成本殺手之道全面預(yù)算管理ppt課件

1、房地產(chǎn)企業(yè)“本錢殺手之道-如何構(gòu)建企業(yè)全面方案預(yù)算管理系統(tǒng) 100$ 200$ 300$ 自我引見觀自在菩薩行深般假設(shè)波羅密多心經(jīng)時照見五蘊(yùn)皆空度一切苦厄舍利子色不異空空不異色色即是空空即是色受想行識亦復(fù)如是舍利子是諸法空相不生不滅不垢不凈不增不減是故空中無色無受想行識無眼耳鼻舌身意無色聲香味觸法無眼界乃至無認(rèn)識界無無明亦無無明盡乃至無老死亦無老死盡無苦集滅道無智亦無得以無所得故菩提薩垂依般假設(shè)波羅密多故心無掛礙無掛礙故無有恐懼遠(yuǎn)離顛倒夢想終究涅盤三世諸佛依般假設(shè)波羅密多故得阿耨多羅三藐三菩提故知般假設(shè)波羅密多是大神咒是大明咒是無上咒是無等等咒能除一切苦真實(shí)不虛故說般假設(shè)波羅密多咒即說咒曰羯諦

2、羯諦波羅羯諦波羅僧羯諦菩提娑婆訶 .曹海良一個企業(yè)的知己管理之道：易經(jīng)的智慧易者：一也易者：容易也易者：變易也 房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)：市 場 經(jīng) 濟(jì) 的 規(guī) 那么 A、供需法那么 需求： 供應(yīng)： B、自在競爭法那么 房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境 信息時代帶來的高速變化 (定時出擊的強(qiáng)大壓力)產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新 本錢快速添加土地政策、金融政策 國際化競爭的日益猛烈 顧客期望的飛速提高 更高素質(zhì)與期望的員工案例：房地產(chǎn)本錢的構(gòu)成由直接本錢和間接本錢(1)直接本錢:土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、房屋開 發(fā)費(fèi)用等(2)間接本錢:管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)和稅費(fèi)案例：某開發(fā)工程本錢構(gòu)成(協(xié)議地價)序號

3、本錢內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地本錢336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三根底設(shè)備費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)備費(fèi)1290.6六開發(fā)費(fèi)6423.0七合計21704100某開發(fā)工程本錢構(gòu)成(拍賣地價)序號本錢內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地本錢1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三根底設(shè)備費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)備費(fèi)1290.4六開發(fā)費(fèi)6422.0七合計32335100房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營的量變趨勢混亂事后被動神奇部分系統(tǒng)事中、事前自動腐朽全面企業(yè)生長領(lǐng)袖成熟競爭加劇客戶至上從優(yōu)秀到杰出一、全面預(yù)算管理的開展現(xiàn)狀預(yù)算管

4、理的產(chǎn)生與開展一、全面預(yù)算管理的開展現(xiàn)狀美國企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行 業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的開展現(xiàn)狀中國企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100

5、673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的開展現(xiàn)狀耗時的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒有添加企業(yè)價值不具有靈敏性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)方式基于“拍腦門的決策加劇本位主義偏重本錢削減共性的問題一、全面預(yù)算管理的開展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對立年末狂歡高管層對全面預(yù)算的共識全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)運(yùn)營目的的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)本錢、費(fèi)用控制提供根據(jù)保證明現(xiàn)董事會提出的年度財務(wù)目的全面預(yù)算管理是目的管理的重要

6、支持工具有效控制市場高變化的手段。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會計師為會計目的而預(yù)備的會計工具。預(yù)算是協(xié)助管理者進(jìn)展方案和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)運(yùn)營和財務(wù)等方面的問題，并及時采取措施防止或糾正問題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對市場的能夠變化情況作出預(yù)測和預(yù)備，仔細(xì)思索完成目的的方法，使企業(yè)目的和政策與企業(yè)資源有效對接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目的，從而為控制提供了明確的根據(jù)經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行過程的反響，可以了解執(zhí)行過程中存在的問題及緣由，進(jìn)展過程控制二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算

7、管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過程和結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需求公司各部門充分配合，加強(qiáng)對企業(yè)整體目的的認(rèn)識。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之四：鼓勵與約束預(yù)算與薪酬制度的對接經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂獎罰清楚，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會計反映 監(jiān)視內(nèi)部控制全面預(yù)算工程全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)那么沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù)客觀反映及時反響業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化 等于 “運(yùn)營目的 “制度規(guī)那么 “運(yùn)營責(zé)任 “獎懲根據(jù)全面預(yù)算不等于“ 財務(wù)預(yù)算 三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建預(yù)算管理組織

8、預(yù)算執(zhí)行組織一預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會設(shè)在財務(wù)部門，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理擔(dān)任設(shè)在董事會，由董事長擔(dān)任一預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會的職責(zé)審議經(jīng)過預(yù)算目的、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算根據(jù)需求調(diào)整或修正預(yù)算制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和鼓勵制度仲裁有關(guān)預(yù)算沖突中國房地產(chǎn)集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)對比分析內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳總經(jīng)理財務(wù)部客服中心人力資源部合同預(yù)算部研發(fā)部運(yùn)營部方案部公關(guān)部規(guī)劃局、立項(xiàng)、證照辦理鳳凰城華亭嘉園優(yōu)仕閣翡翠城公司投資地產(chǎn)工程,以工程經(jīng)理制執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部成都翡翠城華潤俱樂部圖例闡明：華潤置地組織機(jī)構(gòu)技術(shù)開展委員會董事長資金管理中心設(shè)計管理部招標(biāo)采購中心網(wǎng)絡(luò)部

9、法律部市場研究土地談判前期謀劃總建筑師負(fù)責(zé),每個工程實(shí)行責(zé)任建筑師制總工負(fù)責(zé)制,實(shí)行資金的籌集使用結(jié)算統(tǒng)一管理合同起草審核執(zhí)行監(jiān)約,做工程預(yù)算信息化平臺建立維護(hù)華潤特點(diǎn):1公司一切工程營銷由華潤置地經(jīng)濟(jì)公司承當(dāng),專業(yè)化與職業(yè)化,構(gòu)成內(nèi)部市場化運(yùn)作2實(shí)行工程經(jīng)理制總工擔(dān)任制建筑師責(zé)任制3市場反響較慢管理隊(duì)伍年輕化4華遠(yuǎn)分流人才,內(nèi)傷較大5資金品牌規(guī)劃有優(yōu)勢6逐漸構(gòu)本錢人開發(fā)方式,例如鳳凰城工程與翡翠城工程由工程經(jīng)理編制預(yù)算，財務(wù)部審核確認(rèn)總經(jīng)理財務(wù)管理部人力資源部管理總部建筑研討中心萬科周刊秘書處大連萬科投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部萬科集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)監(jiān)事長董事長資金結(jié)算中心企劃部物業(yè)管

10、理部審計法務(wù)部萬科特點(diǎn):1最早提出職業(yè)經(jīng)理人理念的企業(yè),倡導(dǎo)職業(yè)化管理2管理比較規(guī)范3集團(tuán)本部為投資決策中心,從事戰(zhàn)略高度事宜4各地域?yàn)榉ㄈ酥卫頇C(jī)制企業(yè),經(jīng)過產(chǎn)權(quán)控制5分公司授權(quán)較大,機(jī)構(gòu)盡量簡單,總部提供支持和監(jiān)約功能6人力資源管理非常注重,強(qiáng)調(diào)人才的輪崗和提升,職業(yè)生涯較好7、薪酬較低，強(qiáng)調(diào)職業(yè)生涯，人才流動大深圳萬科北京萬科天津萬科沈陽萬科南京萬科武漢萬科副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室法律部物業(yè)公司分管財務(wù)本錢預(yù)算分管營銷分管工程(規(guī)劃設(shè)計工程采購預(yù)算)人力資源行政信息等功能集合區(qū)域工程利潤中心本錢費(fèi)用中心區(qū)域子公司作為利潤中心全責(zé)編制預(yù)算，對財務(wù)目的擔(dān)任董事長方案財務(wù)中心運(yùn)營開發(fā)中心人

11、力資源中心信息管理中心市場開發(fā)中心經(jīng)濟(jì)法律中心總裁秘書處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)劃部集團(tuán)總裁戰(zhàn)略開展決策委員會財經(jīng)、審計委員會客戶服務(wù)部市場研究部計劃財務(wù)部金融信貸部金融資本部審計部總會計師總工程師總經(jīng)濟(jì)師品牌推廣部經(jīng)營管理部項(xiàng)目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團(tuán)投資控股企業(yè)薪酬福利績效考核招聘培訓(xùn)總工辦公室合同管理部法律事務(wù)部預(yù)算管理部集團(tuán)參股企業(yè)當(dāng)代投資集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)當(dāng)代特點(diǎn):1高速生長的企業(yè)，原始積累后迅速突破2、從人控制到制度控制轉(zhuǎn)變較為出色3、一手抓管理、一手抓人才4、管理先行，平臺先建5、注重本錢控制6、骨干人才缺乏，領(lǐng)軍人物缺乏房地產(chǎn)專業(yè)知識，識才不利，對

12、高級人才缺乏信任感7、工程戰(zhàn)略定位缺乏獨(dú)到見解，使企業(yè)拖入泥潭8、總裁事無巨細(xì)，一抓究竟，即耽擱任務(wù)，又不利于培育高級人才每個子公司出運(yùn)營方案，根據(jù)集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)編制與執(zhí)行，財務(wù)權(quán)益集中極注重方案管理和全面預(yù)算管理，控制本錢非常注重人力資源管理，以為人才決議工程勝利股東大會住宅建立事業(yè)部商用物業(yè)事業(yè)部土地運(yùn)營事業(yè)部控股公司支持系統(tǒng)定制效力事業(yè)部監(jiān)事會亞運(yùn)新新家園房地產(chǎn)公司北京萬置房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開發(fā)公司北京萬泉花園物業(yè)開發(fā)公司三亞萬通房地產(chǎn)開發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬通新世界房地產(chǎn)公司北京萬通新世界商城公司萬通廣場房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與金融部總經(jīng)理辦公室

13、人力資源部法律部北京萬通新概念集成住宅開發(fā)公司北京萬通鼎安國際物業(yè)管理顧問公司萬通集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)董事會財務(wù)管理部會計部公共關(guān)系部客戶關(guān)系部與香港置地共同開發(fā)新城國際工程，萬通控股51%萬通特點(diǎn):1以投資公司為定位,在地產(chǎn)和風(fēng)險投資兩個領(lǐng)域開展,相互支持2較早實(shí)現(xiàn)一切者和運(yùn)營者分別,走向“兩權(quán)分別，引進(jìn)大批職業(yè)經(jīng)理人，全面推進(jìn)“資本社會化、公司專業(yè)化、經(jīng)理職業(yè)化、開展外鄉(xiāng)化 3企業(yè)文化那么從充溢理想顏色開展到強(qiáng)化商人精神，堅(jiān)持“以股東利益最大化為中心價值觀。萬通集團(tuán)以為本人根本抑制了民營企業(yè)生長過程中本身的一些致命妨礙，完成了民營企業(yè)的理性變革和體制創(chuàng)新這一重要轉(zhuǎn)機(jī)，使公司上升到一個新的開展平臺。

14、 4經(jīng)過產(chǎn)權(quán)控制保證公司擴(kuò)張與開展5以為房地產(chǎn)將重走到定制時代(成立萬通研討院定制事業(yè)部)6人才比較穩(wěn)定,強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化認(rèn)同與人才培育,年輕人才承當(dāng)較大責(zé)任7戰(zhàn)略明晰,對企業(yè)本身認(rèn)識較為深化,具有長久開展動力事業(yè)部出本人預(yù)算管理制度，集團(tuán)匯總報表二房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行主體由全面預(yù)算管理部門和直線經(jīng)理共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1主角2球員1設(shè)計師2咨詢顧問與伙伴3全面預(yù)算管理者職責(zé)1制定分管領(lǐng)域的經(jīng)營計劃2學(xué)習(xí)掌握公司全面預(yù)算管理制度和應(yīng)用工具3、參與公司預(yù)算管理計劃會4、按照全面預(yù)算管理編制計劃完成預(yù)算表的編制并交財務(wù)審核5、同上級領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)6、依據(jù)財務(wù)管理制度執(zhí)行預(yù)

15、算1建立全面預(yù)算管理流程與體制，交委員會審批2發(fā)布公司全面預(yù)算管理制度，培訓(xùn)全面預(yù)算管理技能3、制定全面預(yù)算編制計劃，上級審批后嚴(yán)格實(shí)施4、全面預(yù)算編制過程中的輔導(dǎo)預(yù)審和5參與基于預(yù)算指標(biāo)的激勵政策討論6追蹤全面預(yù)算執(zhí)行狀況，提出修正意見7執(zhí)行公司財務(wù)授權(quán)政策8例外事件處理 四、預(yù)算管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬方案預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評房地產(chǎn)企業(yè)管理的本質(zhì)是？ 韓非子說！一流房地產(chǎn)企業(yè)管理平臺的組成 各崗位職位闡明書職位評價各部門目的管理崗位工資系統(tǒng) 績效獎金系統(tǒng)預(yù)算獎金人力資源開發(fā)招聘錄用、培訓(xùn)、職業(yè)生涯管理長期留才方案 戰(zhàn)略規(guī)劃 公司組織設(shè)計 公司財年方案管理預(yù)算執(zhí)行預(yù)算目的考核目的管理和全面預(yù)算管理系統(tǒng)各部門預(yù)算編制目的執(zhí)行目的績效考核績效考核系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)職位闡明書職位評價預(yù)算目的與