南(學(xué)生版二)_08.創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽財(cái)務(wù)講座課件

1、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽財(cái)務(wù)講座1 一、創(chuàng)投企業(yè)如何選擇項(xiàng)目在選擇項(xiàng)目時(shí)，我們重點(diǎn)關(guān)注以下兩點(diǎn)：1、管理團(tuán)隊(duì)。即企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)是否具備較高素質(zhì)，即德才 兼?zhèn)洹?、產(chǎn)品及服務(wù)。包括： 是不是符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)前景是否廣闊； 產(chǎn)品技術(shù)或者服務(wù)模式是否獨(dú)具優(yōu)勢(shì)。創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽項(xiàng)目舉例：（一）服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目1、對(duì)特殊人群的服務(wù)項(xiàng)目 （二）電子信息類(lèi)項(xiàng)目1、殘疾人信息無(wú)障礙終端項(xiàng)目2、智能窗戶(hù)控制系統(tǒng) 三、創(chuàng)投企業(yè)怎么看商業(yè)計(jì)劃書(shū) 商業(yè)計(jì)劃書(shū)的主要目的之一就是為了籌集資金。因此，商 業(yè)計(jì)劃書(shū)必須要說(shuō)明： 1、創(chuàng)辦企業(yè)的目的?為什么要冒風(fēng)險(xiǎn)，花精力、時(shí)間、資 源、資金去創(chuàng)辦風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)? 2、創(chuàng)辦企業(yè)所需的資金?為什么要這么

2、多的錢(qián)?為什么投 資人值得為此注入資金? 創(chuàng)投企業(yè)關(guān)注商業(yè)計(jì)劃書(shū)的幾個(gè)要點(diǎn)： 1產(chǎn)品及服務(wù) 2、競(jìng)爭(zhēng)者 3、贏利模式 4、管理團(tuán)隊(duì) 撰寫(xiě)商業(yè)計(jì)劃書(shū)的兩點(diǎn)建議：1、商業(yè)計(jì)劃書(shū)摘要要寫(xiě)出特色；它是商業(yè)計(jì)劃書(shū)的濃縮和 精華。2、要換位思考，從潛在投資者的角度構(gòu)思商業(yè)計(jì)劃。 (一)關(guān)注3張報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表： 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì) 計(jì)報(bào)表，是一種靜態(tài)報(bào)表。四、創(chuàng)投企業(yè)關(guān)注的一些財(cái)務(wù)問(wèn)題資 產(chǎn) 負(fù) 債 表資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金短期借款 短期投資應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款 應(yīng)收股利預(yù)收帳款 應(yīng)收利息應(yīng)付工資 應(yīng)收帳款 應(yīng)付福利費(fèi)

3、其他應(yīng)收款應(yīng)付股利 預(yù)付帳款應(yīng)交稅金 應(yīng)收補(bǔ)貼款 其他應(yīng)交款 存貨 其他應(yīng)付款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期投資合計(jì)應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期應(yīng)付款 固定資產(chǎn)原價(jià) 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 減：累計(jì)折舊 其他長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 遞延稅項(xiàng)： 固定資產(chǎn)凈額 遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng) 工程物資 負(fù)債合計(jì) 在建工程 少數(shù)股東權(quán)益 固定資產(chǎn)清理 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)合計(jì) 實(shí)收資本（股本） 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 減：已歸還投資 無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本（或股本）凈額 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 資本公積 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 盈余

4、公積 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 其中：法定公益金 遞延稅項(xiàng)： 未分配利潤(rùn) 遞延稅款借項(xiàng) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 2、利潤(rùn)表 利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的 會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額上期金額一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）加：投資收益（虧損以“”號(hào)填列）補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）減：所得稅五、凈利潤(rùn)3、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出

5、的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個(gè)部分。現(xiàn)金流量表項(xiàng) 目金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

6、收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額(二)關(guān)注幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)1、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是指企業(yè)本年銷(xiāo)售增長(zhǎng)額同上年銷(xiāo)售收入總額的比率，是評(píng)

7、價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)情況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法（討論稿）規(guī)定發(fā)行人條件之一就是“最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣三千萬(wàn)元，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度比上一會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)不低于百分之三十 ”。2、銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)售毛利率是毛利占銷(xiāo)售收入的百分比，其中毛利是銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售成本的差。其計(jì)算公式為：銷(xiāo)售毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。銷(xiāo)售毛利率，表示每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)銷(xiāo)售凈利率的最初基礎(chǔ)。 3、銷(xiāo)售凈利率銷(xiāo)售凈利率是指凈利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入的比率，其計(jì)算公式為：銷(xiāo)售凈利率=（凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入）100%。銷(xiāo)售凈利率表明一元銷(xiāo)售收入與其成本費(fèi)用之間可以“擠”出來(lái)的凈利潤(rùn)。該比率越大表明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。4、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)和股東權(quán)益的比率。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)股東權(quán)益）100%。凈資產(chǎn)收益率反映一元股東資本賺取的凈收益。5、每股收益（EPS）每股收益，指稅后利潤(rùn)與股本總數(shù)的比率。其計(jì)算公式為：每股收益凈利潤(rùn)期末總股本 。每股收益是綜合反映公司獲利能力的重要指標(biāo)