1第12章收益與分配管理ppt課件

1、收益與分配管理第十二章利潤管理第十二章收益與分配管理利潤分配管理收益與分配管理概述營業(yè)收入管理第一節(jié) 收益與分配管理概述企業(yè)的收益分配有廣義和狹義兩種概念。廣義的收益分配對企業(yè)收入的分配用收入補償本錢對企業(yè)凈利潤的分配狹義的收益分配本章所指收益分配采用廣義概念。一、收益分配的原那么1.依法分配原那么； 合法性，公司法對收益分配有一定規(guī)定2.分配與積累并重原那么； 既要向股東分配還要思索公司后續(xù)開展，如提取法定盈余公積、恣意盈余公積都是思索公司積累3.兼顧各方利益原那么； 思索股東利益，又要思索國家、債務人、經理人等4.投資與收益對等原那么。 “誰投資誰受害、收益大小與投資比例相對等【例題1多項

2、選擇題】企業(yè)的收益分配該當遵照的原那么包括 A.投資與收益對等 B.投資時機優(yōu)先 C.兼顧各方面利益 D.分配與積累并重【答案】ACD【解析】收益分配的根本原那么是依法分配原那么、分配與積累并重原那么、兼顧各方利益原那么、投資與收益對等原那么。所以，B不對。第二節(jié) 營業(yè)收入管理一、銷售預測分析銷售預測的方法有很多種，主要包括定性分析法和定量分析法。一銷售預測的定性分析法普通適用于預測對象的歷史資料不完備或無法進展定量分析，主要包括推銷員判別法、專家判別法和產品壽命周期分析法。1.推銷員判別法 又稱意見聚集法，是由企業(yè)熟習市場情況及相關變化信息的運營管理人員對由推銷人員調查得來的結果進展綜合分析

3、，從而作出較為正確預測的方法。2.專家判別法，是由專家根據(jù)他們的閱歷和判別才干對特定產品的未來銷售量進展判別和預測的方法，主要有以下三種不同方式： 個別專家意見匯集法即分別向每位專家征求對本企業(yè)產品未來銷售情況的個人意見，然后將這些意見再加以綜合分析，確定預測值。專家小組法即將專家分成小組，運用專家們的集體智慧進行判斷預測的方法。此方法的缺陷是預測小組中專家意見可能受權威專家的影響，客觀性較德爾菲法差。德爾菲法又稱函詢調查法，它采用函詢的方式，征求各方面專家的意見，各專家在互不通氣的情況下， 根據(jù)自己的觀點和方法進行預測， 然后由企業(yè)把各個專家的意見匯集在一起，通過不記名方式反饋給各位專家，請

4、他們參考別人的意見修正本人原來的判斷，如此反復數(shù)次，最終確定預測結果。3.產品壽命周期分析法就是利用產品銷售量在不同壽命周期階段上的變化趨勢，進展銷售預測的一種定性分析方法。產品壽命周期是指產品從投入市場到退出市場所閱歷的時間，普通要經過萌芽期、生長期、成熟期和衰退期四個階段。判別產品所處的壽命周期階段，可根據(jù)銷售增長率目的進展。普通地，萌芽期增長率不穩(wěn)定，生長期增長率最大，成熟期增長率穩(wěn)定，衰退期增長率為負數(shù)。 【例題2單項選擇題】以下方法中不屬于由專家根據(jù)他們的閱歷和判別才干對特定產品的未來銷售量進展判別和預測的方法的有( )。 A. 推銷員判別法 B. 個別專家意見聚集法 C. 專家小組

5、法 D. 德爾菲法【答案】A 【解析】推銷員判別法不屬于專家判別法。二銷售預測的定量分析法定量分析法，也稱數(shù)量分析法，是指在預測對象有關資料完備的根底上，運用一定的數(shù)學方法，建立預測模型作出預測。它普通包括趨勢預測分析法和因果預測分析法兩大類。1.趨勢預測分析法趨勢預測分析法主要包括算術平均法、加權平均法、挪動平均法、指數(shù)平滑法等。1算術平均法預測原理將若干歷史時期的實際銷售量或銷售額作為樣本值，求出其算術平均數(shù)，并將該平均數(shù)作為下期銷售量的預測值。計算公式式中：Y預測值；Xi第i期的實際銷售量；n期數(shù)。適用范圍適用于每月銷售量波動不大的產品的銷售預測?！纠}2】某公司201208年的產品銷售

6、量資料如下：年度201202203204205206207208銷售量（噸）32503300315033503450350034003600根據(jù)算術平均法的計算公式，公司209年的預測銷售量為：預測銷售量Y= = =3375噸2加權平均法預測原理將若干歷史時期的實際銷售量或銷售額作為樣本值，將各個樣本值按照一定的權數(shù)計算得出加權平均數(shù)，并將該平均數(shù)作為下期銷售量的預測值。權數(shù)選取原則由于市場變化較大，離預測期越近的樣本值對其影響越大，而離預測期越遠的則影響越小，所以權數(shù)的選取應遵循“近大遠小”的原則。計算公式式中：Y預測值；Wi第i期的權數(shù)（0WiWi+11）Xi第i期的實際銷售量；n期數(shù)。特

7、點加權平均法較算術平均法更為合理，計算也較方便，在實踐中應用較多。【例題3】某公司201208年的產品銷售量資料如下：年度201202203204205206207208銷售量（噸）32503300315033503450350034003600權數(shù)0.040.060.080.120.140.160.180.22根據(jù)加權平均法的計算公式，公司209年的預測銷售量為：32500.0433000.0634000.1836000.22 3429噸權數(shù)也可以如下確定：W1=1/1+8、W2= 2/1+83挪動平均法預測原理移動平均法是從n期的時間數(shù)列銷售量中選取m期（m數(shù)值固定，且mn/2）數(shù)據(jù)作為樣

8、本值，求其m期的算術平均數(shù)，并不斷向后移動計算觀測期平均值，以最后一個m期的平均數(shù)作為未來第n+1期銷售預測值的一種方法。計算公式修正移動平均法的計算公式為：特點由于移動平均法只選用了n期數(shù)據(jù)中的最后m期作為計算依據(jù)，故而代表性較差。適用范圍此法適用于銷售量略有波動的產品預測。4指數(shù)平滑法預測原理指數(shù)平滑法實質上是一種加權平均法，是以事先確定的平滑指數(shù) 及（1- a ）作為權數(shù)進行加權計算，預測銷售量的一種方法。 計算公式 先實際后預測Yn+1 未來第n+1期的預測值 ； Yn 第n期預測值，即預測前期的預測值 ；Xn 第n期的實際銷售量，即預測前期的實際銷售量； 平滑指數(shù)；n期數(shù)。平滑指數(shù)的

9、取值一般地，平滑指數(shù)的取值通常在0.30.7之間。采用較大的平滑指數(shù)，預測值可以反映樣本值新近的變化均勢采用較小的平滑指數(shù)，則反映了樣本值變動的長期均勢?！咎崾尽吭阡N售量波動較大或進行短期預測時，可選擇較大的平滑指數(shù)；在銷售量波動較小或進行長期預測時，可選擇較小的平滑指數(shù)。特點該方法運用比較靈活，適用范圍較廣，但在平滑指數(shù)的選擇上具有一定的主觀隨意性?！纠}4】沿用例6-2中的資料，208年實踐銷售量為3600噸，原預測銷售量為3475噸，平滑指數(shù)0.5。要求用指數(shù)平滑法預測公司209年的銷售量。根據(jù)指數(shù)平滑法的計算公式，公司209年的預測銷售量為：預測銷售量0.536001-0.534753

10、537.5噸2.因果預測分析法 含義因果預測分析法是指通過影響產品銷售量（因變量）的相關因素（自變量）以及它們之間的函數(shù)關系，并利用這種函數(shù)關系進行產品銷售預測的方法。因果預測分析法最常用的是回歸分析法?；貧w分析法預測公式: Ya+bx其常數(shù)項a、b的計算公式為： 第三節(jié) 利潤管理一、利潤及其構成二、利潤管理的要求三、利潤預測一、利潤及其構成企業(yè)利潤是企業(yè)在一定時期內實現(xiàn)的盈虧總額，是企業(yè)最終財務成果的貨幣表現(xiàn)，它集中反映著企業(yè)各項消費運營活動的效益。計算公式：二、利潤管理的要求一樹立正確的盈利觀念二努力增產節(jié)約，提高盈利程度三嚴厲執(zhí)行財經紀律四實行利潤目的管理三、利潤預測一營業(yè)銷售利潤的預測

11、1、產品銷售利潤的預測1直接測算法直接測算法，是指在商品銷售收入一定的情況下，根據(jù)目的本錢、目的銷售費用和既定的稅率來確定目的利潤的方法。公式：目的利潤=產品銷售收入-目的制造本錢-目的銷售費用-銷售稅金及附加2比例測算法:是根據(jù)利潤同其相關目的的比率關系來測算未來一定時期內目的利潤的方法。常用的利潤率目的有：銷售收入利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額100% 其中：銷售收入凈額=銷售收入-銷售退回、折讓、折扣本錢費用利潤率=利潤/本錢費用總額100%資金利潤率=利潤/資金平均占用額100%3量本利分析法 量本利分析法是利用產品銷售量、銷售本錢與利潤之間的依存關系來預測企業(yè)產品銷售利潤的。其根本步

12、驟如下：預測盈虧分界點預測銷售利潤預測有關要素變動對利潤的影響預測盈虧分界點盈虧分界點又稱盈虧平衡點或保本點，它是既沒有利潤也沒有虧損時的銷售量或銷售額。 固定本錢盈虧分界點銷售量 = 單價- 單位變動本錢 固定本錢 = 單價- 單位變動本錢盈虧分界點銷售額 = 盈虧分界點銷售量單價利潤 、收入與本錢之間的關系，可用公式表示如下：盈利或虧損=銷售額-變動本錢-固定本錢 =銷售量單價-單位變動本錢-固定本錢令上式=0第一種：利潤模型。 第二種：邊沿利潤法單位邊沿利潤=單位銷售價錢-單位變動本錢邊沿利潤 = 銷售收入-變動本錢 =銷售量 單位銷售價錢-單位變動本錢 =銷售量單位邊沿利潤邊沿利潤率=

13、 邊沿利潤銷售收入 = 單位邊沿利潤單價企業(yè)在一定時期內實現(xiàn)的邊沿利潤彌補固定本錢后，尚有剩余，為企業(yè)銷售利潤。即：銷售利潤=邊沿利潤-固定本錢 =銷售量 單位銷售價錢-單位變動本錢 -固定本錢 =銷售量單位邊沿利潤-固定本錢令上式=0，那么：盈虧分界點銷售量=固定本錢/單位邊沿利潤盈虧分界點銷售收入=固定本錢/邊沿利潤率例3：某企業(yè)估計銷售某產品2 000件，每件單位售價20元，固定本錢總額為8 800元，變動本錢總額為18 000元。求盈虧分界點銷售額用利潤模型：盈虧分界點銷售量 =8 80020-18 0002 000 =800件 盈虧分界點銷售額=80020 =16 000元單位變動本

14、錢預測銷售利潤。采用邊沿利潤法：銷售利潤 = 邊沿利潤-固定本錢 =銷售量單位邊沿利潤-固定本錢例4：資料如例3，試計算銷售利潤總額。銷售邊沿利潤 = 2 00020-18 000 = 22 000元 估計銷售利潤總額 = 22 000-8 800 = 13 200元預測有關要素對利潤的影響估計產品銷售利潤=估計銷售量(單價-單位變動本錢)-固定本錢企業(yè)銷售利潤的多少，會遭到銷售量、售價、變動本錢和固定本錢諸要素的影響。利用利潤計算的根本公式，詳細測算各有關要素對最終利潤的影響，對于正確在進展管理決策，具有重要的作用。例5：某企業(yè)某產品年銷售數(shù)量為20萬件，單位售價16元，單位變動本錢為8元，

15、固定本錢為120萬元。假設年度內出現(xiàn)以下情況：A、單位本錢下降為7.5元；B、固定本錢減少到112元；C、銷售量添加到20.5萬件；D、單位售價提高到16.75元。分別計算其對利潤的影響。分析： 銷售利潤=2016-8-120=40萬元 A、測算由于變動本錢變動對利潤的影響數(shù)額。 利潤額=2016-7.5-120 =50萬元 凈增利潤=50-40 =10萬元B、測算由于固定本錢變動對利潤的影響數(shù)額。 利潤額=2016-8-112 =48萬元 凈增利潤=48-40 =8萬元C、測算由于銷售量變動對利潤的影響數(shù)額。 利潤額=20.516-8-120 =44萬元 凈增利潤=44-40 =4萬元D、測算由于產品銷售單