2017年會計繼續(xù)教育考試題及答案1

1、長期股權(quán)投資劃分為成本法和權(quán)益法的標準是對被投資單位具有控制或參與的職能投資必須達到控制投資必須達到重大影響投資方必須決定被投資方的財務下列各項中，主要涉及投資方因其他投資方對其子公司增資而導致本投資方持股比例下 降，從而喪失控制權(quán)但能實施共同控制或施加重大影響時投資方合并財務報表層面會計處理 的準則是（）。長期股權(quán)投資金融工具確認與計量金融工具列報合并財務報表調(diào)出的固定資產(chǎn)通過其他凈資產(chǎn)其他支出其他費用營業(yè)外支出采用支付手續(xù)費委托代銷方式銷售商品，應該在（）時確認收入。收到貨款收到代銷清單開出發(fā)票收到貨款發(fā)出商品下列各項中，屬于新三板掛牌公司中采用最多的股權(quán)激勵方式是（）。股票期權(quán)限制性股票

2、現(xiàn)金股票增值權(quán)模擬股票關(guān)于一般計稅方法和簡易計稅方法，下面說法不正確的是。（）一般計稅方法按適用的稅率計算銷項稅額簡易計稅方法按適用的征收率計算應納稅額簡易計稅方法按適用的征收率計算銷項稅額簡易計稅方法一般適用于一般納稅人企業(yè)計提短期借款利息時貸方應計入的會計科目是（）。財務費用短期借款應收利息應付利息下列屬于納稅義務發(fā)生時間一般規(guī)定的是（）。采取預收款方式提供建筑服務的，為收到預收款的當天納稅人發(fā)生應稅行為并取得索取銷售款項憑據(jù)的當天金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天下列各項中，屬于上市公司實施限制性股票股權(quán)激勵安排，就其回購義務確認為負債時， 應貸記的

3、會計科目是（）。其他應付款預計負債長期應付款以上都不對一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許 在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記應交稅費 應交增值稅（減免稅款）科目，貸記（）科目。管理費用營業(yè)外收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一應交增值稅（銷項稅額抵減）下列各項中，屬于原非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司改為分公司時，原母公司購買 子公司時產(chǎn)生的合并成本與合并中取得的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額應記入的會計 科目包括（）。商譽盈余公積未分配利潤資本公積投資會計準則主要規(guī)范的內(nèi)容確認計量記錄報告銷售折扣與現(xiàn)金折扣的主要

4、區(qū)別有（）。銷售折扣發(fā)生在買賣環(huán)節(jié)，目的是促進銷售銷售折扣做賬務處理現(xiàn)金折扣發(fā)生在收款環(huán)節(jié)，目的是提前收現(xiàn)現(xiàn)金折扣不做賬務處理下列關(guān)于銷售折扣的相關(guān)規(guī)定正確的是（）。在備注欄注明的可以扣除折扣額另開發(fā)票的不可扣除在同一張發(fā)票金額欄分別注明銷售額和折扣額的可以扣除在備注欄注明的不可扣除新三板股份的減持規(guī)定包括（）控股股東可分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，時間分別為掛牌之日、掛牌期滿一和兩年，即 每年三分之一。發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓高級管理人員任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百 分之二十五高級管理人員自公司股票上市交上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的

5、 本公司股份關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分，下列說法正確的是（）。年銷售額滿500萬必須申請一般納稅人登記年銷售額未達標準，會計核算健全的必須申請一般納稅人登記一般納稅人在一定條件下可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人一般納稅人發(fā)生特定應稅行為的，可選擇適用簡易計稅方法計稅企業(yè)繳納的下列稅金，應通過應交稅費”科目核算的有（）。印花稅耕地占用稅房產(chǎn)稅土地增值稅滿足確認無形資產(chǎn)的定性條件的有可能極小可能很可能基本確定一般納稅人應在應交稅費科目下設(shè)置（）二級明細科目。應交增值稅待認證進項稅額未交增值稅待抵扣進項稅額下列關(guān)于現(xiàn)金折扣會計處理的表述中，正確的有（）。銷售企業(yè)在確認銷售收入時將現(xiàn)金折扣抵減收入銷售企業(yè)

6、在取得價款時將實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務費用購買企業(yè)在購入商品時將現(xiàn)金折扣直接抵減應確認的應付賬款購買企業(yè)在償付應付賬款時將實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣沖減財務費用納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確 定銷售額不得扣減舊貨物的收購價格（對于預計未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應分配給限制性股票持有者的不可 撤銷現(xiàn)金股利應當計入管理費用。（）存貨的實物流轉(zhuǎn)和價值流轉(zhuǎn)必須一致（x）固定資產(chǎn)處置收入可以通過其他收入賬戶核算（4）差額扣除應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣 除。其中支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。（4）存貨發(fā)出的方法可以隨意變更（x）對于按期一次納稅的企業(yè)，若期末計算出的當期應納增值稅為正數(shù)，應通過應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅廣 借方轉(zhuǎn)入應交稅費一一未交增值稅的貸方；結(jié) 轉(zhuǎn)后應交稅費一應交增值稅明細賬戶無余額。E ）增值稅會計處理規(guī)定（財會201622