天潤曲軸ERP-U9項目需求分析報告（成本核算業(yè)務）V2.0

1、天潤曲軸ERP-U9工程需求分析報告本錢核算業(yè)務作 者：李志勇創(chuàng)立日期：2021-12-05修訂日期：2021-12-17當前版本：2.0 文控編號: TRQZ_XQFX文檔控制更改記錄 日期作者版本更改記錄2021.12.05李志勇1.02021.12.17李志勇2.0審閱日期姓名職位審批日期職位姓名簽名目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc248986319 文檔控制 PAGEREF _Toc248986319 h - 2 - HYPERLINK l _Toc248986320 1 文檔說明 PAGEREF _Toc248986320 h - 4 - HYP

2、ERLINK l _Toc248986321 1.1 概述 PAGEREF _Toc248986321 h - 4 - HYPERLINK l _Toc248986322 1.2 文檔樣式使用說明 PAGEREF _Toc248986322 h - 4 - HYPERLINK l _Toc248986323 2 本錢核算業(yè)務概述 PAGEREF _Toc248986323 h - 5 - HYPERLINK l _Toc248986324 3 財務業(yè)務關鍵需求列表 PAGEREF _Toc248986324 h - 5 - HYPERLINK l _Toc248986325 4 財務業(yè)務關鍵需

3、求分析說明 PAGEREF _Toc248986325 h - 6 - HYPERLINK l _Toc248986326 4.1 CB01核算本錢 PAGEREF _Toc248986326 h - 6 - HYPERLINK l _Toc248986327 業(yè)務場景 PAGEREF _Toc248986327 h - 6 - HYPERLINK l _Toc248986328 分析說明 PAGEREF _Toc248986328 h - 8 - HYPERLINK l _Toc248986329 4.2 CB02本錢中材料的準確來源 PAGEREF _Toc248986329 h - 9

4、- HYPERLINK l _Toc248986330 業(yè)務場景 PAGEREF _Toc248986330 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986331 分析說明 PAGEREF _Toc248986331 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986332 4.3 CB03在產品的核算 PAGEREF _Toc248986332 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986333 業(yè)務場景 PAGEREF _Toc248986333 h - 9 - HYPERLINK l _Toc248986334 分析說明 PAGEREF _Toc2

5、48986334 h - 10 - HYPERLINK l _Toc248986335 4.4 CB04輔助生產本錢核算 PAGEREF _Toc248986335 h - 11 - HYPERLINK l _Toc248986336 業(yè)務場景 PAGEREF _Toc248986336 h - 11 - HYPERLINK l _Toc248986337 分析說明 PAGEREF _Toc248986337 h - 12 - HYPERLINK l _Toc248986338 4.5 CB05本錢查詢 PAGEREF _Toc248986338 h - 12 - HYPERLINK l _T

6、oc248986339 業(yè)務場景 PAGEREF _Toc248986339 h - 12 - HYPERLINK l _Toc248986340 分析說明 PAGEREF _Toc248986340 h - 13 - HYPERLINK l _Toc248986341 4.6 CB06內部考核方案本錢 PAGEREF _Toc248986341 h - 14 - HYPERLINK l _Toc248986342 業(yè)務場景 PAGEREF _Toc248986342 h - 14 - HYPERLINK l _Toc248986343 分析說明 PAGEREF _Toc248986343 h

7、 - 14 -文檔說明概述該文檔將被用于以下幾個方面：概要描述本錢核算業(yè)務；描述本錢核算業(yè)務的關鍵特殊難點需求分析說明本錢核算業(yè)務的關鍵特殊難點需求。該文檔將包括以下幾個局部:本錢核算業(yè)務概述；本錢核算業(yè)務的關鍵特殊難點需求列表；本錢核算業(yè)務的關鍵特殊難點需求分析說明。注：優(yōu)先級等級如下A：特急重要，影響核心主流程運行，當前版本必須解決的；B：管理必要，期望下一版本解決的；C：管理需要，希望未來版本解決的；X：不合理或合理但不屬于ERP管理的范疇。需求類型分：功能需求；查詢報表。文檔樣式使用說明文檔編輯時，可直接選擇如下樣式，以便快速、方便、標準的完成文檔編寫工作：一級標題：宋體，小二號，加粗

8、；樣式：標題一。二級標題：黑體，小三號；樣式：標題二。三級標題：黑體，小四號；樣式：標題三。正文：宋體，五號；樣式：Smt正文一、Smt正文二(縮進四格)，行間距1.5倍。附錄：宋體，三號；樣式：Smt附錄。 本錢核算業(yè)務概述企業(yè)財務核算采用實際本錢核算，內部考核采用方案價進行核算。關于財務的實際本錢核算：采用品種法核算本錢，生產環(huán)節(jié)為組織產品生產所發(fā)生的直接材料、直接人工、折舊、制造費用、動力、廢品六個要素，按產品對象形成產品生產本錢。通過“生產本錢、“制造費用科目進行核算。“生產本錢科目核算企業(yè)進行生產所發(fā)生的各項生產費用，包括生產各種產成品、自制半成品、自制材 料、自制工具以及自制設備等

9、所發(fā)生的各項費用。該科目設置“根本生產本錢和“輔助生產本錢兩個二級科目：“根本生產本錢二級科目核算企業(yè)為完成主要 生產目的而進行的產品生產發(fā)生的費用，用于計算根本生產的產品本錢，包括生產自制工具的原料耗用，根據產品定額進行分攤材料費用；“輔助生產本錢二級科目核算企業(yè)為根本生產及其他效勞而進行的產品生產和勞務供給發(fā)生的費用，用于計算輔助生產產品和勞務本錢。該科目按本錢核算對象設明細賬，明細賬用多欄式賬頁按本錢工程設專欄進行明細核算?！爸圃熨M用科目核算企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。按不同的車間、部門設置明細賬，明細賬用多欄式按費用工程內容設專欄進行明細核算。制造費用下設：燃料及動力

10、、折舊費用、其他制造費用等明細。 “制造費用科目月末無余額。財務業(yè)務關鍵需求列表下表是天潤曲軸在本錢核算業(yè)務中的關鍵需求帶的需求將在下節(jié)進行具體分析說明：編號需求名稱需求類型關鍵點說明優(yōu)先級 CB01按品種法核算本錢功能需求本錢對象：產品ACB02本錢核算數據來源共性需求本錢核算的數據接口關聯(lián)關系ACB03在產品的核算功能需求核算在產品本錢ACB04輔助生產本錢核算功能需求核算輔助生產本錢ACB05本錢查詢查詢報表本錢數據查詢ACB06內部考核方案本錢功能需求內部考核進行方案本錢核算A財務業(yè)務關鍵需求分析說明下面的章節(jié)將會具體分析說明財務業(yè)務的各個關鍵需求。CB01核算本錢業(yè)務場景以產品品種作

11、為本錢對象歸集本錢。直接材料本錢核算流程：直接材料：鐵軸 包括生鐵、廢鋼、焦炭、有色金屬、煤、輔助材料原砂、特砂、搗打料、集渣劑、澆注料、耐火粘土、陶土等包裝箱等鋼軸產品的直接材料包括外購毛坯、煤、包裝箱等鑄造毛坯生產：當月領用的生鐵、廢鋼、焦炭、煤、電解銅、合金、硅、錳、錫、冷鐵等計入當月鑄鐵件的直接材料。銷售鐵屑、廢冷鐵的收入沖減鑄鐵件的直接材料包裝箱按產品領用歸集至直接材料中方案本錢簡化了本錢核算手續(xù)，但由于存貨的領用按方案價結算，月末分攤材料本錢差異。 直接材料按消耗定額在產品間分配。除包裝材料外，同一產品完工產品與在制品材料分配是1：1的關系直接人工核算流程：按各車間工資發(fā)放數，另按

12、發(fā)放工資的44%計提工資附加，歸入車間本錢人工費，產品間按工時分配。在制人工費，按其完工程度進行分配。間接材料核算流程入庫、出庫與直接材料相同，歸集按車間或生產線、工作中心，能確認是那個產品用的直接在領料時加父項代碼，不能確認是那個產品的，按不同材料的消耗定額分攤。制造費用核算流程制造費用以車間或生產線、工作中心為歸集對象。車間領用的低值易耗品、機物料消耗、修理備件、防銹油、清洗劑、勞保用品等及支付的維修費、加工費、輔助生產費用，能分清受益對象的直接計入產品本錢，不能分清的按各項費用的定額進行分攤。根據核算需要 加工各車間低值易耗品細分為刀刃具、砂輪、鉆石、砂帶、胎夾具等。熱處理車間按淬火、氣

13、體氮化、離子氮化、時效、氣氛回火五個本錢中心進行費用歸集，再按各項制造費用定額進行分配，卷入加工車間產品本錢。工具、保全、維修等前方車間按實際發(fā)生歸集，按與加工車間及其他車間的收費金額為分攤標準，剩余聚集于公司按制造費用定額在所有產品間進行分配。半成品、產成品核算流程鑄鐵件鑄造、正回火完工 其中鑄造完工： 先計算半成品本錢鑄造、正回火完工，再根據加工車間領用數按本錢項卷入加工車間產品本錢。產成品：直接材料、人工費、制造費分配以上已說明。折舊費：分配按各生產線實際使用設備應提折舊，按工時或標準在受益產品間進行分配。動力費：按生產線或工作中心計量歸集，各生產線、工作中心間按定額在產品間進行分配月未

14、各產品歸集、分配的各項費用，根據在制品完工程度，折合完工產品的當量，分攤在制品的人工費、折舊費、動力費、制造費；在制直接材料與完工剔除包裝材料為1：1完工產品按廢品工時分配廢品應負擔的人工費、折舊費、動力費、制造費，加材料費，歸入生產本錢廢品損失項。完工產品：直接材料加包裝材料，構成完工產品的直接材料本錢。月度某完工產品六大本錢工程合計，構成其月度產品總本錢，除數量為單位本錢。返修品核算流程按各車間分產品統(tǒng)計歸集的耗用金額，統(tǒng)計制造費。人工費按各生產線、工作中心返修品的耗用工時、工時費用值計算返修品人工費。動力費：按各生產線、工作中心返修品的耗用工時、工序工時電耗計算返修品電費。折舊費：按各生

15、產線、工作中心返修品的耗用工時、工序工時折舊費計算返修品折舊。返修品耗用包裝材料計入其材料本錢。月度某返修品品各本錢工程合計，構成其月度返修品產品本錢。返修品本錢只做為分析附表，公司與車間產品本錢核算中，不單獨別離返修品本錢，其發(fā)生的本錢費用，計入各自完工產品本錢。分析說明目前企業(yè)按照品種法核算本錢，但業(yè)務數據不共享，造成數據重復錄入。U9本錢核算處理流程：實施建議：由于企業(yè)是標準產品生產，屬于少品種大批量生產模式，產品的本錢構成比擬單一，本錢相比照擬穩(wěn)定?？梢詫a品作為本錢核算對象，即本錢核算到產品。關于目前本錢核算的六大要素：直接材料、直接人工、折舊、制造費用、動力、廢品損失。其中：直接材

16、料、廢品損失直接進入本錢，直接人工、折舊、制造費用、動力等要素按照定額或工時或產量分攤到產品本錢中去。對于鑄造毛坯的本錢核算，建議將水冒口回收的重量進行計量，便于真實核算毛坯的投料。對于本錢核算的半成品結轉，系統(tǒng)支持兩種結轉方式：綜合結轉、分項結轉，基于目前天潤曲軸的本錢核算方式，規(guī)劃采用分項結轉模式，對于本錢核算的六個要素，由于系統(tǒng)目前支持五個要素，建議將折舊或動力等要素合并為一個要素的下屬明細對象。CB02本錢中材料的準確來源業(yè)務場景本錢與財務總賬的制造費用、人事薪資或總賬的人工工資科目的工資、庫存管理的生產領料及產品入庫、固定資產的折舊等都有數據關聯(lián)關系。分析說明本錢核算可以與庫存管理、

17、總賬、薪資、固定資產、車間管理集成應用，通過接口實現從其他系統(tǒng)獲得數據。CB03在產品的核算業(yè)務場景在制量：尚未完成全部生產過程或生產已經結束但產品尚未入庫，此局部產品被稱為在制品，在制品的數量被稱為在制量。約當系數：表示企業(yè)在制品的完工程度，即在制品相當于完工品的百分之幾。比方目前材料耗用是按1：1。約當產量：在制品數量相當于最終入庫產品的產量。分析說明約當產量計算：制定了約當系數之后，在產量數據中根據約當系數進行在制品約當計算，得到在制品的約當產量。約當產量主要用于本錢計算時本期發(fā)生本錢在入庫產量和在制產量之間進行分配，從而使得入庫產量負擔適宜的生產費用，同時形成合理的期末結存本錢。完工在

18、制分配如果核算對象存在期末在制品，應進行完工在制分配。完工在制分配涉及到四項費用：期初、期末結存本錢；本期發(fā)生費用、完工產品轉出費用。四項費用的關系如下：期初結存本錢本期發(fā)生費用期末結存本錢完工產品轉出費用 因為公式左側的兩項費用為費用，右側兩項費用為未知費用，因此，要確定本期生產的期末結存本錢和轉出費用，可以是按一定比例將左側的費用在右側分配U9實現思路：約當系數設定，通過約當系數，將企業(yè)在制品數量轉換為約當完工品的數量CB04輔助生產本錢核算業(yè)務場景企業(yè)輔助生產車間為生產產品提供的刀具生產的本錢等直接費用，可按輔助生產車間設置，在 “輔助生產本錢科目明細核算后再轉入“根本生產本錢明細科目。輔助生產本錢的核算 企業(yè)本月發(fā)生的各項直接輔助生產費用 借：生產本錢輔助生產本錢 貸：原材料、應付工資、應付福利費等 月終，分攤計入輔助生產本錢的制造費用借：生產本錢輔助生產本錢 貸：制造費用 月終，輔助生產本錢按一定分配標準分配給各受益對象 借：生產本錢根本生產本錢、管理費用、產品銷售費用、產品銷售本錢、其他業(yè)務支出、在建工程等 貸：生產本錢輔助生產本錢分析說明輔助生產部門發(fā)生的本錢，直接統(tǒng)計記入根本生產等科目?？筛鶕枰O立輔助生產科目，進行核算。U9實現思路：從輔助生產部門到根本生產部門分配標準設定，將間接部門費用分攤給直接部門，第一次本錢計算之前設定，如后續(xù)有部門調整，那么需同步調整