報關員考試第五章進出口稅費

1、第五章 進出口稅費一、單選： 1、目前不再作為海關征稅的稅種是： A、從價稅 B、滑準稅 C、復合稅 D、從量稅 2、進口關稅包括： A、從價稅 B、增值稅 C、消費稅 D、出口關稅 3、我國增值稅基本稅率為17%，低稅率為13%，下列選項中增值稅稅率不足13%的是： A、糧食、食用植物油 B、飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)膜、農(nóng)藥 C、圖書、報紙、雜志 D、石油、柴油、汽油 4、海關于2005年1月5日填發(fā)稅款繳納書，納稅人最遲應于（）繳納稅款： A、1月19日 B、1月20日 C、1月21日 D、1月16日 5、海關于2005年9月15日填發(fā)稅款繳納書，納稅人最遲應于（）繳納稅款： A、9月29日

2、B、10月8日 C、9月30日 D、10月16日 6、納稅義務人繳納稅款的最后期限為2005年1月5日，但納稅義務人于2005年1月15日才繳納稅款，滯納金天數(shù)為： A、10天 B、11天 C、8天 D、9天 7、納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳納書之日起（）日內(nèi)向指定銀行繳納稅款： A、7日內(nèi) B、7個工作日 C、15日內(nèi) D、15個工作日8、下列不計入完稅價格的是： A、銷售傭金 B、經(jīng)紀費 C、容器包裝費 D、購貨傭金 9、完稅價格中不包括： A、特許權(quán)使用 B、協(xié)助費 C、 復制進口貨物使用費 D、賣方所獲轉(zhuǎn)售收益 11、某公司出口貨物以CFR悉尼價格成交，貨物從武漢途徑上海至悉尼，出口

3、貨物的運費為： A、扣除武漢至悉尼的運費 B、扣除上海至悉尼的運費 C、扣除武漢至上海的運費 D、扣除出口關稅 12、 原產(chǎn)地規(guī)則分為： A、優(yōu)惠原產(chǎn)地、非優(yōu)惠原產(chǎn)地 B、協(xié)定原產(chǎn)地、特惠原產(chǎn)地 C、最惠國原產(chǎn)地、非優(yōu)惠原產(chǎn)地 D、普通原產(chǎn)地、優(yōu)惠原產(chǎn)地 13、適用曼谷協(xié)定的進口貨物，納稅人不能提交原產(chǎn)地證明書的，由海關依法確定原產(chǎn)地征稅放行，自貨物放行之日起（）天內(nèi)補交原產(chǎn)地證書，可實施稅率退還多征稅款 A、45天 B、60天 C、30天 D、15天 14進口貨物的成交價的外幣計價要按（）折合成人民幣： A、中國人民銀行公布的基準匯率 B、中國銀行公布的基準匯率 C、接上個月第三個星期三中國

4、人民銀行公布的基準匯率 D、接上個月第三個星期三中國銀行公布的基準匯率 15、某公司于2005年6月15日申報進口一批貨物，以美圓成交，海關計征關稅時，應按（）中國人民銀行的基準匯率將美圓折合成人民幣： A、6月15日（第三個星期三） B、6月8日（第四個星期三） C、5月18日（第三個星期三） D、5月25日（第四個星期三） 16、進口貨物以FOB境外口岸成交，在計算進口關稅時，應將FOB價格換算成： A、FOB運費 B、FOB保險費 C、FOB相關費用 D、FOB運保費相關費用 17、進口貨物以CFR成交的計算進口關稅時，應將CFR價格換算成： A、CFR運費 B、CFR保險費相關費用 C

5、、 CFR相關費用 D、 CFR運保費相關費用18、某公司從德國進口一輛奔馳小轎車（排氣量為3000ml），成交價格為CIF天津25000美圓，已知外匯買賣中間價為100美圓871元人民幣，基準匯率為100美圓：830元人民幣，稅率34%，求進口關稅： A、人民幣74035元 B、人民幣146744元 C、人民幣85000元 D、人民幣70550元 19、從價關稅的計算公式： A、商品價格關稅稅率 B、商品成交價格關稅稅率 C、商品完稅價格從價稅稅率 D、商品成交價格從價稅稅率 20、某公司進口一批貨物，到岸價折人民幣8500元，關稅稅率10%，增值稅稅率為17%，該批貨物應征消費稅，稅率10

6、%，求增值稅： A、人民幣 850元 B、人民幣 1038.89元 C、人民幣1766.13元 D、人民幣 10389元 21、某公司進口一批貨物，3月1日（星期二）運輸工具申報進境，25日申報提貨，19日、20日為雙休日，滯報天數(shù)： A、10天 B、11天 C、9天 D、24天 22、某公司進口一批貨物，2月4日（星期五）海關填發(fā)稅款繳納9日至15日為春節(jié)休假日，公司2月21日交納稅款滯納天數(shù)是： A、2天 B、0天 C、1天 D、17天 23、海關專用繳款書不適用： A、關稅 B、進口環(huán)節(jié)稅 C、滯納金 D、滯報金 24.某公司進口一批商品CFR價格是1萬美元，保費為200美元，已知外幣折

7、算率是1美元=8.2人民幣，關稅稅率是5%。問應納多少進口關稅？A 4100元 B 4182元C 3280元 D 4000元25.某公司進口一臺機器，發(fā)票列明如下：成交價格10萬美元，貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及相關費用、保險費500美元；包裝容器費200美元、銷售傭金100美元，特許權(quán)使用費為成交價的3%，其完稅價格為：A 103300 B 102700C 100100 D 103800二、多項選擇題1、只適用于從價計征的稅費有哪些:A 進口關稅 B 出口關稅C 進口環(huán)節(jié)增值稅 D 進口環(huán)節(jié)消費稅2、關于稅費計征，下列表述錯誤的是： A 完稅價格采用四舍五入計算至元B稅額采用四舍五入計

8、算至分C稅費的起征點為人民幣50元外幣需折合為人民幣，計征匯率為上一個月第三個星期三（如為法定節(jié)假日，則順延至第四個星期三）中國銀行的外匯折算價，簡稱“中行折算價”3、進口環(huán)節(jié)消費稅的征收范圍主要有哪些：A 煙酒、鞭炮、焰火B(yǎng) 珠寶、玉器、化妝護膚品C 小汽車、摩托車、汽車輪胎D 汽油、柴油4、下列關于船舶噸稅的表述，正確的是：A對港澳已征船舶噸稅的外國籍船舶進入內(nèi)地港口時免征船舶噸稅B 如果船舶同時持有大小兩種噸位證書時，我國現(xiàn)行規(guī)定，一律按實際噸位計征噸稅。C船舶噸稅征收期限有90天和30天期繳納。D船舶噸稅的稅率分為優(yōu)惠、普通稅率。港澳船舶適用優(yōu)惠稅率。5、關于一般進口貨物完稅價格的六種

9、估價方法，下列表述正確的是：A六種估價方法的使用次序為：成交價格方法、相同貨物成交價格方法、類似貨物成交價格方法、計算價格方法、倒扣價格方法、合理方法。B 進口或類似進口貨物同時或大約同時進口，指的是進口貨物進口前后各45天C 采用倒扣價格方法來估定貨物進口時的完稅價格，應該扣減的費用有：貨物進口的稅費、國內(nèi)稅、抵達境內(nèi)輸入地點后發(fā)生的運保費、加工增值額、銷售利潤和費用。D 合理估價方法的原則是公正、公平、公開，以量化的數(shù)據(jù)資料為基礎確定進口貨物完稅價格6、下列哪些情況海關不得拒絕申報價格而另行估價：A由于國內(nèi)法律、行政法規(guī)或規(guī)章制度，買方對進口貨物的處置和使用受到了限制B進口貨物只能用于展示

10、或者免費贈送C買方進口的貨物受到轉(zhuǎn)售地域的限制D 買賣雙方之間存在特殊關系，但納稅義務人能提供其成交價格與同時或者大約同時進口的相同或類似的貨物價格相一致7、進口時在貨物的價款中列明的下列稅收、費用，應計入該貨物關稅完稅價格的有：A 廠房、機械、設備等貨物進口后進行的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用B 進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及相關費用、保險費C買方支付的除購貨傭金外的銷售傭金、經(jīng)紀費，貨物的容器費、包裝費D 作為該貨物向我國境內(nèi)銷售條件，買方必須支付的，與該貨物有關的特許權(quán)使用費8、下列關于優(yōu)惠原產(chǎn)地認定標準，表述正確的是：A 適用協(xié)定稅率的制成品中原產(chǎn)中國、巴基斯坦的成分

11、累計不低于40%，那可以認為該貨物原產(chǎn)于巴基斯坦B 受惠國貨物直接運抵我國關境，或者雖經(jīng)非受惠國僅是由于地理的原因、運輸?shù)男枰?，未在非受惠國使用、消費、交易，僅是為保持貨物良好狀態(tài)進行簡單處理C CEPA澳門項下的進口貨物不能從香港以外的地區(qū)或者國家轉(zhuǎn)運至內(nèi)地口岸D 貨物的最后加工制造工序必須在受惠國完成9、關于原產(chǎn)地證書，下列表述正確的是：A一樣進口貨物，一份原產(chǎn)地證書?！耙蛔C一貨”，不可多次使用B進口貨物途經(jīng)非受惠國，要求開具過境國（地區(qū)）海關的未再加工證明C進口的貨物FOB價不足200美元，不用提交原產(chǎn)地證書，但要有出口人開具的該貨物原產(chǎn)地聲明D框架協(xié)議項下東盟國家的進口貨物原產(chǎn)地證書有

12、效期是4個月，轉(zhuǎn)運的可延至6個月10、海關專用繳款書是下列哪些稅費的繳納憑證：A關稅B補稅 C退稅 D滯納金11.下列關于我國增值稅和消費稅的表述正確的是： A.進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關征收，其他環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由稅務機關征收 B.增值稅、消費稅均從價計征 C.對于進口貨物稅、費的計算，一般的計算過程為：先計算進口關稅額，再計算消費稅額，最后計算增值稅額 D.消費稅組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅稅額）/（1-消費稅率）12.對應征進口環(huán)節(jié)增值稅的貨物，其進口環(huán)節(jié)增值稅組成計稅價格包括：A.進口貨物完稅價格 B.進口貨物關稅稅額 C.進口環(huán)節(jié)消費稅稅額 D.進口環(huán)節(jié)增值稅稅額13.

13、下列關于進、出口貨物申報期限的表述正確的是：A 進口貨物的收貨人應當自貨物進境之日起14日內(nèi)，向海關申報B 進口貨物的收貨人應當自裝載貨物的運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向海關申報C 出口貨物的發(fā)貨人除海關特準的外，應當在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后，裝貨前的24小時以前向海關申報D 出口貨物的發(fā)貨人除海關特準的外，應當在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)裝貨后的24小時以前向海關申報14.關于特殊貿(mào)易方式進口貨物的完稅價格審定原則，下列表述中正確的是：A 內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件申報內(nèi)銷時的價格估定B 加工貿(mào)易過程中產(chǎn)生的邊角余料，以申報內(nèi)銷時的價格估定C減免稅進口貨物需補稅時，應當以海關審定的該

14、貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格D 以租金方式對外租賃的進口貨物，在租賃期間，以海關審定的租金作為完稅價格15.下列關于特殊貿(mào)易方式進口貨物的完稅價格審定的表述錯誤的是：A 內(nèi)銷的來料加工進口料件，以進口料申報內(nèi)銷時的價格確定B從保稅區(qū)、出口加工區(qū)銷往區(qū)外的進口貨物，均以海關審定的原進入保稅區(qū)、出口加工區(qū)的價格作為完稅價格C 運往境外加工的貨物，以海關審定的該出境貨物的境外加工費和料件費作為完稅價格D 出口功工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以申報內(nèi)銷時的價格確定判斷1、關稅的課稅對象是進出口貨物收發(fā)貨人 2、從量稅以貨物的計量單位如重量、數(shù)量、容量等作為計稅標準 ，我國目前對凍雞

15、、石油原油、啤酒、膠卷等類進口商品按從量計稅。3、對從香港、澳門運往內(nèi)地實施外發(fā)加工的OPA紡織品，出口返回港澳時按法定稅率征收出口關稅。4、出口貨物是以FOB價成交的，應扣除出口關稅后作為完稅價格。5、對應征進口環(huán)節(jié)稅的貨物，其進口環(huán)節(jié)消費稅與增值稅的組成計稅價格是同一個價格。6、郵運進口的貨物，以郵費作為運保費。7、如物價中單獨列明的由賣方承擔的傭金，應計入到出口貨物的完稅價格當中。8、海關對納稅義務人申報的進出口貨物價格有懷疑時，可提出價格質(zhì)疑，進出口收發(fā)貨人必須在收到有關書面通知的15天內(nèi)向海關補充申報。9、香港進口的貨物，提交香港海關的查驗報告，內(nèi)地海關可不再查驗。10、海關不受理納

16、稅義務人的稅費繳納，納稅義務人只能持稅款繳款書到指定銀行辦理納稅手續(xù)。11.進口貨物的買賣雙方存在特殊關系時，進口貨物的成交價格不能作為海關審定完稅價格的基礎。12.廠房、機械、設備等貨物進口后進行的基建、安裝、裝配、維修、保修費和技術服務的費用不記入完稅價格13.保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)內(nèi)銷的料件及制成品，不論料件是否包括在境內(nèi)采購，均以料件或制品申報內(nèi)銷的價格估價。14.適用優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的原產(chǎn)地證書，凡是受惠國政府指定機構(gòu)簽發(fā)的，即可適用于多批進口貨物，并多次使用。15.進出口貨物完稅后，由于海關方面的原因造成少征、漏征稅款的，海關可自繳納稅款或者貨物進口之日起三年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。答案（一）、單選 1、B 2、A 3、D 4、B 5、C 6、A 7、C 8 D、9、C 10 DX、11、B 12、A 13、C 14、A 15、C 16、D 17、B 18 、D 19、C 20 、C關稅850010%850元 消費稅（8500850）（110%）1038.89元