生物科技公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、 8/8 生物科技公司財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度 綜合管理制度 (一）總 則 第一條 為了規(guī)XXX生物科技股份某（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與增值，根據(jù)中華人民某國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：按照國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)政策法規(guī)結(jié)合本公司的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，合理組織并規(guī)X、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確計(jì)算和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支X圍和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高公司的財(cái)務(wù)管理效率和水平。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制

2、職能，建立健全內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制、核算、分析和考核工作。依法合理籌集、使用資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，大力開展增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第四條 公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受政府有關(guān)部門、公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。 第五條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司X圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心可根據(jù)本制度制定具體的業(yè)務(wù)處理實(shí)施細(xì)則和管理辦法，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 （二）財(cái)務(wù)組織體系 第六條 財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置 1、公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理中心，履行公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)，負(fù)責(zé)和組織公司會(huì)計(jì)

3、核算和財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名，董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 2、財(cái)務(wù)管理中心作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的會(huì)計(jì)人員，辦理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)管理中心設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理依照公司人事管理規(guī)定程序聘任和解聘，向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、銀行出納、現(xiàn)金出納等崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實(shí)行定期輪崗，各崗位應(yīng)按照崗位職責(zé)要求聘用及考核。 3、財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)管理人員工作，倉(cāng)庫(kù)管理部門設(shè)：倉(cāng)庫(kù)主管、成品管理員、半成品管理員、材料管理員、輔料及促銷品

4、管理員等崗位。 第七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)X 1、遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，樹立良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，服從公司各項(xiàng)工作和崗位安排，按時(shí)保質(zhì)保量的完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。 2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員在職學(xué)習(xí)，參加會(huì)計(jì)專業(yè)職稱考試及注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。公司對(duì)學(xué)習(xí)突出、工作業(yè)績(jī)突出、提供節(jié)能降耗和優(yōu)化管理可行性建議的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。 3、熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)、稅務(wù)法律法規(guī)，隨時(shí)了解新的會(huì)計(jì)法律法規(guī)的變化，保證所提供的會(huì)計(jì)核算信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 4、熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，

5、運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。 5、保守公司財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除國(guó)家法律規(guī)定和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露會(huì)計(jì)信息。 第八條 財(cái)務(wù)管理中心工作職責(zé) 1、宣傳和貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度。 2、根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督實(shí)施，組織公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。 3、按照上級(jí)主管部門及公司董事會(huì)的要求組織完成公司的信息披露工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)。 4、根據(jù)國(guó)家稅法體系制定稅務(wù)計(jì)劃，辦理公司稅務(wù)的

6、申報(bào)、稅款繳納及匯算清繳工作，對(duì)稅務(wù)合法、籌劃有效負(fù)責(zé)。 5、負(fù)責(zé)公司資金管理工作，按照相關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理調(diào)配資金，確保資金安全。 6、按照國(guó)家融資政策及公司需求，辦理公司融資業(yè)務(wù)，合理有效地控制資金成本，維護(hù)良好的融資渠道和資源。 7、建立全面預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制、月度預(yù)算執(zhí)行與分析，編制損益預(yù)測(cè)報(bào)告，根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定責(zé)任中心考核方案以及財(cái)務(wù)績(jī)效目標(biāo)。 8、建立公司的財(cái)務(wù)控制體系，監(jiān)控運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 9、評(píng)審公司對(duì)外簽訂的重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證、對(duì)外投資、貸款、內(nèi)部借款、對(duì)外擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、重大關(guān)聯(lián)交易等重大

7、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)提出意見和建議。 第九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露某等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。 第十條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2-4年輪崗一次，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具體輪崗時(shí)間由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況確定，輪崗人員必須辦理交接手續(xù)。 第十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作交接 1、財(cái)務(wù)人員如辭職、解聘或崗位輪換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，以明確各自在任期內(nèi)的責(zé)任。 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前必須做好如下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，填制完畢； （2）尚未登記的賬目，登記完畢，并在最后一筆余額后簽名或

8、蓋章； （3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料； （4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、合同及其他資料和物品等內(nèi)容。 3、移交人員要按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要按賬簿余額點(diǎn)交，實(shí)物與賬簿余額不一致時(shí)，移交人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)查清處理。 （2）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單相符，不相符的應(yīng)有余額調(diào)節(jié)表將余額調(diào)至相符，接交人逐筆檢查余額調(diào)節(jié)表上未達(dá)事項(xiàng)并找出單據(jù)進(jìn)行佐證。 （3）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符。必要時(shí)，抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或與往來單位、個(gè)人核對(duì)

9、清楚。移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物也必須一一核對(duì)清楚。 （4）會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 （5）移交后，如發(fā)現(xiàn)移交人原經(jīng)管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。 4、辦理交接時(shí)，必須有監(jiān)交人，如在部門內(nèi)交接，可由部門總監(jiān)或交接人的上級(jí)監(jiān)交，如總監(jiān)的交接需總經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理及主管人員移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和下屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 5、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字或蓋章。

10、移交清冊(cè)應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、交接時(shí)間；交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、某；移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)；需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 6、接替的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員回避制度 1、公司高級(jí)管理人員直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理。 2、有關(guān)聯(lián)關(guān)系的雙方不得同在財(cái)務(wù)管理中心工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理的親屬及主要社會(huì)關(guān)系人的親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)管理中心出納。 （三）主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 第十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)：公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按

11、照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 第十四條 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明：公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 第十五條 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年為會(huì)計(jì)年度，即自每年一月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 第十六條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 第十七條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，公司將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)很少的投資確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。 第十八條 金融工具 1、金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)

12、在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量并劃分為以下四類：交易性金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款及應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)。 交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益，應(yīng)收款項(xiàng)及持有至到期投資以攤余成本計(jì)量。除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，初始確認(rèn)時(shí)還包括可直接歸屬于該金融資產(chǎn)購(gòu)置的交易費(fèi)用。 2、金融負(fù)債 金融負(fù)債分為交易性金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債兩類。 3、主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法 （1）存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)用于確定其公允價(jià)值。 （2）金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技

13、術(shù)確定其公允價(jià)值。 （3）初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。 （4）采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價(jià)值的，使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。沒有表明利率的短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的，按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。 4、金融資產(chǎn)的減值 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日分別不同類別的金融資產(chǎn)采取不同的方法進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備： （1）交易性金融資產(chǎn)：在資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值反映，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益； （2）應(yīng)收款項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，計(jì)

14、提減值準(zhǔn)備。 對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)（本公司將200萬元以上應(yīng)收賬款，200萬元以上其他應(yīng)收款確定為單項(xiàng)金額重大），單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；也可以與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本年各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

15、的比例，據(jù)此計(jì)算本年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 按賬齡劃分的應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日按余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體如下： 賬 齡計(jì)提比率1年以內(nèi)5%12年10%23年15%34年30%45年40%5年以上100% 壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：A、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然不能收回的款項(xiàng)。B、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明確實(shí)不能收回的款項(xiàng)。 以上確實(shí)不能收回的款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。 （3）持有至到期投資 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于持有至到期投資有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。 （4）可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行分析，判斷該項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值是否持續(xù)下降。通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認(rèn)減值損失時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的