公司發(fā)票使用管理辦法Microsoft-Office-Word-文檔

1、公司發(fā)票運(yùn)用管理方法第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化發(fā)票管理，加強(qiáng)發(fā)票的運(yùn)用，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際，制訂本方法。其次條 本方法適用于公司各部門及代理公司銷售、選購業(yè)務(wù)的外部單位。第三條 發(fā)票是指在購銷貨物、供應(yīng)或接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其它經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證，是用以記載經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生狀況的書面證明。公司銷售業(yè)務(wù)運(yùn)用的發(fā)票為增值稅發(fā)票（包括增值稅一般發(fā)票和增值稅專用發(fā)票）。其次章 發(fā)票的領(lǐng)購第四條 發(fā)票是納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要商業(yè)憑證，尤其增值稅專用發(fā)票還是兼記銷貨方銷項(xiàng)稅額和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，必需嚴(yán)格正確地管理和運(yùn)用發(fā)票。第五條 發(fā)票只限于公司計(jì)財(cái)部領(lǐng)購運(yùn)用，其他

2、任何部門和個(gè)人不得領(lǐng)購運(yùn)用。第六條 對領(lǐng)購的發(fā)票要建立領(lǐng)購運(yùn)用臺(tái)賬，內(nèi)容包括領(lǐng)購及運(yùn)用的日期、數(shù)量、起始號碼、經(jīng)辦人員、復(fù)核人員、結(jié)余數(shù)量等內(nèi)容。第三章 領(lǐng)購發(fā)票的保管第七條 領(lǐng)購的發(fā)票要專人、專柜保管。第八條 發(fā)票的管理要有嚴(yán)格的交接手續(xù)，發(fā)票保管人員調(diào)動(dòng)工作崗位或離職時(shí)，均須將所管的發(fā)票及登記賬簿等資料與接交人進(jìn)行交接，并由有關(guān)人員進(jìn)行實(shí)地監(jiān)交，交接手續(xù)不清不得調(diào)動(dòng)或離職。第九條 發(fā)票領(lǐng)購回來時(shí)，要有相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)核，并在臺(tái)賬上簽字；開具出去的發(fā)票要建立發(fā)放臺(tái)賬，由領(lǐng)取發(fā)票人員簽字。第十條 每月底，要有兩人對庫存未用發(fā)票進(jìn)行一次清點(diǎn)，以檢查是否賬實(shí)相符，并做好盤點(diǎn)記錄。第十一條 發(fā)票的保管

3、要防火、防盜、防霉?fàn)€變質(zhì)、防蟲蛀鼠咬、防丟失。第十二條 未用發(fā)票不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)賣。第十三條 未用發(fā)票不準(zhǔn)跨規(guī)定的區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸。第十四條 未用發(fā)票一旦丟失，應(yīng)于發(fā)覺的當(dāng)日向單位主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失，同時(shí)在中國稅務(wù)報(bào)刊登遺失聲明。依據(jù)造成影響的程度追查有關(guān)人員的責(zé)任。第十五條 未用發(fā)票發(fā)生霉?fàn)€破損時(shí)，要?jiǎng)偤孟騿挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并仔細(xì)清理核對毀損的殘票，查清實(shí)際損壞的發(fā)票次序號。依據(jù)造成影響的程度追查有關(guān)人員的責(zé)任。第十六條 如遇不行抗拒的水火災(zāi)難，使發(fā)票毀損的，應(yīng)于發(fā)覺發(fā)票毀損的當(dāng)日向單位主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

4、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并盡力清理殘票。第四章 領(lǐng)購發(fā)票的繳銷第十七條 如遇企業(yè)變更或變更隸屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，須要廢止原有發(fā)票，應(yīng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，剛好向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷未用發(fā)票。第十八條 當(dāng)發(fā)票改版、換版時(shí)，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)通知規(guī)定，剛好繳銷未用發(fā)票。第十九條 當(dāng)發(fā)票丟失、被盜，按規(guī)定辦完處理手續(xù)后，剛好向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷。其次十條 超過規(guī)定運(yùn)用期限未用完的發(fā)票，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，剛好辦理繳銷。其次十一條 霉變、水浸、鼠咬、火燒的發(fā)票，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，剛好向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷。第五章 發(fā)票的開具其次十二條 公司銷售產(chǎn)成品、半成品、廢次材、副產(chǎn)品（固廢）、返礦物料、動(dòng)力產(chǎn)品、原料、燃料、協(xié)助材料

5、、備品備件、廢舊物資以及供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)（增值稅勞務(wù)）等，由公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；（二）銷售免稅項(xiàng)目；（三）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；（四）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（六）供應(yīng)非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外），轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；（七）將貨物無償贈(zèng)送他人（假如受贈(zèng)人為一般納稅人，可依據(jù)受贈(zèng)者要求開具增值稅專用發(fā)票）；其次十三條下列情形開具一般發(fā)票：（一）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；（二）供應(yīng)非應(yīng)稅勞務(wù)（即應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外），轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)；（三）銷售免稅項(xiàng)

6、目；（四）向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。其次十四條 發(fā)票開具的依據(jù)：銷售產(chǎn)成品、半成品、廢次材、副產(chǎn)品（固廢）、返礦物料、動(dòng)力產(chǎn)品、原料、燃料、協(xié)助材料、備品備件、設(shè)備、廢舊物資（包括廢舊的備件和提完折舊報(bào)廢的設(shè)備）以及供應(yīng)各種勞務(wù)等，核算人員依據(jù)合同或協(xié)議、報(bào)告批示、價(jià)格文件等對銷售結(jié)算資料進(jìn)行審核。稅務(wù)管理人員依據(jù)簽字的銷售結(jié)算清單于收到結(jié)算清單的當(dāng)日開具發(fā)票。其次十五條 發(fā)票開具后，即日交給相關(guān)的各核算人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，由股份公司營銷管理部負(fù)責(zé)的銷售業(yè)務(wù)，其發(fā)票交給營銷管理部銷售結(jié)算人員；由能源部負(fù)責(zé)的動(dòng)力產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，其發(fā)票交給各相關(guān)核算人員；由供應(yīng)管理部負(fù)責(zé)的銷售業(yè)務(wù)，其發(fā)票交給

7、供應(yīng)管理部銷售結(jié)算人員。銷售結(jié)算人員、核算人員接收發(fā)票，在發(fā)票發(fā)放臺(tái)賬上簽字，于當(dāng)日或次日轉(zhuǎn)交發(fā)票接受單位，發(fā)票不能被接受的，要馬上退回計(jì)財(cái)部，并說明緣由，按廢票進(jìn)行處理。其次十六條 發(fā)票開具的基本要求：（一）開具發(fā)票必需按發(fā)票號碼的依次填開，不得跳號填開；（二）依據(jù)發(fā)票票面規(guī)定的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行填開，不得空格、漏項(xiàng)或簡略；（三）全部聯(lián)次一次性照實(shí)開具，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰、工整，不得涂改套用和沖洗重填。對填寫或計(jì)算錯(cuò)誤而作廢的發(fā)票，要全份完整保存，并加蓋“作廢”戳記；（四）發(fā)票開具后，要加蓋發(fā)票專用章；（五）增值稅專用發(fā)票填開的詳細(xì)要求：1、字跡清晰；2、不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具增值稅專用

8、發(fā)票，并在誤填的發(fā)票全聯(lián)次上注明“作廢”字樣。如增值稅專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理；3、各欄目都應(yīng)按規(guī)定填寫齊全；4、票、物相符。票面貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額與實(shí)際銷售的貨物或供應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、金額相符；5、各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤；6、全部聯(lián)次一次開具，各聯(lián)次內(nèi)容完全一樣；7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；8、按規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票；9、不得開具偽造的增值稅專用發(fā)票；10、不得跳號運(yùn)用增值稅專用發(fā)票；11、不得運(yùn)用開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符的增值稅專用發(fā)票；12、不得超面額開具增值稅專用發(fā)票；其次十七條 紅字增值稅一般發(fā)票的開具要

9、求當(dāng)月發(fā)生銷貨退回的，購貨方退回的發(fā)票聯(lián)，應(yīng)與記賬聯(lián)一同注明“作廢”字樣，同時(shí)將防偽稅控開票系統(tǒng)中一般發(fā)票電子信息同時(shí)進(jìn)行“作廢”，跨月發(fā)生銷貨退回的，必需收回原發(fā)票和對方有效證明，開具紅字一般發(fā)票，沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅和收入。其次十八條 紅字增值稅專用發(fā)票的開具要求（一）收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，假如記賬聯(lián)未作賬務(wù)處理，應(yīng)與收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一同注明“作廢”字樣，同時(shí)將防偽稅控開票系統(tǒng)中專用發(fā)票電子信息同時(shí)進(jìn)行“作廢”；假如記賬聯(lián)已作賬務(wù)處理，應(yīng)將收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為開紅字發(fā)票的依據(jù)，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)記賬，沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅和收入。（二）假如購貨方已作記賬處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回，購貨

10、方必需取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，依據(jù)該“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具紅字增值稅專用發(fā)票，并將紅字發(fā)票記賬聯(lián)記賬，沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅和收入。（三）對雖已收到專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，但購貨方已將發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的狀況下，不能作廢已開具的專用發(fā)票。其次十九條 作廢的發(fā)票，不管是專用發(fā)票，還是一般發(fā)票，除注明“作廢”字樣外，還要按月裝訂，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行保管。第六章 發(fā)票的取得第三十條 公司在購買商品、原燃協(xié)助材料、備品備件、設(shè)備、無形資產(chǎn)、接受勞務(wù)以及進(jìn)口貨物支付貨款或費(fèi)用時(shí)，必需向收款方取得發(fā)票。（一）由物資公司選購的原料、燃料、協(xié)助材料，必需取得

11、增值稅專用發(fā)票。（二）由代理公司從國外進(jìn)口的生產(chǎn)經(jīng)營用材料、備品備件，除取得外商開具的商業(yè)發(fā)票外，非免稅項(xiàng)目的，還要?jiǎng)偤萌〉弥袊ｊP(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書。（三）由設(shè)備部選購的備品備件，必需取得增值稅專用發(fā)票。（四）由能源部外購的水、電、蒸汽、煤氣等動(dòng)力產(chǎn)品，必需取得增值稅專用發(fā)票。（五）支付檢修費(fèi)用，必需取得增值稅專用發(fā)票。（六）技改工程部購買的各種材料、備品備件必需取得增值稅專用發(fā)票。（七）由代理公司進(jìn)口的工程用材料、設(shè)備，支付款項(xiàng)時(shí)，必需取得相應(yīng)的發(fā)票。（八）購買用于集體福利項(xiàng)目或個(gè)人消費(fèi)的商品可以收取一般發(fā)票，也可以收取增值稅發(fā)票。（九）在受讓無形資產(chǎn)、購買房屋

12、等不動(dòng)產(chǎn)、接受建筑安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、消遣、旅游、飲食等營業(yè)稅范疇勞務(wù)服務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)，必需向收款方取得發(fā)票（相應(yīng)的行業(yè)專用發(fā)票），不得以任何收據(jù)代替。 （十）在支付行政事業(yè)性合理收費(fèi)時(shí)可收取合法收據(jù)，據(jù)以入賬。第三十一條 必需合法取得發(fā)票。 發(fā)票取得的途徑和方法必需合乎法律規(guī)定，不得通過非法渠道，以非法手段獲得發(fā)票，諸如以偽造、私印、盜竊、套取、行賄、強(qiáng)行索要、私自買賣或授意非法填開、第三方代開等方式取得的發(fā)票，都是不合法的。第三十二條 必需取得合法的發(fā)票取得的發(fā)票必需是合法有效的，即使取得發(fā)票的途徑和方法本身沒有錯(cuò)，但因?yàn)榘l(fā)票本身或者發(fā)票填用的不合法，也使得該發(fā)票不具備法律效力。（一）

13、取得發(fā)票時(shí)，必需審核其真實(shí)性1、發(fā)票要有套印稅務(wù)監(jiān)制章；2、稅務(wù)監(jiān)制章要真實(shí)有效； 3、發(fā)票要有法定的防偽標(biāo)記；4、發(fā)票左方注明的印刷時(shí)間、數(shù)量、審批號要真實(shí)；5、發(fā)票的紙質(zhì)和票面文字格式要規(guī)范；6、發(fā)票所開具的內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營行為完全一樣，即所購買的貨物的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額或服務(wù)項(xiàng)目與發(fā)票上所反映的內(nèi)容完全一樣。(二) 取得發(fā)票時(shí)，必需審查其規(guī)范性1、取得的發(fā)票填開要規(guī)范，無項(xiàng)目錯(cuò)填、漏填，無項(xiàng)目不全；2、取得的發(fā)票不是禁止運(yùn)用的作廢發(fā)票；3、取得的發(fā)票要蓋有銷貨單位的發(fā)票專用章； 4、由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，要蓋有銷貨單位的發(fā)票專用章。5、取得的增值稅專用發(fā)票必需同時(shí)取得發(fā)

14、票聯(lián)和抵扣聯(lián)；6、購進(jìn)貨物或支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的相關(guān)發(fā)票，發(fā)票的開具單位必需與選購合同、運(yùn)輸合同中的銷貨單位或運(yùn)輸單位一樣，禁止從合同中列舉的銷貨單位和運(yùn)輸單位以外的第三方取得發(fā)票；7、購進(jìn)貨物或支付運(yùn)輸費(fèi)用所支付款項(xiàng)，收取款項(xiàng)的單位必需與開具發(fā)票的銷貨單位或運(yùn)輸單位一樣。8、運(yùn)輸發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目要填寫齊全，并且與選購貨物或銷售貨物發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目相符。9、取得的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)輸發(fā)票，起運(yùn)地、到達(dá)地、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目要填寫齊全，并且與實(shí)際運(yùn)輸?shù)呢浳锵喾?0、取得的增值稅專用發(fā)票必需是銷售方所在省

15、(自治區(qū)、直轄市和安排單列市)的；第三十三條 取得發(fā)票的時(shí)限（一）原料、燃料、協(xié)助材料、備品備件選購進(jìn)廠，在數(shù)量和質(zhì)量等驗(yàn)收達(dá)到結(jié)算條件后的當(dāng)月取得相關(guān)的發(fā)票。（二）由代理公司從國外進(jìn)口的生產(chǎn)經(jīng)營用材料、備品備件，在各項(xiàng)發(fā)票開具后的當(dāng)月由選購專業(yè)人員傳遞到公司計(jì)財(cái)部（由計(jì)財(cái)部干脆傳遞到公司計(jì)財(cái)部的發(fā)票，經(jīng)選購專業(yè)員簽認(rèn)后，據(jù)以入賬）。（三）技改工程部選購的工程專用材料，在數(shù)量和質(zhì)量等驗(yàn)收達(dá)到結(jié)算條件后的當(dāng)月取得相關(guān)的發(fā)票。（四）能源部外購的水、電、蒸汽、煤氣等動(dòng)力產(chǎn)品，在達(dá)到結(jié)算條件的當(dāng)月取得發(fā)票。（五）設(shè)備檢修、維護(hù)發(fā)生的費(fèi)用，在達(dá)到結(jié)算條件的當(dāng)月取得發(fā)票。（六）零星選購的各種辦公、福利用品

16、，在選購時(shí)即取得發(fā)票。（七）各單位在接受金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、租賃、飲食等服務(wù)支付款項(xiàng)的同時(shí)或支付款項(xiàng)之前取得發(fā)票。（八）公司自行選購的設(shè)備，達(dá)到結(jié)算條件后的當(dāng)月取得發(fā)票。第三十四條 各單位的專業(yè)人員在取得發(fā)票后一星期內(nèi)將發(fā)票伴同有關(guān)結(jié)算資料報(bào)財(cái)務(wù)部門。第三十五條 取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必需自開票之日起180日內(nèi)由稅務(wù)管理人員進(jìn)行認(rèn)證。第七章 取得發(fā)票的保管第三十六條 取得增值稅專用發(fā)票的保管(一) 取得的增值稅專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證后，發(fā)票聯(lián)作為記賬的原始憑證進(jìn)行裝訂和保管；抵扣聯(lián)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求單獨(dú)裝訂成冊和保管。(二) 技改工程部取得的工程建設(shè)專用材料的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不符合稅法規(guī)定抵扣條件的，其抵扣聯(lián)伴同發(fā)票聯(lián)一并裝訂，即進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入工程物資選購成本，進(jìn)項(xiàng)稅符合稅法