地方稅務(wù)局創(chuàng)建省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市落實(shí)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施方案

1、關(guān)于下發(fā)地方稅務(wù)局創(chuàng)建省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市落實(shí)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施方案的通知各區(qū)、縣地方稅務(wù)局，市級(jí)各直屬單位：現(xiàn)將地方稅務(wù)局創(chuàng)建省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市落實(shí)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施方案下發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。地方稅務(wù)局創(chuàng)建省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市落實(shí)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施方案為進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨的十七大提出的“實(shí)施擴(kuò)大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”的總體部署，按照省、市關(guān)于創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)型城市，以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)的工作要求，結(jié)合我市地各工作實(shí)際，現(xiàn)就創(chuàng)建省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策制定以下實(shí)施方案：一、指導(dǎo)思想深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以黨的十七大精神為指導(dǎo)，以建設(shè)省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市為主線，廣泛開(kāi)展送政策活動(dòng)，提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，建立有效

2、的工作機(jī)制，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。二、組織機(jī)構(gòu)市局成立創(chuàng)建省級(jí)創(chuàng)業(yè)型城市工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：成員：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市局征收管理科，負(fù)責(zé)承上啟下，上傳下達(dá)，做好組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等項(xiàng)工作，由同志負(fù)責(zé)處理日常工作。三、優(yōu)惠政策（一）對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的有關(guān)人員實(shí)行收費(fèi)優(yōu)惠政策根據(jù)財(cái)政部國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的有關(guān)人員實(shí)行收費(fèi)優(yōu)惠政策的通知（財(cái)綜200847號(hào)），對(duì)登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年以內(nèi)的普通高校畢業(yè)生，凡從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）的，自其在工商部門首次注冊(cè)登記之日起

3、3年內(nèi)免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)。（二）提高營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)根據(jù)四川省財(cái)政廳四川省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的通知（川財(cái)稅200913號(hào)），從2009年1月1日起，對(duì)個(gè)人按期納稅的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元。（三）鼓勵(lì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策根據(jù)關(guān)于延長(zhǎng)下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策審批期限的通知（財(cái)稅201010號(hào)）和財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅200923號(hào)），在2010年底前，對(duì)持再就業(yè)優(yōu)惠證人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。對(duì)符合條件的企業(yè)在新增加的崗

4、位中，當(dāng)年新招用持再就業(yè)優(yōu)惠證人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元。（四）促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知財(cái)稅200792號(hào)，對(duì)符合規(guī)定條件的安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營(yíng)業(yè)稅的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確

5、定，但最高不得超過(guò)每人每年3.5萬(wàn)元。2、根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200970號(hào)），企業(yè)安置殘疾人員，符合條件的在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。3、對(duì)殘疾人個(gè)人就業(yè)的稅收稅優(yōu)惠政策1）根據(jù)中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第540號(hào)）第八條第（二）項(xiàng)和中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)政部第52號(hào)令）第二十二條的規(guī)定，對(duì)殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。2）、對(duì)殘疾人個(gè)人就業(yè)的個(gè)人所得稅政策根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（主席令第四十四號(hào)）第五條、

6、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第142號(hào)）第十六條和四川省地方稅務(wù)局關(guān)于明確殘疾、孤老人員、烈屬個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知（川地稅發(fā)200828號(hào)）規(guī)定定，對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得可減征個(gè)人所得稅，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)符合條件的殘疾人員給予個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額減征六成至九成的照顧。（五）、鼓勵(lì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的稅收優(yōu)惠：、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條規(guī)定企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻

7、類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；（2）農(nóng)作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；（6）林產(chǎn)品的采集；（7）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；（8）遠(yuǎn)洋捕撈。2、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家禁止和限制發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的稅收優(yōu)惠。3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)農(nóng)民增加收入的通知（國(guó)稅發(fā)200413號(hào)）對(duì)減征、免征農(nóng)業(yè)稅或牧業(yè)稅地區(qū)的個(gè)人

8、或個(gè)體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)林特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的上述4業(yè)所得暫不征收個(gè)人所得稅。（六）、鼓勵(lì)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十條規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（七）、扶持小型微利的稅收優(yōu)惠：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20的稅率征收企業(yè)所得稅。四、幾點(diǎn)要求（一）采取多種渠道和多種形式，加大創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各單位要同時(shí)做好對(duì)稅務(wù)干部和納稅人兩個(gè)方面

9、的再就業(yè)政策宣傳工作，廣泛開(kāi)展送稅收政策到納稅人活動(dòng)，辦稅大廳要把有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容與申請(qǐng)辦理減免稅的資格條件、程序步驟予以公示，推行“陽(yáng)光作業(yè)”，要針對(duì)不同對(duì)象，采取各種有效形式進(jìn)行宣傳。（二）明確職責(zé)，深入細(xì)致的為創(chuàng)業(yè)人員做好納稅服務(wù)工作。各部門應(yīng)通力協(xié)作，各司其職，抓好各項(xiàng)優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)工作。辦公室是落實(shí)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策工作的綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，傳達(dá)貫徹上級(jí)指示，綜合匯總材料，及時(shí)上報(bào)落實(shí)政策情況，負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的宣傳工作。征收管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)落實(shí)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的數(shù)據(jù)，落實(shí)有關(guān)的稅務(wù)登記、定額核定、納稅申報(bào)等征收管理工作。稅政部門負(fù)責(zé)掌握有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)

10、情況，并對(duì)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，綜合分析。法制部門負(fù)責(zé)再就業(yè)優(yōu)惠政策的落實(shí)，實(shí)施行政救濟(jì)。各單位也應(yīng)參照市局機(jī)關(guān)落實(shí)部門職能責(zé)任，分工協(xié)作，密切配合，共同搞好創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)。（三）加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，按期報(bào)表，強(qiáng)化分析各單位一方面要抓優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)，另一方面要抓基礎(chǔ)管理，防止騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)象的發(fā)生。市局各業(yè)務(wù)科室、各區(qū)縣局都要建立健全稅收優(yōu)惠政策管理臺(tái)帳和相關(guān)檔案。各單位要加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況的統(tǒng)計(jì)和分析，要按照市局規(guī)定期限，及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)報(bào)表及分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)主要包括：在指定的期限內(nèi)辦理免收稅收登記證工本費(fèi)的戶數(shù)、金額；安置下崗人員和殘疾人的數(shù)量，減免各項(xiàng)

11、稅收的戶數(shù)、金額；達(dá)到起征點(diǎn)、未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶數(shù)分別是多少，預(yù)計(jì)減免稅額，實(shí)際減免稅額等。各局每年向市局征管科上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表要求邏輯關(guān)系正確，實(shí)事求是，上下口徑一致、數(shù)字相同，不能虛報(bào)。（四）加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。市局相關(guān)部門要與財(cái)政、勞動(dòng)、工商、民政、國(guó)稅等單位建立工作聯(lián)系制度，保持經(jīng)常性的聯(lián)系，溝通信息，及時(shí)掌握全市創(chuàng)業(yè)人員的基本情況。各區(qū)縣局也要主動(dòng)和當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門聯(lián)系，掌握當(dāng)?shù)卦倬蜆I(yè)的相關(guān)信息。（五）加強(qiáng)監(jiān)督考核，落實(shí)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度。各單位要堅(jiān)持在服務(wù)中執(zhí)法，將公正執(zhí)法作為對(duì)納稅人最好的服務(wù)。要大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，建立有效的考核監(jiān)督辦法，使再就業(yè)稅收政策的落實(shí)得到根本保障。全系統(tǒng)稅務(wù)干部必須清醒的認(rèn)識(shí)到，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策是一項(xiàng)政治任務(wù)，是促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、保護(hù)群眾切