商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)第五章詳解

1、商業(yè)銀行(shn y yn xn)經(jīng)營學(xué)山東大學(xué)(shn dn d xu)經(jīng)濟(jì)學(xué)院于殿江共九十七頁第五章 貸款(di kun)業(yè)務(wù)教學(xué)要求：本章要求學(xué)生了解商業(yè)銀行貸款的種類、貸款政策的內(nèi)容、貸款價(jià)格的構(gòu)成和影響貸款價(jià)格的因素。掌握幾種主要貸款的操作要點(diǎn)、銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和貸款管理制度的主要內(nèi)容，并能應(yīng)用貸款定價(jià)方法、信用分析方法、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(fn li)方法及不良貸款損失的控制與處理方法。共九十七頁第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策 一、貸款種類各項(xiàng)貸款是商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行取得收益的主要手段。貸款的種類很多，按照(nzho)中國人民銀行1996年8月1日頒

2、布實(shí)施的貸款通則，貸款種類可作以下劃分：（一）按貸款期限劃分，可分為短期貸款（指期限在一年以內(nèi)的貸款）；中期貸款（期限在一年以上五年以下的貸款）；長期貸款（指期限在五年以上的貸款）。（二）按有無擔(dān)保劃分，可分為信用貸款（根據(jù)借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款）；擔(dān)保貸款（可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款）；票據(jù)貼現(xiàn)。（三）按貸款人是否承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)劃分，可分為自營貸款、委托貸款、特定貸款。（四）按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分屬正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款五種類型。共九十七頁第一節(jié) 貸款(di kun)種類和政策二、貸款期限（一）貸款期限的確定貸款通則(tngz)規(guī)定，貸款期限由借貸雙方共同協(xié)商后確定，依據(jù)的因素主要

3、有四個(gè)：（1）借款人生產(chǎn)經(jīng)營周期；（2）借款人還款能力；（3）貸款人資金供給能力；（4）貸款用途。（二）貸款最長期限規(guī)定1、自營貸款期限一般不予限制，雙方協(xié)商。2、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不超過六個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。共九十七頁第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策（三）貸款展期的規(guī)定1、貸款是否展期由貸款人決定。 2、貸款是展期應(yīng)當(dāng)(yngdng)由借款人在貸款到期日之前向貸款人申請。3、貸款展期應(yīng)當(dāng)?shù)玫接嘘P(guān)當(dāng)事人的書面同意證明。4、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計(jì)不得超過三年。國家另有規(guī)定的除外。借款

4、人未申請展期或申請未得到批準(zhǔn)的，其貸款從到期之次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶。 共九十七頁第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策三、貸款政策在進(jìn)行貸款之前，商業(yè)銀行必須首先確定自己的貸款政策，即了解自身經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境及影響貸款的各種因素，確定貸款所要達(dá)到的基本目標(biāo)。（一）影響貸款政策的因素 1、商業(yè)銀行自身對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度2、資本的充足性。貸款政策應(yīng)對銀行資本狀況有所反映。3、存款(cn kun)狀況。存款(cn kun)是商業(yè)銀行貸款的基礎(chǔ)。4、其他的獲取收益的機(jī)會。共九十七頁5、商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)習(xí)慣和特點(diǎn)。6、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。7、市場利率狀況。8、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 （二）貸款政策的主要內(nèi)容一般說來，

5、貸款政策應(yīng)包括以下十三項(xiàng)主要內(nèi)容：1、貸款目標(biāo)；2、貸款金額；3、貸款授權(quán)；4、貸款用途；5、貸款期限；6、貸款地區(qū)；7、貸款價(jià)格；8、抵押品；9、貸款回存；10、貸款審批(shnp)；11、貸后管理；12、貸款清償；13、貸款違約的處理。第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策共九十七頁第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策四、貸款程序根據(jù)(gnj)貸款通則的有關(guān)規(guī)定，貸款程序如下：（一）貸款申請借款人向貸款人申請貸款必須填寫包含借款金額、償還能力、還款方式等主要內(nèi)容的借款申請書并提交有關(guān)資料。附:為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，央行先后出臺了一系列的政策扶持中小企業(yè)的發(fā)展。日前一種叫做供應(yīng)鏈金

6、融的服務(wù)，使中小企業(yè)看到了脫離傳統(tǒng)模式獲得金融服務(wù)的希望。 共九十七頁第一節(jié) 貸款(di kun)種類和政策據(jù)業(yè)內(nèi)人士表示，與傳統(tǒng)貸款不同，供應(yīng)鏈金融不是看單個(gè)企業(yè)的資質(zhì)規(guī)模和財(cái)務(wù)報(bào)表，而是更加關(guān)注交易對手和合作伙伴，關(guān)注產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)欠穹€(wěn)固(wng)。供應(yīng)鏈金融使得銀行與企業(yè)間的關(guān)系更加緊密，使得雙方的了解進(jìn)一步加強(qiáng)，信息透明，企業(yè)不僅提供財(cái)務(wù)信息，還要把商業(yè)信息告知銀行。業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)，從現(xiàn)在開始的兩至三年時(shí)間里，中資銀行將在供應(yīng)鏈金融上掀起一場行業(yè)市場爭奪戰(zhàn)。而兩類企業(yè)將成為銀行提供供應(yīng)鏈金融服務(wù)的重點(diǎn)，一類是在跨國公司等實(shí)力型企業(yè)供應(yīng)鏈體系中比較穩(wěn)定的中小企業(yè)，另一類則是國內(nèi)高端客戶，擁有壟斷

7、資源，設(shè)計(jì)、采購、加工等環(huán)節(jié)開始走向全球。 共九十七頁第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策（二）對借款人的信用等級進(jìn)行評估貸款人可根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力(shl)、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素對借款人進(jìn)行等級評估，要做到客觀、公正、科學(xué)。中國銀監(jiān)會2010年2月頒布的流動資金貸款管理暫行辦法第十六條 貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運(yùn)資金需求，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等。共九十七頁第一節(jié) 貸款(di kun)種類和政策（三）貸款調(diào)

8、查貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級和借款人的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查。如果(rgu)是擔(dān)保貸款，還應(yīng)核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，并測定貸款風(fēng)險(xiǎn)度。1、貸款風(fēng)險(xiǎn)度 = 企業(yè)信用等級系數(shù)貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)2、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度 = 貸款風(fēng)險(xiǎn)度貸款形態(tài)系數(shù)3、共九十七頁第一節(jié) 貸款種類(zhngli)和政策4、企業(yè)信用等級系數(shù) AAA級企業(yè) 0.4 BBB級企業(yè) 0.7 AA 級企業(yè) 0.5 BB 級企業(yè) 0.8 A 級企業(yè) 0.6 B 級企業(yè) 1.05、貸款質(zhì)量（形態(tài)）系數(shù) 正常貸款 1.0 關(guān)注(gunzh)貸款 1.3 次級貸款 1.8 可疑貸款 2.0 損失貸款 2.5

9、6、貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 可查系數(shù)表。（巴塞爾協(xié)議）共九十七頁（四）貸款審批貸款人應(yīng)當(dāng)按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度進(jìn)行貸款的審批。流動資金貸款管理暫行辦法第十七條 貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級審批的原則，建立規(guī)范(gufn)的流動資金貸款評審制度和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和信貸審批的獨(dú)立性。 貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。共九十七頁（五）簽定借款合同流動資金貸款管理暫行辦法第十八條 貸款人應(yīng)和借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面借款合同及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時(shí)簽訂擔(dān)保合同。第十九條 貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定(yudng

10、)流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。共九十七頁（六）貸款發(fā)放。貸款人按照合同的規(guī)定按期發(fā)放貸款暫行辦法第二十三條 貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的責(zé)任部門或崗位,負(fù)責(zé)流動資金貸款發(fā)放和支付審核。第二十四條 貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進(jìn)行管理(gunl)與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主

11、支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。共九十七頁（七）貸后檢查。及時(shí)掌握貸款的質(zhì)量狀況。貸款通則規(guī)定(gudng)借款人在使用貸款時(shí)，不得違反根據(jù)有關(guān)規(guī)定(gudng)從事股本權(quán)益性投資，以貸款作為注冊資本、注冊驗(yàn)資或增資擴(kuò)股，以及從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品投資等。暫行辦法第三十條 貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。 共九十七頁第三十一條 貸款人應(yīng)通過借款合同的約定(yudng)，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時(shí)提供

12、該賬戶資金進(jìn)出情況。貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對資金回籠賬戶的監(jiān)控。共九十七頁第三十二條 貸款人應(yīng)動態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號，根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 貸款人應(yīng)評估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整(tiozhng)與借款人合作的策略和內(nèi)容。共九十七頁第三十四條 貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與(cny)借款人大

13、額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動，維護(hù)貸款人債權(quán)。第三十五條 流動資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對展期貸款的后續(xù)管理。共九十七頁第三十六條 流動資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對其進(jìn)行專門管理，及時(shí)制定清收處置方案。對借款人確因暫時(shí)經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。第三十七條 對確實(shí)無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)(xinggun)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。共九十七頁（八）貸款歸還。借款人應(yīng)當(dāng)按照合同的規(guī)定，按時(shí)足額歸還貸款本息，

14、否則(fuz)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息。貸款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期前的規(guī)定日期向借款人發(fā)出還款通知單。共九十七頁第二節(jié) 貸款(di kun)定價(jià) 貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資產(chǎn)，而貸款利潤的高低與貸款價(jià)格有直接聯(lián)系。因此，制定合理的貸款價(jià)格是銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要內(nèi)容。一、貸款價(jià)格的內(nèi)容 1、貸款利率。這是銀行貸款價(jià)格的主要內(nèi)容。2、承諾費(fèi)。是指銀行對已經(jīng)答應(yīng)貸給顧客，而顧客又沒有實(shí)際使用的那部分貸款收取的費(fèi)用。3、補(bǔ)償(bchng)存款。是借款人應(yīng)銀行要求而保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率的定期存款。這通常要作為銀行同意發(fā)放貸款的條件，寫進(jìn)貸款協(xié)議中。4、隱含價(jià)格。這是貸款價(jià)格中的一些非貨幣的內(nèi)容

15、。共九十七頁第二節(jié) 貸款(di kun)定價(jià) 二、貨款定價(jià)應(yīng)考慮(kol)的因素影響銀行貸款價(jià)格的因素很多，如資金成本、市場利率、貸款期限、貸款種類、借款人的信用狀況、借款人與銀行的關(guān)系、借款人的盈利能力等。一般來說，商業(yè)銀行在貸款定價(jià)時(shí)，需要著重考慮以下幾個(gè)因素：1、借款人的信用狀況：基本客戶價(jià)格最低；2、借款人與銀行的關(guān)系：親密關(guān)系客戶價(jià)格次之；3、借款人的盈利能力和籌資能力：最有價(jià)值客戶價(jià)格最高。共九十七頁第二節(jié) 貸款(di kun)定價(jià) 三、貸款定價(jià)原則(yunz)（一）利潤最大化原則。對利潤最大化的追求是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)，貸款定價(jià)應(yīng)有助于這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （二）擴(kuò)大市場份額原則。貸

16、款價(jià)格應(yīng)適度，有利于商業(yè)銀行擴(kuò)大市場份額，提高市場競爭優(yōu)勢。共九十七頁第二節(jié) 貸款(di kun)定價(jià)（三）保證貸款安全原則貸款的安全性是商業(yè)銀行獲取收益、擴(kuò)大市場份額的基礎(chǔ)和前提，所以貸款定價(jià)應(yīng)有助于確保貸款的安全性。（四）維護(hù)銀行形象原則樹立良好的形象，提高在社會和公眾中的信譽(yù)，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要保證，所以貸款定價(jià)時(shí)應(yīng)注意(zh y)維護(hù)商業(yè)銀行的形象，不搞惡性競爭，維護(hù)國家金融秩序，維護(hù)社會整體利益。共九十七頁四、定價(jià)方法（一）西方商業(yè)銀行常用貸款定價(jià)模型縱觀西方商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展史，商業(yè)銀行貸款定價(jià)主要有兩種方式：1、成本相加貸款定價(jià)法該定價(jià)模式的主要思想是貸款的價(jià)格必須能夠補(bǔ)償

17、銀行籌集資金所付出的成本和相關(guān)管理費(fèi)用(即籌資的直接成本和間接成本)，同時(shí)價(jià)格還能夠補(bǔ)償貸款所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并使銀行獲得一定的利潤。該方法確定的價(jià)格至少包括籌資成本、貸款費(fèi)用(fi yong)、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和目標(biāo)利潤等部分。其基本計(jì)算公式為：共九十七頁貸款保本價(jià)格=資金成本+貸款費(fèi)用+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)貸款盈利價(jià)格=資金成本+貸款費(fèi)用+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)+目標(biāo)(mbio)收益這種定價(jià)方式直觀地表明了銀行貸款價(jià)格的結(jié)構(gòu)。 但是，看起來簡單的計(jì)算公式對于成本的計(jì)算要求卻非常高，尤其是對單筆貸款費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用的確定。共九十七頁若要準(zhǔn)確或較準(zhǔn)確地計(jì)算這兩種費(fèi)用需要一個(gè)精心設(shè)計(jì)的成本計(jì)算系統(tǒng)和健全的信用評級制度，這正是我

18、國金融系統(tǒng)目前所缺乏的。同時(shí)，這也是一種典型的成本導(dǎo)向型貸款方式，它忽略了銀行同業(yè)之間的競爭以及與客戶(k h)的關(guān)系，容易導(dǎo)致市場份額下降和客戶(k h)流失，給銀行自身造成被動。該方法僅適用于具有賣方特征的貸款市場，如中小企業(yè)貸款。共九十七頁2、價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)方法(Price Leadership)。該方法是當(dāng)前國際銀行業(yè)廣泛采用的一種定價(jià)方法。其具體的方法是：首先選擇某種利率作為基準(zhǔn)利率(j zhn l l)，然后針對客戶貸款項(xiàng)目的違約風(fēng)險(xiǎn)程度和貸款的期限風(fēng)險(xiǎn)程度，確定不同的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。由基準(zhǔn)利率(j zhn l l)加上風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)“點(diǎn)數(shù)(或乘上風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)“乘數(shù)”)便構(gòu)成了具體貸款項(xiàng)目的實(shí)際利率，因

19、此這種方法又被稱為基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式。其計(jì)算公式為：貸款利率=基準(zhǔn)利率+違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù)+期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù) 共九十七頁或者也可表示為：貸款利率=基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)乘數(shù)其中，選擇何種利率為基準(zhǔn)利率，一直是人們關(guān)注的焦點(diǎn)，早期西方商業(yè)銀行通常選擇對最優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放短期流動資金貸款時(shí)所征收的最低利率作為基準(zhǔn)利率。上世紀(jì)70年代以來商業(yè)銀行(ynhng)通常以倫敦同業(yè)銀行(ynhng)拆借利率(LIBOR)作為基準(zhǔn)利率。與成本相加模式相比較，價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模式屬于“市場導(dǎo)向型的定價(jià)模式，其中的基準(zhǔn)利率通常為市場利率，該利率既反映了銀行資金成本和管理成本的平均水平，又反映了市場的競爭狀況，因而較容易為借貸雙方所接受

20、。 共九十七頁3客戶贏利性分析方法(Customer Profitability Analysis)。該定價(jià)方法也稱為賬戶贏利性分析方法，它是指銀行在綜合計(jì)算與客戶各種業(yè)務(wù)往來的成本和收益的基礎(chǔ)(jch)上，根據(jù)銀行的目標(biāo)利潤及客戶風(fēng)險(xiǎn)水平等給貸款定價(jià)，即合理的貸款定價(jià)必須保證銀行從某一特定客戶的所有業(yè)務(wù)往來中獲取的整體收益大于以貸款業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的成本與銀行目標(biāo)利潤之和。共九十七頁該方法是以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心的現(xiàn)代營銷理念在銀行經(jīng)營管理中的具體(jt)體現(xiàn)。這種定價(jià)方式在所有定價(jià)模型中是最復(fù)雜、成本最高的，對精確度要求也非常高，因?yàn)橛?jì)算過程中很小的誤差也可能被放大得不可接受。因此，這種定價(jià)

21、方法只能針對少數(shù)貢獻(xiàn)度大、信譽(yù)度高、對銀行至關(guān)重要的大型客戶而言才是切實(shí)可行的。共九十七頁(二)我國商業(yè)銀行貸款定價(jià)的現(xiàn)狀在我國，雖然外幣貸款利率已經(jīng)于2000年9月實(shí)現(xiàn)市場化，但對商業(yè)銀行來說，在其資產(chǎn)中占絕對統(tǒng)治(tngzh)地位的人民幣資產(chǎn)長期以來仍是由國家統(tǒng)一定價(jià)的商品，人民幣利率一直受到人民銀行的嚴(yán)格管制，法定利率仍然被人民銀行作為最重要的貨幣政策工具之一。對于貸款利率，商業(yè)銀行可以在法定利率的基礎(chǔ)上實(shí)行有限度的浮動，人民銀行既規(guī)定了最高上浮幅度，又規(guī)定了最大下浮幅度。 共九十七頁自1998年以來人民銀行已多次調(diào)高商業(yè)銀行對企業(yè)貸款利率的上浮幅度，目前各商業(yè)銀行對企業(yè)貸款利率最多可在

22、法定貸款利率基礎(chǔ)上上浮70，但是該調(diào)整幅度直到2004年年初才開始實(shí)行。而在此之前，商業(yè)銀行對企業(yè)貸款利率上浮比例必須根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小分別確定，其中對中小企業(yè)貸款利率最多可在法定貸款利率基礎(chǔ)上上浮30，對大型企業(yè)貸款最高僅可上浮10，但是對于貸款利率的下浮比例多年以來均未有突破，至今仍控制在10的最大限度以內(nèi)。正是由于(yuy)長期的利率管制導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行普遍缺乏貸款定價(jià)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，貸款定價(jià)管理十分薄弱。 共九十七頁1許多商業(yè)銀行至今仍未將貸款定價(jià)機(jī)制納人信貸決策機(jī)制之中。 2商業(yè)銀行在貸款利率的實(shí)際制定過程中，往往主觀隨意性較大，對貸款利率是否進(jìn)行(jnxng)浮動或者浮動多少商業(yè)銀行一

23、般都缺乏規(guī)范、精細(xì)的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 3各商業(yè)銀行基本上都沒有建立定量化的定價(jià)系統(tǒng)以靈活地應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境。4貸款市場是一個(gè)信息不對稱的市場，而且商業(yè)銀行面臨的信息不對稱問題又日益嚴(yán)重。 共九十七頁目前，商業(yè)銀行中主要存在以下兩種貸款價(jià)格策略：一種是相對固定的定價(jià)策略。這是一種傳統(tǒng)的貸款定價(jià)方法，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，國家對利率的浮動實(shí)施管制，甚至采取固定貸款定價(jià)的策略。商業(yè)銀行對貸款利率缺乏靈活性，無法體現(xiàn)均衡的可貸資金(zjn)供需關(guān)系，也無法橫向比較不同企業(yè)的信用等級。另外，國家往往對銀行貸款的額外風(fēng)險(xiǎn)給予補(bǔ)貼，這樣即使存在信息不對稱現(xiàn)象，銀行自身也不必過多考慮由此可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問

24、題，導(dǎo)致可貸資金配置無效率，嚴(yán)重影響了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。 共九十七頁另一種是風(fēng)險(xiǎn)收益定價(jià)策略。在中國加入WTO以后，貸款利率將逐步實(shí)現(xiàn)市場化，對于銀行而言，需要靈活調(diào)整各筆貸款的利率以準(zhǔn)確反映并補(bǔ)償該筆貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)，借款企業(yè)也要盡量降低籌資成本，使借款能與自身籌資能力及風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。在西方商業(yè)銀行的貸款定價(jià)管理中普遍采用的風(fēng)險(xiǎn)收益定價(jià)策略，通過對不同企業(yè)不同項(xiàng)目不同風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貸款利率，盡量消除信息不對稱帶來的影響，這主要指逆向(n xin)選擇對商業(yè)銀行貸款的不良影響。 共九十七頁我們借鑒西方(xfng)商業(yè)銀行價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型的定價(jià)方式，以基準(zhǔn)利率和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為主要參數(shù)，提出如下簡要定價(jià)模型：貸款

25、利率=貨幣市場基準(zhǔn)利率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)+期望利潤率其中風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)=貸款預(yù)期損失率+貸款非預(yù)期損失率=貸款違約概率PD 貸款違約損失率LGD +資本分配系數(shù)Kw 資本期望回報(bào)率Ke 共九十七頁(1)貨幣市場基準(zhǔn)利率2004年10月27日，全國銀行間同業(yè)拆借中心推出貨幣市場基準(zhǔn)利率參考指標(biāo)，主要是為債券等金融產(chǎn)品定價(jià)提供參考依據(jù)，也為商業(yè)銀行貸款定價(jià)提供標(biāo)尺。在此，我們可選用一定平滑時(shí)段，比如1個(gè)月期限的貨幣市場基準(zhǔn)利率來替代貸款成本，包括貸款所占用資金的成本和需分?jǐn)偟慕?jīng)營成本，一方面，可以規(guī)避當(dāng)前內(nèi)資商業(yè)銀行成本分?jǐn)傒^難的矛盾：另一方面，貨幣市場基準(zhǔn)利率可較好地反映金融市場資金面松緊(sngjn)狀況，

26、以基準(zhǔn)利率為主要參數(shù)定價(jià)可充分考慮銀行同業(yè)競爭對貸款價(jià)格的影響。共九十七頁(2)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)大小確定不同的加價(jià)幅度是貸款定價(jià)的核心部分，其中包含兩個(gè)主要環(huán)節(jié)：一是貸款的風(fēng)險(xiǎn)評級與分類。貸款風(fēng)險(xiǎn)大小只能是在一定置信度水平下的概率(gil)估算，這種統(tǒng)計(jì)規(guī)律性的研究必須是針對整體而非個(gè)體，所以首先商業(yè)銀行必須對貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級并分類，如目前央行規(guī)定的貸款5級分類制度，世界銀行采用的貸款10級分類制度；二是在貸款分類基礎(chǔ)上，統(tǒng)計(jì)歸納每一類貸款的預(yù)期損失率和非預(yù)期損失率。 共九十七頁根據(jù)內(nèi)部評級法（IRB）：貸款的預(yù)期損失率由違約概率(PD)和違約損失率(LGD)估計(jì)得出，未預(yù)期損失率的估計(jì)則

27、是基于“資本是用來彌補(bǔ)未預(yù)期損失”的理念，由資本分配系數(shù)(Kw)與資本回報(bào)率(Ke)相乘得出，而 IRB法給出了明確的Kw與PD、LGD、貸款期限(M)的函數(shù)關(guān)系，因此估計(jì)的落腳點(diǎn)放在了PD、LGD上。估計(jì)方法有很多種，國外銀行一般利用(lyng)銀行自身至少5年 (巴塞爾協(xié)議最低要求)的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)歸納得出不同信用等級客戶對應(yīng)的違約概率及不同等級抵押品對應(yīng)的違約損失率，若數(shù)據(jù)積累不夠，可采取與外部評級公司映射的方法，另外，還可采取專家打分的方法給出經(jīng)驗(yàn)數(shù)值。共九十七頁目前，我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類起步較晚，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，我們可采用與外部評級公司映射同專家打分法相結(jié)合的

28、方式，根據(jù)本行自身特色給出不同信用等級風(fēng)險(xiǎn)貸款的違約(wi yu)概率、不同抵押方式下的違約(wi yu)損失率及資本分配系數(shù)分布表；資本期望回報(bào)率Kw可取當(dāng)前我國上市銀行年平均資本收益率指標(biāo)。 共九十七頁(3)期望利潤率根據(jù)金融市場資金松緊狀況，商業(yè)銀行管理(gunl)決策者首先給定本行一個(gè)期望利潤率區(qū)間，并定期調(diào)整。在該區(qū)間范圍內(nèi)，客戶經(jīng)理可結(jié)合客戶綜合貢獻(xiàn)度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤率。 共九十七頁第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)(yw)的要點(diǎn)1、個(gè)人汽車(qch) 消費(fèi) 貸款 （建行）提供咨詢，受理申請對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，落實(shí)擔(dān)保辦理履約保險(xiǎn)簽訂借款合同和擔(dān)保合同貸款審批貸款發(fā)放協(xié)助辦理購

29、車、上牌、抵押登記等手續(xù)按期償還貸款共九十七頁2、個(gè)人助學(xué)貸款 （5）按期歸還 （4）反饋借款人情況 （2）申請貸款 （3）發(fā)放貸款 （1）簽訂合作(hzu)協(xié)議借款學(xué)生商業(yè)銀行合作學(xué)校共九十七頁第四節(jié) 貸款(di kun)信用風(fēng)險(xiǎn)管理一、信用分析信用分析是對債務(wù)人的道德品格、資本實(shí)力、還款能力、擔(dān)保及環(huán)境條件進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。對客戶進(jìn)行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用(ciyng)“5C”評級法，即對借款人的品格（Character）、資本（Capital）、能力（Capacity）、擔(dān)保（Collateral

30、）及環(huán)境條件（Condition）這五個(gè)方面進(jìn)行認(rèn)真的考察和分析，評定借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)級別。對借款人進(jìn)行信用分析，既要進(jìn)行靜態(tài)分析，又要進(jìn)行動態(tài)分析。共九十七頁二、信用分析(fnx)技術(shù)（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表和財(cái)務(wù)狀況變動表進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是資產(chǎn)項(xiàng)目（包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）、負(fù)債及資本項(xiàng)目、損益表項(xiàng)目的分析和財(cái)務(wù)狀況變動表分析。（二）財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的進(jìn)一步的量化分析。銀行用來進(jìn)行信用分析的財(cái)務(wù)比率通常有以下四類：共九十七頁1、流動性比率。包括(boku)流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。2、盈利能力比率。

31、包括銷售利潤率、資產(chǎn)收益率、普通股收益率、股票市盈率。3、結(jié)構(gòu)性比率。包括負(fù)債比率、股東權(quán)益比率、償還能力比率。4、經(jīng)營能力比率。包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貸周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等。（三）現(xiàn)金流量分析由于償還貸款最可靠的是現(xiàn)金，因此銀行應(yīng)對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行認(rèn)真的分析。共九十七頁按照金融企業(yè)會計(jì)制度(hu j zh d)對利潤的定義，利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（一）營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本+投資凈收益（二）利潤總額=營業(yè)利潤-營業(yè)稅金及附加+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（三）扣除資產(chǎn)損失后利潤總額=利潤總額-/+提?。ɑ蜣D(zhuǎn)回）的資產(chǎn)損失（四）

32、凈利潤=扣除資產(chǎn)損失后利潤總額-所得稅共九十七頁當(dāng)金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，是通過提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款準(zhǔn)備金）的方式來補(bǔ)償相應(yīng)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。上述(shngsh)扣除資產(chǎn)損失后利潤總額中所指的提取或轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)損失就是指金融企業(yè)經(jīng)營當(dāng)期所應(yīng)提取或轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?？梢钥闯觯B接資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營效益的紐帶是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。通過提取減值準(zhǔn)備，一方面保障了資產(chǎn)的安全性，另一方面真實(shí)地反映了經(jīng)營成果。 共九十七頁三、貸款損失的控制與處理（一）貸款分類根據(jù)2001年12月中國人民銀行制定并頒布實(shí)施的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則，銀行貸款主要分為5個(gè)檔次（或類別），即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸

33、款。其中后3類屬于不良貸款。（二）不良貸款的控制與處理1、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款；2、簽訂貸款處理協(xié)議，借款雙方共同努力，確保貸款安全；3、落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)(zhiw)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)(zhiw)；4、依靠法律武器，收回貸款本息。共九十七頁中國人民銀行制定了貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引第三條貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等。 第四條銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的。 銀行提取的一般準(zhǔn)備，在計(jì)算銀行的資本(zbn)充足率時(shí)

34、，按巴塞爾協(xié)議的有關(guān)原則，納入銀行附屬資本。 共九十七頁第五條銀行可參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備： 對于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對于次級類貸款，計(jì)提比例為25%；對于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對于損失類貸款，計(jì)提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下(shngxi)浮動20%。 共九十七頁第六條特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)(gnj)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn),自行確定按季計(jì)提比例。 第七條貸款損失準(zhǔn)備由銀行總行統(tǒng)一計(jì)提。 外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分行可由其總行統(tǒng)一計(jì)提一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備由分行分別計(jì)提。 共九十七頁第八條

35、銀行應(yīng)以貸款風(fēng)險(xiǎn)分類為基礎(chǔ)，建立(jinl)審慎的貸款損失準(zhǔn)備制度。 （一）銀行應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)識別制度，按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，定期對貸款進(jìn)行分類，及時(shí)識別貸款風(fēng)險(xiǎn)，評估貸款的內(nèi)在損失。 （二）銀行應(yīng)建立貸款損失準(zhǔn)備的評估制度，在貸款分類的基礎(chǔ)上，定期對貸款損失準(zhǔn)備的充足性進(jìn)行評估，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，使之與貸款的內(nèi)在損失評估結(jié)果相適應(yīng)，準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （三）銀行應(yīng)建立貸款損失核銷制度，及時(shí)對損失類貸款或貸款的損失部分進(jìn)行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴(yán)格的審核、審批制度，對于已核銷損失類貸款，銀行應(yīng)繼續(xù)保留對貸款的追索權(quán)。 共九十七頁第九條貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程

36、度足額提取。損失準(zhǔn)備提取不足的，不得進(jìn)行稅后利潤分配。 第十條貸款損失準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)會計(jì)和稅收處理，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一條銀行應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的要求，定期(dngq)報(bào)送貸款質(zhì)量五級分類、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提及損失貸款核銷的情況。 第十二條銀行的損失準(zhǔn)備計(jì)提及核銷數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對外披露。 共九十七頁第五節(jié) 貸款(di kun)管理制度一、貸款管理責(zé)任制商業(yè)銀行(shn y yn xn)應(yīng)按照貸款通則的規(guī)定，建立貸款管理責(zé)任制。包括以下內(nèi)容： （一）實(shí)行行長（經(jīng)理、主任）負(fù)責(zé)制 （二）建立貸款審查委員會（小組） （三）建立審貸分離制度 （四）建立貸款分級審批制度 （五）崗位責(zé)任制 （六）

37、駐廠信貸員制度 （七）離職審計(jì)制共九十七頁 二、貸款債權(quán)保全(boqun)和清償?shù)墓芾?隨著企業(yè)制度改革的逐步推進(jìn)，企業(yè)借機(jī)逃債的情況時(shí)有發(fā)生，使銀行債權(quán)落空。因此，對轉(zhuǎn)制企業(yè)中的債權(quán)必須采取相應(yīng)的保全措施。 （一）借款人實(shí)行兼并、破產(chǎn)、股份制改造的情況 貸款人有權(quán)參與處于兼并、破產(chǎn)或股份制改造等過程中的借款人的債務(wù)重組，有權(quán)要求借款人貸款還本付息事宜。共九十七頁 (二)借款人實(shí)行承包、租賃的情況 貸款人應(yīng)當(dāng)(yngdng)要求實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的借款人，在承包、租賃合同中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的償還責(zé)任。 （三）借款人實(shí)行聯(lián)營的情況 貸款人對聯(lián)營后組成新的企業(yè)法人的借款人，應(yīng)當(dāng)要求其依據(jù)所占用的

38、資本金或資產(chǎn)的比例將貸款債務(wù)落實(shí)到新的企業(yè)法人。 （四）借款人實(shí)行合資（合作）的情況 貸款人對與外商合資（合作）借款人，應(yīng)當(dāng)要求其繼續(xù)承擔(dān)合資（合作）前的貸款歸還責(zé)任。 共九十七頁（五）借款人實(shí)行分立的情況 貸款人對分立的借款人，應(yīng)當(dāng)(yngdng)要求其在分立之前清償貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保。借款人不清償貸款債務(wù)或未提供相應(yīng)擔(dān)保，貸款人應(yīng)當(dāng)(yngdng)要求分立后的各企業(yè)，按照分立時(shí)所占資本或資產(chǎn)比例或協(xié)議，對原借款人所欠貸款承擔(dān)清償責(zé)任。 （六）借款人實(shí)行產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請解散的情況 貸款人應(yīng)當(dāng)要求借款人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前必須落實(shí)貸款債務(wù)的清償。 共九十七頁三、不良資產(chǎn)的監(jiān)督管理2004年

39、3月25日銀監(jiān)會頒布了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法。其中： 第三條 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)測和考核包括對不良貸款、非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)測和考核。第四條 不良貸款嚴(yán)格按照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，非信貸不良資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)另行制定，制定前可參照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)掌握。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)采取有效方式，做到對不良貸款的逐筆、實(shí)時(shí)監(jiān)控，以及非信貸資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況的監(jiān)測，并對重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和客戶進(jìn)行(jnxng)直接監(jiān)測。 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善對不良資產(chǎn)監(jiān)測、考核制度。 共九十七頁（一）不良資產(chǎn)的分析第七條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)(jgu)、商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)要按月對不良貸款、按季對不

40、良資產(chǎn)進(jìn)行分析，對銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和變化趨勢作出總體判斷和評價(jià)，對風(fēng)險(xiǎn)狀況嚴(yán)重和變化明顯的要重點(diǎn)說明，并形成分析報(bào)告。不良資產(chǎn)分析包括不良貸款分析、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)部分。 共九十七頁1、不良貸款分析。主要包括以下內(nèi)容：（1）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例以及與上期和年初比較的變化情況。如在整體趨勢、地區(qū)分布(fnb)及行業(yè)分布(fnb)方面出現(xiàn)了重大變動和異常情況，應(yīng)對其原因進(jìn)行重點(diǎn)分析。 （2）地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前10名一級分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的10家客戶。各銀監(jiān)局根據(jù)實(shí)際情況自行確

41、定地區(qū)和客戶數(shù)。（3）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況?？煞謩e按現(xiàn)金清收、貸款核銷、以資抵債和其他方式進(jìn)行分析。共九十七頁（4）新發(fā)放貸款質(zhì)量情況。對2003年以來發(fā)放貸款質(zhì)量和當(dāng)年新發(fā)放貸款情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和分析。（5）新發(fā)生不良貸款的內(nèi)、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企業(yè)經(jīng)營管理不善或破產(chǎn)倒閉、企業(yè)逃廢銀行債務(wù)、企業(yè)違法違規(guī)、地方政府行政干預(yù)等；內(nèi)部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權(quán)(shuqun)授信規(guī)定、銀行員工違法等。（6）對不良貸款的變化趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見。共九十七頁2、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要包括以下內(nèi)容：（1）基本情況。本期非信貸資產(chǎn)

42、余額，不良資產(chǎn)、預(yù)計(jì)損失余額及比例，以及(yj)與上期和年初比較的變化情況。如本期非信貸不良資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變動較大，應(yīng)對其原因進(jìn)行分析，特別是各類待處理資產(chǎn)、待清理資產(chǎn)、應(yīng)收科目核算的資金變化情況。（2）地區(qū)結(jié)構(gòu)分析。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析非信貸不良資產(chǎn)、預(yù)計(jì)損失余額及占比較高的前10名一級分行。各銀監(jiān)局可根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)數(shù)。共九十七頁（3）清收、處置非信貸不良資產(chǎn)分析。（4）2003年以來新發(fā)生非信貸不良資產(chǎn)原因分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題(wnt)及典型案例。（5）非信貸不良資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變化趨勢的預(yù)測，以及繼續(xù)抓好非信貸資產(chǎn)管理或監(jiān)管工作的措施和意見。共九十七頁3

43、、 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要包括以下內(nèi)容：（1）基本情況。本期各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)余額，墊款（或損失）余額及占比，以及與上期和年初比較的變化情況；對墊款余額上升的表外業(yè)務(wù)要重點(diǎn)說明。（2）地區(qū)結(jié)構(gòu)分析。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析表外業(yè)務(wù)發(fā)展較快和發(fā)生墊款較多的前10名一級分行。各銀監(jiān)局可根據(jù)實(shí)際情況自行確定地區(qū)數(shù)。（3）表外業(yè)務(wù)墊款形成原因(yunyn)的分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題及典型案例。 （4）表外業(yè)務(wù)墊款變化趨勢的預(yù)測，以及繼續(xù)抓好表外業(yè)務(wù)管理或監(jiān)管的措施和意見。 共九十七頁（二）不良資產(chǎn)的考核1、銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按季對商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)及管理情況進(jìn)行考核。2、不良資

44、產(chǎn)考核分為對貸款質(zhì)量、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和表外業(yè)務(wù)質(zhì)量的考核?？己藘?nèi)容包括對不良資產(chǎn)的余額和比例的考核，并從橫比、縱比兩方面(fngmin)反映被考核銀行的進(jìn)步度。共九十七頁3、貸款質(zhì)量考核指標(biāo)包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款余額變化、不良貸款余額變化率、不良貸款余額變化幅度(fd)、不良貸款比例變化幅度(fd)和現(xiàn)金清收進(jìn)步率。4、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量考核指標(biāo)包括非信貸不良資產(chǎn)比例、非信貸不良資產(chǎn)比例變化、非信貸不良資產(chǎn)余額變化、非信貸不良資產(chǎn)余額變化率、非信貸不良資產(chǎn)余額變化幅度和非信貸不良資產(chǎn)比例變化幅度。5、表外業(yè)務(wù)質(zhì)量考核指標(biāo)包括表外業(yè)務(wù)墊款比例、墊款比例變化、墊款余額變化、墊款余

45、額變化率、墊款余額變化幅度和墊款比例變化幅度。共九十七頁（三）不良資產(chǎn)管理及監(jiān)管責(zé)任1、商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理，按時(shí)向銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送不良資產(chǎn)分析報(bào)告，重大情況及時(shí)上報(bào)，并確保不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確(zhnqu)，原因分析全面、深入，趨勢分析合理、科學(xué)，措施及時(shí)、有效。2、對商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)不按規(guī)定和要求及時(shí)報(bào)送報(bào)告或?qū)χ卮髥栴}隱瞞不報(bào)的，銀監(jiān)會按照中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、金融違法行為處罰辦法等法律、法規(guī)及相關(guān)金融規(guī)章的規(guī)定，予以處罰。 共九十七頁3、銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按照信貸資產(chǎn)(zchn)、非信貸資產(chǎn)(zchn)和表外業(yè)務(wù)建立專業(yè)化監(jiān)管人員

46、責(zé)任制，及時(shí)向上級機(jī)構(gòu)報(bào)送轄內(nèi)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)(zchn)分析和考核報(bào)告。4、對不良資產(chǎn)嚴(yán)重、經(jīng)營管理不善、發(fā)生重大案件等問題的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取有效的監(jiān)管措施，包括暫停審批機(jī)構(gòu)設(shè)立、升格、新業(yè)務(wù)開辦等。5、對不按要求及時(shí)上報(bào)不良資產(chǎn)分析和考核報(bào)告的監(jiān)管部門，上級機(jī)構(gòu)將對其通報(bào)批評；對重大問題隱瞞不報(bào)的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予行政處分；對構(gòu)成犯罪的，依法追究責(zé)任。 共九十七頁商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處理：從1999年開始，到2004年6月29日，中行、建行共有三次(sn c)不良資產(chǎn)剝離。三次(sn c)各有不同的特點(diǎn)和意義。第一次剝離：1999年，第一次剝離的不良資產(chǎn)金額為1

47、.4萬億元。由國務(wù)院批準(zhǔn)成立的華融、長城、東方、信達(dá)四家資產(chǎn)管理公司，專門負(fù)責(zé)處置從工、農(nóng)、中、建四家銀行剝離出去的這1.4萬億元不良資產(chǎn)。這些不良資產(chǎn)均按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓給四家資產(chǎn)管理公司，四家資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)的損失將由財(cái)政部支付給四家國有商業(yè)銀行。 共九十七頁此次不良資產(chǎn)剝離的特點(diǎn)是按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)管理公司處置資產(chǎn)方式完全是政策行為。這一次不良資產(chǎn)剝離計(jì)劃中，中行有2674億元轉(zhuǎn)讓給東方(Dngfng)資產(chǎn)管理公司，建行有2730億元轉(zhuǎn)讓給信達(dá)資產(chǎn)管理公司。 第二次剝離：2004年5月22日，中行、建行第二次剝離的不良資產(chǎn)，中行1400億元，建行569億元，約1970億元，均轉(zhuǎn)移給

48、中國信達(dá)和中國東方兩家資產(chǎn)管理公司。其特點(diǎn)是部分資產(chǎn)不按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)移。由財(cái)政部給出一個(gè)適宜的價(jià)格比例。雖然財(cái)政部不愿透露詳細(xì)數(shù)據(jù)，但有專家估計(jì)，這部分不按照賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)，其核定的價(jià)格可能是其賬面價(jià)值的20至30左右。專家認(rèn)為，這主要是因?yàn)檫@些損失類貸款，基本上是些無法收回現(xiàn)金的壞賬。 共九十七頁第三次剝離：2004年6月21日，中行、建行第三次剝離的不良資產(chǎn)共計(jì)2787億元，均為可疑類貸款。這次是采取封閉式招標(biāo)競價(jià)方式剝離，中標(biāo)者將成為政府一級資產(chǎn)批發(fā)公司。值得關(guān)注的是，與前幾次不同，這次剝離不良資產(chǎn)有其鮮明的特點(diǎn)。這就是市場化、專業(yè)化特點(diǎn)。由人民銀行、財(cái)政部、中國銀監(jiān)會三方主持采取

49、公開競價(jià)招投標(biāo)的市場方式，確定中標(biāo)者為一級批發(fā)商，然后由批發(fā)商將這些(zhxi)不良資產(chǎn)分包出售給服務(wù)商（或稱之為“零售商”）。對政府而言，將不良資產(chǎn)處置市場化、專業(yè)化，有利于最大化提高資產(chǎn)回收率；對金融市場而言，有利于培育我國不良資產(chǎn)市場，增加金融市場交易品種；對資本市場而言，有利于擴(kuò)大投資者資源，吸引國內(nèi)外資本投資中國市場。 共九十七頁根據(jù)銀監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，截至2004年6月末(yum)，我國四家金融資產(chǎn)管理公司共累計(jì)處置不良資產(chǎn)5672.6億元，累計(jì)回收現(xiàn)金1128.3億元，占處置不良資產(chǎn)的19.9。其中：華融資產(chǎn)管理公司累計(jì)處置不良資產(chǎn)1695.6億元，回收現(xiàn)金338.4億元，占處置不

50、良資產(chǎn)的20.0；長城資產(chǎn)管理公司累計(jì)處置不良資產(chǎn)1764.9億元，回收現(xiàn)金183.3億元，占處置不良資產(chǎn)的10.4；東方資產(chǎn)管理公司累計(jì)處置不良資產(chǎn)923.0億元，回收現(xiàn)金191.7億元，占處置不良資產(chǎn)的20.8；信達(dá)資產(chǎn)管理公司累計(jì)處置不良資產(chǎn)1289.1億元，回收現(xiàn)金414.8億元，占處置不良資產(chǎn)的32.2。共九十七頁第五節(jié) 貸款(di kun)管理制度（四）不良資產(chǎn)的處理 教材上的內(nèi)容。 作業(yè)： 題目：1、論商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處理 2、巴塞爾新資本協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理 要求：1、論文形式 2、字?jǐn)?shù)不限，但要說明問題 3、時(shí)間(shjin)兩周。共九十七頁附：香港某銀行的資產(chǎn)(zchn

51、)管理一、該銀行的資產(chǎn)種類現(xiàn)金資產(chǎn)、放款資產(chǎn)、存放同業(yè)資金、有價(jià)證券投資、其他資產(chǎn)二、該銀行信貸資金比例(bl)管理1、存貸款比例：55%。2、單項(xiàng)貸款比例：對單一客戶的貸款累計(jì)額不得超過銀行自有資金的15%，房地產(chǎn)貸款不得超過全部貸款的40%，貸款主要在香港。3、短期貸款與中長期貸款的比例：1年期以上貸款不得超過總貸款額的50%。4、流動資金比例：流動性資產(chǎn)比例為25%。共九十七頁附：香港某銀行的資產(chǎn)(zchn)管理三、該銀行的資產(chǎn)管理策略1、擴(kuò)大貸款量由于受55%的存貸比例的限制，因此要擴(kuò)大貸款只能增加存款量。2、提高貸款回收率，減少沉淀(chndin)銀行專門成立催收部，直接隸屬于總經(jīng)理

52、室，把催收作為職能工作抓。對不良資產(chǎn)，銀行用每年安排的0.5%的呆帳準(zhǔn)備金沖銷一定數(shù)量，減輕壓力。3、提高資金使用效率嚴(yán)格額度管理、嚴(yán)格資金頭寸管理、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存量。4、增加貸款資金的流動性共九十七頁附：香港某銀行(ynhng)的資產(chǎn)管理四、授信管理授信管理是銀行資產(chǎn)管理中最重要的工作之一，該行每周召開一次信貸審批工作會議。（一）授信原則及策略該行授信工作堅(jiān)持“安全、靈活、有利”的原則，以資金安全為前提，只要符合銀行規(guī)定，無損銀行信譽(yù)，經(jīng)濟(jì)上對銀行有利的授信業(yè)務(wù)，要按實(shí)事求是和量力而行的原則去辦理。銀行注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的分散和客戶結(jié)構(gòu)的多元化。注重經(jīng)濟(jì)核算，隨行就市，區(qū)別對待，靈活掌握。銀行開

53、展業(yè)務(wù)，注重對市場、行業(yè)(hngy)和客戶的調(diào)查研究。共九十七頁附：香港某銀行(ynhng)的資產(chǎn)管理（二）授信基本方針1、服務(wù)本地工商和居民，促進(jìn)香港與內(nèi)陸經(jīng)濟(jì)往來和國際貿(mào)易的方針。2、根據(jù)資金來源情況，合理安排資金運(yùn)用，注意資金流動性和留有余地，嚴(yán)格控制存貸比例、長期貸款比例等眾多信貸(xndi)比例。3、堅(jiān)持以安全為大前提，貫徹“安全第一，擇優(yōu)而做”的原則。4、講求效益，在注重安全的前提下，對每筆授信都注意講求效益，提高回報(bào)率。5、顧及銀行與客戶的關(guān)系，不搞一刀切，區(qū)別對待。共九十七頁附：香港某銀行的資產(chǎn)(zchn)管理（三）授信準(zhǔn)則1、嚴(yán)格遵守香港銀行條例的各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定及本行的授信方針

54、、政策。2、參與市場情況，按照經(jīng)濟(jì)(jngj)規(guī)律辦事，在資金安全的基礎(chǔ)上注重合理的收益。3、客戶申請貸款尤其是信用貸款的額度應(yīng)與其資本有適當(dāng)?shù)谋壤省?、對資信不清、貸款用途不明或與社會公眾利益有抵觸的，原則上不做。5、對借款人的背景、借款用途、還款能力、還款來源、還款辦法等事先要做充分了解。共九十七頁附：香港某銀行(ynhng)的資產(chǎn)管理6、重視借款人、擔(dān)保人的資信、信譽(yù)，并通過經(jīng)常性的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行檢討。7、抵押品以具有較穩(wěn)定(wndng)的價(jià)值、用途廣及易于處理的為宜。8、對貸款結(jié)構(gòu)做合理的安排，防止風(fēng)險(xiǎn)過于集中。9、對同一個(gè)集團(tuán)戶的授信戶，要對其總的授信額度進(jìn)行控制。10、對每一個(gè)客戶

55、在考慮其授信額度前，先檢查是否為關(guān)系客戶和特殊戶。11、應(yīng)定期考核貸款客戶是否給予銀行相應(yīng)的各種業(yè)務(wù)量和存款，是否有合理的還款記錄和經(jīng)濟(jì)效益。共九十七頁附：香港某銀行的資產(chǎn)(zchn)管理12、對下列申請者應(yīng)加強(qiáng)審查，嚴(yán)格控制，不予授信（1）借款人的資產(chǎn)或公司資產(chǎn)已大部分轉(zhuǎn)移海外者；（2）有跡象移民外地者；（3）身份及背景不清楚而又不愿提供借款人或公司財(cái)務(wù)報(bào)表者；（4）經(jīng)常過期還款者；（5）借款用做炒做物業(yè)、股票、外匯等投機(jī)者；（6）借款沒有明確用途或計(jì)劃不夠(bgu)踏實(shí)者；（7）有詐騙記錄或懷疑作風(fēng)有問題者。共九十七頁附：香港某銀行(ynhng)的資產(chǎn)管理四、授信額度銀行的授信額度是銀行

56、給予客戶貸款的承諾，是通過簽訂正式協(xié)議而給予的。額度分為一次性額度和循環(huán)信用額度。額度的給予通常(tngchng)視擔(dān)保、抵押和信用而定。越是新客戶，銀行對其抵押或擔(dān)保的要求越高，越是老客戶，銀行給予的信用額度越大，所要求的抵押或擔(dān)保越少。授信額度通常使用期限為半年，每半年對額度進(jìn)行檢查，或增減額度，或轉(zhuǎn)期，或取消額度。銀行批準(zhǔn)客戶的額度，無論客戶是否使用，都需撥出資金，如果客戶對此額度沒有充分使用，銀行則無法收取利息，只能收取承諾費(fèi)，將無法補(bǔ)償成本，因此對這樣的客戶，銀行一般會降低期授信額度。共九十七頁附：香港某銀行的資產(chǎn)(zchn)管理五、抵押授信、信用授信和押匯授信1、抵押授信抵押授信范

57、圍包括房地產(chǎn)、黃金(hun jn jn)、白銀、存款、股票等的抵押授信；2、信用授信在以上抵押授信范圍以外的授信均視為信用授信。共九十七頁附：香港某銀行的資產(chǎn)(zchn)管理3、押匯授信押匯是銀行買入出口商（賣方）向進(jìn)口商（買方）所開立的跟單匯票。銀行買入的單據(jù)中通常(tngchng)包括作為貨權(quán)的提單，銀行議付后取得提單，也就控制了貨權(quán)。銀行在買入跟單匯票時(shí)，要求出口商填寫質(zhì)押書，聲明若發(fā)生以外，銀行有權(quán)處理單據(jù)，甚至變賣貨物。這樣貨物就成了銀行可以支配的抵押品。該銀行在為企業(yè)辦理押匯授信時(shí)，一般將此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)設(shè)定為20%，當(dāng)然不能一概而論，需根據(jù)貨物、市場、客戶等有關(guān)因素進(jìn)行調(diào)整。共

58、九十七頁附：香港某銀行(ynhng)的資產(chǎn)管理六、授信審核程序各類授信申請均需按規(guī)定內(nèi)容填寫授信申請書，并按各級授信審批權(quán)限審批，程序如下：1、高級經(jīng)理或以下人員(rnyun)審批權(quán)限內(nèi)的授信申請分行授信申請由業(yè)展部或國際業(yè)務(wù)部基層放審小組提出審批意見，業(yè)展部或國業(yè)部主管審批；支行授信申請由支行基層小組提意見，然后由支行主管審批；共九十七頁附：香港某銀行(ynhng)的資產(chǎn)管理2、超基層審批權(quán)限的授信申請（1）將授信戶分為貿(mào)易戶及非貿(mào)易戶，貿(mào)易戶指押匯授信為主的授信戶。（2）所有授信戶的授信申請，由經(jīng)辦單位(dnwi)主管提放審意見后，連同資料送信貸部。信貸部根據(jù)申請內(nèi)容，分送有關(guān)審批人員審批。所有申請均需經(jīng)信貸部先做分析。（3）授信調(diào)查。支行由經(jīng)理、副經(jīng)理或外勤人員調(diào)查；分行的本地及海外業(yè)務(wù)由業(yè)展部