分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法1

1、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行方法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，強(qiáng)化對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本暫行方法。其次條 分支機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司的派出機(jī)構(gòu)，屬非法人單位。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作接受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。第三條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：（一）規(guī)范經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。（二）厲行節(jié)約，從嚴(yán)限制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕奢侈奢侈，發(fā)揮資金的運(yùn)用效益。（三）提升水平，加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的管理，提升財(cái)務(wù)管理水平。其次章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和

2、會(huì)計(jì)人員第四條 分支機(jī)構(gòu)必需配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員。有條件的分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可以設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。財(cái)會(huì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格和相應(yīng)的任職資格。第五條 分支機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制等內(nèi)部限制制度。依據(jù)分工協(xié)作和內(nèi)部牽制的原則，會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位不得一人兼任。第六條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員要依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，依法行使職權(quán)。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，要?jiǎng)偤孟騿挝活I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并按規(guī)定進(jìn)行處理。第七條 分支機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員的聘用應(yīng)事先征求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部同意后方可辦理。第三章 經(jīng) 費(fèi) 支 出第八條 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)是指為滿(mǎn)意日常辦公須要所發(fā)生的各種損益性支出及資本性支出。損益性支出主要包括

3、職工薪酬、辦公經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等，資本性支出主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、項(xiàng)目前期費(fèi)用等。第九條 職工薪酬包括分支機(jī)構(gòu)正式員工和經(jīng)集團(tuán)公司人力資源部批準(zhǔn)的其他人員的工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教化經(jīng)費(fèi)等。第十條 辦公經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、取暖費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)等。（一）辦公費(fèi)：指管理部門(mén)用文具、紙張印刷品（包括各種規(guī)程、制度、報(bào)表、票據(jù)、賬簿等的印刷費(fèi)和購(gòu)置費(fèi)）、報(bào)刊雜志費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、郵電費(fèi)以及銀行結(jié)算單據(jù)工本費(fèi)等。（二）水電費(fèi)：指管理部門(mén)的水、電、煤、氣費(fèi)，辦公室、公共場(chǎng)所的水電費(fèi)等。

4、（三）差旅費(fèi)：指職工因公出差旅費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)、上下班交通補(bǔ)助費(fèi)、誤餐費(fèi)、按規(guī)定支付職工探親來(lái)回車(chē)船費(fèi)、調(diào)動(dòng)職工本人及批準(zhǔn)隨行家屬的差旅費(fèi)等。（四）取暖費(fèi)：指管理部門(mén)冬季取暖用煤、蒸汽和購(gòu)置取暖用具所支付的費(fèi)用等。（五）低值易耗品：指管理部門(mén)購(gòu)入不構(gòu)成固定資產(chǎn)的工器具費(fèi)用。（六）勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)：指按規(guī)定發(fā)放給職工的勞保用品、平安防護(hù)用品，防暑降溫費(fèi)以及工作服裝費(fèi)等。（七）修繕費(fèi)：指經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的各種修繕費(fèi)用，包括房屋、建筑物、車(chē)輛、設(shè)備、工具等。（八）運(yùn)輸費(fèi)：指管理部門(mén)運(yùn)輸用機(jī)動(dòng)車(chē)輛的養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)橋（路）費(fèi)、維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、車(chē)輛租用費(fèi)、耗用的油料等費(fèi)用。（九）租賃費(fèi)：指為滿(mǎn)意經(jīng)營(yíng)管理

5、須要而租用辦公用房、辦公設(shè)備等的費(fèi)用支出。（十）業(yè)務(wù)款待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理須要，在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)用。（十一）物業(yè)管理費(fèi)：指支付給物業(yè)管理單位的管理費(fèi)。（十二）會(huì)議費(fèi)：指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理須要而參與和召開(kāi)的各種會(huì)議費(fèi)用支出。（十三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：指財(cái)產(chǎn)物資參與保險(xiǎn)所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。（十四）稅費(fèi)：指依據(jù)規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船運(yùn)用稅、印花稅等。（十五）其他費(fèi)用：指不屬于以上項(xiàng)目而應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的其他必要支出。第十一條 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)指依據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定提取的房屋、車(chē)輛、辦公設(shè)備等的折舊費(fèi)。第十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置指經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)購(gòu)置的用于辦公用的房屋、車(chē)輛、辦公設(shè)備等。第十三條

6、項(xiàng)目前期費(fèi)用指經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，用于電源、煤炭等項(xiàng)目規(guī)劃、可行性探討、申請(qǐng)批準(zhǔn)立項(xiàng)、申請(qǐng)批準(zhǔn)開(kāi)工等前期工作的專(zhuān)項(xiàng)資金。第四章 預(yù) 算 管 理第十四條 集團(tuán)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全面預(yù)算管理。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)1預(yù)算管理方法的規(guī)定，編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算并報(bào)集團(tuán)公司審批。第十五條 經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制及核定標(biāo)準(zhǔn)：（一）人工成本：按集團(tuán)公司核定定員人數(shù)及人工成本標(biāo)準(zhǔn)核定。（二）辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)：按人均水平核定，同時(shí)考慮管理難度、區(qū)域差異進(jìn)行系數(shù)調(diào)整。（三）取暖費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：在集團(tuán)公司核定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，按實(shí)際簽訂的合同或協(xié)議金額核定。（四）修繕費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)：按

7、集團(tuán)公司核定的車(chē)輛臺(tái)數(shù)、相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)核定，同時(shí)考慮管理難度、區(qū)域差異進(jìn)行系數(shù)調(diào)整。（五）會(huì)議費(fèi)：按集團(tuán)公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)核定，同時(shí)考慮管理難度、區(qū)域差異進(jìn)行系數(shù)調(diào)整。（六）稅費(fèi)：按國(guó)家、地方政府或相關(guān)收費(fèi)機(jī)構(gòu)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定。（七）折舊費(fèi)：按計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值及集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率計(jì)算核定。（八）資本性支出：按集團(tuán)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目核定。第十六條 對(duì)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，分支機(jī)構(gòu)要結(jié)合自身實(shí)際狀況逐項(xiàng)進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。要編制滾動(dòng)預(yù)算，對(duì)重大支出項(xiàng)目、費(fèi)用發(fā)生不均衡的項(xiàng)目進(jìn)行必要的分解，確保實(shí)際支出與預(yù)算的一樣性。第十七條 分支機(jī)構(gòu)必需嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，杜

8、絕預(yù)算外費(fèi)用及超預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用及預(yù)算外費(fèi)用，將按集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核方法進(jìn)行考核，并相應(yīng)核減次年工資總額。第十八條 由于客觀條件發(fā)生改變，導(dǎo)致年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算不足的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定編制并上報(bào)調(diào)整預(yù)算。在相關(guān)調(diào)整預(yù)算未獲批準(zhǔn)前，不得先行支出費(fèi)用。第十九條 年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算原則上應(yīng)在當(dāng)年執(zhí)行完畢，確需跨年執(zhí)行的，次年需重新申報(bào)預(yù)算。其次十條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行狀況的實(shí)時(shí)限制，按規(guī)定做好預(yù)算分析工作。預(yù)算分析應(yīng)形成分析報(bào)告，季度分析報(bào)告于每季度結(jié)束后15日內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司，年度分析報(bào)告于年度結(jié)束后20日內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司。其次十一條 集團(tuán)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)年度經(jīng)費(fèi)支出

9、進(jìn)行總體考核，其中會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)實(shí)行單項(xiàng)考核。其次十二條 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部依據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算分月?lián)芨叮鄢叟f費(fèi)用）。年終在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，依據(jù)實(shí)際支出狀況進(jìn)行清算。已支配資金超過(guò)實(shí)際支出的，留抵次年經(jīng)費(fèi)。 第五章 支 出 審 批 程 序其次十三條 分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出審批應(yīng)依據(jù)“歸口管理、逐級(jí)審批”的原則辦理。在預(yù)算范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，由詳細(xì)經(jīng)辦人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人）審批同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。其次十四條 分支機(jī)構(gòu)全部費(fèi)用支出原則上都應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批同意。對(duì)于金額較小的開(kāi)支，可依據(jù)實(shí)際狀況授權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)或歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，詳

10、細(xì)方法由分支機(jī)構(gòu)自行制定。其次十五條 對(duì)金額在500元（含500元）以上的支出項(xiàng)目，除合法的原始發(fā)票外，還必需附所發(fā)生費(fèi)用的依據(jù)或明細(xì)清單。（一）辦公費(fèi)、低值易耗品：須附選購(gòu)物品清單或費(fèi)用支出清單。（二）租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：須附相關(guān)合同或協(xié)議。（三）修繕費(fèi)：須附費(fèi)用支出清單。（四）會(huì)議費(fèi)：須附會(huì)議預(yù)算、費(fèi)用支出清單和會(huì)議通知。第六章 會(huì) 計(jì) 核 算其次十六條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及1會(huì)計(jì)核算方法（試行）的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。其次十七條 分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)科目體系、賬務(wù)體系及報(bào)表格式嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。在不影響會(huì)計(jì)核算的狀況下，可依據(jù)實(shí)際狀況自行設(shè)置明細(xì)科目。

11、其次十八條 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，均通過(guò)“生產(chǎn)成本（電力成本）”科目核算，不再設(shè)置“管理費(fèi)用”等科目。其次十九條 每月終了，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與集團(tuán)公司本部核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)。存在差異的，應(yīng)剛好查明緣由并進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等，要確保會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、精確、完整。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司。第三十一條 分支機(jī)構(gòu)必需嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定，做好會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀，建立健全會(huì)計(jì)檔案的查閱、移交、復(fù)制登記制度。要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。第七

12、章 管 理 和 監(jiān) 督第三十二條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，嚴(yán)格限制現(xiàn)金開(kāi)支范圍，對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三十三條 分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理方法，統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理有關(guān)銀行賬戶(hù)，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算運(yùn)用，嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人運(yùn)用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支款項(xiàng)、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第三十四條 分支機(jī)構(gòu)要依據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理方法的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所購(gòu)置和運(yùn)用固定資產(chǎn)的管理。要定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。要做好固定資產(chǎn)報(bào)廢及賬銷(xiāo)案存相關(guān)工作，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得隨意處置固定資產(chǎn)。第三十五條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)項(xiàng)目前期費(fèi)

13、用、空殼單位費(fèi)用等專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得坐支或擠占挪用。第三十六條 分支機(jī)構(gòu)要規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支渠道。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將應(yīng)由自身負(fù)擔(dān)的費(fèi)用分?jǐn)偟絽^(qū)域所屬企業(yè)，不得借用或占用區(qū)域所屬企業(yè)辦公場(chǎng)所、車(chē)輛及辦公設(shè)備等，不得代區(qū)域所屬企業(yè)墊付款項(xiàng)，不得從區(qū)域所屬企業(yè)拆借資金。第三十七條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制，不得以任何形式對(duì)外供應(yīng)擔(dān)保、抵押、置押。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得單獨(dú)或參與對(duì)外投資。第三十八條 分支機(jī)構(gòu)要建立健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督制度，完善監(jiān)督體系。要自覺(jué)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、有關(guān)業(yè)務(wù)分管部門(mén)及國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。第八章 區(qū) 域 財(cái) 務(wù) 管 理第三十九條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)

14、的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督管理，督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，定期組織區(qū)域所屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，并將檢查結(jié)果和整改狀況向集團(tuán)公司報(bào)告。第四十條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)區(qū)域所屬企業(yè)預(yù)算方案的初審工作，督促企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算方案進(jìn)行分解，編制滾動(dòng)預(yù)算。要定期組織召開(kāi)區(qū)域預(yù)算執(zhí)行狀況分析會(huì)，對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。第四十一條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域重點(diǎn)單位預(yù)算執(zhí)行狀況的全面監(jiān)控，監(jiān)控報(bào)告于每月15日前上報(bào)集團(tuán)公司。第四十二條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的資金管理，對(duì)企業(yè)大額資金支付和貸款進(jìn)行初審，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，削減資金沉淀，提高資金的運(yùn)用效益。第四十三條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的指導(dǎo)，督促企業(yè)剛好、完整、精確報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送區(qū)域合并（匯總）會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十四條 分支機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)區(qū)域所屬企業(yè)的資產(chǎn)管理，督促企業(yè)定期進(jìn)行資產(chǎn)的清查，保證賬、卡、物相符。對(duì)資產(chǎn)的報(bào)廢處置、盤(pán)盈、盤(pán)虧等，要按集團(tuán)公司下發(fā)的資產(chǎn)管理