銀行存款的清查PPT課件

1、經(jīng)典回放經(jīng)典回放1、實(shí)物資產(chǎn)的清查方法（1）實(shí)地盤點(diǎn)法（2）技術(shù)測(cè)算盤點(diǎn)法2、現(xiàn)金的清查方法：實(shí)地盤點(diǎn)法3、財(cái)產(chǎn)清查的概念 是指企業(yè)、行政事業(yè)單位通過(guò)對(duì)本單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，以及對(duì)銀行存款、債權(quán)債務(wù)等往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，查明某一時(shí)點(diǎn)的實(shí)際結(jié)存數(shù)與賬面余額數(shù)是否相符，即賬實(shí)是否相符。第1頁(yè)/共15頁(yè)第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法（2）清查方法：核對(duì)賬目法（1）清查時(shí)間：一般每月進(jìn)行一次，在月底進(jìn)行三、財(cái)產(chǎn)清查的方法 (二)貨幣資金的清查 2、銀行存款的清查知識(shí)學(xué)習(xí)知識(shí)學(xué)習(xí)第2頁(yè)/共15頁(yè) （3 3）清查結(jié)果處理 （當(dāng)賬實(shí)不相符時(shí)） 1 1）雙方記賬無(wú)誤，只存在未達(dá)賬項(xiàng)，則直接編制“銀行存款余額

2、調(diào)節(jié)表” 2)2)雙方記賬有誤，則先更正錯(cuò)賬，后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”第3頁(yè)/共15頁(yè) 舉例說(shuō)明一、只存在未達(dá)賬項(xiàng)要點(diǎn)總結(jié): (解題步驟)1、對(duì)賬 打(“”）2、調(diào)節(jié)前余額：日記賬和對(duì)賬單的期末數(shù)3、凡是在日記賬上未打“”的項(xiàng)目，寫入 銀行一邊； 凡是在對(duì)賬單上未打“”的項(xiàng)目，寫入企業(yè)一邊。第4頁(yè)/共15頁(yè) 要點(diǎn)總結(jié)：（解題步驟）1 1、錯(cuò)賬更正：方法名稱、具體操作方法2 2、計(jì)算更正后余額3 3、編制調(diào)節(jié)表：在調(diào)節(jié)表中只出現(xiàn)“未達(dá)賬項(xiàng)”，所有錯(cuò)賬一律在此前核對(duì)、更正完畢。二、雙方有錯(cuò)賬第5頁(yè)/共15頁(yè)今日收獲今日收獲1、只存在未達(dá)賬項(xiàng)2、雙方有錯(cuò)賬第6頁(yè)/共15頁(yè)作業(yè)布置作業(yè)布置5、資料

3、：某單位2009年7月31日銀行存款的賬面余額為535000元，開(kāi)戶銀行送來(lái)對(duì)賬單，其銀行存款余額為508000元，經(jīng)查對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：1）7月30日，委托銀行收款50000元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知尚未送達(dá)；2）7月30日，企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，計(jì)1600元，企業(yè)已減少銀行存款，銀行尚未記賬；3)7月31日，銀行為企業(yè)支付電費(fèi)1000元，銀行已入賬，減少企業(yè)存款，企業(yè)尚未入賬；4)7月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)64000元，企業(yè)已收賬，銀行尚未記賬；要求：要求：假定銀行對(duì)賬單所列企業(yè)存款無(wú)誤，未達(dá)賬項(xiàng)也由雙方查明無(wú)誤，在編制調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)額是多少？企

4、業(yè)銀行存款的賬面余額是多少？第7頁(yè)/共15頁(yè)第8頁(yè)/共15頁(yè)核對(duì)賬目法1、怎么核對(duì)？日記賬 對(duì)賬單、屬于對(duì)賬中的哪一個(gè)項(xiàng)目：3、清查的目的：查明賬實(shí)是否相符賬實(shí)核對(duì)4、按財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間分,屬于_;定期清查局部清查按財(cái)產(chǎn)清查的范圍和對(duì)象分,屬于_。第9頁(yè)/共15頁(yè)未達(dá)賬項(xiàng)概念：是指企業(yè)與銀行由于核算時(shí)間不同而形成的一方已入賬，另一方尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。類型：1、企業(yè)已收，銀行未收2、企業(yè)已付，銀行未付3、銀行已收，企業(yè)未收4、銀行已付，企業(yè)未付第10頁(yè)/共15頁(yè) 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對(duì)賬單余額 銀行已收，企業(yè)未收 企業(yè)已收，銀行未收 銀行已付，企業(yè)未付 企業(yè)已付，銀行未付 編制方法： 調(diào)

5、節(jié)后余額使“未達(dá)” “達(dá)”調(diào)節(jié)后余額第11頁(yè)/共15頁(yè)幾點(diǎn)說(shuō)明1 1、調(diào)節(jié)后的存款余額相等：2 2、調(diào)節(jié)后的存款余額表明：3 3、關(guān)于調(diào)節(jié)表：企業(yè)可支出的銀行存款的實(shí)有數(shù)額它不是原始憑證，不能據(jù)以入賬4 4、未達(dá)賬項(xiàng)的處理時(shí)間：實(shí)際收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)一般情況下可以說(shuō)明雙方賬面記錄無(wú)誤第12頁(yè)/共15頁(yè)1、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20082008年年 6 6月月 3030 日日 金額單位：元金額單位：元 項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額63000銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額120000加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收7700

6、0加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收62000減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付5000減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付47000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額135000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額135000第13頁(yè)/共15頁(yè) 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額8469184691銀行對(duì)賬單余額銀行對(duì)賬單余額8059180591加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收35003500加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收63006300減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付27002700減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付14001400調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額8549185491調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額8549185491 1997 5 311、運(yùn)