大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度

1、大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度一、貨幣資金的內(nèi)部控制二、預(yù)算的內(nèi)部控制三、工程基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制五、流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部控制六、票據(jù)的內(nèi)部控制七、食堂物料的內(nèi)部控制八、財(cái)務(wù)管理制度一、貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。學(xué)校設(shè)有專職的出納及校辦廠會(huì)計(jì)各一名，行政會(huì)計(jì)由會(huì)計(jì)結(jié)算中心代理， 出納人員不得兼任稽核、制單、會(huì)計(jì)檔案保管等工作?？刂频囊c(diǎn)：1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項(xiàng)的有 關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。2、由驗(yàn)收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)?？倓?wù)主 任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。3

2、、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票）， 并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時(shí) 間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會(huì)計(jì)統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過開戶銀行 所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校 辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽査盤點(diǎn)。6、對(duì)于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì) 出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的，有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、出納人員保管支票，

3、財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會(huì)計(jì)保管，法 人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫(kù)存現(xiàn) 金或提取的備用金內(nèi)支付,不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的 現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。備注：里面新有的權(quán)限，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況而定。二、預(yù)算的控制1、由學(xué)校向結(jié)算中心會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生 人數(shù)、離退休人數(shù)2、由結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算， 并將預(yù)算總額告知學(xué)

4、校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會(huì)上討論。 比如：需向局申請(qǐng)的專項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育 經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。三、工程基建項(xiàng)目的控制學(xué)校的工程基建項(xiàng)目一般分為：向教育局申請(qǐng)項(xiàng)目和學(xué)校自行安排的項(xiàng)目?jī)?種,無(wú)論是哪種項(xiàng)目一般都由教育局下屬工程隊(duì)完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制:1、由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。2、學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專人進(jìn)行監(jiān)督。3、學(xué)校在付款時(shí)應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對(duì)于由 局撥?？畹墓こ添?xiàng)目，應(yīng)在局撥專款到位時(shí)給予支付。4、對(duì)于超過一定金額的工程項(xiàng)目（一般為5萬(wàn)元以

5、上)，應(yīng)送交審計(jì) 科進(jìn)行工程審計(jì)，待工程審價(jià)后支付尾款。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳 列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。固定資產(chǎn)購(gòu)買及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制1、由申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購(gòu)單。2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行 政會(huì)議討論(留下記錄)。3、待貨物到時(shí)，將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同 驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員同時(shí)開出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校 主管簽字。4、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明

6、細(xì)帳，在做ETE 軟件時(shí)不能遺漏物品明、規(guī)格、型號(hào)、品牌等元素，真正做到帳實(shí)一致。5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項(xiàng)。固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管1、由教師提出使用申請(qǐng)，并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù) 情況，及時(shí)更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理 員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員， 并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢1、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員

7、填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單。2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬(wàn)元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批， 并送資產(chǎn)管理中心備案；單價(jià)5萬(wàn)元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財(cái)產(chǎn)管理員）3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報(bào)廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報(bào)廢 單送交會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。(四）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)1、每月填報(bào)固定資產(chǎn)月報(bào)表，并交至結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，與結(jié)算申心會(huì)計(jì)做 好每月的核對(duì)工作。2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實(shí)際保管人、學(xué)?？倓?wù)主任 共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并形成書面記錄。3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際盤存數(shù)，査明原因后進(jìn)行帳務(wù)處理，并告知結(jié)算中 心會(huì)計(jì)，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以

8、保證帳帳相符、帳實(shí)相符。(五）低值易耗品的管理1、由部門提出購(gòu)買，填寫請(qǐng)購(gòu)單。2、由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員事先審批，査看是否有庫(kù)存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù) 主任審批(按權(quán)限而定）。3、將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理 員根據(jù)情況登記低值易耗品明細(xì)賬。4、教師需使用時(shí)，到財(cái)產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)。6、每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)歸還財(cái)產(chǎn)管理員，并做好 歸還手續(xù)。五、流動(dòng)負(fù)債的控制學(xué)校的流動(dòng)負(fù)債主要是指：學(xué)生代辦費(fèi)、代扣代繳教師的“四金”及個(gè)人所 得稅、其他零星代付款。學(xué)生代辦費(fèi)的控制：1、嚴(yán)格按照市教委的標(biāo)

9、準(zhǔn)收取學(xué)生書簿費(fèi)，其他代辦性項(xiàng)目在學(xué)年、開學(xué) 前在教育局計(jì)財(cái)科做好備案，做到不亂收費(fèi)。2、由總務(wù)主任負(fù)責(zé)代辦費(fèi)的記錄，并在學(xué)期結(jié)束前將記錄單交出納，由出 納進(jìn)行復(fù)核，并結(jié)算代辦費(fèi)，做到多退少不補(bǔ)。代扣代繳教師“四金”及個(gè)人所得稅的控制：教師的“四金”及個(gè)人所得稅一般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做 到以下的控制：1、每月的工資單由學(xué)校出納編制，并由學(xué)校人事或總務(wù)主任進(jìn)行復(fù)核。（包 括對(duì)代扣款項(xiàng)的復(fù)核）2、每年“四金”繳納基數(shù)調(diào)整時(shí)應(yīng)告知全體教師，并讓全體教師在調(diào)整基 數(shù)單上簽字。3、將所得稅的計(jì)算方法告知全體教師，每月將每個(gè)教師應(yīng)繳納的所得稅計(jì) 算表張貼在學(xué)校醒目處，或發(fā)給教師個(gè)人核對(duì)表。

10、六、票據(jù)的控制1、學(xué)校行政的所有票據(jù)由會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一購(gòu)買，并由會(huì)計(jì)結(jié)算中心的會(huì) 計(jì)做好登記，出納向會(huì)計(jì)結(jié)算中心會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，結(jié)算中心會(huì)計(jì)根 據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進(jìn)行銷號(hào)，出納應(yīng)及時(shí)地將已開完的整本收據(jù)送交至 結(jié)算中心會(huì)計(jì)處，由結(jié)算中心會(huì)計(jì)作進(jìn)一步的核銷工作，在年度終了，結(jié)算中心 會(huì)計(jì)將全年已銷號(hào)的所有收據(jù)隨會(huì)計(jì)資料移交給學(xué)校。2、學(xué)校校辦廠的發(fā)票由學(xué)校校辦廠會(huì)計(jì)統(tǒng)一購(gòu)買，由校辦廠會(huì)計(jì)做好登記, 出納向校辦廠會(huì)計(jì)領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)，校辦廠會(huì)計(jì)根據(jù)出納開出并已入賬的發(fā) 票進(jìn)行銷號(hào)，出納應(yīng)及時(shí)地將已開完的整本收據(jù)交給校辦廠會(huì)計(jì)，由校辦廠會(huì)計(jì) 作進(jìn)一步的核銷工作。3、學(xué)校的所有票據(jù)不

11、得出借，并由專人開具。（學(xué)校一般由出納開具）七、食堂物料的內(nèi)部控制學(xué)校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購(gòu)，應(yīng) 注意以下控制點(diǎn)：1、購(gòu)買人與驗(yàn)收、保管人員分離。2、負(fù)責(zé)保管的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存物料的記錄。3、庫(kù)存物料的盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進(jìn)行。 學(xué)校應(yīng)注意：教師不得占用學(xué)生伙食費(fèi)，獨(dú)立核算。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)人員工作規(guī) 則，堅(jiān)決觀測(cè)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管 理的審批制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，持證上崗，并自覺接受上級(jí)財(cái) 務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算，制定會(huì)計(jì)報(bào)表，建立 財(cái)務(wù)檔案。三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，及時(shí)將經(jīng) 費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，然后根據(jù)實(shí)際情況，由分管校長(zhǎng)會(huì) 同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，計(jì)劃用款。五、國(guó)撥資金及各項(xiàng)開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上 嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專用基金，不得任意擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù) 活動(dòng)，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。七、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，執(zhí)行者必須廉