第六章-關(guān)稅與非關(guān)稅措施

1、第六章第六章 關(guān)稅與非關(guān)稅措施關(guān)稅與非關(guān)稅措施授課老師：朱慶華授課老師：朱慶華E-mail: 本章內(nèi)容本章內(nèi)容關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類關(guān)稅的保護(hù)程度關(guān)稅的保護(hù)程度關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)非關(guān)稅措施的特點(diǎn)非關(guān)稅措施的特點(diǎn)非關(guān)稅措施的種類非關(guān)稅措施的種類非關(guān)稅措施的效應(yīng)非關(guān)稅措施的效應(yīng)第一節(jié)第一節(jié) 關(guān)稅概述關(guān)稅概述 1. 關(guān)稅的概念關(guān)稅的概念 2. 關(guān)稅的產(chǎn)生與演變關(guān)稅的產(chǎn)生與演變 Tarifa 內(nèi)地關(guān)稅制內(nèi)地關(guān)稅制 國(guó)境關(guān)稅制國(guó)境關(guān)稅制 3. 征收關(guān)稅的目的征收關(guān)稅的目的1）增加財(cái)政收入）增加財(cái)政收入2）保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)）保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)3）限制某些商品的消費(fèi)）限制某些商品的消費(fèi)4）限制進(jìn)口，維持貿(mào)易平

2、衡）限制進(jìn)口，維持貿(mào)易平衡4. 關(guān)稅的主要種類關(guān)稅的主要種類1）進(jìn)口稅、出口稅與過境稅進(jìn)口稅、出口稅與過境稅n進(jìn)口稅進(jìn)口稅 Import Duties * 最惠國(guó)稅率最惠國(guó)稅率 Most-Favored Nation （MFN） * 普通稅率普通稅率 關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類n出口稅出口稅 Export Dutiesn過境稅過境稅 Transit Duties 1921自由過境公約自由過境公約 1947關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定2）進(jìn)口附加稅）進(jìn)口附加稅 Import Surtaxesn一般進(jìn)口附加稅一般進(jìn)口附加稅n特定進(jìn)口附加稅特定進(jìn)口附加稅 * 反補(bǔ)貼稅反補(bǔ)貼稅 * 反傾銷稅反傾銷稅 反

3、補(bǔ)貼稅反補(bǔ)貼稅 Countervailing Duty反補(bǔ)貼規(guī)則：反補(bǔ)貼規(guī)則： * 進(jìn)口商品享受了補(bǔ)貼。進(jìn)口商品享受了補(bǔ)貼。 * 補(bǔ)貼商品進(jìn)口對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害補(bǔ)貼商品進(jìn)口對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害 或威脅，或阻礙國(guó)內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的建立?；蛲{，或阻礙國(guó)內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的建立。 * 反補(bǔ)貼稅不得超過實(shí)際補(bǔ)貼數(shù)額。反補(bǔ)貼稅不得超過實(shí)際補(bǔ)貼數(shù)額。 * 不得同時(shí)征收反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅。不得同時(shí)征收反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅。 反傾銷稅反傾銷稅 Anti-dumping Duty反傾銷規(guī)則：反傾銷規(guī)則： * * 傾銷的確定傾銷的確定 傾銷傾銷 = 出口價(jià)格出口價(jià)格 正常價(jià)值正常價(jià)值 正常價(jià)值的確定正常價(jià)值的確定 相

4、同產(chǎn)品在出口國(guó)用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)在正相同產(chǎn)品在出口國(guó)用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)在正 常情況下的可比價(jià)格；常情況下的可比價(jià)格； 相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國(guó)出相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國(guó)出 口的最高可比價(jià)格；口的最高可比價(jià)格； 產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)的生產(chǎn)成本加合理的推銷產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)的生產(chǎn)成本加合理的推銷 費(fèi)用和利潤(rùn)費(fèi)用和利潤(rùn)。反傾銷規(guī)則反傾銷規(guī)則 * * 商品傾銷對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造實(shí)質(zhì)性損害或威商品傾銷對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造實(shí)質(zhì)性損害或威 脅，或者阻礙國(guó)內(nèi)某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的建立。脅，或者阻礙國(guó)內(nèi)某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的建立。 * * 反傾銷稅不得超過實(shí)際傾銷幅度。反傾銷稅不得超過實(shí)際傾銷幅度。 * * 享受補(bǔ)貼的商品實(shí)行傾銷，不得同時(shí)征享受補(bǔ)貼的商

5、品實(shí)行傾銷，不得同時(shí)征 收反補(bǔ)貼稅和反傾銷稅。收反補(bǔ)貼稅和反傾銷稅。3）差價(jià)稅）差價(jià)稅 Variable Levy 共同農(nóng)業(yè)政策共同農(nóng)業(yè)政策 Common Agricultural Policy 目標(biāo)價(jià)格目標(biāo)價(jià)格 門檻價(jià)格門檻價(jià)格（Target Price） （Threshold Price） 差價(jià)稅差價(jià)稅 = 門檻價(jià)格門檻價(jià)格 - CIF價(jià)格價(jià)格4）特惠稅和普遍優(yōu)惠制n 特惠稅特惠稅 Preferential duties 洛美協(xié)定洛美協(xié)定 Lom Convention 1975n 普遍優(yōu)惠制普遍優(yōu)惠制 Generalized System of Preferences（GSP）A. 普遍優(yōu)

6、惠制的產(chǎn)生普遍優(yōu)惠制的產(chǎn)生 聯(lián)合國(guó)貿(mào)易與發(fā)展會(huì)議（聯(lián)合國(guó)貿(mào)易與發(fā)展會(huì)議（UNCTAD） 1964 日內(nèi)瓦日內(nèi)瓦 The Group of 77 1968 新德里新德里B. 普遍優(yōu)惠制的原則普遍優(yōu)惠制的原則a.a.普遍性普遍性b.b.非歧視性非歧視性c.c.非互惠性非互惠性C. 普惠制方案的主要規(guī)定普惠制方案的主要規(guī)定a.a.受惠國(guó)家或地區(qū)受惠國(guó)家或地區(qū)b.b.受惠產(chǎn)品受惠產(chǎn)品c.c.關(guān)稅優(yōu)惠幅度關(guān)稅優(yōu)惠幅度d. 給惠國(guó)保護(hù)措施給惠國(guó)保護(hù)措施* * 免責(zé)條款免責(zé)條款 Escape Clause* * 預(yù)定限額預(yù)定限額 Prior Limitation* * 競(jìng)爭(zhēng)需要標(biāo)準(zhǔn)競(jìng)爭(zhēng)需要標(biāo)準(zhǔn) Compet

7、itive Need Criteria 畢業(yè)條款畢業(yè)條款 Graduation Clausee. 原產(chǎn)地規(guī)則原產(chǎn)地規(guī)則 Rules of Origin* * 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) 不含有進(jìn)口成分的產(chǎn)品不含有進(jìn)口成分的產(chǎn)品 含有進(jìn)口成分但經(jīng)過實(shí)質(zhì)性改變的產(chǎn)品含有進(jìn)口成分但經(jīng)過實(shí)質(zhì)性改變的產(chǎn)品 加工標(biāo)準(zhǔn)：加工標(biāo)準(zhǔn)：EU Norway Japan EU Norway Japan 增值標(biāo)準(zhǔn)：增值標(biāo)準(zhǔn)：USA AustriliaUSA Austrilia NZ NZ* * 原產(chǎn)地證書原產(chǎn)地證書 ( ( Form A )Form A )5. 關(guān)稅的征收關(guān)稅的征收 1）關(guān)稅的征收方法）關(guān)稅的征收方法n 從量

8、稅從量稅 Specific Dutyn 從價(jià)稅從價(jià)稅 Ad Valorem Dutyn 復(fù)合稅復(fù)合稅 Compound Dutyn 選擇稅選擇稅 Alternative Duty2 2）海關(guān)稅則海關(guān)稅則 Customs Tariffn 海關(guān)稅則的構(gòu)成海關(guān)稅則的構(gòu)成 A. 關(guān)稅的規(guī)章條例及說明關(guān)稅的規(guī)章條例及說明 B. 關(guān)稅稅率表關(guān)稅稅率表 * 稅稅 號(hào)號(hào) Tariff No. * 貨品名稱貨品名稱 Description of Goods * 稅稅 率率 Rate of Duty 稅稅 號(hào)號(hào) 貨品名稱貨品名稱 進(jìn)口稅率進(jìn)口稅率3303.0000 3303.0000 香水及花露水香水及花露水 3

9、5% 130%35% 130%8701.1000 8701.1000 手扶拖拉機(jī)手扶拖拉機(jī) 15% 20%15% 20%9302.0000 9302.0000 左輪手槍左輪手槍 15% 80%15% 80% 海關(guān)稅則海關(guān)稅則 n 海關(guān)稅則的分類海關(guān)稅則的分類 A. 單式稅則和復(fù)式稅則單式稅則和復(fù)式稅則 B. 自主稅則和協(xié)定稅則自主稅則和協(xié)定稅則n 海關(guān)稅則商品分類目錄海關(guān)稅則商品分類目錄 A. 海關(guān)合作理事會(huì)稅則商品目錄海關(guān)合作理事會(huì)稅則商品目錄 Customs Cooperation Council Nomenclature （CCCN） B. 國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類 Standa

10、rd International Trade Classification C. 商品列名與編碼協(xié)調(diào)制度商品列名與編碼協(xié)調(diào)制度 Harmonized Commodity Description and Coding System （ HS ） 第第7676章章 鋁及其制品鋁及其制品7601 未鍛軋鋁未鍛軋鋁7601.1000 非合金鋁非合金鋁7601.2000 鋁合金鋁合金7602 廢鋁碎料廢鋁碎料7602.0000 廢鋁碎料廢鋁碎料7603 鋁粉及片狀粉末鋁粉及片狀粉末7603.1000 非片狀粉末非片狀粉末7603.2000 片狀粉末片狀粉末 第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅的保護(hù)程度關(guān)稅的保護(hù)程度1.

11、 名義保護(hù)率名義保護(hù)率 Nominal Rate of Protection 名義關(guān)稅名義關(guān)稅 Nominal Tariff 2. 有效保護(hù)率有效保護(hù)率 Effective Rate of ProtectionV0 = Pf PiV1 = Pf (1+tf) Pi (1+ti)如果如果 V1 V0 , 保護(hù)有效保護(hù)有效.ERP = - = -a= Pi / Pf 加工增值率的變化加工增值率的變化V1 - V0V0 tf ati1- aERP 與關(guān)稅結(jié)構(gòu)與關(guān)稅結(jié)構(gòu)假設(shè)假設(shè)A國(guó)進(jìn)口國(guó)進(jìn)口X產(chǎn)品產(chǎn)品, Pf =20, Pi =15, a=3/4,.q If tf=10% ,ti=0%; ERP=40

12、%.q If tf=10% ,ti=10%; ERP=10%.q If tf=10% ,ti=20%; ERP=-20%.關(guān)稅結(jié)構(gòu)與有效保護(hù)率關(guān)稅結(jié)構(gòu)與有效保護(hù)率如果如果tf ti ，則，則ERP tf ；如果如果tf = ti ，則，則ERP = tf ；如果如果tf ti ，則，則ERP b+d, 則進(jìn)口國(guó)福利改善則進(jìn)口國(guó)福利改善 n 如如 eb+d, 則進(jìn)口國(guó)福利惡化則進(jìn)口國(guó)福利惡化n 最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅 Optimum Tariff Beggar-thy-neighbor Policy Smoot-Hawley Tariff Act 1930大國(guó)的關(guān)稅效應(yīng)大國(guó)的關(guān)稅效應(yīng)（小結(jié)）（小結(jié)）國(guó)

13、內(nèi)價(jià)格國(guó)內(nèi)價(jià)格 +國(guó)內(nèi)生產(chǎn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn) +國(guó)內(nèi)消費(fèi)國(guó)內(nèi)消費(fèi) 進(jìn)口量進(jìn)口量 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者福利國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者福利 +國(guó)內(nèi)消費(fèi)者福利國(guó)內(nèi)消費(fèi)者福利 進(jìn)口國(guó)貿(mào)易條件進(jìn)口國(guó)貿(mào)易條件 +進(jìn)口國(guó)凈福利進(jìn)口國(guó)凈福利 ？世界凈福利世界凈福利 關(guān)稅措施小結(jié)關(guān)稅措施小結(jié)n征收關(guān)稅的目的主要是保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。征收關(guān)稅的目的主要是保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。n關(guān)稅依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同類型。關(guān)稅依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同類型。n關(guān)稅的有效保護(hù)率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)有關(guān)。關(guān)稅的有效保護(hù)率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)有關(guān)。n貿(mào)易小國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅會(huì)損害本國(guó)的整貿(mào)易小國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅會(huì)損害本國(guó)的整體福利，貿(mào)易大國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅有可能體福利，貿(mào)易大國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅有可能改善本國(guó)福利，但損害全

14、球貿(mào)易利益。改善本國(guó)福利，但損害全球貿(mào)易利益。第四節(jié)第四節(jié) 非關(guān)稅壁壘概述非關(guān)稅壁壘概述 1. 非關(guān)稅壁壘的概念非關(guān)稅壁壘的概念 Nontariff Trade Barriers（NTBs） 2. 非關(guān)稅壁壘的發(fā)展非關(guān)稅壁壘的發(fā)展 1）1929-1933年大危機(jī)時(shí)期年大危機(jī)時(shí)期 2）戰(zhàn)后初期）戰(zhàn)后初期 3）二十世紀(jì)）二十世紀(jì)50年代至年代至70年代初年代初 4）二十世紀(jì)）二十世紀(jì)70年代中期以后年代中期以后3. 非關(guān)稅壁壘的特點(diǎn)非關(guān)稅壁壘的特點(diǎn)n靈活靈活 n隱蔽隱蔽 n有效有效第五節(jié)第五節(jié) 非關(guān)稅措施的主要種類非關(guān)稅措施的主要種類n數(shù)量限制數(shù)量限制n補(bǔ)貼與傾銷補(bǔ)貼與傾銷n金融措施金融措施n管理

15、規(guī)定與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)定與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)1.數(shù)量限制數(shù)量限制Quantitative Restrictions1）進(jìn)口配額）進(jìn)口配額 Import Quota n 進(jìn)口配額的種類進(jìn)口配額的種類絕對(duì)配額與關(guān)稅配額絕對(duì)配額與關(guān)稅配額 絕對(duì)配額絕對(duì)配額 Absolute Quota 關(guān)稅配額關(guān)稅配額 Tariff-rate Quota全球配額與國(guó)別配額全球配額與國(guó)別配額 全球配額全球配額 Global Quota 國(guó)別配額國(guó)別配額 Country-specific Quotan 進(jìn)口配額的效應(yīng)分析進(jìn)口配額的效應(yīng)分析O Y1 Y3 Y2 Y0 YPYP1P0SdSd+qcfegSW配額配額f : 配額租金配額

16、租金Dd 2）自愿出口限制）自愿出口限制 Voluntary Export Restraints（VERs） 有秩序的銷售安排有秩序的銷售安排 Orderly Marketing Arrangements （OMAs） 灰色區(qū)域措施灰色區(qū)域措施 Grey Area MeasuresqHistory 1981: Japanese VER on car exports to the USA, 1.8 million per year q Multilateral Discipline According to the Agreement on Safeguards, VERs shall be p

17、hased out by 1999.VER 的小國(guó)效應(yīng)的小國(guó)效應(yīng) O Y1 Y3 Y2 Y0 YPYP1P0SdSd+qacbdSWVER quotaExportPriceDdqVER 的效應(yīng)的效應(yīng)配額租金由出口國(guó)政府或廠商獲得配額租金由出口國(guó)政府或廠商獲得進(jìn)口國(guó)凈損失進(jìn)口國(guó)凈損失: b+c+d，超過普通配額，超過普通配額3）配額與關(guān)稅的比較配額與關(guān)稅的比較n關(guān)稅和配額收入去向不同關(guān)稅和配額收入去向不同n限制進(jìn)口的作用程度不同限制進(jìn)口的作用程度不同n對(duì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響程度不同對(duì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響程度不同n管理難度不同管理難度不同2. 補(bǔ)貼與傾銷補(bǔ)貼與傾銷1）補(bǔ)貼補(bǔ)貼n 國(guó)內(nèi)補(bǔ)貼國(guó)內(nèi)補(bǔ)貼 Domest

18、ic SubsidyO Y1 Y2 Y0 YSwPYP0 Sd*DdabSdP* n國(guó)內(nèi)補(bǔ)貼作為國(guó)內(nèi)政策措施與國(guó)內(nèi)補(bǔ)貼作為國(guó)內(nèi)政策措施與關(guān)稅、配額等貿(mào)易措施具有相關(guān)稅、配額等貿(mào)易措施具有相同的產(chǎn)業(yè)保護(hù)作用，但代價(jià)較同的產(chǎn)業(yè)保護(hù)作用，但代價(jià)較低。低。n 出口補(bǔ)貼出口補(bǔ)貼 Export Subsidy 補(bǔ)貼對(duì)出口國(guó)的影響補(bǔ)貼對(duì)出口國(guó)的影響 * 單一國(guó)家補(bǔ)貼出口單一國(guó)家補(bǔ)貼出口 * 所有國(guó)家補(bǔ)貼出口所有國(guó)家補(bǔ)貼出口補(bǔ)貼的效應(yīng)補(bǔ)貼的效應(yīng)(小國(guó)小國(guó)) O Y3 Y1 Y0 Y2 YDw+s1DwDw - s2PYY0Y0+s1Y0 - s2SdDdabdcs1s2s 2）傾銷）傾銷 Dumpingn偶然性傾銷偶然性傾銷 Sporadic Dumpingn掠奪性傾銷掠奪性傾銷 Predatory Dumpingn持續(xù)性傾銷持續(xù)性傾銷 Persistent Dumping 國(guó)際價(jià)格差別策略國(guó)際價(jià)格差別策略 International Price Discrimination 3. 金融措施金融措施1）外匯管制）外匯管制 Foreign Exchange Control2）外匯傾銷）外匯傾銷 Exchange Dumping 外匯傾銷的兩個(gè)條件：外匯傾銷的兩個(gè)條件：n貨幣貶值程度大于國(guó)內(nèi)價(jià)格上貨幣貶值程度大于國(guó)內(nèi)價(jià)格上漲程度；漲程度；n其他國(guó)家不實(shí)行同等程度的貨其他國(guó)家不實(shí)行同等