淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理3400字

1、淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理3400字 摘要：根據(jù)全球領(lǐng)先的信譽(yù)保險(xiǎn)集團(tuán)科法斯2022年發(fā)布的中國(guó)企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查報(bào)告顯示，79.8%的受訪中國(guó)企業(yè)表示，2022年曾遭遇客戶拖欠，這一比例雖較2022年有所降低，但仍處于近三年來(lái)的高位。隨著全球整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，更多的企業(yè)不得不采用賒銷(xiāo)的方式來(lái)吸引客戶，占領(lǐng)市場(chǎng)。但大量的應(yīng)收賬占用企業(yè)的營(yíng)業(yè)資金，引發(fā)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，更增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文擬從信譽(yù)管理流程建立、多方案信譽(yù)工具的應(yīng)用以及應(yīng)收賬款日常管理入手，對(duì)如何防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)做一些討論。 關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款形成原因；風(fēng)險(xiǎn)；信譽(yù)管理；保理；信譽(yù)保險(xiǎn)；日常控制應(yīng)收賬款是指企業(yè)在提供勞務(wù)、

2、銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收而未收到的債權(quán)關(guān)系。它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中非常重要的一項(xiàng)資產(chǎn)，它的管理是否完善直接影響著企業(yè)流動(dòng)資金能否安康循環(huán)周轉(zhuǎn)，更關(guān)系著企業(yè)的持續(xù)安康開(kāi)展。一、應(yīng)收賬款現(xiàn)狀根據(jù)科法斯2022年3月發(fā)布的中國(guó)企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查報(bào)告顯示，中國(guó)企業(yè)普遍面臨高杠桿、融資本錢(qián)高及利潤(rùn)低的挑戰(zhàn)，其中79.8%的受訪企業(yè)表示遭遇過(guò)客戶拖欠，且這一數(shù)字仍處于近三年的高位。調(diào)查結(jié)果還顯示，企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的逾期金額、逾期天數(shù)都較以前年度有所抬升?；趯?duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)放緩的預(yù)期，預(yù)計(jì)企業(yè)的拖欠狀況短期內(nèi)無(wú)法得到改善。二、應(yīng)收賬款形成原因及風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的最直接原因。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，市場(chǎng)逐漸

3、從賣(mài)方市場(chǎng)向買(mǎi)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變，加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。更多的企業(yè)不得不采用賒銷(xiāo)的方式來(lái)吸引客戶，占領(lǐng)市場(chǎng)。因?yàn)橘d銷(xiāo)是進(jìn)步企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、減少存貨、增加收益的最有效的途徑之一。但賒銷(xiāo)形成的應(yīng)收賬款往往會(huì)擠占企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，降低資金的周轉(zhuǎn)效率，同時(shí)還會(huì)增加相關(guān)的管理本錢(qián)。假如企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全、內(nèi)部管理措施不完善，極易導(dǎo)致企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加從而發(fā)生壞賬損失，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率下降，情況嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化、信譽(yù)降低甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。三、制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，有效控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一健全的企業(yè)信譽(yù)管理流程至關(guān)重要1.強(qiáng)化事前客戶的信譽(yù)評(píng)估，為信譽(yù)管理奠定良好的根底賒銷(xiāo)形式所暴

4、露出的風(fēng)險(xiǎn)，使得越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)場(chǎng)重視建立健全企業(yè)信譽(yù)管理流程，運(yùn)用科學(xué)的信譽(yù)管理方法識(shí)別、評(píng)估、分析風(fēng)險(xiǎn)，并在此根底上合理選擇應(yīng)對(duì)策略有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。5C信譽(yù)評(píng)價(jià)分析法是近年企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)展信譽(yù)評(píng)價(jià)廣泛采用的分析方法之一，它主要從借款人的道德品質(zhì)Character、還款才能Capacity、資本實(shí)力Capital、擔(dān)保Collateral和經(jīng)營(yíng)環(huán)境條件Con-dition五個(gè)方面進(jìn)展全面的定性分析以判別借款人的還款意愿和還款才能。目前我國(guó)信譽(yù)體系開(kāi)展比擬滯后，還不具備成熟的信譽(yù)征信及查詢信息系統(tǒng)，但仍可通過(guò)以下途徑對(duì)客戶進(jìn)展信譽(yù)評(píng)估。根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)占有率、隸屬關(guān)系、以往交易信譽(yù)記錄等

5、對(duì)客戶信譽(yù)品質(zhì)做出判斷。利用分散于工商、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、保險(xiǎn)、法院等各有關(guān)部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)、以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)、客戶評(píng)價(jià)或征信機(jī)構(gòu)的征信記錄等獲取的信息進(jìn)展信譽(yù)評(píng)估。充足的資產(chǎn)抵押或擔(dān)保能最大程度的保障應(yīng)收賬款違約風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶提供的抵押資產(chǎn)或擔(dān)保進(jìn)展評(píng)估，判斷其償債才能。a.抵押擔(dān)保的資產(chǎn)盡量采用房產(chǎn)、土地、有價(jià)實(shí)物、金融類股權(quán)等便于變現(xiàn)的資產(chǎn)并及時(shí)辦理抵押登記。b.在實(shí)務(wù)操作中，當(dāng)?shù)盅嘿Y產(chǎn)涉及其他共有人時(shí)，由于未獲得其他共有人確認(rèn)而導(dǎo)致抵押無(wú)效的情況屢見(jiàn)不鮮。為保障抵押資產(chǎn)可以得到有效執(zhí)行需將財(cái)產(chǎn)共有人共同列為抵押人，并由共有人當(dāng)面簽署確認(rèn)。c.為防止資產(chǎn)評(píng)估中弄虛作假等

6、舞弊行為，盡量由授信企業(yè)指定或雙方認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)展資產(chǎn)評(píng)估。d.對(duì)出資股東、法人代表經(jīng)濟(jì)收入穩(wěn)定、信譽(yù)良好、有歸還債務(wù)才能的可提供自然人個(gè)人連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保函中應(yīng)明確擔(dān)保財(cái)產(chǎn)明細(xì)。以夫妻共有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的，需經(jīng)夫妻雙方現(xiàn)場(chǎng)共同簽字確認(rèn)。e.采用第三方擔(dān)保的應(yīng)防止客戶間互?；蜻B續(xù)擔(dān)保；不承受中華人民共和國(guó)?擔(dān)保法?明確規(guī)定不得作為擔(dān)保人的機(jī)構(gòu)或組織提供的擔(dān)保；上市公司提供擔(dān)保的，還需提供公司章程、股東會(huì)同意提供擔(dān)保的決議以及證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)刊上相關(guān)披露內(nèi)容。2.根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和自身可承受風(fēng)險(xiǎn)程度綜合考慮信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)在對(duì)客戶的資信情況進(jìn)展充分評(píng)估后，企業(yè)可根據(jù)自身可承受風(fēng)險(xiǎn)程度確定信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)。包括將客

7、戶劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、確定適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度和信譽(yù)期限等。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較低的客戶可適當(dāng)放寬授信額度和信譽(yù)期限，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)客戶必須現(xiàn)金交易。信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)嚴(yán)，對(duì)客戶的吸引力不夠，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力那么會(huì)下降；信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松那么會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，侵蝕企業(yè)利潤(rùn)。企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、營(yíng)運(yùn)資金才能、信貸才能、時(shí)機(jī)本錢(qián)、壞賬本錢(qián)，以及可承受的客戶違約風(fēng)險(xiǎn)等詳細(xì)情況和市場(chǎng)環(huán)境等因素綜合考慮合適本企業(yè)的信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全科學(xué)完好的企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并設(shè)立專門(mén)的崗位或信譽(yù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶信譽(yù)評(píng)估審核、授信額度和信譽(yù)期限動(dòng)態(tài)跟蹤等信譽(yù)全流程的管控。二積極探究使用更多的信譽(yù)工具來(lái)解決逐漸增多的賒銷(xiāo)問(wèn)題1.依托保理業(yè)務(wù)，拓寬

8、企業(yè)融資渠道，緩解企業(yè)的資金壓力保理業(yè)務(wù)，即應(yīng)收賬款融資，是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，銀行或保理機(jī)構(gòu)為其提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款催收、管理、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制及壞賬擔(dān)保等綜合性金融效勞。其準(zhǔn)入門(mén)檻較一般貸款融資低，既有利于企業(yè)維護(hù)良好的客戶關(guān)系，又?jǐn)U寬了企業(yè)融資渠道，加速資金周轉(zhuǎn)，為企業(yè)安康開(kāi)展提供更多的新穎血液。其次，由銀行或保理機(jī)構(gòu)專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)展應(yīng)收賬款的催收和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，在一定程度上轉(zhuǎn)嫁了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低了管理本錢(qián)。 2.投保信譽(yù)保險(xiǎn)，分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)置保險(xiǎn)可以降低或消除損失發(fā)生后企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的不確定性。信譽(yù)保險(xiǎn)是企業(yè)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)產(chǎn)品，即當(dāng)投保企業(yè)的應(yīng)收賬款遭到延付的情況下，保險(xiǎn)公

9、司按照約定的賠付比例賠付給投保企業(yè)。信譽(yù)保險(xiǎn)為企業(yè)分散應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了更多的選擇，為企業(yè)提供了實(shí)實(shí)在在的保護(hù)。三加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，從制度上保障應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防控1.標(biāo)準(zhǔn)合同簽訂流程。合同簽訂前嚴(yán)格審查客戶信譽(yù)等級(jí)、授信額度、信譽(yù)交易記錄等。合同條款經(jīng)法務(wù)部門(mén)或律師審核，完善訂單、發(fā)票、貨物、資金等交接簽收手續(xù)并妥善保管，防止因合同糾紛導(dǎo)致的應(yīng)收賬款無(wú)法收回。2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)展追蹤分析，完善應(yīng)收賬款全流程監(jiān)控制度。a.監(jiān)視客戶還款期限、還款方式等與合同是否一致，監(jiān)視有無(wú)超期、超信譽(yù)額度、還款不及時(shí)甚至惡意拖欠等情況。b.定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，與客戶核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)，并獲得

10、對(duì)方加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章的書(shū)面回函。c.及時(shí)跟蹤理解客戶及第三方擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、抵押資產(chǎn)狀況。d.建立科學(xué)合理的催收流程以及逾期應(yīng)收賬款處理機(jī)制。根據(jù)逾期時(shí)間和逾期金額將應(yīng)收賬款分為不同等級(jí)的預(yù)警矩陣，結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況及信譽(yù)評(píng)估分別采用業(yè)務(wù)部門(mén)催收、委托律師發(fā)送律師函、訴訟等方式進(jìn)展處理。3.企業(yè)內(nèi)部應(yīng)實(shí)行應(yīng)收賬款“誰(shuí)欠誰(shuí)負(fù)責(zé)的管理原那么，因崗位變動(dòng)等原因涉及交接的，應(yīng)在確認(rèn)原合同能如期履行情況下方可交接。4.將合同履行、應(yīng)收賬款的回收以及因拖欠或違約給企業(yè)造成的損失與業(yè)績(jī)考核掛鉤，真正做到責(zé)任到人，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感。5.利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)資金流與物流信息的嚴(yán)密集成，并配合信譽(yù)管理體系的完善，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。四、結(jié)論完善的信譽(yù)管理流程控制、積極而有效的應(yīng)收賬款管理將有利于企業(yè)防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，多渠道的運(yùn)用金融效勞產(chǎn)品為企業(yè)分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供更多保障?，F(xiàn)