試述企業(yè)稅務風險與之應對措施3400字

1、試述企業(yè)稅務風險與之應對措施3400字 摘要：隨著稅制改革的不斷完善，新的稅務環(huán)境對企業(yè)的開展存在一定程度的制約，企業(yè)為了在劇烈市場競爭中立足，就必須通過合法的途徑來降低稅負，實現(xiàn)利潤的最大化。同時，經(jīng)濟制度的不斷改革，推動了企業(yè)開展，但稅務問題一直未能得到徹底解決，使之開展途徑困難重重。一方面，由于賦稅較重，使得開展負擔格外沉重；另一方面，由于財務管理程度較低，稅務風險躲避意識缺乏，導致稅務風險與日倍增。因此，亟需深化開展企業(yè)稅務風險躲避的相關研究，為進步企業(yè)風險躲避才能尋獲更多科學的方法和策略。本文主要介紹了現(xiàn)代企業(yè)稅務風險類別，分析了企業(yè)稅務風險的成因，并提出了幾點應對策略，以供參考。

2、關鍵詞：財務管理；稅務風險；因素；躲避方法風險，即事物開展過程中可能遇到的各種問題或障礙。假如處理不好，這些風險就會變成事實，給企業(yè)開展造成嚴重的負面影響。所謂稅務風險，就是由于某種因素的作用，企業(yè)在稅務籌劃過程中可能面臨的某種開展風險或問題。現(xiàn)實中，稅務籌劃涉及很多不確定性因素，包括企業(yè)開展的不確定性、企業(yè)外部環(huán)境中的不可控因素，以及國家稅法制度調整或修訂等，所以企業(yè)稅務籌劃方案在執(zhí)行過程中難免會出現(xiàn)料想不到的情況，使得稅務籌劃偏離預期目的，遭遇稅務風險，從而影響企業(yè)正常經(jīng)營秩序。一、現(xiàn)代企業(yè)稅務風險的主要類別現(xiàn)代企業(yè)稅務風險主要由下述幾類組成：一是操作風險。稅務籌劃關系企業(yè)消費、經(jīng)營、投資

3、、理財?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)，產生的影響具有整體性。所以，只有在特定的條件下，稅務籌劃方案才能得以落實，并確定理想的效果。假如企業(yè)只是單純?yōu)榱松俳欢惪疃M展籌劃，那么必定會形成一定的操作風險。如，?稅法?規(guī)定企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除負債利息，但是，盡管負債融資有一定的節(jié)稅效應，但只有在負債本錢低于息稅前的投資效益時才有其實際意義。二是政策風險。企業(yè)稅務籌劃中的政策風險又可分為兩種：一是政策選擇風險，二是政策變化風險。其中，政策選擇風險是指企業(yè)在稅務籌劃過程中可能會對稅收政策的理解存在某種偏向，進而影響稅收籌劃工作；而政策變化風險是指經(jīng)濟的開展會帶動國家政策的變化，由此也會使得企業(yè)稅務籌劃工作面臨大

4、量不可預知的風險。三是經(jīng)營風險。稅務籌劃具有超前性，這也是導致其工作會出現(xiàn)經(jīng)營風險的重要因素。如，企業(yè)稅務籌劃方案不切合實際，不符合本錢效益的原那么，企業(yè)那么將因此直接陷入經(jīng)營風險中。除此之外，如相關工作人員在稅務籌劃過程中沒有對企業(yè)將來經(jīng)營活動進展合理預估，做好合理籌劃工作，那么稅務籌劃將無法“依方案行事，且將產生額外本錢。二、企業(yè)稅務風險的形成因素一內部因素由企業(yè)內部原因所引致的稅務風險因素主要包括下述幾點：一是稅務風險防范意識缺乏；二是企業(yè)管理機制不甚健全。國內大多數(shù)企業(yè)在市場中獲得融資、投資渠道較窄，難度較高，面臨較大的生存壓力。因此，很多企業(yè)在經(jīng)營中會格外注重營業(yè)額的增長，而忽略局部

5、收入可能潛在的較高稅務支出。而這種對于稅務支出額的忽略，那么極可能導致企業(yè)面臨大額虧損，這是導致稅務風險的一個重要因素。再加上局部企業(yè)管理人員專業(yè)素質不高，在進展本錢控制時對潛在支出估計缺乏，因此可能出現(xiàn)額外稅收支出的現(xiàn)象，如在籌資或投資過程中產生的大額稅務支出等，由此也將成為稅務風險的一項促成因素。二外部因素由企業(yè)外部原因所引致的稅務風險因素除各企業(yè)自身原因外，市場和我國稅收管理制度也應承當其相應責任。特別是現(xiàn)今稅收相關法律和征收規(guī)定的頻繁變化，是產生較高稅務風險的直接誘因之一?，F(xiàn)實中多數(shù)企業(yè)通常缺乏可以全面掌握稅務稅收制度的專職稅務人員，因此對國家稅務規(guī)章制度很難表達出足夠的敏感度。因此，

6、當相關政策法規(guī)發(fā)生變化時，企業(yè)往往容易“后知后覺，進而無法在較短的時間內采取合理措施躲避稅務損失。三、降低企業(yè)稅務風險的應對方法一掌握相關稅收的法律和政策企業(yè)稅務籌劃是根據(jù)現(xiàn)有的稅收政策及法律法規(guī)等做出的，合理的籌劃方案是隨著國家稅收法律法規(guī)而不斷調整的。因此，稅收政策的變化對稅務籌劃工作影響較大。企業(yè)應該根據(jù)當前形勢開展的實際變化情況，把握當前稅收政策的準確含義及內容，明確稅收法律法規(guī)的界限，及時地調整自己的稅收籌劃方案，從而盡可能地為企業(yè)降低損失，進步經(jīng)濟效益。詳細地說，首先，企業(yè)必須重視稅務籌劃工作的合法性，所有的工作人員必須具備必要的財務管理知識及開展知識等，重視稅收政策的變動或調整，

7、適當調整稅收籌劃方案，進一步表達稅收籌劃的實際效果。其次，企業(yè)要組織內部工作人員及時而系統(tǒng)地學習稅收政策及法律法規(guī)等，親密關注稅收政策的變化和調整。從某種程度上說，企業(yè)稅務籌劃就是相關工作人員從企業(yè)開展的實際情況出發(fā)，利用稅收政策與經(jīng)濟實際適應程度的不斷變化，尋找稅收方面的利益增長點，從而實現(xiàn)利益的最大化。但是，企業(yè)必須注意一點，要全面地把握稅收政策，不能以偏概全。此外，應當及時理解當?shù)丶跋嚓P區(qū)域的現(xiàn)行或新出臺的稅收法規(guī)、政策，建立一套完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)，搜集和整理與企業(yè)經(jīng)營相關的稅收政策，以便于發(fā)現(xiàn)稅收政策變動時可以迅速調整籌劃方案，確保企業(yè)稅務籌劃行為在合法的范圍內施行。二完善稅務風險

8、預估防范體系稅務籌劃是一項專業(yè)性很強的管理活動，在理論中，如假設處理不當那么將給企業(yè)開展造成較大負面影響。因此，為了將影響降到最低，企業(yè)必須預先采取積極有效措施，做好風險預估工作。第一，要充分利用當前先進的網(wǎng)絡設備，建立一套科學、高效、快捷、方便的稅務籌劃系統(tǒng)，對籌劃活動中可能存在的風險做到事前預估、事中調節(jié)和事后控制，以最大限度遏制各種風險的產生。第二，要建立專門的稅務籌劃風險預測與控制系統(tǒng)，形成書面的納稅風險控制策略和目的，盡量躲避那些風險較大的方案。第三，要設立專門的稅務籌劃部門，負責統(tǒng)一和協(xié)調納稅籌劃事宜，制定科學合理的納稅籌劃方案。第四，要設計相應稅務風險評估控制方案，加強信息溝通和

9、交流，并重視營造良好的稅企關系，深化理解稅務機關的工作程序，在對現(xiàn)行?稅法?及其相關規(guī)定的理解上要和稅務機關一致，尤其是在模糊和新惹事物的處理上，要積極爭取稅務機關和征稅人的認可，以獲得共識，有效躲避稅務籌劃風險。三結合市場規(guī)律動態(tài)調整戰(zhàn)略即企業(yè)的稅務籌劃方案要與現(xiàn)行的稅務制度高度契合，相關工作人員要充分理解本國及其他國家的稅務制度，明確作為納稅人的權利及義務等，制定合理的稅務籌劃方案，從而實現(xiàn)本單位財務管理工作的根本目的；同時，確保企業(yè)財務管理工作的標準化，保證原始單證、會計賬簿以及會計報表等的真實、合法、全面性；遵循本錢效益的原那么，以保證稅務籌劃目的的實現(xiàn)。除上述外，還要注意在制定稅收籌

10、劃方案時，切勿一味地追求稅收本錢的降低，而無視了稅收籌劃方案施行將會造成的其他費用的增多，要嚴格貫徹和落實本錢效益的原那么，綜合考慮稅收籌劃方案的收益及價值，以最大程度保證稅務籌劃目的的實現(xiàn)。同時，要站在戰(zhàn)略開展的高度，著眼于進步企業(yè)的整體效益，在稅務籌劃方案的制定過程中，一面重視納稅額的上下，一面兼顧稅務籌劃方案的施行是否有利于實現(xiàn)企業(yè)的總體開展目的，有否利于企業(yè)綜合經(jīng)濟效益的增加等問題的解決。四、結語綜上所述，國內企業(yè)對于稅務風險管理相關研究起步晚，開展相對滯緩，因此，亟待業(yè)內研究人員進一步加強關于稅務風險躲避的研討，逐漸探索出一套合適我國國情的企業(yè)稅務風險應對機制，從而為企業(yè)開展起到有效的推動作用，并最終促進國民經(jīng)濟穩(wěn)定而有序的開展。參考文獻：1彭喜陽，鄧亦文，彭金屏.中小企業(yè)稅務風險的操作層面成因調查與應對建議J.中國注冊會