內部控制培訓講義ppt課件

1、內部稽核審計的理念及開展2021年1月內部稽核的理念及開展課件摘要：1、內部稽核的開展歷史及未來開展2、內部稽核簡介：何為內部稽核？ 內部稽核是做什么？如何任務？內部稽核的理念及開展一、稽核的來源現代的內部稽核是從英國工業(yè)革命開場會計的秘書-1941年前的內部稽核職能從事一些防護性審查，維護財富，查找弊端的任務 1941年美國內部稽核協(xié)會The Institute of Internal AuditorsIIA設立，標志著內部稽核成為一項獨立職業(yè)1947年IIA發(fā)表1968年初次公布內部審計人員 1978年制定和公布了，2002年1月1日新的規(guī)范修正生效內部稽核的理念及開展二、稽核的理念內部稽

2、核是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在添加企業(yè)價值和改善組織運營。它經過運用系統(tǒng)的規(guī)范的方法，評價和改善風險管理、控制及治理過程的效果，協(xié)助組織實現目的。其詳細目的為：財務和運營信息的準確性和可靠性企業(yè)面臨的風險曾經被識別和最小化外部規(guī)章制度和內部政策和程序曾經遵照公司的運營到達了令人稱心的規(guī)范企業(yè)資源被有效的、經濟的加以利用有效的實現了組織目的內部稽核的理念及開展稽核分類：財務稽核:對單位財務收支的真實性和合法合規(guī)性進展審查合規(guī)性稽核：對運營控制以及買賣進展檢查，判別它們能否與現有的法律、準那么、法規(guī)和程序相符合。運營稽核：對組織內部的不同職能進展綜合檢查以評價運營活動的效率和經濟性，以及

3、這些職能實現運營目的的有效性。內部稽核的理念及開展3、稽核任務的根底內部稽核章程內部稽核章程是確定內部審計活動目的、權益和職責的正式文件。作用：確立了內部審計部門在組織內部的位置授權內部審計部門接觸與業(yè)務開展相關的記錄、人員和實物資產界定了內部審計活動的范圍內部稽核的理念及開展4、稽核的特性組織獨立性：內部審計部門或者首席審計執(zhí)行官必需不偏不倚的履行職責，免受任何要挾其履職才干的情況影響任務客觀性：內部審計師必需持不偏不倚的任務態(tài)度，不做任何質量方面的妥協(xié)，任務不帶個人客觀認識，防止任何利益沖突。內部稽核的理念及開展5、稽核的作用如何為管理層提供效力監(jiān)視最高層不能親身監(jiān)視的活動識別風險并將風險

4、最小化風險：指影響企業(yè)目的的事件發(fā)生的能夠性為高級管理層證明報告：對報告的準確有效性進展復核協(xié)助高管進展決策：針對決策方案提供或者驗證數據內部稽核的理念及開展6、稽核的方法內部稽核活動以風險評價的結果為根底，評價控制的充分性與有效性，包括組織的治理、運營和信息系統(tǒng)。控制的概念：由管理層采取的任何可以提高實現企業(yè)目的的能夠性措施，包括：預防性、檢查性與指點性措施?？刂葡到y(tǒng)的概念：組織用來實現其目的的控制部件與各種活動的完好集合。內部稽核的理念及開展控制的目的：保證公司運營目的的實現保證運營的效果和效率保證財務信息的可靠性保證資產平安保證適用法律、法規(guī)的遵照性內部稽核的理念及開展例：消費控制系統(tǒng)內

5、部稽核的理念及開展企業(yè)控制的方法：組織：職責分工，權責清楚，有效反響，及時跟蹤政策：一切規(guī)定的法那么，對人們的行為提出要求和限制或者指點。程序：用來執(zhí)行與組織制定的政策相一致的活動的工具。如：SOP人事：雇傭的人員應該具有其職位的勝任才干會計：對活動、資源進展財務控制的工具預算：以數字工程表達預期結果的報告。它為投入和產出設定了規(guī)范報告：及時、準確、經濟內部稽核的理念及開展循環(huán)：與商務買賣的循環(huán)相聯(lián)絡，并跟隨買賣貫徹組織的一種控制系統(tǒng)。方法步驟：根據循環(huán)將買賣適當分組根據目確實認順應于買賣的規(guī)范根據規(guī)范來衡量現有的控制程序、技術與支出內部稽核的理念及開展循環(huán)的種類：銷售與收款循環(huán)采購與付款循環(huán)

6、消費循環(huán)薪工循環(huán)融資循環(huán)信息循環(huán)固定資產循環(huán)研發(fā)循環(huán)內部稽核的理念及開展銷售與收款循環(huán)循環(huán)類別流程管理控制目標風險控制活動銷售與收款銷售預測以銷售預測為例，其目標為：銷售預測被合理的制定，并體現管理層的目標銷售預測不準影響財務預算制定，影響物料采購，造成呆料，也影響生產計劃的準確銷售部門是基于科學的方法來進行銷售預測；銷售預測被定期的滾動更新，并得到管理層批準銷售計劃訂單管理客戶信用交貨發(fā)票開立應收款管理客訴處理銷售折讓/退回內部稽核的理念及開展采購與付款循環(huán)循環(huán)類別流程管理控制目標風險控制活動采購與付款供應商的選擇與檔案管理以供應商選擇為例，其目標為：符合公司的經營目標及最大利益，供應商的數

7、據修改必須及時完整，檔案必須保密使用不合格供應商；產品質量、交期得不到保證；產品交期延誤；供應商數據泄密制定供應商分類、評鑒標準；多渠道采集更多的供應商信息；對材料的質量問題及時跟蹤處理并納入供應商管理體系；對供應商定期評價；供應商數據由專人負責。采購定價采購計劃的訂立與審批采購合同的訂立與審批購貨程序發(fā)票管理購貨的入庫與退回應付款的管理費用管理內部稽核的理念及開展消費循環(huán)循環(huán)類別流程管理控制目標風險控制活動生產循環(huán)生產計劃以生產計劃為例，其目標：生產計劃符合銷售預測及自身生產能力；能及時對生產計劃進行滾動調整交期延誤；過多的存貨；資金周轉率下降，公司資產損失生產計劃由生管部門依據銷售預測，考

8、慮了公司的存貨水平和公司產能；生產計劃得到管理層批準；實際與計劃差異被定期分析；反饋能及時調整生產流程標準產能管理存貨管理產品成本核算內部稽核的理念及開展薪工循環(huán)循環(huán)類別流程管理控制目標風險控制活動薪工循環(huán)薪資管理以人事招募為例，其控制目標：及時招募到合格勝任的人才人員未到位影響公司運營，勝任能力不夠影響運營效率編制人力預算，依據公司的生產實際情況制定招募計劃，對各招募職位設定招募期限，多開拓招募渠道，人事招募經合適管理層批準人事招募管理人員培訓考勤與離職績效考評人力檔案管理內部稽核的理念及開展7、稽核的任務流程內部稽核的理念及開展三、稽核的未來開展1、內部稽核師的角色：是輔助管理層而非管理職能師爺2、內部稽核師的職業(yè)品德規(guī)范誠信：老實、勤