浙江師范大學(xué)增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)指南

1、浙江師范大學(xué)計劃財務(wù)處浙江師范大學(xué)計劃財務(wù)處20162016年年5 5月月4 4日日1引語：2012年12月1日起，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)項目（橫向課題）、文化創(chuàng)意服務(wù)、咨詢鑒證服務(wù)、廣播影視服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入增值稅納稅項目。2015年8月起我校被認定為增值稅一般納稅人。自2016年5月1日起，我國全面進行營改增試點，我校原應(yīng)交營業(yè)稅的培訓(xùn)等文化體育類服務(wù)項目、不動產(chǎn)租賃、動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)等，自此改征增值稅。由于國家對增值稅一般納稅人的管理更加嚴格，增值稅發(fā)票在使用和管理上與之前的地稅發(fā)票有很大區(qū)別，為方便各位老師，現(xiàn)就增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)有關(guān)問題做一說明。2引語：由于國家對增值稅一般納稅人的管理更加嚴格，增

2、值稅發(fā)票在使用和管理上與之前的地稅發(fā)票有很大區(qū)別，為方便各位老師學(xué)習(xí)了解，現(xiàn)就增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)有關(guān)問題做一說明。3一、一、 應(yīng)稅范圍應(yīng)稅范圍根據(jù)稅法文件規(guī)定，我校增值稅應(yīng)稅范圍主要是：現(xiàn)代服務(wù)：包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)；生活服務(wù)：包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)；銷售無形資產(chǎn)等。4二、稅票的申請及開具二、稅票的申請及開具學(xué)校的票據(jù)管理由計劃財務(wù)處統(tǒng)一負責(zé)；財務(wù)管理科負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購和開具；一般要求先到款后開票；公共事務(wù)管理處負責(zé)資產(chǎn)租賃合同的審核；科學(xué)研究院作為科研管理部門負責(zé)科研項目合同的審核。5科研項目申請開票程序科研合同是否免稅項目？

3、科技廳備案國稅局備案是否需借票？向財務(wù)提交委托單位稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，開戶行信息、聯(lián)系電話等信息，并出示合同原件財務(wù)人員審核無誤后開具發(fā)票，領(lǐng)用人簽字后領(lǐng)取，妥善保管、送達對方。到款通知辦理借票、借稅手續(xù)是辦理經(jīng)費入賬手續(xù)；墊付稅款調(diào)整。是否否6科研項目申請開票程序：1. 科研合同遞交?？蒲泄芾聿块T審核，確認是否屬于省科技廳規(guī)定的免稅項目免稅項目。如屬于免稅項目，則需到省科技廳備案省科技廳備案，取得科技廳蓋章的“技術(shù)合同登記表”。7科研項目申請開票程序：2. 根據(jù)財務(wù)規(guī)定，須經(jīng)費到賬后方可開票。如需先開票后到款的情況，項目組須填寫“浙江師范大學(xué)票據(jù)領(lǐng)用審批單”，預(yù)計到款日期，經(jīng)項目負責(zé)

4、人、科研管理部門、計財處負責(zé)人簽字同意；同時填寫“浙江師范大學(xué)借款單”預(yù)借相應(yīng)稅款（稅款可暫用其他項目經(jīng)費墊付，待本項目到款后再進行調(diào)整）。89借票審批單：請按要求填寫，不得縮略。借票審批單：請按要求填寫，不得縮略。10借款（稅款）單：金額可以由財務(wù)人員計算借款（稅款）單：金額可以由財務(wù)人員計算后填寫，交會計科入賬。后填寫，交會計科入賬。11到款通知：由財務(wù)人員填寫，請經(jīng)辦人按要到款通知：由財務(wù)人員填寫，請經(jīng)辦人按要求一聯(lián)遞交科研院存檔、一聯(lián)交計劃管理科求一聯(lián)遞交科研院存檔、一聯(lián)交計劃管理科建卡。建卡?？蒲许椖可暾堥_票程序：3. 若委托單位為一般納稅人一般納稅人，且首次首次在我校開具“增值稅專

5、用發(fā)票”的，需向財務(wù)提供以下材料或信息：（1）委托單位的稅務(wù)登記證（或工商登記證）復(fù)印件（需說明是否為一般納稅人）； （2）委托單位的開戶銀行及賬號（必須是單位銀行開戶許可證或稅務(wù)局備案的開戶銀行及賬號）。（3）委托單位的聯(lián)系人及聯(lián)系電話（必須是委托單位在稅務(wù)部門注冊登記的電話）；（4）經(jīng)科研管理部門審核過的合同原件。（5）免稅項目需同時提供 “技術(shù)合同登記表”，經(jīng)報國稅局備案后方可開票。12科研項目申請開票程序：4. 若委托單位為非一般納稅人非一般納稅人，應(yīng)開具“浙江省增值稅普通發(fā)票”。開具增值稅普通發(fā)票，只需向財務(wù)提供委托單位準(zhǔn)確的單位名稱單位名稱及其稅務(wù)登記稅務(wù)登記號（納稅人識號（納稅人

6、識別碼或者社會信用統(tǒng)一代碼）別碼或者社會信用統(tǒng)一代碼）。政府部門或事業(yè)單位可以沒有稅務(wù)登記號。13其他項目申請開票程序：14簽訂合同是否需借票？向財務(wù)提交對方單位稅號、開戶行信息、聯(lián)系電話等信息，出示合同原件財務(wù)人員審核無誤后開具發(fā)票，領(lǐng)用人簽字后領(lǐng)取，妥善保管、送達對方。辦理借票、借稅手續(xù)是到款，入賬否三、稅種、稅率及稅費計算三、稅種、稅率及稅費計算1. 稅種：開具浙江省增值稅普通發(fā)票和浙江省增值稅專用發(fā)票，需繳納增值稅及其附加稅費、地方水利建設(shè)基金、印花稅。15三、稅費計算三、稅費計算2. 稅率：增值稅按銷售額計征。增值稅稅率：不動產(chǎn)租賃服務(wù)11%、動產(chǎn)租賃服務(wù)17%、其他服務(wù)6%地方水利

7、建設(shè)基金按銷售額計征。征收率為0.07，附加稅費以應(yīng)交增值稅額為計稅依據(jù)。其中：城市維護建設(shè)稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%.印花稅按合同金額計征。技術(shù)合同 0.3%租賃合同 0.1% 16三、稅費計算三、稅費計算3. 具體計算方法如下（以其他服務(wù)業(yè)為例）：（1）增值稅銷項稅額= 發(fā)票金額（1+6%）6%（2）地方水利建設(shè)基金=發(fā)票金額（1+6%）0.07%（3）附加稅費 = 應(yīng)交增值稅額12%（4）印花稅根據(jù)已簽訂合同金額計算繳納。技術(shù)合同應(yīng)交印花稅額=合同金額 x 0.3%租賃合同應(yīng)交印花稅額=合同金額 x 0.1%17四、稅費核算1. 科研收入（建卡金額）=合同金額 - 增值稅

8、銷項稅額地方水利建設(shè)基金、附加稅費從建卡金額中列支。 請務(wù)必在項目預(yù)算中留足相應(yīng)經(jīng)費！18四、稅費核算2. 基建合同印花稅計入基建項目成本； 其他合同印花稅在相關(guān)部門業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支。請相關(guān)部門按季將本季度合同金額分類匯總，于次季初10號前造表并蓋上部門章，送交計財處財務(wù)管理科。19五五、注意事項注意事項1.必須按真實有效的合同開具發(fā)票。虛開發(fā)票屬于刑事案件，請嚴肅對待。2.財務(wù)管理科要做好發(fā)票領(lǐng)購、管理、開具、領(lǐng)取的登記工作，做到日清月結(jié)。20五、五、注意事項注意事項3. 增值稅發(fā)票作廢流程復(fù)雜，跨月作廢需要向稅務(wù)部門提供“紅字發(fā)票申請單”，待稅務(wù)部門審批后才能開具紅字發(fā)票，周期可能會很長，過程中還會給各位老師的工作增加許多不必要的麻煩，所以開票前請準(zhǔn)確提供必要材料和信息。21五、五、注意事項注意事項4. 請保持票據(jù)干凈、整潔，不得涂改、不能折疊！否則將影響委托單位發(fā)票認證工作。并請于第一時間送達委托單位，請信息。22五五、注意事項注意事項5. 各學(xué)院、部門在采購過程中請對方單位開具“增值稅專用發(fā)票”。我校的開票信息如下：單位名稱（戶名）：浙江師范大學(xué)稅號：12330000470003513H （5.1后更新的哦）注冊地址：浙江省金華市迎賓大道688號聯(lián)系電話戶銀行：工行金華浙師大支行銀行賬號：120801310904