《稅收基礎(chǔ)》課程教學(xué)大綱

1、稅收基礎(chǔ)課程教學(xué)大綱（國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)適用）學(xué)院：廈門(mén)城市職業(yè)學(xué)院系別：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)部執(zhí)筆人：蘇穎宏二oo九年十二月一、課程概況課程類(lèi)型：類(lèi)課（理論實(shí)踐）計(jì)劃學(xué)時(shí)：3學(xué)2時(shí)（16+）16適用專(zhuān)業(yè)：高職三年制國(guó)貿(mào)專(zhuān)業(yè)與其他課程關(guān)系：是后續(xù)專(zhuān)業(yè)課程如國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、海關(guān)報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)等課程的先導(dǎo)課程。二、課程性質(zhì)和教學(xué)任務(wù)稅收基礎(chǔ)是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)的職業(yè)延展課。通過(guò)稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)；熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計(jì)稅方法和申報(bào)納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。同時(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)

2、生理解、運(yùn)用和遵守執(zhí)行國(guó)家稅法的水平以及分析、解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力。三、教學(xué)內(nèi)容安排早節(jié)教學(xué)內(nèi)容課時(shí)分配理論實(shí)踐小計(jì)稅收制度概述增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅關(guān)稅及資源稅其他稅收網(wǎng)上報(bào)稅演示合計(jì)第一章稅收制度概述教學(xué)目標(biāo)：了解稅收的起源于發(fā)展，掌握稅收制度的構(gòu)成要素，熟悉稅收的分類(lèi)，理解稅收的職能與作用以及稅法建立的原則。教學(xué)重點(diǎn)：稅收職能與作用教學(xué)難點(diǎn)：稅收三要素第二章增值稅教學(xué)目標(biāo)：了解增值稅的概念、類(lèi)型、特點(diǎn)和作用；掌握增值稅的征收制度教學(xué)重點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算的各項(xiàng)規(guī)定教學(xué)難點(diǎn)：增值稅出口退稅第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅教學(xué)目標(biāo)：了解營(yíng)業(yè)稅的作用和特點(diǎn)，掌握營(yíng)業(yè)稅的增收制度和征

3、收管理教學(xué)重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第四章消費(fèi)稅教學(xué)目標(biāo)：了解消費(fèi)稅的作用和特點(diǎn)，掌握營(yíng)業(yè)稅的增收制度和征收管理教學(xué)重點(diǎn)：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅第五章企業(yè)所得稅教學(xué)目標(biāo)：了解企業(yè)所得稅的概念、特點(diǎn)和作用，理解現(xiàn)行企業(yè)所得稅的主要征收制度教學(xué)重點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項(xiàng)目第六章企業(yè)所得稅教學(xué)目標(biāo)：理解有關(guān)個(gè)人所得稅的基本知識(shí)與基本理論。掌握征稅對(duì)象的確認(rèn)，應(yīng)納稅額的計(jì)算及稅款的繳納與征收教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所得稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的確定第七章關(guān)稅及資源稅教學(xué)目標(biāo)：了解關(guān)稅的種類(lèi)、作用和特點(diǎn)，理解關(guān)境與國(guó)境的管理，掌握關(guān)稅的征收制度、計(jì)算和征收管理；了解資源稅

4、、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的概念；熟悉資源稅的征收制度及計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：關(guān)稅稅的計(jì)算，資源稅計(jì)稅依據(jù)的確定教學(xué)難點(diǎn)：完稅價(jià)格的確定第八章其他稅收教學(xué)目標(biāo)：了解印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，征收制度及計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：印花稅、契稅應(yīng)納稅所得額的確定四、教學(xué)方法與手段（一）、教學(xué)方法1課堂討論法課堂討論是稅收基礎(chǔ)課程教學(xué)過(guò)程中需要大力提倡的教學(xué)方法。課堂討論教學(xué)手段的運(yùn)用是提高課堂教學(xué)效果的重要保證，不論是理論講授還是案例分析，都離不開(kāi)課堂討

5、論的形式。在課堂教學(xué)中大力提倡課堂討論，討論中各種觀點(diǎn)的相互碰撞，鍛煉了學(xué)生獨(dú)立思考問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性會(huì)明顯提高。2案例教學(xué)在課堂教學(xué)中運(yùn)用案例教學(xué)法的案例演示能夠較好地引導(dǎo)課程內(nèi)容的展開(kāi)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣；通過(guò)對(duì)案例的分析能夠較好地促進(jìn)學(xué)生的思考，加深對(duì)稅收理論的理解。通過(guò)對(duì)不同內(nèi)容案例的運(yùn)用能達(dá)到普通說(shuō)教所無(wú)法做到的效果，如通過(guò)違法案例的警示作用，能夠較好地提升學(xué)生的專(zhuān)業(yè)意識(shí)；通過(guò)納稅籌劃案例，能讓學(xué)生看到學(xué)好稅務(wù)會(huì)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)利益，從而激發(fā)學(xué)生通過(guò)學(xué)好稅務(wù)會(huì)計(jì)繼而學(xué)好其他稅收類(lèi)課程的積極性。案例分析教學(xué)法的最大特點(diǎn)是能很好地培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的綜合能力，同時(shí)

6、其表現(xiàn)形式生動(dòng)活潑。3虛擬公司法因?yàn)槎愂栈A(chǔ)是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)的職業(yè)延展課，我們虛擬成立廈門(mén)城市職業(yè)學(xué)院進(jìn)出口有限公司，每個(gè)學(xué)生都是公司中的一名業(yè)務(wù)員，使同學(xué)們具有職業(yè)歸屬感，要求學(xué)生完成與進(jìn)出口有關(guān)的稅款的核算；對(duì)于出口而言，如介紹增值稅退稅時(shí)，請(qǐng)同學(xué)們進(jìn)行出口成本核算，對(duì)于進(jìn)口而言，請(qǐng)同學(xué)們計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的各種稅、費(fèi)。4專(zhuān)家引進(jìn)為了調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)興趣，邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)家進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅演示。（二）、教學(xué)手段1多媒體教學(xué)手段本課程采用教學(xué)課件組織教學(xué)，增強(qiáng)了課堂教學(xué)的生動(dòng)性、形象性與高效性并賦予課堂教學(xué)現(xiàn)代氣息也使學(xué)生能更牢固掌握所學(xué)知識(shí)。同時(shí)，上課時(shí)結(jié)合一些視頻，如“遠(yuǎn)華案件”等前車(chē)之鑒對(duì)學(xué)生進(jìn)行職業(yè)道德教育。網(wǎng)絡(luò)教學(xué)手段本課程教學(xué)資料、教學(xué)課件、參考資料、作業(yè)等發(fā)到各班的公共郵箱中，學(xué)生既可上網(wǎng)自學(xué)或復(fù)習(xí)，還可以向老師提問(wèn)等。網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的運(yùn)用，突破傳統(tǒng)的教學(xué)在時(shí)間與空間上的局限性，有效地提高了學(xué)習(xí)的效率。五、課程考核（一）、考試方法：筆試，閉卷，滿(mǎn)分10分0。（二）、考試時(shí)間：90分鐘。（三）、題型：包括選擇題、填空題、問(wèn)答題和計(jì)算題共四種題型。（四）、課程成績(jī)構(gòu)成：平時(shí)成績(jī)20期%末+閉卷80%六、教