第九章商業(yè)銀行new-課件

1、第九章 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理第一節(jié) 商業(yè)銀行概述一、商業(yè)銀行的概念 商業(yè)銀行的稱謂緣于銀行在發(fā)展的初期其業(yè)務(wù)主要集中于自償性貸款。 自償性貸款是指基于商業(yè)行為而能自動(dòng)清償?shù)馁J款。由于這類貸款是根據(jù)真正的商業(yè)行為進(jìn)行的，有真實(shí)票據(jù)為憑證，商業(yè)行為完成后即可償還貸款。 自償性貸款的特點(diǎn)是償還期很短、流動(dòng)性大、能保證銀行資金運(yùn)用的安全。而消費(fèi)性貸款、房地產(chǎn)和股票抵押貸款，以及固定資本放款等長(zhǎng)期性放款，則通常不屬于自償性貸款的范疇。 商業(yè)銀行一詞已經(jīng)名不符實(shí)。 （1）現(xiàn)代商業(yè)銀行是具有廣泛服務(wù)對(duì)象的綜合性金融機(jī)構(gòu)，其融資對(duì)象已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了商業(yè)貸款的狹窄范圍； （2）發(fā)放各種短、中、長(zhǎng)期貸款，并進(jìn)行證券投資

2、； （3）現(xiàn)代商業(yè)銀行是信用媒介機(jī)構(gòu)和信用創(chuàng)造機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一，其最本質(zhì)的特征是信用創(chuàng)造功能； （4）商業(yè)銀行一詞也忽視了這種機(jī)構(gòu)所具有的綜合性、多功能等特征。 商業(yè)銀行-是以獲取利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目的，以吸收存款為主要資金來(lái)源，主要經(jīng)營(yíng)工商業(yè)放款的綜合性、多功能的金融企業(yè)。 1）商業(yè)銀行是企業(yè)，具有企業(yè)的一般特征； 2）商業(yè)銀行是特殊的企業(yè)-金融企業(yè)； 3）商業(yè)銀行是特殊的銀行，在經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上有別于中央銀行、政策性金融機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)。二、商業(yè)銀行的起源古代的貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)現(xiàn)代商業(yè)銀行現(xiàn)代商業(yè)銀行前身是古代的貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)（一）古代的貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè) 貨幣經(jīng)營(yíng)業(yè)是經(jīng)營(yíng)鑄幣兌換業(yè)務(wù)的商業(yè)。 1.業(yè)務(wù)范圍 業(yè)務(wù)

3、范圍有限，多是貨幣保管、兌換、鑒別、匯兌等與貨幣有關(guān)的服務(wù)工作。 2.業(yè)務(wù)特點(diǎn) （1）其業(yè)務(wù)只涉及與貨幣流通有關(guān)的技術(shù)性處理，即對(duì)金屬條塊或鑄幣的兌換、鑒別、稱量等； （2）保有100%的現(xiàn)金準(zhǔn)備，即全部準(zhǔn)備?？蛻艚挥璞９艿呢泿挪挥糜谫J款生息，而是實(shí)實(shí)在在的“保管”； （3）在代客保管金銀鑄幣的活動(dòng)中，貨幣經(jīng)營(yíng)者要向客戶收取保管費(fèi)，而不是相反。 （二）現(xiàn)代銀行業(yè)1694年英格蘭銀行的創(chuàng)辦，標(biāo)志著現(xiàn)代銀行制度的建立。1.現(xiàn)代銀行產(chǎn)生的兩條途徑組建新的股份制銀行舊有的高利貸性質(zhì)的銀行逐漸適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)條件，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本主義性質(zhì)的商業(yè)銀行現(xiàn)代銀行業(yè)2. 原始銀行演進(jìn)為現(xiàn)代商業(yè)銀行的三個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)（關(guān)鍵點(diǎn)）

4、（1）全額準(zhǔn)備金制度演變?yōu)椴糠譁?zhǔn)備金制度，使商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)得以擴(kuò)大； （2）保管憑條演化為銀行券，使現(xiàn)代信用貨幣得以產(chǎn)生； （3）保管業(yè)務(wù)演化為存款業(yè)務(wù)，并使支票制度、結(jié)算制度得以建立，使商業(yè)銀行具有了創(chuàng)造貨幣、創(chuàng)造信用的功能。 三、商業(yè)銀行的基本特征: : 經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)是盈利是存款貨幣的主要提供者商業(yè)銀行基本業(yè)務(wù)是負(fù)債業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)四、商業(yè)銀行的職能與作用1. 信用中介職能2. 支付中介職能 3. 信用創(chuàng)造職能4. 政策調(diào)節(jié)職能5. 金融服務(wù)職能商業(yè)銀行信用創(chuàng)造過(guò)程 為了簡(jiǎn)單清晰地描述存款貨幣的多倍創(chuàng)造過(guò)程，首先做兩個(gè)假設(shè)： （1）商業(yè)銀行的客戶都將其全部貨幣收入存入在商業(yè)銀行的活期存

5、款帳戶，不持有任何現(xiàn)金，且全部交易都使用非現(xiàn)金結(jié)算； （2）商業(yè)銀行按照法定準(zhǔn)備金比率提取準(zhǔn)備金后將余額全部以貸款形式放出或全部投資于有價(jià)證券，不存在超額準(zhǔn)備金或準(zhǔn)備金不足現(xiàn)象。 舉例： 假設(shè)一家商業(yè)銀行A接收了10000元現(xiàn)金存款，法定存款準(zhǔn)備金比率為10%，它按照規(guī)定提取法定存款準(zhǔn)備金1000元，以應(yīng)付客戶提現(xiàn)的需要，其余9000元全部貸給客戶甲，此時(shí)商業(yè)銀行A的資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)狀況可用T形帳戶表示為： 由于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中有許多家商業(yè)銀行，因此當(dāng)商業(yè)銀行A把9000元貸給客戶甲后，甲又把這筆錢存入商業(yè)銀行B，B銀行按照規(guī)定提足900元準(zhǔn)備金后，再將其余8100元全部貸給客戶乙，此時(shí)商業(yè)銀行B的

6、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)狀況用T形帳戶表示為： 客戶乙再把這筆錢存入商業(yè)銀行C，商業(yè)銀行C按照規(guī)定提足810元準(zhǔn)備金后，再將其余7290元全部貸給客戶丙，此時(shí)，商業(yè)銀行C的資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)狀況用T形帳戶表示為： 此時(shí)，銀行存款已經(jīng)由最初商業(yè)銀行A的10，000元現(xiàn)金存款，加上商業(yè)銀行B的9000元支票存款，再加上商業(yè)銀行C的8100元支票存款，達(dá)到了27，100元，但銀行存款的增加還遠(yuǎn)未停止，還會(huì)照此發(fā)展下去，直到100，000元為止。如下表所示。 商業(yè)銀行存款派生表商業(yè)銀行存款增加派生存款增加貸款增加準(zhǔn)備金增加A10 000 0 9 000 1000B 9 000 9 000 8 100 900C 8 10

7、0 8 100 7 290 810D 7 290 7 290 6 561 729E 6 561 6 561 5 904.9 656.1所有銀行合計(jì)100 00090 00090 00010 000 整個(gè)銀行系統(tǒng)的存款增加額為：10000+10000（1-10%）+10000 （1-10%）2 + =100000（元） 派生存款為： 100000-10000=90000 D=R/r 即 D/R=1/r C=D-R=（R/r）-R（R：原始存款 D：存款增加總額 C：派生存款 r：法定存款準(zhǔn)備金率） 存款擴(kuò)張的程度最終取決于法定準(zhǔn)備金率r。在原始存款R一定的情況下，如果r較大，則存款的增加額D就較

8、??；如果r 較小，則存款的增加額D就較大。 商業(yè)銀行存款貨幣創(chuàng)造機(jī)制決定的存款總額，其最大擴(kuò)張倍數(shù)稱為存款派生倍數(shù)，也就是存款乘數(shù)，通常用K表示，一般說(shuō)來(lái)，它是法定準(zhǔn)備金率的倒數(shù)，即K=D/R=1/r 。制約存款貨幣創(chuàng)造和收縮的主要因素： 1.法定存款準(zhǔn)備金率 K=1/r 2.超額準(zhǔn)備金率e K=1/（r+e） 3.現(xiàn)金漏損率（提現(xiàn)率）c K=1/r+e+c） 4.定、活期存款占存款總額的比例 K= 1/（r+e+c+rtt） 由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行具有創(chuàng)造存款貨幣的功能，從而在貨幣供給機(jī)制中發(fā)揮重要作用。但是，商業(yè)銀行這種創(chuàng)造派生存款，進(jìn)而創(chuàng)造貨幣供給的能力并不是無(wú)限制的，除了受到中央銀行制度下

9、規(guī)定存款準(zhǔn)備率的限制以外，還受到超額準(zhǔn)備金率、現(xiàn)金漏損率等諸多因素的限制。 需要提醒的是，商業(yè)銀行創(chuàng)造存款貨幣的功能不能簡(jiǎn)單理解為單純的信用擴(kuò)張。當(dāng)原始存款減少時(shí)，銀行系統(tǒng)的存款總量也會(huì)呈倍數(shù)緊縮的過(guò)程，其原理與擴(kuò)張過(guò)程是一樣的，只是方向相反而已。 當(dāng)客戶從銀行系統(tǒng)提取現(xiàn)金時(shí)，銀行系統(tǒng)的存款將會(huì)發(fā)生多倍收縮。五、商業(yè)銀行的組織形式 （一）按資本所有權(quán)劃分： 私人銀行、合伙組織的銀行 國(guó)家商業(yè)銀行、股份制銀行 （二）按組織制度劃分： 單一銀行制、分支行制、持股公司制、 連鎖銀行制 1.單一銀行制（單元銀行制、獨(dú)家銀行制） 是指銀行業(yè)務(wù)只由一個(gè)獨(dú)立的銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)，不設(shè)或不準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的銀行組織制

10、度。 優(yōu)點(diǎn)：（1）由于不許或限制設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大受到制約，防止銀行業(yè)的集中和壟斷； （2）單一銀行制只在本地區(qū)融資，容易與當(dāng)?shù)卣畢f(xié)議，適應(yīng)本地區(qū)需要，有利于地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展； （3）單一銀行制因增設(shè)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用開(kāi)支少，因此其營(yíng)業(yè)成本往往較低； （4）單一銀行制的管理層次少，具有獨(dú)立性和自主性，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有較大的靈活性。 缺點(diǎn)：（1）單一銀行制人為地緩解競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，不利于銀行業(yè)的發(fā)展與繁榮，在采用最新的技術(shù)和設(shè)備時(shí)單位成本較高，不易獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處； （2）單一制銀行資金實(shí)力較弱，抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱； （3）單一銀行制本身與經(jīng)濟(jì)的外向型發(fā)展存在矛盾，會(huì)人為地造成資本的迂回流

11、動(dòng)，削弱銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。 1994年9月美國(guó)通過(guò)瑞格尼爾跨州銀行與分支機(jī)構(gòu)有效性法案，允許商業(yè)銀行跨州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，正式宣告單一銀行制在美國(guó)被廢除。2.分支行制 （總分行制） 是銀行在大城市設(shè)立總行，并在該市及國(guó)內(nèi)或國(guó)外各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的制度。 按管理方式的不同，分支行制又進(jìn)一步劃分為總行制和總管理處制。 總行制是指總行在對(duì)所屬分支行進(jìn)行管理、控制的同時(shí)，本身也對(duì)外營(yíng)業(yè)，辦理業(yè)務(wù)。而總管理處制則不同，總管理處只負(fù)責(zé)管理控制各分支行，其本身不對(duì)外營(yíng)業(yè)，在總管理處所在地另設(shè)分支行對(duì)外辦理業(yè)務(wù)。 目前世界各國(guó)一般都采用分支行制這種銀行組織制度。 優(yōu)點(diǎn)：（1）實(shí)行分支行制的銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，分支機(jī)構(gòu)較多

12、，業(yè)務(wù)范圍較廣，易于吸納資金，靈活調(diào)劑資金，分散風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行經(jīng)營(yíng)的安全性和穩(wěn)定性； （2）實(shí)行分支行制機(jī)構(gòu)，網(wǎng)點(diǎn)遍布，有利于采用現(xiàn)代化的設(shè)備和手段，向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)方便的金融服務(wù)；降低營(yíng)業(yè)成本，提高工作效率和質(zhì)量； （3）分支行制更易實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，提高資本實(shí)力； （4）由于分支行制使銀行總家數(shù)減少，有利于國(guó)家的控制和管理； （5）分支行制在很大程度上克服了地方干預(yù)，促進(jìn)了銀行競(jìng)爭(zhēng)，并使商品經(jīng)濟(jì)沖破了地域限制，向更深、更廣的領(lǐng)域發(fā)展。 缺點(diǎn)： （1）從總體上看，分支行制易于加速大銀行對(duì)小銀行的吞并，形成壟斷的、高度集中的銀行制度； （2）從銀行內(nèi)部管理看，分支機(jī)構(gòu)越多，規(guī)模越大，會(huì)給總行的監(jiān)督管

13、理工作帶來(lái)很多問(wèn)題； （3）分支行所在的銀行在業(yè)務(wù)上依賴于總行，其對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展缺乏較高的關(guān)切度，不利于地方經(jīng)濟(jì)的繁榮。3.持股公司制 （集團(tuán)銀行制） 指由一個(gè)集團(tuán)設(shè)立股權(quán)公司，再由該公司控制或收購(gòu)一家或若干家商業(yè)銀行的一種形式。 簡(jiǎn)單地理解，在一家或多家商業(yè)銀行控股的任何機(jī)構(gòu)都叫銀行持股公司。在法律上這些銀行是獨(dú)立的，但其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)則由同一股權(quán)公司控制。 按控制主體不同，持股公司又可以分為： （1）非銀行性持股公司-由主要業(yè)務(wù)不在金融方面的大企業(yè)，擁有某些銀行的主要股份而組織起來(lái)的持股公司。 （2）銀行性持股公司-由一家大銀行直接組成組織一個(gè)持股公司，有若干家較小的銀行從屬于這一大銀行。

14、持股公司盛行于美國(guó)，它是美國(guó)的各主要商業(yè)銀行為逃避法律不準(zhǔn)跨州經(jīng)營(yíng)和設(shè)立分支機(jī)構(gòu)而產(chǎn)生的。 4.連鎖銀行制 是指由某一個(gè)人或某一集團(tuán)購(gòu)買若干獨(dú)立銀行的多數(shù)股票，以取得對(duì)這些銀行控制權(quán)的一種組織形式。 它與持股公司制 的異同在于沒(méi)有股權(quán)公司形式的存在，若干獨(dú)立銀行在法律上仍是獨(dú)立的，但控制在某一個(gè)人或某一集團(tuán)手中，其業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)權(quán)完全由某一個(gè)人或某一集團(tuán)操縱。 同持股公司制一樣，為了逃避對(duì)設(shè)立分支行的限制而采取的一種策略。六、商業(yè)銀行的類型 （一）按業(yè)務(wù)對(duì)象分 批發(fā)性銀行、零售性銀行、批發(fā)零售兼營(yíng)性銀行 （二）按地域范圍劃分地方性銀行，區(qū)域性銀行、全國(guó)性銀行，國(guó)際性銀行 （三）按業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍分職能

15、分離型銀行、全能型銀行1.全能型商業(yè)銀行是指銀行可以經(jīng)營(yíng)一切金融業(yè)務(wù)，提供全面的金融服務(wù)，如存貸款業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)等。 代表：德國(guó)、奧地利和瑞士等歐洲大陸國(guó)家 （1）優(yōu)點(diǎn): a.能向客戶提供全面、綜合的金融服務(wù)； b.可以增強(qiáng)與客戶的聯(lián)系；c.有利于分散風(fēng)險(xiǎn)，有利于銀行體系的穩(wěn)定。（2）弊端:全能銀行制的主要缺點(diǎn)是容易導(dǎo)致金融業(yè)的壟斷。2.職能分離型商業(yè)銀行 所謂職能分工，是針對(duì)一國(guó)金融體制而言的。其最重要的特征就是：法律限定金融機(jī)構(gòu)必須分門別類、各有專司。在這種體制下的商業(yè)銀行根據(jù)有關(guān)銀行法的規(guī)定，不準(zhǔn)進(jìn)入投資銀行領(lǐng)域，不能經(jīng)營(yíng)自營(yíng)性的信托和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。 代表：早期的美國(guó) 和日本 美

16、國(guó)的職能分工型金融體制已經(jīng)于1999年11月4日轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)行全能銀行制，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)60多年的分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制。美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)金融服務(wù)現(xiàn)代化法案，允許銀行、證券、保險(xiǎn)跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)。 日本于1998年實(shí)施“金融體系改革一攬子法案”，其主要意義在于廢除銀行不能經(jīng)營(yíng)證券、保險(xiǎn)的禁令，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)。 混業(yè)經(jīng)營(yíng)已成為國(guó)際銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的發(fā)展趨勢(shì)。 在我國(guó)由于受多方面條件的限制，使銀行業(yè)難以進(jìn)入全能化經(jīng)營(yíng)階段，商業(yè)銀行法也就限制銀行從事證券業(yè)務(wù)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。不過(guò)迫于金融業(yè)發(fā)展的需要和國(guó)際銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，待金融環(huán)境不斷改善、金融立法不斷完善、金融監(jiān)管日趨嚴(yán)密、在銀行自我約束的自律經(jīng)營(yíng)機(jī)制越來(lái)越健全之后，我國(guó)商業(yè)銀

17、行會(huì)逐步走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)。 我國(guó)目前實(shí)行的是較為嚴(yán)格的銀行分業(yè)制。這種制度可以保證金融業(yè)的有效競(jìng)爭(zhēng)，防止金融資本的過(guò)分集中和壟斷；在金融體制尚不成熟時(shí)，它有利于銀行經(jīng)營(yíng)的集約化和風(fēng)險(xiǎn)防范。但是隨著金融業(yè)的發(fā)展，銀行分業(yè)制制約銀行業(yè)務(wù)拓展的劣勢(shì)越來(lái)越明顯地顯現(xiàn)出來(lái)，從而使其具有被全能銀行制所取代的趨勢(shì)。第二節(jié) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù) 一、商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)負(fù) 債（資金用途）（資金來(lái)源）準(zhǔn)備金收款過(guò)程中的現(xiàn)金銀行同業(yè)存款證券貸款其它資產(chǎn)（如實(shí)物資產(chǎn)）支票存款非交易存款（儲(chǔ)蓄存款、定期存款）借款銀行資本二、商業(yè)銀行的資本 1.概念 商業(yè)銀行的資本是指商業(yè)銀行自身?yè)碛械幕蛘吣苡谰弥涫褂玫馁Y金。 商業(yè)銀行

18、資本的定義與會(huì)計(jì)學(xué)定義主要差異是，除了產(chǎn)權(quán)資本外，還可擁有一定比例的非產(chǎn)權(quán)資本，即債務(wù)資本。商業(yè)銀行通常把產(chǎn)權(quán)資本稱為一級(jí)資本或核心資本，把債務(wù)資本稱為二級(jí)資本或從屬資本，因此商業(yè)銀行資本具有雙重性質(zhì)。 嚴(yán)格地說(shuō)，商業(yè)銀行的自有資本不是商業(yè)銀行的負(fù)債，而是股東產(chǎn)權(quán)。 .銀行資本的構(gòu)成（1）股本 （2）資本盈余 （3）未分配利潤(rùn)（4）補(bǔ)償性準(zhǔn)備金 是銀行為應(yīng)付資產(chǎn)損失而從收益中預(yù)先提留出來(lái)的準(zhǔn)備金。當(dāng)預(yù)計(jì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)面臨比較確定的損失時(shí)，銀行可以將相應(yīng)數(shù)額的資金從收益中提出，記入貸款損失準(zhǔn)備金賬戶，待損失既成事實(shí)，直接用準(zhǔn)備金進(jìn)行沖抵。 （注意：作為銀行資本構(gòu)成部分之一的補(bǔ)償性準(zhǔn)備金和銀行資產(chǎn)

19、方的準(zhǔn)備金是完全不同的。）（5）債務(wù)性資本（又稱附屬債務(wù)） 是指當(dāng)商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，償還順序較為靠后的債務(wù)。由于這些債務(wù)的清償拍在存款和其他一般性債務(wù)之后，所以也具有一定的資本屬性。 3.商業(yè)銀行自有資本的功能 （1）銀行資本是商業(yè)銀行設(shè)立與存在的先決條件； （2）銀行資本是建立和維持商業(yè)銀行信譽(yù)的重要保證； （3）銀行資本是保護(hù)存款人、債權(quán)人的利益，補(bǔ)償意外損失的最后手段； （4）銀行資本是限制資產(chǎn)不合理擴(kuò)張，建立商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制和國(guó)家實(shí)施金融監(jiān)管的有力工具。 4. 巴塞爾協(xié)議-資本充足程度的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)（1）巴塞爾協(xié)議的背景和形成 1987年12月10日，國(guó)際清算銀行在瑞士巴塞爾召開(kāi)了有

20、12個(gè)西方發(fā)達(dá)國(guó)家中央銀行行長(zhǎng)參加的會(huì)議，專門討論加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)國(guó)際業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的資本及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管問(wèn)題。會(huì)議通過(guò)了“關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議”，即“巴塞爾協(xié)議”。 （2）巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容 a.銀行資本構(gòu)成及各種資本定義的規(guī)定“協(xié)議”把銀行資本劃分為“核心資本”和”補(bǔ)充資本”（或附屬資本），核心資本至少占全部資本的50%，補(bǔ)充資本不得超過(guò)全部資本的50%。 b.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定使用五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，即0、10%、20%、50%和100%，來(lái)判斷資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)。 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、在本國(guó)中央銀行的存款、對(duì)本國(guó)中央政府的貸款、由本國(guó)中央政府擔(dān)保的債權(quán)。這類資產(chǎn)流動(dòng)性最高，基本上沒(méi)有風(fēng)

21、險(xiǎn)，一般不需要資本與之對(duì)應(yīng)。其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為零。 低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：同業(yè)貸款、由本國(guó)銀行擔(dān)保的貸款。這類資產(chǎn)具有較高的流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)較小。其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為20%，即只需要相當(dāng)于這些資產(chǎn)總額20%的資本即可補(bǔ)償它們的風(fēng)險(xiǎn)。較高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：以借款人租住或自助的居住性房產(chǎn)作全額抵押的貸款。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。全風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)：對(duì)私人機(jī)構(gòu)的債權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)和其它投資等等。這類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為100%。假定一家銀行持有的表內(nèi)資產(chǎn)如下：資產(chǎn)票面價(jià)值（萬(wàn)元）準(zhǔn)備金500中央政府債券5000地方政府債券（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%）1000住宅抵押貸款3000商業(yè)貸款4000則該銀行的表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額為：5000%+50000%+100020%

22、+300050%+4000100%=5700(萬(wàn)元)表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)等額=表外項(xiàng)目的本金額信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相應(yīng)科目的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)等額 C.銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率規(guī)定巴塞爾協(xié)議的核心內(nèi)容是規(guī)定銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率關(guān)系，明確了最低資本充足率的決定應(yīng)與銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。要求1992年以后，各國(guó)從事國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行都按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，將資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率提高至8%以上，即銀行資本不得少于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的8%（即：銀行資本充足率=資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)8%） 其中，核心資本充足率應(yīng)保持在4%以上。 巴塞爾協(xié)議的目的是定出統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，確立銀行資本與資

23、產(chǎn)之間的合理比例關(guān)系，以增加銀行資產(chǎn)的安全系數(shù)，消除各國(guó)銀行之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)2010年9月12日宣布，各方代表就巴塞爾協(xié)議III的內(nèi)容達(dá)成一致。該協(xié)議規(guī)定，至2015年1月，全球各商業(yè)銀行的一級(jí)資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，由普通股構(gòu)成的“核心”一級(jí)資本占銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的2%提高至4.5%。目的是減輕銀行風(fēng)險(xiǎn)及由銀行風(fēng)險(xiǎn)引起的整個(gè)社會(huì)的金融風(fēng)險(xiǎn)。 目前中國(guó)的銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)可以覆蓋巴塞爾協(xié)議III的要求。2010年中報(bào)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)的大中型銀行資本充足率均超過(guò)10，核心資本充足率也在8以上，都已大大超過(guò)了巴塞爾協(xié)議III的要求。 三

24、、商業(yè)銀行的負(fù)債及負(fù)債業(yè)務(wù)存款負(fù)債借入負(fù)債結(jié)算中的負(fù) 債商業(yè)銀行的 負(fù) 債存款負(fù)債 活期存款定期存款儲(chǔ)蓄存款外匯存款存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新借入負(fù)債 向中央銀行借款再貼現(xiàn)、再貸款向銀行同業(yè)借款同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)回購(gòu)協(xié)議、轉(zhuǎn)抵押從金融市場(chǎng)借款發(fā)行金融債券歐洲貨幣市場(chǎng)借款結(jié)算中負(fù)債結(jié)算保證金支票結(jié)算聯(lián)行匯差占用（一）存款業(yè)務(wù) 1.概念 吸收存款的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項(xiàng)，存款人可隨時(shí)或按約定時(shí)間支取款項(xiàng)的一種信用業(yè)務(wù)。 存款業(yè)務(wù)在負(fù)債業(yè)務(wù)中占有最主要的地位。馬克思說(shuō)：“對(duì)銀行來(lái)說(shuō)具有最重要意義的始終是存款?！?因?yàn)樯虡I(yè)銀行作為一個(gè)信用中介機(jī)構(gòu)，是以增加負(fù)債來(lái)增加其資產(chǎn)的，沒(méi)有存款便沒(méi)有貸款，存款的

25、數(shù)量規(guī)模和種類結(jié)構(gòu)決定或影響著銀行資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和前提。 存款業(yè)務(wù)是銀行的一種被動(dòng)型負(fù)債業(yè)務(wù)。2.存款的分類 （1）活期存款 是不受時(shí)間限制、客戶可以隨時(shí)存取和支付的存款?；钇诖婵顩](méi)有確定的取款期限規(guī)定，存款人可以用各種方式提取存款，如開(kāi)出支票、本票、匯票，電環(huán)轉(zhuǎn)賬，使用自動(dòng)柜員機(jī)等。在各種取款方式中，最傳統(tǒng)的是憑支票取款，支用時(shí)需使用銀行規(guī)定的支票，因而活期存款又叫支票存款。 活期存款主要用于交易和支付用途，故在國(guó)外也習(xí)慣將該賬戶稱為交易賬戶。 由于活期存款流動(dòng)性大，存取頻繁，銀行要為此提供許多相應(yīng)的服務(wù)，成本費(fèi)用較高。因此，銀行對(duì)活期存款賬戶一般不支

26、付利息，有些國(guó)家甚至還要收取一定的手續(xù)費(fèi)。 （2）定期存款 定期存款是相對(duì)于活期存款而言的，是一種由存戶預(yù)先約定期限的存款。它是貨幣所有者獲取利息收入的重要金融資產(chǎn)，也是商業(yè)銀行獲取資金的重要渠道。 定期存款一般到期時(shí)才能提取存款。 （3）儲(chǔ)蓄存款 儲(chǔ)蓄存款主要是針對(duì)居民個(gè)人積蓄貨幣和取得利息收入之需而開(kāi)辦的一種存款業(yè)務(wù)。憑存折或存單提取的一種存款。 儲(chǔ)蓄存款又可分為活期和定期兩類。無(wú)論什么樣的儲(chǔ)蓄存款，銀行必須向存款人支付利息。儲(chǔ)蓄存款憑證不具有流動(dòng)性，但可以質(zhì)押，取得銀行質(zhì)押貸款。 3.存款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新 隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為滿足存款人對(duì)資金安全性、流動(dòng)性和盈利性的多種要求，商業(yè)銀行不斷開(kāi)

27、發(fā)新品種，相繼推出了許多新型的需要支付利息的活期存款。 （二）借款業(yè)務(wù) 借款業(yè)務(wù)是銀行的主動(dòng)型負(fù)債業(yè)務(wù)。 1.從中央銀行借入資金 2.從同業(yè)拆借資金 3.回購(gòu)協(xié)議 回購(gòu)協(xié)議是指商業(yè)銀行將政府債券等金融資產(chǎn)暫時(shí)出售給買方，并商定在一定時(shí)間后由賣方商業(yè)銀行按約定價(jià)格，從買方重新贖回上述證券的交易。商業(yè)銀行借助于回購(gòu)交易可以在不放棄證券資產(chǎn)所有權(quán)的條件下融進(jìn)短期資金，解決流動(dòng)性不足的困難。 4.發(fā)行金融債券 5.境外借款 （三）結(jié)算中的負(fù)債-占用資金 占用資金是指商業(yè)銀行在同業(yè)往來(lái)及辦理中間業(yè)務(wù)過(guò)程中占用的他人資金。這也是商業(yè)銀行可以利用的一項(xiàng)資金來(lái)源。 四、商業(yè)銀行的資產(chǎn)及資產(chǎn)業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)

28、業(yè)務(wù)是指將其通過(guò)負(fù)債業(yè)務(wù)所集聚的貨幣資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行取得收益的主要途徑。 （一）現(xiàn)金資產(chǎn) 1.庫(kù)存現(xiàn)金 2.商業(yè)銀行在中央銀行的存款 在中央銀行的存款又可分為法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。 法定存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行依據(jù)自身存款的多少按照法定比例向中央銀行繳納的準(zhǔn)備金。 超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行可以自主運(yùn)用的資金。超額準(zhǔn)備金主要用于轉(zhuǎn)帳結(jié)算、支付票據(jù)交換的差額、發(fā)放貸款和調(diào)劑庫(kù)存現(xiàn)金的余缺。 規(guī)定繳存法定存款準(zhǔn)備金的最初目的，是使商業(yè)銀行能備有足夠的資金以應(yīng)付提存，避免發(fā)生擠兌而引起銀行的倒閉。后來(lái)調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率逐漸成為中央銀行進(jìn)行宏觀金融調(diào)控的一種重要的政策手段。 3.存放同業(yè)的

29、存款是指本行存放在其他銀行的資金。 4.在途資金 總之，現(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的部分，是銀行隨時(shí)可用來(lái)支付客戶現(xiàn)金需要的資產(chǎn)。 因?yàn)楝F(xiàn)金資產(chǎn)并不給銀行帶來(lái)利潤(rùn)，因此商業(yè)銀行總是在流動(dòng)性能夠得到保證的情況下，盡量壓低現(xiàn)金資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例。（二）貸款 1.貸款的種類 （1）短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款（按貸款期限劃分） （2）信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款（按貸款的保障程度劃分）票據(jù)貼現(xiàn)貸款：是貸款人以購(gòu)買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。信用貸款：是銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無(wú)需提供物質(zhì)保證或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款：指具有一定財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還

30、款保證的不同，擔(dān)保貸款具體又可以分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。抵押貸款是指按規(guī)定的抵押方式，借款人或第三者在不轉(zhuǎn)移對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的占有權(quán)的情況下，以該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保而取得的貸款。質(zhì)押貸款是指按規(guī)定的質(zhì)押方式，借款人或第三者將其動(dòng)產(chǎn)或有關(guān)權(quán)利移交給債權(quán)人占有，作為債權(quán)擔(dān)保而取得的貸款。保證貸款是指按規(guī)定的保證方式，以第三者承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)還款責(zé)任而形成的貸款。 （3）正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級(jí)類貸款、可疑類貸款、損失類貸款（按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度或質(zhì)量劃分）-國(guó)際上通用的劃分方法 正常貸款：是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。這類貸款的借款人財(cái)務(wù)狀

31、況無(wú)懈可擊，沒(méi)有任何理由懷疑貸款的本息償還會(huì)發(fā)生問(wèn)題。 關(guān)注貸款：是指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會(huì)影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續(xù)存在下去，則有可能影響到貸款本息的償還，因此需要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。 次級(jí)貸款：是指借款人依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無(wú)法償還貸款的本息，而不得不通過(guò)重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來(lái)歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題。 可疑貸款：是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級(jí)貸款的所有特征，但是程度更加嚴(yán)重。 損失貸款：是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然

32、無(wú)法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已經(jīng)沒(méi)有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)賬面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序后，立即沖銷。 五級(jí)分類法從動(dòng)態(tài)上考察商業(yè)銀行的資產(chǎn)。專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例參考值（%）美國(guó)香港匈牙利正常0-1.500關(guān)注5-1020-10次級(jí)20-352511-30可疑50-757531-70損失10010071-100 2.貸款的證券化 貸款證券化-資產(chǎn)證券化的一種，是商業(yè)銀行以貸款為抵押發(fā)行證券籌資的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。 貸款的證券化是為解決流動(dòng)性問(wèn)題的一種金融創(chuàng)新。 3.貸款審查6C原則 （1）品德 Character （2）才能 Capacity （3）資本 Capital （4）擔(dān)保品

33、 Collateral （5）經(jīng)營(yíng)環(huán)境 Conditions （6）事業(yè)的連續(xù)性 Continuity（三）證券投資 商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行買賣有價(jià)證券以增加經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)性和銀行收益的活動(dòng)。（四）固定資產(chǎn)五、商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù) （一）中間業(yè)務(wù) 1.概念 是商業(yè)銀行不用或較少占用商業(yè)銀行自己的資金，以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項(xiàng)、提供各種金融服務(wù)并收取各種費(fèi)用的業(yè)務(wù)。 中間業(yè)務(wù)不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，具有相對(duì)的獨(dú)立性。 2.中間業(yè)務(wù)的種類 （1）結(jié)算業(yè)務(wù) 結(jié)算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的延伸，是連接商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)的紐帶。 （2）信托業(yè)務(wù) （3）租賃業(yè)務(wù) （4）代理業(yè)

34、務(wù) （二）表外業(yè)務(wù) 1.概念 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表以外的業(yè)務(wù)，即銀行從事的并不涉及帳上資產(chǎn)與負(fù)債余額的變動(dòng)，但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資本，從而提高資產(chǎn)收益率的業(yè)務(wù)。 廣義的表外業(yè)務(wù)包括中間業(yè)務(wù)、狹義的表外業(yè)務(wù)。 狹義的表外業(yè)務(wù)，即或有資產(chǎn)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)，即不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，但與表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系十分密切，可以在一定的條件下轉(zhuǎn)化為表內(nèi)的業(yè)務(wù)。其最大的特點(diǎn)是收益較大、風(fēng)險(xiǎn)也較大。2.商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的異同聯(lián)系：（1）二者都不在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中反映，二者的業(yè)務(wù)也不占用銀行的資金，銀行在其中充當(dāng)代理人、客戶委托人的身份。（2）收入來(lái)源相同，主要是服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)。區(qū)別：（1

35、）風(fēng)險(xiǎn)不同。中間業(yè)務(wù)更多地表現(xiàn)為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，而且風(fēng)險(xiǎn)較?。槐硗鈽I(yè)務(wù)更多地表現(xiàn)為創(chuàng)新業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。表外業(yè)務(wù)雖然不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，但與表內(nèi)的業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，在一定的條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)的業(yè)務(wù)，所以也稱為或有資產(chǎn)、或有負(fù)債。它們有時(shí)也會(huì)占用銀行的資金，其最大的特點(diǎn)是該業(yè)務(wù)的收益可能很大，而風(fēng)險(xiǎn)也可能很大。（2）受監(jiān)管的程度不同。銀行對(duì)它們所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。在中間業(yè)務(wù)中，銀行一般僅僅處在中間人或服務(wù)者的地位，不承擔(dān)任何資產(chǎn)負(fù)債方面的風(fēng)險(xiǎn)。而表外業(yè)務(wù)雖然不直接反映在資產(chǎn)、負(fù)債各方，即不直接形成資產(chǎn)或負(fù)債，但卻是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債，在一定條件下，表外業(yè)務(wù)可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，因此，銀行要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)

36、。 3.表外業(yè)務(wù)的種類 （1）貸款承諾 （2）備用信用證 （3）貸款銷售 （4）金融衍生工具（比如金融期權(quán)、金融期貨、互換、遠(yuǎn)期等。 a.期貨 期貨合約是由交易所統(tǒng)一設(shè)計(jì)推出，并在交易所內(nèi)集中交易的標(biāo)準(zhǔn)化的遠(yuǎn)期交貨合約。它是為彌補(bǔ)普通遠(yuǎn)期合約的不足而產(chǎn)生的。 b.期權(quán)-是一種權(quán)利，它的持有者有權(quán)在未來(lái)某特定時(shí)間以特定的價(jià)格向期權(quán)的出售者買入或賣出一定數(shù)量的某種特定商品。 在金融期貨交易中，期權(quán)購(gòu)買者向期權(quán)出售者支付一定費(fèi)用后，就獲得了能在未來(lái)某特定時(shí)間以某一特定價(jià)格向期權(quán)出售者買進(jìn)或賣出一定數(shù)量的某種金融商品或金融期貨合約的權(quán)利，同時(shí)卻又不承擔(dān)必須進(jìn)行這種交易的義務(wù)。 c.互換業(yè)務(wù) 是指當(dāng)事人

37、利用各自籌資成本的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，以商定的條件在不同幣種或不同利息種類的資產(chǎn)或負(fù)債之間進(jìn)行交換，以避免將來(lái)因匯率和利率變動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)，獲取常規(guī)籌資方法難以得到的幣種或較低的利息，達(dá)到降低籌資成本或資產(chǎn)負(fù)債管理的目的。 互換業(yè)務(wù)包括貨幣互換和利率互換。 貨幣互換：是指有不同貨幣的交易雙方，以商定的籌資本金和利率為基礎(chǔ)，進(jìn)行貨幣本金的交換并結(jié)算利息。 利率互換：是指持有某種貨幣的交易雙方，以商定的籌資本金為計(jì)算利息的基礎(chǔ)交換不同特征的利息支付，期初和到期日都沒(méi)有實(shí)際的本金交換。 第九章 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理第三節(jié) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理一、商業(yè)銀行管理的一般原則1.安全性 2.流動(dòng)性3.盈利性“三性原則

38、” 二、資產(chǎn)管理理論 這種理論認(rèn)為，商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，銀行能夠主動(dòng)地加以管理的也是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而負(fù)債業(yè)務(wù)則取決于客戶的意愿，銀行對(duì)此是被動(dòng)的。因此，銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，致力于通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排，求得安全性、流動(dòng)性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 資產(chǎn)管理理論十分強(qiáng)調(diào)負(fù)債規(guī)模是既定的，銀行對(duì)擴(kuò)大負(fù)債無(wú)能為力，資產(chǎn)規(guī)模受負(fù)債規(guī)模制約，銀行只能在既有的資產(chǎn)規(guī)模上努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使資產(chǎn)同負(fù)債在期限上相匹配，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性及分層次的準(zhǔn)備。商業(yè)貸款理論轉(zhuǎn)移理論預(yù)期收入理論三個(gè)發(fā)展階段 1.商業(yè)性貸款理論（真實(shí)票據(jù)理論） 強(qiáng)調(diào)貸款必須以商業(yè)行為為基礎(chǔ)，以真實(shí)票據(jù)為憑據(jù)，一旦企業(yè)不能償還貸款，銀行即可根據(jù)所抵押的票據(jù)，處理有關(guān)商品，挽回貸款損失。即商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)局限在自償性的短期商業(yè)貸款。 按照該理論，商業(yè)銀行不能發(fā)放不動(dòng)產(chǎn)貸款、消費(fèi)貸款、農(nóng)業(yè)貸款和長(zhǎng)期設(shè)備貸款和證券投資等。 2.轉(zhuǎn)移理論（轉(zhuǎn)換理論） 3.預(yù)期收入理論 三、負(fù)債管理理論 負(fù)債管理理論是在資產(chǎn)管理理論之后出現(xiàn)的商業(yè)銀