河北公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度內(nèi)容

1、河北嘉城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)治理制度依照本公司章程及國(guó)家相關(guān)規(guī)定，本著規(guī)范治理、注重效率、開(kāi)源節(jié)流的原則，經(jīng)董事會(huì)討論決定，制定以下財(cái)務(wù)治理制度。一、財(cái)務(wù)治理部門(mén)及職責(zé)權(quán)限1、本公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)治理工作。2、財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。出納、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)慎重、勤勉、分工負(fù)責(zé)地做好資金及銀行帳戶(hù)治理、現(xiàn)金治理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、固定資產(chǎn)治理等財(cái)務(wù)治理工作。具體工作內(nèi)容及職責(zé)詳見(jiàn)財(cái)務(wù)人職員作職責(zé)。3、總裁作為本公司的法定代表人，保管公司公章以及法定代表人私章，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4、大額開(kāi)支應(yīng)當(dāng)提早作出資金預(yù)算方案和打算，開(kāi)支后作出決算報(bào)告。5、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將資金收支情況制作財(cái)務(wù)簡(jiǎn)報(bào)，每月向總裁、

2、董事長(zhǎng)報(bào)告，每季度至少一次向董事會(huì)會(huì)議報(bào)告。6、董事長(zhǎng)、監(jiān)事對(duì)財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)工作有權(quán)利有責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，并依照需要抽查相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和憑證。對(duì)董事長(zhǎng)、監(jiān)事過(guò)問(wèn)的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)予解釋講明。二、資金及銀行帳戶(hù)治理為確保資金使用的安全性、合理性、合法性，維護(hù)公司利益，對(duì)公司資金及銀行帳戶(hù)治理作如下規(guī)定：1、對(duì)資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)治理，所有資金的進(jìn)出均通過(guò)公司差不多帳戶(hù)治理，未經(jīng)董事會(huì)同意，不得在其他銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)或存儲(chǔ)。2、為確保資金安全，未經(jīng)董事會(huì)同意，任何人都無(wú)權(quán)以公司名義作出如下決定，否則造成損失全部由其承擔(dān)：（1）為他人借款提供擔(dān)?；蜃兿嗵峁?dān)保。 （2）為他人借款提供公司資產(chǎn)作抵押物。 （3）將企業(yè)的資金

3、借給任何單位或個(gè)人。（4）利用公司帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人提供與本公司無(wú)關(guān)聯(lián)的結(jié)算業(yè)務(wù)。3、業(yè)務(wù)或公務(wù)用款，必須按照合同約定的付款時(shí)刻、付款方式執(zhí)行，并在取得對(duì)方正式票據(jù)的前提下付款。4、基建工程款必須嚴(yán)格按合同約定的期限和方式付款，付款時(shí)必須嚴(yán)格按下列程序進(jìn)行： （1）收款人開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票。（2）由公司有關(guān)治理人員簽字確認(rèn)。（3）質(zhì)量監(jiān)督人員簽字確認(rèn)。（4）工程負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)人員審核。（5）分管部門(mén)、經(jīng)理簽署意見(jiàn)。（6）由總裁簽字確認(rèn)后予以付款。5、費(fèi)用支出的審批權(quán)限：（1）房租、水電、郵電、用車(chē)、工資、辦公用品等日常行政辦公支出，單筆費(fèi)用支出在10萬(wàn)元以下的由總裁審批；（2）會(huì)務(wù)費(fèi)

4、用、接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、慰問(wèn)費(fèi)用、禮品費(fèi)用等支出，單筆費(fèi)用支出在5萬(wàn)元以下的由總裁審批；（3）公共關(guān)系費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、工程材料采購(gòu)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和工程施工相關(guān)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等大額開(kāi)支的，單筆費(fèi)用支出在30萬(wàn)元以下的由總裁審批。單筆費(fèi)用支出超出上述限額的，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)與總裁共同簽字批準(zhǔn)。如另一方外出不能及時(shí)簽字的，可經(jīng)電話(huà)征求意見(jiàn)并確認(rèn)同意后，由一方先簽字支付，另一方事后再補(bǔ)充簽字。6、其他款項(xiàng)必須嚴(yán)格按照合同約定憑合法票據(jù)付款。對(duì)未取得對(duì)方票據(jù)但急需用款的，必須填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”憑證，并在憑證中詳細(xì)記載款項(xiàng)性質(zhì)、內(nèi)容、情況講明，有關(guān)人員簽字證明。由分管副總經(jīng)理簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總裁審批后付款

5、。對(duì)前次預(yù)付款未取得正式發(fā)票的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕第二次付款。7、各部門(mén)所簽訂合同都必須送財(cái)務(wù)部保存一份，財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定收取或支付款項(xiàng)，檢查監(jiān)督合同的履行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管銷(xiāo)售部門(mén)貨款收付，保證貨款及時(shí)入帳，確保銷(xiāo)售貨款安全回收。三、現(xiàn)金治理：1、財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度及公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。2、公司業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金、銀行支票要及時(shí)存入公司所開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。3、公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出凡金額在2000元以上的一律使用轉(zhuǎn)帳。4、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常報(bào)銷(xiāo)限額，規(guī)定最高限額為10000元，超過(guò)限額的部分要及時(shí)存入銀行。5、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日

6、清月結(jié)，保證帳實(shí)相符。不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，辦理轉(zhuǎn)帳的需及時(shí)辦理注銷(xiāo)。7、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票、期票。8、現(xiàn)金、銀行日記帳每月要與總帳、銀行對(duì)帳單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，必須及時(shí)處理銀行未達(dá)帳款的清查入帳工作。保證銀行存款帳帳、帳實(shí)相符。9、財(cái)務(wù)及銀行印簽采取分管制度同時(shí)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。10、出納除應(yīng)遵守以上現(xiàn)金治理規(guī)定外，還必須：（1）確保所保管的現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全完整，如有短缺負(fù)責(zé)賠償；（2）對(duì)所用保險(xiǎn)柜密碼保守秘密。保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。做好崗位安全保衛(wèi)

7、工作；（3）保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，不得遺失；（4）如遇下列情況，出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金及進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算：a、沒(méi)有履行規(guī)定的審批手續(xù)的；b、購(gòu)買(mǎi)物品沒(méi)有取得正式發(fā)票的或有效憑證的；c、發(fā)票上品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤或有涂改的。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的逐級(jí)審核批準(zhǔn)程序：（1）費(fèi)用開(kāi)支必須填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單，并后附后有書(shū)面憑證、正式發(fā)票。憑證必須完整記載開(kāi)支內(nèi)容，經(jīng)辦人必須在憑證、發(fā)票上注明費(fèi)用開(kāi)支的用途、日期、本人姓名。嚴(yán)禁“白條子”入帳。（2）送分管經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。審查合格后，必須寫(xiě)明已審查及審查日期、姓名。（3）送財(cái)務(wù)審核。要緊審查是否合法、合理、正確、完整。（4

8、）送總裁審批?？偛脤彾ê蟊仨氃趹{證上簽署同意或不同意的意見(jiàn)，并簽署姓名、日期。 （5）交財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。2、預(yù)支費(fèi)用：填寫(xiě)預(yù)支/借款申請(qǐng)單，報(bào)請(qǐng)總裁審批。預(yù)支暫借款使用后必須在15個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)向財(cái)務(wù)歸還、報(bào)銷(xiāo)或結(jié)欠。前款未清，原則上不得再次借款。3、零星購(gòu)置費(fèi)用： （1）一次性行政辦公、后勤支出費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)，經(jīng)辦公室主任及財(cái)務(wù)簽證審核，總裁授權(quán)由分管副總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。 （2）一次性上述支出超出1000元的，應(yīng)經(jīng)上述相關(guān)人員簽證審核，由總裁審批報(bào)銷(xiāo)。且財(cái)務(wù)應(yīng)在董事例會(huì)上通報(bào)。4、公務(wù)用餐的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： （1）接待用餐，票據(jù)必須注明事由、來(lái)賓單位、來(lái)賓人數(shù)。 A、副總經(jīng)理招待費(fèi)支出操縱在1000

9、元以?xún)?nèi)，超出的需事先向總裁請(qǐng)示。 B、總裁、董事長(zhǎng)一次性招待費(fèi)支出操縱在3000元以?xún)?nèi)，總裁、董事長(zhǎng)本人簽字，由總裁審批報(bào)銷(xiāo)；超出的除本人簽字外，還應(yīng)由總裁、董事長(zhǎng)相互簽認(rèn)報(bào)銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)在董事例會(huì)上通報(bào)。 （2）公司工作人員因工作需要在外招待工作餐，需經(jīng)分管副總經(jīng)理同意，標(biāo)準(zhǔn)每人每餐30元，事后經(jīng)手人須注明事由、人數(shù)、來(lái)賓單位，由分管副總經(jīng)理審核簽證，總裁審批后報(bào)銷(xiāo)。 （3）平常各部門(mén)辦公室用的茶葉、水果等招待用品，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，先請(qǐng)示后購(gòu)買(mǎi)，所支費(fèi)用經(jīng)相關(guān)人員審核簽證，報(bào)總裁審批后報(bào)銷(xiāo)。 （4）與公司工作無(wú)關(guān)的私人宴請(qǐng)接待，應(yīng)由本人自行解決。不管金額大小，均不得納入公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。5、差旅費(fèi)

10、的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： （1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，寫(xiě)明出差事由及往返地點(diǎn)、日期等，按規(guī)定程序先由分管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)審核，再報(bào)請(qǐng)總裁審批后報(bào)銷(xiāo)。 （2）對(duì)出差人員的吃、住、行費(fèi)用采取限額操縱、包干使用。節(jié)約部分的60%歸已。 （3）具體的將按出差人員的級(jí)不及出差地域，區(qū)不情形另行規(guī)定。 （4）探親假規(guī)定為每半年1次，每次假期為5-7天。車(chē)票報(bào)銷(xiāo)按公司至家庭住址的往返硬臥標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。6、電話(huà)費(fèi)的補(bǔ)貼規(guī)定： （1）移動(dòng)電話(huà)費(fèi)用實(shí)行按級(jí)不每月包干，不得隨意變換改動(dòng)電話(huà)號(hào)碼，因故換號(hào)應(yīng)及時(shí)通知綜合辦公室并通知財(cái)務(wù)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 （2）移動(dòng)電話(huà)費(fèi)用憑有效發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，由總裁按月審批報(bào)

11、銷(xiāo)。 （3）移動(dòng)電話(huà)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： A、董事長(zhǎng)、總裁每月移動(dòng)電話(huà)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 B、副總經(jīng)理每月電話(huà)補(bǔ)貼300元/月。 C、部門(mén)經(jīng)理每月電話(huà)補(bǔ)貼200元/月。 D、部門(mén)副經(jīng)理每月電話(huà)補(bǔ)貼150元/月。 E、司機(jī)每月電話(huà)補(bǔ)貼150元/月。 F、銷(xiāo)售人員每月電話(huà)補(bǔ)貼100元/月。 G、其他部分人員每月電話(huà)補(bǔ)貼50元/月。注：無(wú)電話(huà)者不補(bǔ)貼。不得使用辦公電話(huà)撥打私人電話(huà)。（4）辦公固定電話(huà)的使用治理將另行規(guī)定。7、廣告費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： （1）廣告費(fèi)本著整體操縱、打算使用，零星審批的使用原則。 （2）廣告費(fèi)的使用和開(kāi)支，必須先按打算，依照合同具體條款執(zhí)行，在履行規(guī)定的簽證、審核、審批手續(xù)后報(bào)銷(xiāo)或付款。8、辦公

12、用品及低值易耗品的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：辦公用品及低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，各部門(mén)依照需要向辦公室申領(lǐng)并登記在冊(cè)，本著不多領(lǐng)、不白費(fèi)的原則領(lǐng)用。9、公務(wù)用車(chē)及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：駕駛員出車(chē)或修車(chē)的，需事先通過(guò)辦公室主任同意，費(fèi)用經(jīng)辦公室主任簽證、財(cái)務(wù)審核，單筆1000元以下的由分管副總經(jīng)理審批，單筆1000元以上的由總裁審批后報(bào)銷(xiāo)。未經(jīng)同意私自用車(chē)或修車(chē)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)處罰款每次1000元，累計(jì)超過(guò)三次予以辭退。五、固定資產(chǎn)的治理規(guī)定1、固定資產(chǎn)的范圍及標(biāo)準(zhǔn)：（1）固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低

13、值易耗品的治理。2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容： （1）土地；（2）房屋及建筑物；（3）機(jī)器設(shè)備；（4）電子設(shè)備；（5）運(yùn)輸設(shè)備；（6）工具器具；（7）治理用具等。3、固定資產(chǎn)的治理部門(mén)： （1）辦公室為公司固定資產(chǎn)治理部門(mén)； （2）辦公室設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)； （3）辦公室對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)的核算部門(mén)： （1）財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算部門(mén)； （2）設(shè)置總帳及明細(xì)分類(lèi)帳； （3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及進(jìn)行帳務(wù)處理； （4）財(cái)務(wù)部協(xié)助辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。5、固定資產(chǎn)購(gòu)置： （1）由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)（專(zhuān)用固定資產(chǎn)除外）； （2）各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，送辦公室匯總后報(bào)總裁批準(zhǔn)； （3）辦公室外出購(gòu)置并交付使用。6、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)拔：（1）在公司內(nèi)部職員之間轉(zhuǎn)移調(diào)拔，須到辦公室辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；（2）辦公室將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)的出售報(bào)廢； （1）固定資產(chǎn)如需出售，由辦公室申報(bào)并列出明細(xì)表，并注明原因，報(bào)公司批準(zhǔn)； （2）財(cái)務(wù)部門(mén)依照公司的批準(zhǔn)進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)； （3）辦公室依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)； （4）報(bào)廢程序依照出售的程序辦理。8、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧