某公司商業(yè)折扣管理規(guī)定

1、制度名稱商業(yè)折扣管理規(guī)定文件編號(hào)××財(cái)非商品收入002 商 業(yè) 折 扣 管 理 規(guī) 定歸屬體系：××（××）有限公司經(jīng)營管理手冊(cè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：××財(cái)非商品收入002撰寫單位：××（××）財(cái)務(wù)中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級(jí)： 機(jī)密 一般合計(jì)頁數(shù)：14 頁 正文頁數(shù)：8 頁附件個(gè)數(shù)：5 個(gè)制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項(xiàng)87、附件8總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：為依據(jù)合同條款及

2、公司規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)收取，保障公司利潤(rùn)及時(shí)獲取，不流失，加快資金回收速度，特制定本規(guī)定。2. 范圍： 2.1適用范圍：本規(guī)定適用××總部財(cái)務(wù)中心、采銷中心；各分部財(cái)務(wù)部及采銷部門；××物流公司； 2.2發(fā)布范圍：××（××）各中心、各部門，各分部，××物流公司；3. 名詞解釋： 3.1商業(yè)折扣：我公司銷售供應(yīng)商商品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司的進(jìn)貨折扣。A. 常規(guī)商業(yè)折扣：包括月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。B. 特殊商業(yè)折扣：包括單臺(tái)折扣、開箱費(fèi)、

3、特殊折扣、等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。 3.2進(jìn)貨后回款額：我方實(shí)際支付給供應(yīng)商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應(yīng)商的各種應(yīng)收款項(xiàng)（帳扣的降價(jià)款、退殘款、退貨款除外），具體計(jì)算以我方的結(jié)算單據(jù)為準(zhǔn)。 3.3實(shí)際進(jìn)貨額：我方從供應(yīng)商方購進(jìn)的商品的全部?jī)r(jià)款減去降價(jià)款、退貨款、退殘款以后的余額。4. 職責(zé)： 無5. 作業(yè)內(nèi)容：5.1商業(yè)折扣的收取時(shí)間：5.1.1月度商業(yè)折扣：次月20日內(nèi)收取5.1.2年度商業(yè)折扣：每年6月30日、12月31日為年度商業(yè)折扣結(jié)算日，按全年最高商業(yè)折扣率計(jì)算，供應(yīng)商在7月31日和次年1月31日之前將期間發(fā)生的年度商業(yè)折扣支付給我方。合同到期后雙方按實(shí)際銷售規(guī)模計(jì)算全年

4、度商業(yè)折扣，實(shí)際年度商業(yè)折扣金額減去供應(yīng)商已支付給我方的年度商業(yè)折扣金額即為供應(yīng)商應(yīng)支付給我方的所余年度商業(yè)折扣金額。該筆商業(yè)折扣供應(yīng)商須在合同期滿后一個(gè)月內(nèi)支付給我方。合同另有約定的，按合同約定執(zhí)行。5.2商業(yè)折扣的收取方式5.2.1帳扣方式：貨款結(jié)算時(shí)，按扣除應(yīng)收商業(yè)折扣后凈額支付。 5.2.2現(xiàn)款支付方式：支票、電/匯票；以現(xiàn)款方式支付各項(xiàng)商業(yè)折扣的，如逾期仍未支付，則可在下次的貨款結(jié)算中扣除。5.2.3供應(yīng)商支付商業(yè)折扣，必須將商業(yè)折扣款直接交到我公司的財(cái)務(wù)部門（由我方的財(cái)務(wù)人員開具相應(yīng)的發(fā)票），不得交給他人代收，否則一切責(zé)任由供應(yīng)商自行承擔(dān)。5.3商業(yè)折扣稅票處理 5.3.1我方向供

5、應(yīng)商按扣除商業(yè)折扣后的差額付款，供應(yīng)商在增值稅票上直接列明折扣率和折扣額，我方不再向供應(yīng)商開具發(fā)票。5.3.2供應(yīng)商向我方全額開具增值稅票。供應(yīng)商向我方支付商業(yè)折扣，我方再向供應(yīng)商開具零售發(fā)票或辦理折讓證明，然后我方向供應(yīng)商全額支付貨款。5.3.3對(duì)于帳扣除商業(yè)折扣、利潤(rùn)補(bǔ)償款、按率收取的賣場(chǎng)管理費(fèi)、降價(jià)、退殘款的其他各種款項(xiàng)，供應(yīng)商必須開具全額增值稅票，我方可開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。如果供應(yīng)商開具凈額發(fā)票，必須加收17%的稅款損失，且我方不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票。5.4各等級(jí)供應(yīng)商享有的商業(yè)折扣結(jié)算政策 5.4.1 A級(jí)供應(yīng)商：對(duì)于應(yīng)收的返利、補(bǔ)利、降價(jià)款、退殘款因供應(yīng)商的確認(rèn)等原因影響結(jié)款的，可以

6、由供應(yīng)商授權(quán)代表簽字給出交納日期后支付貨款，但時(shí)間最長(zhǎng)不得超過20天，到期未交則停止付款，其他費(fèi)用應(yīng)按合同規(guī)定執(zhí)行； 5.4.2 B級(jí)供應(yīng)商：對(duì)于應(yīng)收的返利、補(bǔ)利、降價(jià)款、退殘款因供應(yīng)商的確認(rèn)等原因影響結(jié)款的，如需支付貨款供貨商必須提供其公司財(cái)務(wù)部門出具的承諾以上應(yīng)交款項(xiàng)交納時(shí)間的函件（函件必須明確不能及時(shí)交納的原因，并給出交納的最終時(shí)間，時(shí)間最長(zhǎng)不得超過20天），該函件需要加蓋其公司財(cái)務(wù)專用章或公章，到期未交則停止付款，其他費(fèi)用應(yīng)按合同規(guī)定執(zhí)行；5.4.3 C級(jí)供應(yīng)商：對(duì)于應(yīng)收的返利、補(bǔ)利、降價(jià)款、退殘款及其他應(yīng)收款項(xiàng)必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定交納，不允許欠收。5.4.4 D級(jí)供應(yīng)商：各分部結(jié)算人

7、員對(duì)D級(jí)供應(yīng)商必須立即停止付款，在相關(guān)問題解決后接公司通知支付貨款。5.5商業(yè)折扣的核算5.5.1收入會(huì)計(jì)必須于每月10日前計(jì)算出當(dāng)月到期應(yīng)收經(jīng)銷商品商業(yè)折扣。商業(yè)折扣的計(jì)算應(yīng)當(dāng)有合法的原始依據(jù)，該原始依據(jù)必須是以下所述其中之一：帳表系統(tǒng)（新中大）已記帳的相關(guān)明細(xì)帳。進(jìn)銷存系統(tǒng)（金力）相關(guān)數(shù)據(jù)。不能將未經(jīng)核實(shí)的任何外部單據(jù)或數(shù)據(jù)作為商業(yè)折扣的計(jì)算依據(jù)。合同約定條款。5.5.2商業(yè)折扣的計(jì)算期間A. 月度商業(yè)折扣：每月1日-每月月末最后一天。B. 年度商業(yè)折扣：按合同條款執(zhí)行。C. 合同中另有規(guī)定的，按合同條款執(zhí)行。D. 代銷商品實(shí)際銷售額低于保底銷售額，應(yīng)以保底銷售額與實(shí)際銷售額的差額為基數(shù)計(jì)

8、算供應(yīng)商應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧?rùn)（含帳面保證毛利潤(rùn)和商業(yè)折扣）。按月結(jié)算時(shí)，商業(yè)折扣率以月商業(yè)折扣率、單臺(tái)商業(yè)折扣率的和計(jì)算；被末位淘汰的，提前計(jì)算年商業(yè)折扣率。5.5.3收入會(huì)計(jì)必須建立手工（EXCEL形式）收入臺(tái)帳，詳細(xì)登記各項(xiàng)收入的應(yīng)收、實(shí)收和欠收情況，不論在會(huì)計(jì)核算上如何進(jìn)行帳務(wù)處理，收入會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按收入的真實(shí)項(xiàng)目在臺(tái)帳、報(bào)表上進(jìn)行登記，每月應(yīng)依照相關(guān)會(huì)計(jì)科目的本期發(fā)生額與收入臺(tái)帳、報(bào)表的相關(guān)收入項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整并核對(duì)，按核對(duì)無誤的數(shù)據(jù)填報(bào)收入明細(xì)表，作為損益表的輔助報(bào)表。5.5.4特殊機(jī)型商業(yè)折扣的計(jì)算5.5.4.1凡是商業(yè)折扣率發(fā)生變化的機(jī)型，應(yīng)簽署特價(jià)機(jī)協(xié)議、特供機(jī)協(xié)議或包銷協(xié)議另行規(guī)定，否則

9、視同正常機(jī)型計(jì)算商業(yè)折扣。包銷機(jī)、特供機(jī)、特價(jià)機(jī)銷售額計(jì)入全年銷售規(guī)模。5.5.4.2特價(jià)機(jī)商業(yè)折扣計(jì)算的規(guī)定5.5.4.2.1特價(jià)機(jī)是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價(jià)格進(jìn)購的商品。因其對(duì)應(yīng)的商業(yè)折扣政策與正常機(jī)型存在差異，往往點(diǎn)位較低，對(duì)此能否正確分辨特價(jià)機(jī)型與正常機(jī)型將直接影響商業(yè)折扣的收取數(shù)額。特價(jià)機(jī)必須以特價(jià)機(jī)協(xié)議為依據(jù)，并且同時(shí)符合如下條件方可適用特價(jià)機(jī)政策。A. 在協(xié)議有效期內(nèi)入庫。（帶貨安裝商品不受此限）B. 品名、型號(hào)與協(xié)議規(guī)定完全一致。C. 特價(jià)機(jī)總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。D. 入庫價(jià)與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價(jià)完全一致。E. 包銷機(jī)、定制機(jī)及特供機(jī)不屬于特價(jià)機(jī)。F. 特價(jià)機(jī)合同必須報(bào)總

10、部審批，未報(bào)總部審批的，商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算；特價(jià)機(jī)協(xié)議到期后，商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算。G. 特價(jià)機(jī)的銷售數(shù)量超過特價(jià)機(jī)協(xié)議中規(guī)定的審批數(shù)量的，超出的部分按正常機(jī)型收取商業(yè)折扣。 H. 特價(jià)機(jī)銷售額應(yīng)計(jì)入全年銷售規(guī)模。I. 供應(yīng)商在半年內(nèi)提供的各種特價(jià)機(jī)的總量，不得超過該品牌品類商品半年累計(jì)供貨量的20%（合同另有約定按合同約定執(zhí)行）。特價(jià)機(jī)進(jìn)貨每半年核算一次，超出限量部分應(yīng)按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計(jì)算商業(yè)折扣。5.5.4.2.特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法A 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計(jì)進(jìn)貨額20%部分，按照特價(jià)機(jī)進(jìn)貨時(shí)間段進(jìn)行劃分，即以特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超過占比的時(shí)間至合同結(jié)束期為準(zhǔn)，該期間

11、的特價(jià)機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點(diǎn)位計(jì)算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤(rùn)。B 在此舉例進(jìn)行詳細(xì)說明：某分部下半年累計(jì)進(jìn)貨1000萬，其中有3筆特價(jià)機(jī)進(jìn)貨，正常機(jī)返利5%。項(xiàng)目 進(jìn)貨時(shí)間 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額 特價(jià)機(jī)返利點(diǎn)位 A2003.09.01100萬3%B2003.10.01200萬2%C2003.12.01100萬1%合計(jì)400萬特價(jià)機(jī)占比超過20%的進(jìn)貨額為：400-（1000*20%）=200萬，按照序時(shí)原則確定應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)，至合同期結(jié)束10月1日與12月1日進(jìn)貨共200萬元超過限量。其中，10月1日進(jìn)貨100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)為100*（5%-2%）=3萬元，12月1日進(jìn)貨100萬元，應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)為100*（5%-1%

12、）=4萬元。綜上得出，特價(jià)機(jī)超過限量部分應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧?rùn)為7萬元。在核查特價(jià)機(jī)占比時(shí)，對(duì)超過特價(jià)機(jī)考核占比的該品牌、品類供應(yīng)商應(yīng)填列附表“特價(jià)機(jī)超標(biāo)應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)計(jì)算表”。 “特價(jià)機(jī)超標(biāo)應(yīng)補(bǔ)償利潤(rùn)計(jì)算表”（見附件7.1）進(jìn)行編號(hào)一式兩份，一份收入會(huì)計(jì)留檔保存，一份作為入帳的依據(jù)與原始憑證一并保留歸檔。 5.5.4.3新開分部、門店特價(jià)機(jī)考核計(jì)算A. 新開分部開業(yè)后前5天（含第5天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)的占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前5天特價(jià)機(jī)的銷售成本。因此，特價(jià)機(jī)占比的計(jì)算公式為：特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)）特價(jià)機(jī)開業(yè)后前5天的銷售成本/全部商品進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)）=特

13、價(jià)機(jī)占比 （此占比各分部應(yīng)控制在20%以內(nèi)）B. 新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時(shí)，新開門店開業(yè)后的前3天（含第3天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前3天特價(jià)機(jī)的銷售成本。因此，特價(jià)機(jī)占比的計(jì)算公式為：特價(jià)機(jī)進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)）特價(jià)機(jī)開業(yè)后前3天的銷售成本/全部商品進(jìn)貨額（分品類品牌供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)）=特價(jià)機(jī)占比 （此占比各分部應(yīng)控制在20%以內(nèi) ）5.6商業(yè)折扣對(duì)帳、確認(rèn)5.6.1收入主管與每一供應(yīng)商確定具體的對(duì)帳時(shí)間及方式，確保商業(yè)折扣在付款時(shí)及時(shí)扣收或收繳。 5.6.2對(duì)帳通知函（見附件7.2）的格式及填寫規(guī)范：5.6.3對(duì)帳通知函一式三份，應(yīng)連續(xù)編

14、號(hào)，要求有供應(yīng)商簽字蓋章及我方收入會(huì)計(jì)的簽字及蓋章（財(cái)務(wù)章），收入會(huì)計(jì)留存一份，供應(yīng)商一份，一份作為帳務(wù)處理的原始憑證。5.6.4對(duì)帳通知函必須同時(shí)取得供應(yīng)商簽字、蓋章。如取得供應(yīng)商合法授權(quán)書，可直接由簽字人簽字確認(rèn)，但授權(quán)書必須與合同正本一同妥善保管。5.6.5月度、季度、年度商業(yè)折扣應(yīng)分開填列，不得在同一份對(duì)帳通知函列示。5.6.6收入主管應(yīng)對(duì)對(duì)帳通知函進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保商業(yè)折扣計(jì)算準(zhǔn)確，相關(guān)政策無誤及原始依據(jù)真實(shí)合法。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)漏算、少算商業(yè)折扣的由收入主管同相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)連帶責(zé)任。5.6.7要求每月20日前必須與供應(yīng)商核對(duì)完畢，未與核對(duì)完畢的，收入主管不得批準(zhǔn)對(duì)該供應(yīng)商結(jié)算貨款。如遇特殊

15、情況必須結(jié)算的，由采購人員提出申請(qǐng)和與供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)的期限，報(bào)分部總經(jīng)理審批后，收入主管才可審批付款。收入會(huì)計(jì)應(yīng)確保在批復(fù)期限內(nèi)，與供應(yīng)商核對(duì)完畢。針對(duì)一個(gè)供應(yīng)商只能進(jìn)行一次特批，在批復(fù)期限內(nèi)仍未核對(duì)完畢的，收入主管不得再批準(zhǔn)付款，結(jié)算部門必須停止對(duì)該供應(yīng)商任何款項(xiàng)的支付并確保應(yīng)付款余額大于應(yīng)收的商業(yè)折扣金額。各分部結(jié)算人員對(duì)此應(yīng)給予嚴(yán)格控制。5.6.8如因合同滯后等原因需調(diào)整前期已核對(duì)完畢的商業(yè)折扣，收入會(huì)計(jì)應(yīng)同時(shí)填寫商業(yè)折扣調(diào)整說明書（見商業(yè)折扣報(bào)表3-5）附相關(guān)原始依據(jù)作為當(dāng)期對(duì)帳通知函的附件并留檔保存。5.6.9代銷商品的商業(yè)折扣在結(jié)款時(shí)直接計(jì)算扣收，不再與供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)。5.6.10

16、對(duì)供應(yīng)商合法授權(quán)書（見附件7.3）的規(guī)定 A 凡是需要在公司同供應(yīng)商之間進(jìn)行往來確認(rèn)簽字的廠家業(yè)務(wù)人員必須要求持有該公司出具的正式授權(quán)委托書（授權(quán)委托書要求提供供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人簽字、被授權(quán)人簽字，兩人的身份證復(fù)印件、并在授權(quán)委托書原件、兩人身份證復(fù)印件上加蓋公章，才能作為一套完整的授權(quán)書），請(qǐng)各分部對(duì)廠家業(yè)務(wù)員（供應(yīng)商代表）的授權(quán)委托書進(jìn)行全面清查、整理，注意其權(quán)限范圍、有效期限，如有遺失或不全的立即補(bǔ)充完整。今后無廠家授權(quán)委托書的業(yè)務(wù)員的簽字，財(cái)務(wù)人員一律不予認(rèn)可，此項(xiàng)工作要求4月15日前完成，對(duì)于拒不合作的廠家將停止貨款支付；法定代表人為外籍人士的供應(yīng)商可暫免提供法定代表人

17、身份證復(fù)印件。B 授權(quán)委托書必須是原件，復(fù)印件、傳真件無效。授權(quán)委托書原件需交分部收入管理組，收入管理組編制授權(quán)委托書明細(xì)表（見附件7.4），并將該表下發(fā)分部全體結(jié)算人員、收入人員。授權(quán)委托書由分部收入組按合同管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行存檔保管。如遇工作交接時(shí)，必須交接清楚。如遇超過有效時(shí)限、授權(quán)權(quán)限以及供應(yīng)商更改委托人等此類事項(xiàng)，則必須提供新的授權(quán)委托書，原授權(quán)委托書必須同樣保管，不得私自撤回或銷毀。C 商業(yè)折扣、賬面補(bǔ)差、促銷補(bǔ)差、降價(jià)補(bǔ)差、其他收入、備忘錄等必須由授權(quán)委托人簽字或加蓋供應(yīng)商公章（財(cái)務(wù)專用章）方可生效。D 供應(yīng)商代表領(lǐng)取貨款（支票、銀行承兌匯票）時(shí)，必須由廠家授權(quán)書指定人員領(lǐng)取，嚴(yán)禁非授

18、權(quán)人員領(lǐng)取。如遇特殊情況，授權(quán)委托人不能領(lǐng)取，可由供應(yīng)商提供臨時(shí)授權(quán)書指定專人領(lǐng)取。5.7商業(yè)折扣報(bào)表 5.7.1報(bào)表的種類、名稱及報(bào)送時(shí)間報(bào)表種類具體報(bào)表名稱報(bào)表編號(hào)報(bào)表數(shù)據(jù)截止日期分部報(bào)送截止日期綜合分析報(bào)表經(jīng)營品牌綜合分析報(bào)表（當(dāng)月）1-1每月最后一天每月13日經(jīng)營品牌綜合分析報(bào)表（累計(jì)）1-2商業(yè)折扣報(bào)表收入情況匯總表3-1每月最后一天每月3日月度商業(yè)折扣計(jì)算表3-2-1代銷商品商業(yè)折扣計(jì)算表（每月27日?qǐng)?bào)送一次）3-2-2特價(jià)機(jī)商業(yè)折扣月計(jì)算表3-2-3季度商業(yè)折扣計(jì)算表3-3年度商業(yè)折扣計(jì)算表3-4商業(yè)折扣計(jì)算調(diào)整說明書3-5商業(yè)折扣實(shí)收明細(xì)表3-6-1以前年度商業(yè)折扣實(shí)收明細(xì)表3-6-2商業(yè)折扣欠收明細(xì)表3-75.7.2報(bào)表的填制基本說明A. 報(bào)表以“人民幣元”為單位。B. “品類”指總部采銷部門劃分的商品類別。C. 廠家名稱要求填寫全稱。D. 各分部結(jié)算會(huì)計(jì)和出納在制作記帳憑證時(shí)必須在摘要中注明商業(yè)折扣所屬對(duì)帳通知函的編號(hào)，每月月末最后一天收入會(huì)計(jì)依據(jù)商業(yè)折扣明細(xì)帳登記商業(yè)折扣報(bào)表中的實(shí)收數(shù)據(jù)。如因記帳人員的錯(cuò)誤造成商業(yè)折扣漏收、少收的，少收的部分將由責(zé)任人承擔(dān)。E. 收入會(huì)計(jì)每月定期（3日）向總部財(cái)務(wù)中心（電子郵件的方式）、分部總經(jīng)理、采銷總監(jiān)（經(jīng)理）報(bào)送商業(yè)折扣報(bào)表（見附件5）、綜合分析報(bào)表。報(bào)表報(bào)送要求見各明細(xì)表后填報(bào)說明。5.7.3