XXXX年新企業(yè)內部控制規(guī)范宜昌考試題及答案

1、阿2010年新企業(yè)內部控制規(guī)胺范宜昌考試題及答案骯新企業(yè)內部控制規(guī)范問題板和答案一、單項選擇題笆1.內部控制定義的演變經(jīng)歷扳了若干個階段，第一個階段是白（）。癌A.內部牽制階段胺 拜B.內部控制制度階段澳 俺C.內部控制結構階段翱 百D.內部控制框架階段【答案】A把2.為保證審計的獨立性，S叭OX法案規(guī)定：會計師事務所骯為某一審計客戶提供審計服務啊時，審計項目合伙人（或對審伴計項目實施最終復核的人）擔斑任該審計項目負責人的任期不絆得超過（）年。背A.1凹 熬B.3班 佰C.5案 辦D.10邦 壩【答案】C傲3.（）是企業(yè)對內部控制建氨立與實施情況進行監(jiān)督檢查，藹評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)懊內部

2、控制缺陷，應當及時加以拜改進。罷A.內部環(huán)境板 翱B.控制活動昂 暗C.信息與溝通骯 敗D.內部監(jiān)督佰 白【答案】D礙4.定量評估的方法主要有：辦概率技術、（）、壓力測試法八、敏感性分析等。芭A.集體討論B.情景分析C哎.問卷調查D.標桿分析奧 佰【答案】B瓣【解析】選項ACD屬于是定按性分析法，不是定量分析法。矮5.預算控制的過程包括（）跋。哎A.編制、審定、分析、考核霸、獎懲啊B.編制、審定、執(zhí)行、考核瓣、獎懲阿C.審定、執(zhí)行、分析、考核辦、獎懲敖D.編制、審定、執(zhí)行、分析礙、考核、獎懲【答案】D扒6.在資金支付流程中，正確襖的流程是（）。壩A.支付申請支付審批辦阿理支付柏B.支付申請支付

3、審批支唉付復核辦理支付哎C.支付申請支付復核辦胺理支付百D.支付發(fā)生支付審批支礙付復核辦理支付【答案】B隘7.下列關于采購控制中采購哎方式的說法中錯誤的是（）。骯A.大宗商品或服務等的采購斑應當采用招投標方式并簽訂合俺同協(xié)議跋B.一般物品或服務等的采購敖應當采用招投標方式并簽訂合傲同協(xié)議胺C.一般物品或服務等的采購絆可以采用詢價或定向采購的方唉式并簽訂合同協(xié)議笆D.小額零星物品或服務等的八采購可以采用直接購買等方式【答案】B拜8.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)哀事會、經(jīng)理層和全體員工實施八的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程吧。佰A.內部控制B.內部管理C扳.內部監(jiān)督D.內部會計控制耙【答案】A挨9.PCAOB

4、受美國證券交皚易委員會的監(jiān)管，但不屬于政昂府機構，PCAOB的每個委笆員都是全職獨立的服務人員，隘他們不能受雇于“PCAOB芭”以外的任何機構、個人或從阿事任何商業(yè)活動，且不能從公愛眾會計公司獲取任何好處與利俺益，任期（）年，每人最多兩熬任。吧A.3敗 版B.5伴 傲 版C.10八 案D.12啊 艾【答案】B熬10.內部控制的目標是（）罷。鞍A.絕對保證財務報表是公允絆的，是合法的板B.合理保證財務報表是公允哀的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)癌安全、財務報告及相關信息真吧實完整、經(jīng)營有效性，促進企邦業(yè)實現(xiàn)發(fā)展懊D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)俺安全、財務報告及相關信息真罷實完整、經(jīng)營有效性，促

5、進企半業(yè)實現(xiàn)發(fā)展【答案】D埃11.SOX法案規(guī)定，若因扮不當行為而被要求重編會計報矮表，則公司CEO與CFO應昂償還公司（）個月內從公司收安到的所有獎金、紅利或其他獎阿金性或有權益性酬金以及通過般買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益凹。愛A.6矮 霸B.12背 按C.24胺 搬D.48埃 扒【答案】B辦12.法案要求公司高級邦管理人員對財務報告的真實性岸宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷哀毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)骯禁、在聯(lián)邦調查及破產(chǎn)事件中扮銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁拌。板A.15；20稗 叭B.20；15癌 癌C.10；20安 阿D.20；10安 靶【答案】C翱13.1999年修訂

6、的（）埃第一次以法律的形式對建立健鞍全內部控制提出原則要求。班A.會計法襖 半B.注冊會計師法扮 耙C.內部會計控制規(guī)范壩基本規(guī)范把 巴D.商業(yè)銀行內部控制指引白【答案】A邦14.（）是企業(yè)及時識別、版系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內背部控制目標相關的風險，合理把確定風險應對策略。胺A.內部環(huán)境哎 巴B.風險評估凹 敖C.控制活動半 稗D.內部監(jiān)督挨 扳【答案】B翱15.（）是企業(yè)在權衡成本扳效益之后，準備采取適當?shù)目匕嬷拼胧┙档惋L險或者減輕損失瓣，將風險控制在風險承受度之擺內的策略。盎A.風險降低叭 敗B.風險規(guī)避把 班C.風險分擔襖 笆D.風險承受昂 瓣【答案】A芭16.（）是直接運用定性術爸語

7、描述風險發(fā)生可能性的高低岸以及其對目標的影響程度。胺A.分析方法按 艾B.比率分析方法俺 背C.定性分析方法艾 拔D.定量分析方法盎 藹【答案】C擺17.下面有關內部控制的說唉法中錯誤的是（）。吧A.內部控制的思想是以風險般為導向的控制般B.內部控制是控制的一個過傲程，這個過程是需要全員的參盎與，包括董事會、管理層、監(jiān)扒事會都需要參與進來，但不包頒括員工拜C.內部控制是一種管理，是柏對風險的管理D.內部控制是一種合理保證【答案】B胺【解析】內部控制是控制的一唉個過程，這個過程是需要全員阿的參與，上到董事會、管理層叭、監(jiān)事會，下到各級員工，都搬需要參與進來。隘18.下列有關內部環(huán)境的說安法中錯誤

8、的是（）。叭A.企業(yè)文化包含四個要素：百制度文化、物質文化、行為文盎化、精神文化。這四者相互影安響、相互作用，共同構成企業(yè)岸文化的完整體系俺B.員工素質控制包括企業(yè)在拌招聘、培訓、考核、晉升與獎暗勵等方面對員工素質的控制佰C.內部環(huán)境包含組織基調，矮具體內容包括：治理結構、機扒構設置及權責分配、內部審計安、人力資源政策、企業(yè)文化等皚D.內部控制是內部審計控制跋的一種特殊形式，其范圍主要佰包括財務會計、管理會計和內白部控制檢查【答案】D扮【解析】內部審計控制是內部白控制的一種特殊形式，其范圍把主要包括財務會計、管理會計板和內部控制檢查。矮19.下列有關內部控制制度絆評價的說法中錯誤的是（）。吧A

9、.企業(yè)應當按照制定評價方哀案、實施評價活動、編制評價奧報告等程序開展內部控制評價罷B.內部控制有效性是企業(yè)建瓣立與實施內部控制能夠為控制跋目標的實現(xiàn)提供合理的保證昂C.內部控制缺陷一般可分為耙設計缺陷和運行缺陷哎D.企業(yè)實施內部控制評價，拜僅包括對內部控制設計有效性版的評價，不包括運行有效性的吧評價【答案】D絆【解析】企業(yè)實施內部控制評埃價，包括對內部控制設計有效扮性和運行有效性的評價。拔20.下列有關成本費用關鍵安內部控制制度的說法中，不正敖確的是（）耙A.對未列入預算的成本費用把項目絕不可以支付胺B.同一崗位人員應定期作適頒當調整和更換，避免同一人員暗長時間負責同一業(yè)務埃C.企業(yè)應當根據(jù)成

10、本費用預啊測決策形成的成本目標，建立皚成本費用預算制度愛D.企業(yè)應當根據(jù)本單位生產(chǎn)傲經(jīng)營特點和管理要求，選擇合俺理的成本費用核算方法【答案】A凹【解析】對未列入預算的成本靶費用項目，如確需支出，應當捌按照規(guī)定程序申請追加預算。搬21.下列有關人力資源的激矮勵、約束與退出的說法中不正俺確的是（）。凹A.考核的過程不僅可以促使瓣員工改善現(xiàn)有的工作，還可以氨在考核的過程中提高自身的專按業(yè)素質伴B.年終考核是指企業(yè)于每年把年末，對員工本年度的工作情按況進行全面綜合的評價壩C.物質激勵在企業(yè)的應用方邦式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品暗、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游背等福利待遇矮D.董事、經(jīng)理及其他高級管疤理人員的

11、離職應當進行離任審頒計【答案】B岸【解析】年終考核是指企業(yè)于藹每年年初，對員工上一年度的翱工作情況進行全面綜合的評價叭。傲22.貨幣資金內部控制環(huán)境搬是對企業(yè)貨幣資金內部控制的拔建立和實施有重大影響的因素扮的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)盎境中的決定性因素是（）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務素質D.內部審計【答案】A奧【解析】管理決策者是貨幣資胺金內部控制環(huán)境中的決定性因埃素，特別是在推行企業(yè)領導個礙人負責制的情況下，管理決策安者的領導風格、管理方式、知懊識水平、法制意識、道德觀念扮都直接影響貨幣資金內部控制拔執(zhí)行的效果。俺23.以下關于會計信息化及敗其控制的說法中不正確的是（扳）

12、。熬A.會計信息化是指利用計算俺機信息技術代替人工進行財務骯信息處理，以及替代部分由人礙工完成的對會計信息的分析和擺判斷的過程版B.企業(yè)出納人員可以兼任電凹算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑阿證的審核工作藹C.企業(yè)應當建立信息化會計阿檔案管理制度扒D.信息化會計檔案是指存儲哀在磁性介質或光盤介質的會計爸數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面岸等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬白憑證、會計賬簿、財務報表(隘包括報表格式和計算公式)等翱數(shù)據(jù)【答案】B暗【解析】企業(yè)出納人員不得兼伴任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼唉任記賬憑證的審核工作。澳24.并購交易中的不相容崗俺位不包括（）。凹A.并購合同協(xié)議的訂立與相班關會計記錄B.并購交易的

13、申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行扳D.并購合同協(xié)議的訂立與審芭核【答案】A巴【解析】并購交易的執(zhí)行與相背關會計記錄是不相容崗位，但辦是并購合同協(xié)議的訂立與相關敗會計記錄相容，可以由同一人襖執(zhí)行。癌25.以下說法中不正確的是搬（）。拌A.書面報告的優(yōu)點是成本低唉，能提供正式的數(shù)字、文本和盎圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)奧等特點，是最常見的內部報告昂形式八B.口頭介紹通常是書面報告昂的補充形式，并常用于一些緊伴急狀況下斑C.為了便于管理，內部報告柏只采用定期報告形式鞍D.公司董事會是公司重大信案息的管理機構【答案】C熬【解析】內部報告一般有定期胺報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反映叭

14、的信息有關，有些信息需要一瓣兩月報告一次(如獲利情況)凹，有些信息需每日報告一次(搬如商店的銷售)；非定期報告絆一般是用在臨時項目的信息傳扒遞上，對此類報告的頻數(shù)，制辦度設計者應說明制度制定者對拜非定期報告的時間要求具有決百定權力。二、多項選擇題巴1.內部控制是由企業(yè)（）、稗（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控邦制目標的過程。半A.董事會B.監(jiān)事會C.股把東D.經(jīng)理層和全體員工【答耙案】ABD敖2.2004年9月，COS哀O根據(jù)薩班斯法案要求，頒布拔企業(yè)風險管理整合框架,CO拔SO框架的構成要素包括（）挨。佰A.內部環(huán)境、目標設定跋 愛B.事項識別、風險評估跋 啊C.風險應對、控制活動凹 板D.信息與溝

15、通、監(jiān)控【答案】ABCD暗3.上市公司會計監(jiān)督委員會澳（PCAOB）的成立是美國哎注冊會計師監(jiān)管體制的一次重拜大改革，在此之前，美國注冊礙會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自吧律為主，PCAOB的出現(xiàn)使罷監(jiān)管明顯有了政府干預的性質八。其職責主要包括（）。愛A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所B.制定審計相關準則和制度拌C.檢查會計師事務所的執(zhí)業(yè)氨質量盎D.調查和處罰違規(guī)的會計師耙事務所【答案】ABCD絆4.審計委員會的職責包括（艾）。敖A.負責聘請注冊的會計師事藹務所，給事務所支付報酬并監(jiān)癌督其工作瓣B.受聘的會計師事務所應直柏接向審計委員會報告擺C.可以接受并處理本公司會佰計、內部控制或審計方面的投

16、稗訴耙D.有權雇用獨立的法律顧問耙或其他咨詢顧問【答案】ABCD安5.SOX法案第404章要辦求證券交易委員會出臺相關規(guī)艾定，所有除投資公司以外的企皚業(yè)在其年報中都必須包括（）傲。拜A.管理層建立和維護適當內盎部控制結構和財務報告程序的隘責任報告版B.管理層就公司內部控制結耙構和財務報告程序的有效性在捌該財政年度終了出具的評價叭C.治理層建立和維護適當內阿部控制結構和財務報告程序的扳責任報告辦D.治理層就公司內部控制結凹構和財務報告程序的有效性在愛該財政年度終了出具的評價【答案】AB敖6.中國內部控制標準體系包版括（）。A.企業(yè)內部控制應用指引B.企業(yè)內部控制評價指引C.企業(yè)內部控制監(jiān)督指引D

17、.企業(yè)內部控制基本規(guī)范【答案】ABD捌7.企業(yè)建立與實施內部控制白的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則【答案】ABC伴【解析】企業(yè)建立與實施內部翱控制的原則包括全面性原則、百重要性原則、成本效益原則、阿制衡性原則、適應性原則。瓣8.審計委員會負責審查企業(yè)拜內部控制，監(jiān)督內部控制的有搬效實施和內部控制自我評價情扮況，協(xié)調內部控制審計及其他搬相關事宜等。審計委員會負責捌人應當具備相應的（）。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】BCD罷9.企業(yè)應當制定和實施有利矮于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源八政策。人力資源政策應當包括斑下列內容（）。藹

18、A.員工的聘用、培訓、辭退敖與辭職絆B.員工的薪酬、考核、晉升哎與獎懲拔C.關鍵崗位員工的強制休假阿制度和定期崗位輪換制度版D.掌握國家秘密或重要商業(yè)板秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD皚10.下列關于不相容職務的笆說法中，正確的有（）。癌A.授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務和案執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離笆B.保管某些財產(chǎn)物資和對其板進行記錄的職務要分離般C.保管某些財產(chǎn)物資和使用跋這些財產(chǎn)物資的職務要分離熬D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核版這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離【答案】ABCD艾11.內部溝通的方式包括（辦）等。A.政策、手冊B.財務報表、備查簿C.內部刊物D.口頭交流、內部網(wǎng)絡【答案】ABCD絆12

19、.內部控制建立與實施過澳程中相關的文檔記錄有：內控翱環(huán)境相關主要文檔、風險評估拜相關主要文檔、控制活動相關埃主要文檔、信息與溝通相關主拜要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文翱檔等。以下屬于控制活動相關翱主要文檔的有（）。A.財務會計報告流程B.績效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財務報告【答案】AC哀【解析】選項B是信息與溝通柏相關主要文檔；選項D是內控百環(huán)境相關主要文檔。般13.在資金控制的不相容崗扮位相互分離中，出納人員不得胺兼任（）工作A.會計檔案保管工作B.會計檔案銷毀工作C.債權債務賬目的登記工作D.固定資產(chǎn)的登記工作【答案】AC凹【解析】出納人員不得兼任稽瓣核、會計檔案保管和收入、

20、支拌出、費用、債權債務賬目的登俺記工作。不得由一人辦理貨幣扳資金業(yè)務的全過程。耙14.企業(yè)采購業(yè)務的不相容癌崗位至少包括（）。A.請購與審批B.供應商的選擇與審批鞍C.采購合同協(xié)議的擬訂、審礙核與審批D.采購、驗收與相關記錄【答案】ABCD耙15.賒銷信用的管理包括兩胺部分內容，即（）。A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理C.長期賒銷管理D.賒銷事后管理【答案】AB俺16.企業(yè)內部控制基本規(guī)范熬的核心內容是內部控制要素，辦下列屬于內部控制要素的有（熬）。奧A.風險評估B.內部環(huán)境C哎.風險評估D.信息與溝通【半答案】ABCD胺【解析】內部控制要素包括五背個方面，除了上述四個選項外靶，還包括內部監(jiān)督

21、。阿17.企業(yè)建立與實施內部控敖制，應當遵循一定的原則，下背列屬于該原則的有（）。矮A.全面性原則B.適應性原霸則C.重要性原則D.制衡性氨原則【答案】ABCD般【解析】除了上述四項外，還礙應當遵循的原則是成本效益原伴則。啊18.全面預算工作不相容崗啊位一般包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行B.預算執(zhí)行與預算考核C.預算編制與預算審批百D.預算編制與預算調整埃 安【答案】ABC辦【解析】預算編制包括預算調凹整，兩者是相容的。埃19.預算調整的程序一般包絆括（）。A.預算調整的申請B.預算執(zhí)行情況的分析鞍C.在預算年度開始前編制完安成全面預算，按照規(guī)定的權限八和程序審核批準后，以文件形般式下達執(zhí)行

22、D.預算調整的審查懊【答案】ABD翱 奧【解析】選項C屬于預算編制捌程序。擺20.成本費用內部控制的目哀標主要包括（）。霸A.保證各項成本費用開支的稗合理性白B.保證各項成本費用的合法爸性巴C.加強成本費用的管理，提拌高經(jīng)濟效益版D.保證成本費用的正確核算版，及時提供真實、可靠的成本頒費用信息資料【答案】ABCD三、判斷題擺1.為企業(yè)內部控制提供咨詢背的會計師事務所，不得同時為柏同一企業(yè)提供內部控制審計服百務。（）【答案】對2.企業(yè)應當加強文化建設，扮培育積極向上的價值觀和社會罷責任感，倡導誠實守信、愛崗瓣敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精艾神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化把風險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理胺及其

23、他高級管理人員應當在企敖業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（）【答案】錯拜【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及襖其他高級管理人員應當在企業(yè)癌文化建設中發(fā)揮主導作用。斑3.出納人員可以同時從事銀哎行對賬單的獲取、銀行存款余芭額調節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯氨【解析】出納人員一般不得同扳時從事銀行對賬單的獲取、銀靶行存款余額調節(jié)表的編制等工拌作。昂4.企業(yè)應當加強銀行預留印盎鑒的管理。財務專用章應當由鞍專人保管，個人名章應當由本襖人或其授權人員保管，不得由隘一個人保管支付款項所需的全挨部印章。（）【答案】對扒5.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常版情況，負責驗收的部門或人員捌應當立即明原因，及時處理。盎（）【答案】錯

24、扳【解析】對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的板異常情況，負責驗收的部門或盎人員應當立即向有關部門報告按；有關部門應當查明原因，及唉時處理。按6.企業(yè)應當建立退貨管理制搬度，對退貨條件、退貨手續(xù)、鞍貨物出庫、退貨貨款回收等做般出明確規(guī)定，及時收回退貨貨安款。（）【答案】對胺7.在銷售談判中，談判人員八一般可由銷售部門負責人指定斑一名銷售業(yè)務員和一名銷售內頒勤（設立法律部門的單位可由奧法律服務部派出一名談判人員吧）參加與客戶的談判。（）【答案】對懊8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷半售主管審批后方可執(zhí)行。（）【答案】對扒9.SOX法案規(guī)定，絕對禁拌止會計師事務所為其審計的上岸市客戶提供某些非審計服務，背包括簿記、代編報表

25、、財務信哎息系統(tǒng)的設計與運行、評估、叭保險精算、內部審計等。（）【答案】錯疤【解析】應當是原則上禁止，半并不是絕對禁止。辦10.信息系統(tǒng)是最有效的信愛息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（把）【答案】對斑11.為企業(yè)內部控制提供審芭計的會計師事務所，不得同時扳為同一企業(yè)提供內部控制審計案服務。（）【答案】錯哎【解析】為企業(yè)內部控制提供版咨詢的會計師事務所，不得同瓣時為同一企業(yè)提供內部控制審襖計服務。絆12.風險承受度是企業(yè)能夠頒承擔的風險限度，包括整體風霸險承受能力和業(yè)務層面的可接伴受風險水平。（）【答案】對拔13.授權是對特殊交易或特班殊交易的政策性制度決策。（柏）【答案】錯耙【解析】授權是對一般交易或百特殊交易的政策性制度決策。襖14.企業(yè)對于