稅收法制業(yè)務(wù)的培訓(xùn)

1、稅收法制業(yè)務(wù)的培訓(xùn) 違法違章是對(duì)違反稅務(wù)行政管理法律秩序的違法行為的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人予以行政制裁的管理活動(dòng)。違法違章處理簡(jiǎn)易流程圖違法違章 CTAIS中違法違章模塊違法違章登記本卷須知1、違法違章登記是違法違章管理的必經(jīng)程序，只有經(jīng)過(guò)登記才可進(jìn)行下一步的處理，手工登記及自動(dòng)生成案件的初始狀態(tài)為“待處理。2、對(duì)逾期未辦理稅務(wù)登記需進(jìn)行責(zé)令限改、提請(qǐng)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照操作的，可在違法違章登記時(shí)先進(jìn)行臨時(shí)納稅人登記。3、對(duì)拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理如責(zé)令限改、限期繳納、處理處分決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備依法收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的，應(yīng)新登記一條違章信息，其“違章手段為“違規(guī)-有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

2、4、對(duì)逾期未申報(bào)以及逾期未繳納稅款違章案件的登記，一般情況下推薦在征收監(jiān)控掛職接的催報(bào)、催繳處理中進(jìn)行操作。5、系統(tǒng)支持對(duì)多項(xiàng)違法行為合并登記，即：一個(gè)違法違章案件可以有多條違法違章手段，在此情況下，保存前必須確定主要違法違章手段。6、手工登記的案件可以進(jìn)行刪除操作，但只有案件登記人才有權(quán)對(duì)“待處理狀態(tài)的違法違章登記案件進(jìn)行刪除操作。7、涉稅類(lèi)違法案件的查處按稅務(wù)稽查流程處理。違法違章登記本卷須知 責(zé)令限改本卷須知1、當(dāng)事人被責(zé)令限改后改正的，應(yīng)及時(shí)予以限改銷(xiāo)號(hào)；2、對(duì)責(zé)令限改同時(shí)一并處分的，處理一般為責(zé)令限改在前，處分在后。違法違章責(zé)令限改本卷須知結(jié)案1、如只需對(duì)納稅人進(jìn)行責(zé)令限改的案件，在

3、限改完成后，點(diǎn)擊“結(jié)案按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)案，案件狀態(tài)變?yōu)椤皥?zhí)行完畢。2、案件必須是在“待處理狀態(tài)，且限改狀態(tài)已變?yōu)椤耙迅恼牟趴梢越Y(jié)案。違法違章結(jié)案本卷須知簡(jiǎn)易處分1、簡(jiǎn)易處分的處分金額不能大于1000元/企業(yè)，50元/個(gè)人。否那么系統(tǒng)會(huì)彈出對(duì)話框提示簡(jiǎn)易處分金額不能大于一定的數(shù)額，并且讓重新錄入。2、錄入“稅務(wù)行政處分告知書(shū)后，如納稅人提出陳述申辯的，應(yīng)聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述意見(jiàn)，制作?陳述申辯筆錄。3、當(dāng)錄入“處分決定書(shū)信息后，點(diǎn)擊“保存按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出一個(gè)對(duì)話框詢(xún)問(wèn)是否進(jìn)行送達(dá)回證銷(xiāo)號(hào)。點(diǎn)擊破“確定按鈕進(jìn)行簡(jiǎn)易處分送達(dá)回證界面。4、在簡(jiǎn)易處分送達(dá)回證界面上填入收件人姓名文書(shū)保存后，點(diǎn)擊送達(dá)回證銷(xiāo)

4、號(hào)，文書(shū)即銷(xiāo)號(hào)完成。違法違章處理簡(jiǎn)易流程圖違法違章簡(jiǎn)易處分提請(qǐng)撤消執(zhí)照簡(jiǎn)易納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；使其不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)撤消其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。臨時(shí)納稅人登記違法違章登記責(zé)令限期改正期滿(mǎn)后仍未辦理稅務(wù)登記的通過(guò)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人在2個(gè)工作日內(nèi)審批縣局分管領(lǐng)導(dǎo)審批文書(shū)制作人打印?提請(qǐng)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照通知書(shū)?送工商管理部門(mén)本卷須知：1、只有“違法違章手段為“違規(guī)-逾期未輸稅務(wù)登記且已制發(fā)?責(zé)令限期改正通知?書(shū)，超過(guò)規(guī)定限改日期未進(jìn)行限改銷(xiāo)號(hào)的案件才可制作此文書(shū)。2、提請(qǐng)撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照的案件一般與處分和不予處分同時(shí)進(jìn)行才能過(guò)錯(cuò)成該案源的終結(jié)。違法違章抻

5、請(qǐng)撤消執(zhí)照簡(jiǎn)易 一般行政處分 條件：對(duì)公民自然人處分超過(guò)50元，對(duì)法人或者其他組織處分超過(guò)1000元的稅務(wù)行政處分，或者雖未超過(guò)但需要對(duì)其違章行為做進(jìn)一步調(diào)查的，適用于一般處分程序違法違章一般行政處分一般行政處分程序 違法違章一般行政處分流程違法違章登記案件調(diào)查案件審查處理處分決定涉稅案件移送管理效勞稅務(wù)執(zhí)行停供發(fā)票文書(shū)送達(dá)/強(qiáng)制執(zhí)行違法違章一般行政處分流程一般行政處分案件調(diào)查本卷須知1、在選擇“調(diào)查人員時(shí)，系統(tǒng)監(jiān)控調(diào)查人員的人數(shù)不可以少于2人。2、在案件發(fā)送給調(diào)查人員前，允許刪除和修改本次登記的內(nèi)容，在發(fā)送給調(diào)查人員后，僅當(dāng)調(diào)查人員沒(méi)有對(duì)案件進(jìn)行操作時(shí)，才可以收回。3、系統(tǒng)根據(jù)“接收崗位動(dòng)態(tài)

6、賦值“接收人員下拉框數(shù)據(jù)。4、移送前必須選取接收人員。違法違章案件調(diào)查本卷須知一般行政處分案件案件審查本卷須知1、經(jīng)過(guò)違法違章案件登記、立案、并制作 過(guò)違法案件調(diào)查報(bào)告后，移送審查后，才能制作 審查案件登記，在登記前案件狀態(tài)必須為待審。2、案件審查登記是進(jìn)入案件審查程序的初始環(huán)節(jié)，登記的數(shù)據(jù)一局部來(lái)自于上一模塊，同時(shí)該局部的數(shù)據(jù)登記是下面程序進(jìn)行的根底。3、按照先制作?聽(tīng)證申請(qǐng)?對(duì)個(gè)人處分2000、對(duì)企業(yè)10000以上才涉及到再出具?稅務(wù)行政處分聽(tīng)證通知書(shū)?再制作?聽(tīng)證筆錄?最后制作?稅務(wù)聽(tīng)證報(bào)告?的順序進(jìn)行。注意聽(tīng)證日期應(yīng)比填日期晚7天。4、在審查登記立案后，或聽(tīng)證結(jié)束后才可制作違法案件審查

7、終結(jié)報(bào)告。5、?稅務(wù)違法案件審查終結(jié)報(bào)告?是案件審查階段的總結(jié)，該報(bào)告經(jīng)審理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審閱，其數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人制作本應(yīng)處理處分決定并移送稅務(wù)執(zhí)行和征收監(jiān)控起決定作用。6、?違法案件審查報(bào)告?為審查環(huán)節(jié)總結(jié)性文書(shū)。必須制作 ?違法案件審查報(bào)告?且通過(guò)終審后，案件才允許繼續(xù)出具其他文書(shū)。違法違章一般行政處分案件審查本卷須知 一般行政處分案件處理處分決定1、需要予以稅務(wù)處理的，如收繳發(fā)票、停供發(fā)票等，制作?稅務(wù)處理決定書(shū)?2、決定予以處分的，制作 ?稅務(wù)行政處分決定書(shū)?；不予處分的，制作?不予稅務(wù)行政處分決定書(shū)?。3、制作?稅務(wù)行政處分決定書(shū)?前需要先完成?稅務(wù)行政

8、處分事項(xiàng)告知書(shū)?，3日后再制作?稅務(wù)行政處分決定書(shū)?3日內(nèi)如沒(méi)有聽(tīng)證申請(qǐng)，制作?稅務(wù)行政處分決定書(shū)?，系統(tǒng)會(huì)有提示。4、在同一案件中。稅務(wù)行政處分決定書(shū)與不予處分決定書(shū)只能選其一。5、決定書(shū)需要在違法案件審查報(bào)告并審批通過(guò)后才可以制作。違法違章一般行政處分處理處分決定本卷須知 一般行政處分案件轉(zhuǎn)執(zhí)行對(duì)于審理部門(mén)經(jīng)查實(shí)和審批通過(guò)的案件，移送到下環(huán)節(jié)進(jìn)行執(zhí)行。1、“接收人員必須進(jìn)行選擇一個(gè)或多個(gè)；2、只有對(duì)審查環(huán)節(jié)對(duì)案件作出了處理出具了稅務(wù)處決定書(shū)、稅務(wù)行政處分決定書(shū)、不予稅務(wù)行政處分決定書(shū)案件才可以移送執(zhí)行。違法違章一般行政處分案件轉(zhuǎn)執(zhí)行 一般行政處分案件移送如果違法行為已構(gòu)成犯罪，在案件查處終

9、結(jié)后，制作 ?涉稅案件移送意見(jiàn)書(shū)?移送司法機(jī)關(guān)。 只有經(jīng)市縣局以上稅務(wù)審查通過(guò)的案件，且確實(shí)構(gòu)成犯罪的，才可以按程序進(jìn)行案件移送處理。違法違章一般行政處分案件移送一般行政處分案件收繳、停止發(fā)票出售在實(shí)際業(yè)務(wù)中，僅適用于?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第七十條規(guī)定：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳庶務(wù)人極本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳發(fā)票或者停止向其出售發(fā)票。1、稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備依法采取收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的，應(yīng)新登記一條違章信息，其違章手段為“違法-有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。2、作出收繳發(fā)票處理決定的，先制作?收繳、停止發(fā)票決定書(shū)。在實(shí)際執(zhí)行收繳發(fā)票后，

10、再制作?收繳發(fā)票清單?。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的，因新登記一條違章信息，在收繳停止發(fā)票出售后，應(yīng)對(duì)該案件進(jìn)行結(jié)案處理。違法違章一般行政處分案件收繳、停止發(fā)票出售2021年6月18日恩施市龍鳳分局黃聰在日常管理中發(fā)現(xiàn)納稅人恩施市龍頭湫茶葉納稅人稅務(wù)登記證號(hào)422801557020623，經(jīng)營(yíng)地址恩施市太陽(yáng)河鄉(xiāng)集鎮(zhèn)，法人代表羅永芳，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人連全平，領(lǐng)用的湖北省國(guó)家稅務(wù)局農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票千元版長(zhǎng)期未驗(yàn)舊，涉嫌喪失發(fā)票。 2021年6月18日甘秋下達(dá)?責(zé)令限期改正通知書(shū)?，限定納稅人于2021年7月2日前前往納稅效勞大廳繳銷(xiāo)發(fā)票。2021年6月18日，龍鳳分局派出人員調(diào)查，調(diào)查人

11、員黃聰、譚德琴于2021年6月20日出具調(diào)查報(bào)告。經(jīng)調(diào)查，該納稅人喪失普通發(fā)票萬(wàn)元版125份，因情節(jié)嚴(yán)重，擬對(duì)其處以12000.00元罰款。2021年6月22日市局法規(guī)科對(duì)納稅人進(jìn)行陳述申辯筆錄，同日納稅人申請(qǐng)進(jìn)行聽(tīng)證。市局同意納稅人聽(tīng)證請(qǐng)求，擬于2021年6月30日召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)。2021年6月30日，召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，納稅人對(duì)違法行為作出了辯白，聽(tīng)證會(huì)擬同意龍鳳分局處理意見(jiàn)，維持處分12000.00元的決定。2021年7月2日，市局政策法規(guī)科制作稅務(wù)聽(tīng)證報(bào)告和稅務(wù)違法案件審查終結(jié)報(bào)告，同意龍鳳分局?jǐn)M處理意見(jiàn)。2021年7月3日，市局下達(dá)?稅務(wù)行政處分決定書(shū)?，決定對(duì)其做出罰款12000.00元并停止

12、提供發(fā)票的決定。龍鳳分局制作?收繳、停止出售發(fā)票決定書(shū)?。違法違章測(cè)試案例 模擬案例違法違章登記 模擬案例責(zé)令限改處分依據(jù) 模擬案例責(zé)令限改模擬案例責(zé)令限改送達(dá)回證制作及銷(xiāo)號(hào)模擬案例一般行政處分立案模擬案例制作詢(xún)問(wèn)通知模擬案例制作詢(xún)問(wèn)通知送達(dá)回證并銷(xiāo)號(hào)模擬案例詢(xún)問(wèn)筆錄模擬案例制作稅務(wù)違法案件調(diào)查報(bào)告模擬案例審批稅務(wù)違法案件調(diào)查報(bào)告模擬案例制作稅務(wù)行政處分告知書(shū) 模擬案例稅務(wù)行政處分告知書(shū)審批模擬案例市局法規(guī)科受理后進(jìn)行陳述申辯筆錄模擬案例稅務(wù)行政處分告知書(shū)送達(dá)回證并銷(xiāo)號(hào)模擬案例納稅人提起聽(tīng)證模擬案例制作稅務(wù)行政處分聽(tīng)證通知書(shū) 模擬案例審批稅務(wù)行政處分聽(tīng)證通知書(shū) 模擬案例制作稅務(wù)行政處分聽(tīng)證通知書(shū)送達(dá)回證并銷(xiāo)號(hào)模擬案例制作聽(tīng)證筆錄模擬案例制作稅務(wù)聽(tīng)證報(bào)告 模擬案例