2015年注冊會計師綜合階段考試復(fù)習資料課件講義下載

1、前言一、綜合階段對稅法知識點的要求綜合階段考試的基本要求:在專業(yè)階段基礎(chǔ)上，通過必要的經(jīng)驗積累，能夠綜合運用各學科知識和相關(guān)技能對職業(yè)環(huán)境中的實務(wù)案例，進行信息的篩選、甄別和判斷，識別業(yè)務(wù)問題的性質(zhì)、影響和要求等，運用所掌握的信息、知識進行深入的業(yè)務(wù)和財務(wù)分析及處理，提出有效的意見、建議或解決方案，并清晰地進行表達闡述。二、綜合階段稅法測試內(nèi)容（一）兩張試卷，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分）。每張試卷考試時間為3.5小時。（二）試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點，內(nèi)容涉及會計、審計和稅法等專業(yè)領(lǐng)域；試卷一設(shè)置英文題10分。（三）試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點，內(nèi)容涉及財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與

2、風險管理和經(jīng)濟法等專業(yè)領(lǐng)域。試卷二設(shè)置英文題12分。三、稅法考核內(nèi)容（一）涉及稅種1. 增值稅法2. 消費稅法3. 營業(yè)稅法4. 資源稅法和土地增值稅法5. 房產(chǎn)稅法和城鎮(zhèn)土地使用稅法6. 企業(yè)所得稅法7. 個人所得稅法8. 稅務(wù)籌劃（二）各稅種講解1. 增值稅法（1）征稅范圍及納稅義務(wù)人（2）稅率與征收率（3）一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算（4）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（5）進口貨物征稅、出口貨物和服務(wù)退（免）稅（6）增值稅征收管理、專用發(fā)票的使用與管理2. 消費稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅目與稅率（3）計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計算3. 營業(yè)稅法（1）納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（2）稅目與稅率（3

3、）計稅依據(jù)（4）應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理（5）稅收優(yōu)惠4. 資源稅法和土地增值稅法（1）資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率（2）資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算（3）資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理（4）土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍（5）土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目（6）土地增值稅應(yīng)納稅額的計算（7）土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理5. 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法（1）房產(chǎn)稅法（2）城鎮(zhèn)土地使用稅法6. 企業(yè)所得稅法（1）應(yīng)納稅所得額的計算（2）資產(chǎn)的稅務(wù)處理和資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（3）企業(yè)重組的所得稅處理（4）稅收優(yōu)惠（5）應(yīng)納稅額的計算（6）特別納稅調(diào)整（7）征收管理7. 個人所得

4、稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率與應(yīng)納稅所得額的確定（3）應(yīng)納稅額的計算（4）稅收優(yōu)惠8. 稅務(wù)籌劃四、考試命題的考點狀況（一）2013年試卷一1. 所得稅前扣除招待費、贊助費、直接捐贈、特殊工種職工人身安全保險、存貨減8項支出項目的所2015最新注會綜詳情聯(lián)值準備、被盜財產(chǎn)損失金額、殘疾職工加計扣除、企業(yè)間管理費用支出等得稅處理是否存在不當之處。如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖?。合考試課件講義，雙網(wǎng)校同步更新，另提供注會注稅初級中級會計等各種考試課件，系qq11547981542、給分點：不必計算，只做政策分析和合規(guī)建議。（二）2013DDOODDD1. 逾期2年應(yīng)收款作壞賬損失

5、2. 招待費全額扣除3. 向希望小學捐贈設(shè)備做了進項稅轉(zhuǎn)出并在所得稅前全額扣除4. 銷售貨物同時提供培訓的培訓費繳納了營業(yè)稅5. 出租房產(chǎn)的計稅是否從價6. 上述處理是否存在不當之處，如果存在不當之處，提出恰當?shù)奶幚硪庖姡ㄈ?012DDOODDD1. 汽車銷售公司2. 銷售汽車贈送保養(yǎng)卡是否視同銷售；3. 取得的返利金額由取得方開具增值稅專用發(fā)票且相關(guān)增值稅計入銷項稅是否正確；4. 股東借款的扣除；5. 稅收滯納金、合同違約金、直接捐贈、資產(chǎn)處置損失、存貨被盜損失在所得稅前能否扣除。（四）2012年試卷一1. 藥業(yè)公司2. 辦公軟件的增值稅進項稅能否扣除3. 以舊換新血壓計計算增值稅銷售額的

6、確定4. 為實現(xiàn)業(yè)績虛開增值稅專用發(fā)票是否正確5. 差旅費津貼和誤餐補助是否計入個人所得稅工資薪金的應(yīng)納稅所得額6. 招待費全額扣除7. 未實際支付的廣告費能否扣除（五）2011年試卷一企業(yè)所得稅研發(fā)費用稅前不得加計扣除的情況（不能提供明細、為其他單位研發(fā)收費、沒有單獨核算）；取得政府的土地補償款是否繳納營業(yè)稅；派遣境內(nèi)員工赴境外安裝業(yè)務(wù)是否在我國繳納營業(yè)稅；派遣海外分支機構(gòu)員工赴在海外提供售后維護是否在我國繳納營業(yè)稅。（六）2010年到2013年，綜合階段考試考了4年，稅法內(nèi)容在考試中逐步形成了自身命題的特點：1. 考核方式為審核、咨詢類題目2. 考點難度低、不具備綜合性3. 涉及稅種少、分值比重偏低4. 命題考點分散、重基礎(chǔ)（七）鑒于C