注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法真題

1、2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師新制度考試稅法真題及參考答案（全部答案解析更新完畢）一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。)1下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是()。A中華人民共和國(guó)憲法B中華人民共和國(guó)民法通則C中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法D中華人民共和國(guó)稅收征收管理法【參考答案】A【解析】出自憲法56條。教材第10頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】基礎(chǔ)班第一章第二講7分03秒起專門用20秒的講解強(qiáng)調(diào)和解釋過(guò)這個(gè)法條。2位于市區(qū)的某企業(yè)

2、2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A14萬(wàn)元B182萬(wàn)元C322萬(wàn)元D3934萬(wàn)元【參考答案】A【解析】（562-102-260）7%=14（萬(wàn)元）；教材183、184頁(yè)。輕松一135頁(yè)1涵蓋這一知識(shí)點(diǎn)。【相關(guān)鏈接】輕松一135頁(yè)1涵蓋這一知識(shí)點(diǎn)。此題和VIP試題中單選題第10個(gè)幾乎一模一樣。3甲國(guó)某公司2008年度國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額l00萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。甲國(guó)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬(wàn)元以下的部分，稅率為25；超過(guò)60萬(wàn)元至120萬(wàn)元的部

3、分，稅率為35；超過(guò)l20萬(wàn)元的部分，稅率為45。乙國(guó)所得稅實(shí)行30的比例稅率。假定甲國(guó)采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅為()。A29萬(wàn)元B33萬(wàn)元C345萬(wàn)元D495萬(wàn)元【參考答案】B【解析】境內(nèi)外所得合計(jì)150萬(wàn)元，合計(jì)納稅=6025%+（120-60）35%+（150-120）45%100/150=49.5100/150=33（萬(wàn)元）教材477頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和模擬試題三中的單選題第1個(gè)幾乎一模一樣。輕松一324頁(yè)例4和325頁(yè)8、輕松六223頁(yè)例3都完全涵蓋這一知識(shí)點(diǎn)。4某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬(wàn)元，其中直接向居

4、民供熱的收入500萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A72萬(wàn)元B216萬(wàn)元C27萬(wàn)元 D288萬(wàn)元【參考答案】B【解析】3000（1-20%）1.2%（2000-500）/2000=21.6（萬(wàn)元）教材249頁(yè)，2008年考過(guò)這一知識(shí)點(diǎn)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一185頁(yè)例6涉及這一知識(shí)點(diǎn)。5某鹽場(chǎng)2008年度占地200 000平方米，其中辦公樓占地20 000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50 000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地l20 000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米07元。該鹽場(chǎng)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

5、地使用稅為()。A14 000元B49 000元C56 000元D140 000元【答案】B【解析】(200000-10000-120000) 0.7=700000.7=49000(元)教材255、256頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一190頁(yè)5涉及這一知識(shí)點(diǎn)。6下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A供電部門占用耕地新建變電站B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠D國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓【參考答案】B【解析】農(nóng)村居民新建住宅減半征收耕地占用稅。教材262頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二137頁(yè)單選題第20個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一188頁(yè)例17.完全涵蓋了這一知識(shí)點(diǎn)

6、。7王某于2009年7月購(gòu)置了一輛排氣量為l6升的乘用車，支付的全部?jī)r(jià)款(含增值稅)為175 500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為()。A7 500元B14 52991元C15 000元D17 550元【參考答案】A【解析】175500/（1+17%）5%=7500（元）教材269頁(yè)。【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二146頁(yè)單選題第4個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一211頁(yè)3和?？家挥?jì)算2中的減稅計(jì)算步驟，一并涵蓋了這一題目的知識(shí)點(diǎn)。8某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船l0艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2 0

7、00噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201-2 000噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為()。A61 000元B71 66667元C74 33333元D75 33333元【參考答案】C【解析】1015004+250050%450%+4200045/12=60000+1000+13333.33=74333.33(萬(wàn)元)教材274、275頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和模擬試題三中的單選題第14個(gè)幾乎一模一樣。輕松一212頁(yè)13.14.完全涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。9居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值l00萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格

8、80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為()。A4萬(wàn)元B6萬(wàn)元C72萬(wàn)元D92萬(wàn)元【參考答案】A【解析】1004%=4（萬(wàn)元）教材297、298頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和VIP班模擬試題四中的單選題第13個(gè)幾乎一模一樣。輕松一232頁(yè)單選25完全涵蓋了這一知識(shí)點(diǎn)。10下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。A稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

9、【參考答案】C【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；轎車不屬于生活必須用品， 在強(qiáng)制執(zhí)行范疇，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的對(duì)象，僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不包括取得工資薪金的個(gè)人，所以D錯(cuò)誤。教材522526頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一333頁(yè)表格和344頁(yè)14.涵蓋了本題知識(shí)點(diǎn)。11下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是()。A省地方稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格D作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格【參考答

10、案】B【解析】教材551頁(yè)。輕松一352頁(yè)表格和說(shuō)明、358頁(yè)多選3.涵蓋了此知識(shí)點(diǎn)。12甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬(wàn)噸，當(dāng)月還到乙縣收購(gòu)未稅銅礦石原礦5萬(wàn)噸并運(yùn)回甲縣，上述礦石的80已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為()。A12萬(wàn)元 B15萬(wàn)元C32萬(wàn)元D40萬(wàn)元【答案】A【解析】扣繳資源稅向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納，該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅。380% 5=12(萬(wàn)元)教材218頁(yè)、221頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一161頁(yè)單選12、162頁(yè)多選5完全涵蓋了該題目知識(shí)點(diǎn)。13稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委

11、托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是()。A要求李某補(bǔ)繳稅款B要求張某補(bǔ)繳稅款C應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額05倍至3倍的罰款D應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額05倍至3倍的罰款【參考答案】B【解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的受托方是個(gè)體戶的，不負(fù)扣繳義務(wù)，由委托方收回后交納消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向張某追繳稅款。教材138頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二66頁(yè)判斷題第10個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一76頁(yè)表格和77頁(yè)例題完全涵蓋該題知識(shí)點(diǎn)。14下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是()。A收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企

12、業(yè)B受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【參考答案】A【解析】收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)采用先征后退政策。教材73頁(yè)。【相關(guān)鏈接】輕松一40頁(yè)例41、54頁(yè)單選27、模考題多選3均反復(fù)強(qiáng)調(diào)了這一知識(shí)點(diǎn)。1 5張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬(wàn)元。該住房系張先生于2008年12月份購(gòu)買取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。A15萬(wàn)元B27萬(wàn)元C45萬(wàn)元D6萬(wàn)元【參考答案】A【解析】不足2年的普通標(biāo)準(zhǔn)住房轉(zhuǎn)讓， 差價(jià)計(jì)稅。（120-90）5%=1.5（萬(wàn)元）教材162頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松

13、一107頁(yè)上方表格明確了這一知識(shí)點(diǎn)。16某企業(yè)2009年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。A18萬(wàn)元B3萬(wàn)元C165萬(wàn)元D195萬(wàn)元【參考答案】B【解析】（4+6）30%=3（萬(wàn)元）。教材203頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二101頁(yè)多選題第7個(gè)考點(diǎn)一致。此題和模擬試題四中的單選題第12個(gè)幾乎一模一樣。輕松一143頁(yè)例題14、148頁(yè)單選7都完全涵蓋了該題考點(diǎn)。17清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本

14、費(fèi)用可以扣除的情形是()。A建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的D建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的【參考答案】D【解析】教材237頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二120頁(yè)多選題第11個(gè)考點(diǎn)幾乎一模一樣。輕松一178頁(yè)判斷10涵蓋了此知識(shí)點(diǎn)。18依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異B職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異D職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異【參考答案】D【解析】教材沒有對(duì)該知識(shí)點(diǎn)的明確表述，屬于稅

15、法與會(huì)計(jì)結(jié)合的所得稅會(huì)計(jì)規(guī)則運(yùn)用?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一252頁(yè)左下方相關(guān)鏈接中明確提煉、表述和涵蓋了這個(gè)知識(shí)點(diǎn)；輕松六196頁(yè)。19.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用C.企業(yè)之間支付的股息紅利D企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金【參考答案】B【解析】教材318頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二180頁(yè)單選題題第16個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一270頁(yè)判斷10，輕松四59頁(yè)多選14，均涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用

16、真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A5.10萬(wàn)元 B563萬(wàn)元C5.81萬(wàn)元D638萬(wàn)元【參考答案】D【解析】258/(1-9%)9%25%=6.38(萬(wàn)元)教材327頁(yè)。【相關(guān)鏈接】輕松一258頁(yè)例47、輕松五200頁(yè)例47、完全涵蓋此知識(shí)點(diǎn)。二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題l5分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。)1.下列關(guān)

17、于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有()A.中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)C.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法屬于全國(guó)人大制定的稅收法律D.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律【參考答案】BC【解析】教材1415頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一17頁(yè)單選18、18頁(yè)多選5涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。?？家欢噙x1涉及此知識(shí)點(diǎn)。2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。A城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7、5和l三檔稅率

18、D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免【參考答案】BCD【解析】教材183、184、185頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二91頁(yè)多選題第4、5、7個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一134頁(yè)單選1、多選6、判斷6、涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。3下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。A年所得l2萬(wàn)元以上的B從中國(guó)境外取得所得的C取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的【參考答案】ABCD【解析】教材451頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二211頁(yè)多選題第8個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一312頁(yè)多選29涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。 4下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅

19、產(chǎn)生原因的有()。A地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊C居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊【參考答案】ACD【解析】教材474475頁(yè)。【相關(guān)鏈接】輕松一323頁(yè)表格中例2及表格第二行完全涵蓋了此題目的知識(shí)點(diǎn)。5下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有()。A對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅C在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅D因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間

20、免征房產(chǎn)稅【參考答案】ABCD【解析】教材248頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】 此題和輕松過(guò)關(guān)二137頁(yè)多選題第1、4個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一194頁(yè)多選7、8、10 涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。6下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。A納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【參考答案】BD【解析】教材258頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二137頁(yè)多選題第11個(gè)幾乎一模一樣。輕松一195頁(yè)多選19、輕松四

21、42頁(yè)多選10涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。7下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A鐵路線路占用耕地B學(xué)校占用耕地C公路線路占用耕地D軍事設(shè)施占用耕地【參考答案】AC【解析】教材262頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】 此題和輕松過(guò)關(guān)二138頁(yè)多選題第14個(gè)考點(diǎn)一致。輕松四48頁(yè)多選12涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。8下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。A購(gòu)買使用行為B。進(jìn)口使用行為C受贈(zèng)使用行為D獲獎(jiǎng)使用行為【參考答案】ABCD【解析】教材266頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二147頁(yè)多選題第5個(gè)幾乎一模一樣。輕松一202頁(yè)表格和表下方例2完全涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。9下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有()。A跨省使用的

22、車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地B車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅C納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅【參考答案】ABCD【解析】278頁(yè)179頁(yè)。【相關(guān)鏈接】輕松一213頁(yè)多選15、16、17完全涵蓋了該題知識(shí)點(diǎn)。輕松四13頁(yè)多選11也涉及該知識(shí)點(diǎn)。10孫某將自有住房無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有()。A孫某應(yīng)繳納契稅B王某應(yīng)繳納契稅C孫某應(yīng)繳納

23、印花稅D王某應(yīng)繳納印花稅【參考答案】BCD【解析】屬于跨章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，教材285、297頁(yè)?；A(chǔ)班、專題班均強(qiáng)調(diào)過(guò)該知識(shí)點(diǎn)。【相關(guān)鏈接】輕松六177頁(yè)圖表和例1完全涵蓋該題目知識(shí)點(diǎn)。11下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)B責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料D經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【參考答案】BC【解析】教材530頁(yè)。【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二229頁(yè)多選題第9個(gè)幾乎一模一樣。與輕松一344頁(yè)

24、多選17高度相似。12下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B開采原煤的私營(yíng)企業(yè)C生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D中外合作開采石油的企業(yè)【參考答案】BC【解析】教材217頁(yè)。此題和輕松過(guò)關(guān)二107頁(yè)單選題第3個(gè)幾乎一模一樣。與輕松一161頁(yè)單選1考點(diǎn)一致。13下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。A外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品【參考答案】AD【解析】教材141頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】與輕松一412頁(yè)多選4考點(diǎn)一致。14增值稅一般納稅入銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依

25、照6征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰B用動(dòng)物毒素制成的生物制品C以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力【參考答案】BCD【解析】教材47頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一29頁(yè)圖表，基礎(chǔ)班和專題班講義和講解中都強(qiáng)調(diào)了這一考點(diǎn)。15下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)B境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)C境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司D境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)【參考答案】AD【解析】教材151頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二80頁(yè)多選題第1個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一119頁(yè)單選1與之類似。16下列進(jìn)口貨

26、物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(A在境外運(yùn)輸途中損失的貨物B在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物C在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物D非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物【參考答案】ABCD【解析】教材207頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一144頁(yè)例19。17下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的【參考答案】ABC【解析】教材236頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)二121頁(yè)多選題第12個(gè)幾乎一模一樣。輕松一178頁(yè)多選13基本相同。18依據(jù)企業(yè)所得

27、稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有(）A常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)【參考答案】ABD【解析】教材336頁(yè)。19下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。A辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)B辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)【參考答案】ABD【解析】教材571頁(yè)?！鞠嚓P(guān)鏈接】輕松一365頁(yè)例3。20下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有()。A口頭咨詢B書面咨詢C網(wǎng)絡(luò)咨詢D常年稅務(wù)顧問(wèn)【參考答案】ABCD【解析】教

28、材596頁(yè)。【相關(guān)鏈接】輕松一372頁(yè)表格和373頁(yè)例題完全涵蓋該知識(shí)點(diǎn)。三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)1我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年312月收入情況如下：(1)每月取得工薪收入8 400元。(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l38萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，

29、已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率()1不超過(guò)500元的部分52超過(guò)500元至2 000元的部分lO3超過(guò)2 000元至5 000元的部分154超過(guò)5 000元至20 000元的部分205超過(guò)20 000元至40 000元的部分256超過(guò)40 000元至60 000元的

30、部分307超過(guò)60 000元至80 000元的部分358超過(guò)80 000元至l00 000元的部分409超過(guò)l00 000元的部分45要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算312月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！緟⒖即鸢浮浚?）（8400-2000）20%-37510=9050元（2）（230

31、-100-13.8-3）20%=22.64（萬(wàn)元）（3）免稅（4）限額=3000030%=9000（元）應(yīng)納稅=（30000-9000）20%=4200（元）（5）60000*（1-20%）20%=9600（元）（6）9600-7800=1800（元）【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)一314頁(yè)綜合題第1個(gè)考點(diǎn)一致、輕松過(guò)關(guān)一415頁(yè)綜合題第3個(gè)幾乎一模一樣。2某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8 000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3 000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額l5 000萬(wàn)元。(2)

32、公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1 000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。(5）公司新增實(shí)收資本2 000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。(6)公司啟用其他賬簿10本。(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工

33、承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為03、05、03、03；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為05和每件5元兩種)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅?！緟⒖即鸢浮浚?）（8000+30002+15000）0.000310000=87000

34、（元）（2）（20+50+40）0.000510000+2000.000310000=1150（元）（3）1000/40.000310000=750（元）（4）（300+100）0.000310000=1200（元）（5）（2000+500）0.000510000=12500（元）（6）105=50（元）【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)一402頁(yè)計(jì)算題第4個(gè)考點(diǎn)一致。輕松一231頁(yè)7、8；235頁(yè)計(jì)算1、輕松四36頁(yè)4等涵蓋了該題目所考知識(shí)點(diǎn)。3某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元

35、，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。(2)提供l0萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒l 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)l萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)l00元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0，白酒的消費(fèi)稅稅率為20力n 05元500克)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)

36、已代收代繳消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅?！緟⒖即鸢浮浚?）201000+（200+50+20）/（1+17%）1000020%=481538.46（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）10%=12222.22（元）（3）100180010%=18000（元）（4）0【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)一91頁(yè)計(jì)算題第1個(gè)考點(diǎn)一致。此題和模擬考試中的模擬考試中的模擬試題一第一道計(jì)算題考點(diǎn)一致。該題目與模考一計(jì)算第一題考點(diǎn)一致。4某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)接受某用工單位的

37、委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元。其中，40萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬(wàn)元。(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬(wàn)元。(4)在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來(lái)華)，支付費(fèi)用20萬(wàn)元。(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬(wàn)元。(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬(wàn)元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(3)

38、計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。(5)計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(6)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。【參考答案】（1）（50-40-2）5%=0.4（萬(wàn)元）（2）405%=2（萬(wàn)元）（3）305%=1.5（萬(wàn)元）（4）205%=1（萬(wàn)元）（5）105%=0.5（萬(wàn)元）（6）（800-500）5%=15（萬(wàn)元）【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)一123頁(yè)計(jì)算題第1個(gè)考點(diǎn)一致。5某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8 000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009

39、年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60(其余40尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18 000萬(wàn)元。在開發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬(wàn)元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5；教育費(fèi)附加征收率為3；契稅稅率為3；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為O3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為05。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)

40、繳納的印花稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。【參考答案】（1）（8000+18000）0.5+62000.3+510000=14.86（萬(wàn)元）（2）8000（1+3%）60%=4944（萬(wàn)元）（3）180005%（1+5%+3%）=972（萬(wàn)元）（4）50070%+（4944+6200）4%=795.76（萬(wàn)元）（

41、5）18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）20%=18000-15140.56=2859.44（萬(wàn)元）（6）2859.44/15140.56=18.89%應(yīng)納土地增值稅=2859.4430%=857.83（萬(wàn)元）比?？碱}簡(jiǎn)單很多。【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)一414頁(yè)計(jì)算題第四個(gè)幾乎一模一樣。此題和模擬考試中的模擬試題三中計(jì)算題第四個(gè)，模擬試題三中第四個(gè)幾乎一模一樣。此題和模擬考試中的模擬試題二計(jì)算題第五個(gè)幾乎驚人的一樣。四、綜合題(本題型共2小題。第l小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為l0分；如使用英文解答，該

42、小題須全部使用英文，最高得分為l5分。計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。)1位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得運(yùn)輸發(fā)票。(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬(wàn)元、增值稅l7萬(wàn)元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票

43、。乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元；若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為ll萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按l的比例返還現(xiàn)金585萬(wàn)元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。(4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為24升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。(5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬(wàn)元、增值稅3O6萬(wàn)元。(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40。(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額l053萬(wàn)元，其

44、中包括以舊換新首飾的含稅銷售額585萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，首飾作價(jià)的含稅金額為351萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為234萬(wàn)元。(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額226萬(wàn)元，銷售家用電器取得含稅銷售額585萬(wàn)元。(9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為35萬(wàn)元。(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求列出計(jì)算步驟。(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城

45、市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！緟⒖即鸢浮浚?）47%+3.06+1017%（1-40%）=4.36（萬(wàn)元）（2）7017%-4.36=11.9-4.36=7.54（萬(wàn)元）（3）7.54（7%+3%）=0.75（萬(wàn)元）（4）115%=0.55（萬(wàn)元）（5）1017%=1.7（萬(wàn)元）（6）（1

46、0.53-3.51）/（1+17%）5%=0.3（萬(wàn)元）（7）（10.53-3.51）/（1+17%）17%=1.02（萬(wàn)元）（8）22.6/（1+13%）13%+58.5/（1+17%）17%+1.02+1.7-3.5-5.85/（1+17%）17%=11.17（萬(wàn)元）（9）（0.55+0.3+11.17）（7%+3%）=1.20（萬(wàn)元）【相關(guān)鏈接】此題和輕松過(guò)關(guān)一91頁(yè)計(jì)算題第1個(gè)考點(diǎn)一致。2某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45 800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9 250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3 600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2 900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出l 050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5 400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l 350萬(wàn)元。2009年2月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2008年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：(1)12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷