建設工程施工階段的投資控制和偏差分析

1、建設工程施工階段的投資控制和偏差分析7.1 施工階段投資目標控制7.2 工程計量 7.3 工程變更價款的確定 （案例） 7.4 索賠控制 （案例） 7.5 工程結算 （案例） 7.6 投資偏差分析（案例） 監(jiān)理工程師在施工階段進行投資控制的基本原理是： 把計劃投資額作為投資控制的目標值，在工程施工過程中定期地進行投資實際值與目標值的比較，通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實際支出額與投資控制目標值之間的偏差，分析產生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標的實現(xiàn)。第七章 建設工程施工階段的投資控制7.1 施工階段投資目標控制 一、資金使用計劃的編制（了解 ） 1、投資目標的分解根據投資控制目標和

2、要求的不同，投資目標的分解可以分為按投資構成、按子項目、按時間分解三種類型。（1）按投資構成分解投資目標投資總目標就可以分解為建筑工程投資、安裝工程投資、設備購置投資和其他投資。在此基礎上，每項投資還可以進一步分解。按投資構成來分解的方法比較適合于有大量經驗數據的工程項目。 7.1 施工階段投資目標控制（2）按子項目分解投資目標首先，把項目總投資分解到單項工程和單位工程中。然后，對各單位工程的建筑安裝工程投資還需要進一步分解，在施工階段一般可分解到分部分項工程。最后，對各分部分項工程投資進行分配，編制分項工程的投資支出預算。（3）按時間進度分解投資目標 通?？衫每刂祈椖窟M度的網絡圖進一步擴充

3、而得。即在建立網絡圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間，另一方面確定完成這一工作的合適的投資支出預算。7.1 施工階段投資目標控制2、資金使用計劃的形式 （1）按子項目分解得到的資金使用計劃表 完成投資目標分解之后，就要具體分配投資，編制工程分項的投資支出計劃，從而得到詳細的資金使用計劃表。 7.1 施工階段投資目標控制 按子項目分解的資金使用計劃 編碼工程內容 單位工程數量綜合單價合價備注 （2）時間投資累計曲線表示方式有兩種：1）在總體控制時標網絡圖上表示；2）是利用時間投資曲線（S形曲線）表示。7.1 施工階段投資目標控制 時標網絡圖上按月編制的資金使用計劃 建設單位可根據編制的投

4、資支出預算來合理安排資金，同時建設單位也可以根據籌措的建設資金來調整S形曲線，即通過調整非關鍵線路上的工作的最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在計劃的范圍內。7.1 施工階段投資目標控制時間投資累計曲線（S形曲線） 二、施工階段投資控制的措施（熟悉 ）1.組織措施（1）落實施工投資跟蹤的人員、任務分工和職能分工。（2）編制施工階段監(jiān)理投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。2. 經濟措施（1）編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標。對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。（2）進行工程計量。（3）復核工程付款賬單，簽發(fā)付款證書。（4）在施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行投

5、資實際支出值與計劃目標值的比較；發(fā)現(xiàn)偏差，分析產生偏差的原因，采取糾偏措施。（5）協(xié)商確定工程變更的價款，審核竣工結算。（6）對工程施工過程中的投資支出作好分析與預測，經常或定期向業(yè)主提交項目投資控制及其存在問題的報告。7.1 施工階段投資目標控制3.技術措施（1）對設計變更進行技術經濟比較，嚴格控制設計變更。（2）繼續(xù)尋找通過設計挖潛節(jié)約投資的可能性。（3）審核承包商編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經濟分析。4. 合同措施（1）做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是實際施工變更情況的圖紙，注意搜集資料，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據，參與處理索賠事宜。（2）參與合同修改、補充

6、工作，著重考慮它對投資控制的影響。7.1 施工階段投資目標控制【例題38】施工階段監(jiān)理工程師進行投資控制的技術措施之一是（ ）。A明確投資控制人員的責任 B確定工程變更的價款C審核施工方案 D做好施工記錄答案：C【例題15】施工階段監(jiān)理工程師投資控制的經濟措施包括（ ）。A.落實投資控制人員的職能分工 B.進行工程計量 C.確定工程變更價款 D.審核竣工結算 E.編制資金使用計劃答案：BCDE7.1 施工階段投資目標控制1、工程計量的程序2、工程計量的依據3、工程計量的方法第七章 建設工程施工階段的投資控制7.2 工程計量（熟悉） 1、工程計量的程序（1）建設工程監(jiān)理規(guī)范規(guī)定的程序1）承包商統(tǒng)

7、計經專業(yè)監(jiān)理工程師質量驗收合格的工程量，按施工合同的約定填報工程量清單和工程款支付申請表。2）專業(yè)監(jiān)理工程師進行現(xiàn)場計量，按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請表，并報總監(jiān)審定。3）總監(jiān)簽署工程款支付證書，并報業(yè)主。7.2 工程計量【例題39】按建設工程監(jiān)理規(guī)范規(guī)定的工程計量程序，（ ）進行現(xiàn)場計量，并按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請表。 A.質檢員 B.項目經理 C.專業(yè)監(jiān)理工程師 D.總監(jiān)理工程師 答案：C7.2 工程計量（2)施工合同（示范文本）約定的程序承包單位應按專用條款約定的時間，向監(jiān)理工程師提交已完工程量的報告，監(jiān)理工程師接到報告后7天內按設計圖紙核實已完工

8、程量，并在計量前24 h通知承包單位，承包單位必須為計量提供便利條件，并派人參加。承包單位收到通知后無正當理由不參加計量，由監(jiān)理工程師自行計量的結果有效，作為工程價款支付的依據。監(jiān)理工程師收到承包單位報告7天內未進行計量，從第8天起，承包單位報告開列的工程量即視為已被確認，作為工程價款支付的依據。監(jiān)理工程師不按約定時間通知承包單位，使承包單位不能參加計量，由監(jiān)理工程師自行計量的結果無效；對承包單位超出設計圖紙范圍和因承包單位原因造成返工的工程量，監(jiān)理工程師不予計量。7.2 工程計量2、工程計量的依據(1)質量合格證書 工程質量達到合同規(guī)定的標準后，由監(jiān)理工程師簽發(fā)中間交工證書(質量合格證書)，

9、取得質量合格證書的工程才予以計量。(2)工程量清單前言和技術規(guī)范 工程量清單前言和技術規(guī)范的“計量支付”條款規(guī)定了清單中每一項工程的計量方法，還規(guī)定了按規(guī)定的計量方法確定單價所包括的工作內容和范圍。(3)設計圖紙 計量的幾何尺寸要以設計圖紙為依據。單價合同以實際完成的工程量進行結算，但被監(jiān)理工程師計量的工程數量，并不一定是承包單位實際施工的數量。監(jiān)理工程師對承包單位超出設計圖紙要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量不予計量。7.2 工程計量工程師一般只對以下幾個方面的工程項目進行計量:（1）工程量清單中的全部項目；（2）合同文件中規(guī)定的項目；（3）工程變更項目；（4）根據“08規(guī)范”，工程

10、計量時，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務過程中實際完成的工程量計算。7.2 工程計量【例題40】下列哪些不屬于工程計量的依據。（ ）A. 質量合格證書 B. 施工記錄C. 工程量清單前言和技術規(guī)范 D. 設計圖紙答案： B3、工程計量的方法（1）均攤法：對清單中某些項目的合同價款，按合同工期平均計量。適用范圍：為監(jiān)理工程師提供宿舍、保養(yǎng)測量設備、保養(yǎng)氣象記錄設備、維護工地清潔和整潔等項目。（2）憑據法：按照承包商提供的憑據進行計量支付。適用范圍：建筑工程保險費、第三方責任保險費、履約保證金等項目。（3）估價法：按合同文件的規(guī)定，

11、根據工程師估算的已完成的工程價值支付。適用范圍：為工程師提供辦公設施和生活設施，為工程師提供用車，提供測量設備、天氣記錄設備、通訊設備等項目。（4）斷面法：主要用于取土坑或填筑路堤土方的計量。（5）圖紙法：如混凝土構筑物的體積等按圖紙所示尺寸進行計量。（6）分解計量法：將一個項目根據工序或部位分解為若干子項。對完成子項進行計量支付。這種計量方法主要是為了解決一些包干項目或較大的工程項目的支付時間過長，影響承包商的資金流動等問題。7.2 工程計量【例題41】為了解決一些包干項目或較大工程項目的支付時間過長、影響承包商的資金流動等問題，在工程計量時可以采用（ ）。 A估價法 B分解計量法 C均攤法

12、 D圖紙法答案： B【例16】一般可按照均攤法進行計量的有（ ）。A建筑工程保險費B保養(yǎng)測量設備的費用C保養(yǎng)氣象記錄設備的費用D為監(jiān)理工程師提供宿舍的費用E履約保證金答案： BCD7.2 工程計量1、項目監(jiān)理機構對工程變更的管理（程序處理）(1)設計單位對原設計存在的缺陷提出的工程變更，應編制設計變更文件；建設單位或承包單位提出的變更，應提交總監(jiān)，由總監(jiān)組織專業(yè)監(jiān)理工程師審查。審查同意后，應由建設單位轉交原設計單位編制設計變更文件。當工程變更涉及安全、環(huán)保等內容時，應按規(guī)定經有關部門審定。(2)項目監(jiān)理機構應了解實際情況和收集與工程變更有關的資料。(3)總監(jiān)必須根據實際情況、設計變更文件和其他

13、有關資料，按照施工合同的有關款項，在指定專業(yè)監(jiān)理工程師完成對工程變更的費用和工期做出評估。第七章 建設工程施工階段的投資控制7.3 工程變更價款的確定（掌握） (4)總監(jiān)應就工程變更費用及工期的評估情況與承包單位和建設單位進行協(xié)調。(5)總監(jiān)簽發(fā)工程變更單。(6)項目監(jiān)理機構根據項目變更監(jiān)督承包單位實施。 在建設單位和承包單位未能就工程變更的費用等方面達成協(xié)議時，項目監(jiān)理機構應提出一個暫定的價格，作為臨時支付工程款的依據。最終結算時，應以達成的協(xié)議為依據。 在總監(jiān)簽發(fā)工程變更單之前，承包單位不得實施工程變更。未經總監(jiān)審查同意而實施的工程變更，項目監(jiān)理機構不得予以計量。7.3 工程變更價款的確定

14、2、我囯現(xiàn)行工程變更價款的確定方法 “08規(guī)范” 約定的因非承包人原因導致的工程變更，對應的綜合單價按下列方法確定： (1)合同中已有適用的綜合單價，按合同已有的綜合單價確定； (2)合同中有類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定； (3)合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經發(fā)包人確認后執(zhí)行。 7.3 工程變更價款的確定【例題42】在建設單位和承包單位未能就工程變更的費用達成協(xié)議時，( )應提出一個暫定的價格，作為臨時支付工程款的依據。 A 建設單位 B 承包單位 C 項目監(jiān)理機構 D 工程造價管理機構 【例題43】工程變更必須由（ ）簽發(fā)。 A. 業(yè)主 B. 監(jiān)理工程師

15、C. 總監(jiān)理工程師 D. 項目經理【例題44】根據“08規(guī)范”，因非承包人原因導致的工程變更，當合同中沒有適用或類似的綜合單價時，綜合單價由（ ）確認后，作為結算的依據。 A.承包人提出，經工程師 B.承包人提出，經發(fā)包人 C.工程師提出，經發(fā)包人 D.發(fā)包人提出索賠控制7.3 工程變更價款的確定BCC1、索賠的概念索賠是工程承包合同履行中，當事人一方因對方不履行或不完全履行既定的義務，或者由于對方的行為使權利人受到損失時，要求對方補償損失的權利?？梢允菢I(yè)主向承包商的索賠，也可以是承包商向業(yè)主的索賠，但理論上一般多研究承包商向業(yè)主方的索賠。第七章 建設工程施工階段的投資控制7.4 索賠控制（掌

16、握） 2、索賠費用的組成 同工程款的計價內容相似。包括分部分項工程量清單費用、措施項目費用、其他項目費用和規(guī)費與稅金。(1)分部分項工程量清單費用人工費的索賠包括 1)完成合同之外的額外工作所花費的人工費用； 2)由于非承包商責任的工效降低所增加的人工費用； 3)超過法定工作時間加班勞動； 4)法定人工費增長以及非承包商責任工程延誤導致的人員窩工費和工資上漲費等。7.4 索賠控制材料費的索賠包括： 1）由于索賠事項材料實際用量超過計劃用量而增加的材料費； 2）由于客觀原因材料價格大幅度上漲； 3）由于非承包商責任工程延期導致的材料價格上漲和超期儲存費用。施工機械使用費的索賠包括： 1）由于完成

17、額外工作增加的機械使用費； 2）非承包商責任工效降低增加的機械使用費； 3）由于業(yè)主或監(jiān)理工程師原因導致機械停工的窩工費。窩工費如系租賃設備，一般按實際租金和調進調出費的分攤計算；如系承包商自有設備，一般按臺班折舊費計算，而不能按臺班費計算，因臺班費中包括了設備使用費。7.4 索賠控制企業(yè)管理費是指承包商完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長期間發(fā)生的管理費。但如果對部分工人窩工損失索賠時，因其他工程仍然進行，可能不予計算。利潤一般由于工程范圍的變更、文件有缺陷或技術性錯誤、業(yè)主未能提供現(xiàn)場等引起的索賠，承包商可以列入利潤。但對于工程暫停的索賠，由于利潤通常包括在每項實施的工程內容的價格之內，

18、而延誤工期并未影響削減某些項目的實施，也導致利潤減少。所以，一般很難同意在工程暫停的費用索賠中索賠利潤。索賠利潤的款額計算通常與原報價單中的利潤百分率保持一致。7.4 索賠控制【例17】在下列材料費用中，承包商可獲得業(yè)主補償的包括( )。A. 由于索賠事項材料實際用量超過計劃用量而增加的材料費用B. 由于客觀原因材料價格大幅度上漲而增加的材料費用C. 由于非承包商責任工程延誤導致的材料價格上漲而增加的材料費用D. 由于現(xiàn)場承包商倉庫被盜而損失的材料費用E. 承包商為保證混凝土質量選用高標號水泥而增加的材料費用答案： ABC【例題45】由于業(yè)主的原因導致承包商租賃的設備窩工，該窩工費應按照（ ）

19、計算。 A臺班費 B臺班折舊費C實際租金D設備使用費答案： C7.4 索賠控制（2）措施項目費用 因分部分項工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，引起措施項目發(fā)生變化，造成措施費發(fā)生變化. 已有的措施項目，按原有措施費的組價方法調整； 原措施費中沒用的措施項目，由承包人提出適當的措施費變更，經發(fā)包人確認后調整。（3）其他項目費用 其他項目費用中所涉及的人工費、材料費等按合同的約定計算。（4）規(guī)費與稅金 除工程內容的變更或增加，承包商可以列入相應增加的規(guī)費與稅金。其他情況一般不能索賠。 索賠規(guī)費與稅金的計算通常是與原報價單中的百分率保持一致。7.4 索賠控制3、索賠費用的計算方法（1）實際費用

20、法 是最常用的一種方法。計算原則是，以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為根據，向業(yè)主要求費用補償。 用實際費用法計算時，在直接費的額外費用部分的基礎上，再加上應得的間接費和利潤，即是承包商應得的索賠金額。 由于實際費用法所依據的是實際發(fā)生的成本記錄或單據，所以，在施工過程中，系統(tǒng)而準確地積累記錄資料是非常重要的。7.4 索賠控制 （2）總費用法 即總成本法，就是當發(fā)生多次索賠事件以后，重新計算該工程的實際總費用，實際總費用減去投標報價時的估算總費用，即為索賠金額，即: 索賠金額=實際總費用投標報價估算總費用 實際發(fā)生的總費用中可能包括了承包商的原因，如施工組織不善而增加的費用，同時投標報價

21、估算的總費用卻因為想中標而過低。所以這種方法只有在難以采用實際費用法時才應用。7.4 索賠控制 （3）修正的總費用法 是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不合理的因素，使其更合理。 修正的內容如下: 1)計算時段局限于受到外界影響的時間，而不是整個施工期。 2)只計算受影響時段內的某項工作所受影響的損失，。 3)與該項工作無關的費用不列入總費用中。 4)對投標報價費用重新進行核算:按受影響時段內該項工作的實際單價進行核算，乘以實際完成的該項工作的工程量，得出調整后的報價費用。索賠金額=某項工作調整后的實際總費用該項工作調整后的報價費用=實際單價（實際工程量合同工程量）費用索賠申

22、請(核準)表7.4 索賠控制1、工程價款的主要結算方式 財政部、建設部印發(fā)的建設工程價款結算暫行辦法（財建【2004】369號）規(guī)定：（1）按月結算與支付。即按月支付進度款，竣工后結算。（2）分段結算與支付。即當年開工、當年不能竣工的工程按照工程形象進度，劃分不同階段，支付工程進度款。第七章 建設工程施工階段的投資控制7.5 工程結算（掌握） 2、工程預付款工程預付款是建設工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同約定，在正式開工前預先支付給承包人的工程款。實行工程預付款的，雙方應當在專用條款內約定發(fā)包人向承包人預付工程款的時間和數額，開工后按約定的時間和比例逐次扣回。工程預付款額度一般是根據施工工期

23、、建安工作量、主要材料和構件費用占建安工作量的比例以及材料儲備周期等因素經測算來確定。7.5 工程結算3、工程進度款 （1）工程進度款的計算 工程進度款的計算主要涉及兩個方面：一是工程量的計量；二是單價的計算方法。工程計量時，若發(fā)現(xiàn)工程量清單中出現(xiàn)漏項、工程量計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同義務過程中實際完成的工程量計算。承包人應按照合同約定，向發(fā)包人遞交已完工程量報告。發(fā)包人應在接到報告后按合同約定進行核對。承包人應在每個付款周期末，向發(fā)包人遞交進度款支付申請，并附相應的證明文件。7.5 工程結算除合同另有約定外，進度款支付申請應包括下列內容： 1）累計已完成的工

24、程價款； 2）累計已支付的工程價款； 3）本周期已完成工程的價款； 4）本周期已完成計日工金額； 5）應增加和扣減的變更金額； 6）應增加和扣減的索賠金額； 7）應抵扣的工程預付款； 8）應扣減的質量保證金； 9）根據合同應增加和扣減的其他金額； 10）本付款周期實際應支付的工程價款。 10=1-2+456-89工程款支付申請(核準)表7.5 工程結算（2）工程進度款的支付發(fā)包人在收到承包人遞交的工程進度款支付申請及相應的證明文件后，發(fā)包人應在合同約定時間內核對和支付工程進度款。發(fā)包人應扣回的工程預付款，與工程進度款同期結算抵扣。發(fā)包人未在合同約定時間內支付工程進度款，承包人應及時向發(fā)包人發(fā)出

25、要求付款的通知，發(fā)包人收到承包人通知后仍不按要求付款，可與承包人協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議，經承包人同意后延期支付。協(xié)議應明確延期支付的時間和從付款申請生效后按同期銀行貸款利率計算應付款的利息。發(fā)包人不按合同約定支付工程進度款，雙方又未達成延期付款協(xié)議，導致施工無法進行時，承包人可停止施工，由發(fā)包人承擔違約責任。7.5 工程結算【例18】下列關于工程進度款的支付說法正確的有（ ）。 A.發(fā)包人應在合同約定時間內支付工程進度款。 B.發(fā)包人應扣回的工程預付款不可與工程進度款同期結算抵扣。 C.發(fā)包人未在合同約定時間內支付工程進度款，承包人應及時向發(fā)包人發(fā)出要求付款的通知， D.延期付款協(xié)議應包括付款的

26、利息。 E.發(fā)包人不按合同約定支付工程進度款，又未達成延期付款協(xié)議，承包人可停止施工，由承包人承擔違約責任。答案：ACD7.5 工程結算4、竣工結算（1）建設工程施工合同（示范文本）中規(guī)定： 1）工程竣工驗收報告經發(fā)包方認可后28天內，承包方向發(fā)包方遞交竣工結算報告及完整的結算資料，雙方按照協(xié)議書約定的合同價款及專用條款約定的合同價款調整內容，進行工程竣工結算。 2）發(fā)包方收到承包方遞交的竣工結算報告及結算資料后28天內進行核實，給予確認或者提出修改意見。發(fā)包方確認竣工結算報告后通知經辦銀行向承包方支付工程竣工結算價款。承包方收到竣工結算價款后14天內將竣工工程交付發(fā)包方。3）發(fā)包方收到竣工結

27、算報告及結算資料后28天內無正當理由不支付工程竣工結算價款，從第29天起按承包方同期向銀行貸款利率支付拖欠工程價款的利息，并承擔違約責任。7.5 工程結算4）發(fā)包方收到竣工結算報告及結算資料后28天內不支付工程竣工結算價款，承包方可以催告發(fā)包方支付結算價款。發(fā)包方在收到竣工結算報告及結算資料后56天內仍不支付的，承包方可以與發(fā)包方協(xié)議將該工程折價，也可以由承包方申請人民法院將該工程依法拍賣，承包方就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償。5）工程竣工驗收報告經發(fā)包方認可后28天內，承包方未能向發(fā)包方遞交竣工結算報告及完整的結算資料，造成工程竣工結算不能正常進行或工程竣工結算價款不能及時支付，發(fā)包方要

28、求交付工程的，承包方應當交付；發(fā)包方不要求交付工程的，承包方承擔保管責任。7.5 工程結算（2）工程竣工結算的審查1）核對合同條款。2）檢查隱蔽驗收記錄。3）落實設計變更簽證。4）按圖核實工程數量。5）嚴格執(zhí)行定額單價。6）防止各種計算誤差。5、保修金的返還 工程保修金一般為施工合同價款的3%，在專用條款中具體規(guī)定。發(fā)包人在質量保修期后14天內，將剩余保修金和利息返還承包商。7.5 工程結算【例題46】工程竣工驗收報告經發(fā)包方認可后（ ）天內，承包方向發(fā)包方遞交竣工結算報告及完整的結算資料，雙方按照協(xié)議書約定的合同價款及專用條款約定的合同價款調整內容，進行工程竣工結算。 答案：C7.5 工程結

29、算1、投資偏差的概念（1）概念由于施工過程隨機因素與風險因素的影響形成了實際投資與計劃投資，實際工程進度與計劃工程進度的差異，這些差異是稱為投資偏差與進度偏差，這些偏差是施工階段工程造價計算與控制的對象。投資偏差在投資控制中，投資的實際值與計劃值的差異。第七章 建設工程施工階段的投資控制7.6 投資偏差分析（熟悉） （2）表達公式投資偏差 = 已完工程實際投資已完工程計劃投資投資偏差結果為正，表示投資超支；結果為負，表示投資節(jié)約。 進度偏差1 = 已完工程實際時間已完工程計劃時間為了與投資偏差聯(lián)系起來，進度偏差也可表示為： 進度偏差2 = 擬完工程計劃投資已完工程計劃投資其中， 擬完工程計劃投資是指根據進度計劃安排在某一確定時間內所應完成的工程內容的計劃投資。即，擬完工程計劃投資 = 擬完工程量（計劃工程量）計劃單價已完工程計劃投資 = 已完工程量計劃單價進度偏差結果為正，表示工期拖延；結果為負，表示工程提前。7.6 投資偏差分析【例題47】某項目擬完工程計劃投資為5