淺析現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制制度的完善3700字

1、淺析現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制制度的完善3700字 摘要：近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)全球化進(jìn)程不斷加快，為推動(dòng)企業(yè)持續(xù)安康開(kāi)展，我國(guó)制定了在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度，以幫助企業(yè)進(jìn)步自身管理才能。但在實(shí)際運(yùn)行情況中存在著各種各樣的問(wèn)題。本文在介紹了現(xiàn)代企業(yè)制度、內(nèi)部控制制度以及目前內(nèi)部控制制度所存在的問(wèn)題之后，提出了完善我國(guó)內(nèi)部控制制度的一些方法和措施。關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度；內(nèi)部控制制度；會(huì)計(jì)系統(tǒng)；完善 隨著我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的逐漸完善，現(xiàn)代企業(yè)制度也在我國(guó)逐步確立，企業(yè)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)展加強(qiáng)管理，落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理是主要途徑，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是一種有效措施，所以我國(guó)企業(yè)必須不斷完善企業(yè)內(nèi)部

2、控制制度。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)展現(xiàn)代化管理的必要前提，但是，目前我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制存在著各種各樣的問(wèn)題，使企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，本文就其中的問(wèn)題進(jìn)展討論，以便找出完善現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法和措施。一、現(xiàn)代企業(yè)制度概述 現(xiàn)代企業(yè)制度是以完善的企業(yè)法人制度為根底，以有限責(zé)任制度為保證，以公司企業(yè)為主要形式的新型企業(yè)制度，它具有產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的根本特征。主要內(nèi)容包括企業(yè)資產(chǎn)所有者和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間的委托代理關(guān)系、有限財(cái)產(chǎn)權(quán)制度、法人財(cái)產(chǎn)制度和法人治理構(gòu)造。一現(xiàn)代企業(yè)制度的特征1.產(chǎn)權(quán)明晰所謂產(chǎn)權(quán)明晰是指要明確的指導(dǎo)企業(yè)的資產(chǎn)的分布與構(gòu)造，以及各局部的價(jià)

3、值，首先要搞清楚的是哪些資產(chǎn)是自己的，哪些不是。比方說(shuō)企業(yè)的廠房、機(jī)器設(shè)備等。其次要搞清楚每一局部的價(jià)值及企業(yè)可以有的處置權(quán)限，比假設(shè)說(shuō)你的場(chǎng)地，股票是否自己可以買賣。再次，企業(yè)的債務(wù)也是企業(yè)資產(chǎn)的一局部，雖然是負(fù)資產(chǎn)，這個(gè)要從企業(yè)的總資產(chǎn)中減去，以得到企業(yè)的凈資產(chǎn)。2.權(quán)責(zé)清楚所謂權(quán)責(zé)清楚就是合理劃分企業(yè)的所有者、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者三者之間的關(guān)系，以及每一個(gè)參與者的地位和作用。3.政企分開(kāi)政企分開(kāi)是指國(guó)有企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的別離，讓政府負(fù)責(zé)企業(yè)的行政管理職能，企業(yè)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)職能。以防止政府濫用權(quán)利。4.管理科學(xué)管理科學(xué)是企業(yè)內(nèi)部組織設(shè)置合理，對(duì)企業(yè)的人事管理、財(cái)務(wù)管理、消費(fèi)管理、銷售管理等的各個(gè)管

4、理層面的管理都比擬科學(xué)。可以對(duì)企業(yè)員工進(jìn)展約束，鼓勵(lì)。二現(xiàn)代企業(yè)制度的主要內(nèi)容 從以上特征可以看出現(xiàn)代企業(yè)制度應(yīng)包括以下主要內(nèi)容，企業(yè)明確自己的物資邊界，明晰的公司內(nèi)部治理構(gòu)造，企業(yè)內(nèi)部人員公平合理的獲取公司收益，同時(shí)企業(yè)的內(nèi)部組織及個(gè)人之間要形成有效地鼓勵(lì)和約束機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)要嚴(yán)格控制。 二、內(nèi)部控制制度概述 企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了自身財(cái)產(chǎn)平安，通過(guò)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)過(guò)程和合理的組織設(shè)置約束機(jī)制的一種規(guī)章制度。這個(gè)規(guī)整制度的實(shí)行可以有效地保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)控制的目的的實(shí)現(xiàn)。1.有助于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)展內(nèi)部控制制度就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的目的而制定的，所以說(shuō)要將其浸透于企業(yè)活

5、動(dòng)的各個(gè)方面。2.保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的平安保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)平安就是指對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)有一個(gè)明晰明了的認(rèn)識(shí)，并能防止企業(yè)資產(chǎn)的喪失。其中包括實(shí)體資產(chǎn)，現(xiàn)金，銀行存款，以及其他一些金融資產(chǎn)。3.保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完好、合法管理者需通過(guò)財(cái)務(wù)信息來(lái)監(jiān)視和管理企業(yè)，假如信息不正確，不合法，將會(huì)對(duì)企業(yè)造成災(zāi)難性的影響。因此企業(yè)要防止出現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠合法。二內(nèi)部控制的主要影響因素企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)造有以下三局部組成：控制環(huán)境；控制程序；會(huì)計(jì)系統(tǒng)?？刂骗h(huán)境主要是指管理者的思想作風(fēng)；企業(yè)的組織構(gòu)造；采取的監(jiān)管監(jiān)控方法；人力資源的安排等?？刂瞥绦蛑饕侵父黜?xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要得到批準(zhǔn)；員工的職責(zé)分工；員工

6、賬單和憑證的正確使用，會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保護(hù)措施，流程控制，復(fù)核等。三、現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題一企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度建立和完善不重視建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度，有利于企業(yè)會(huì)計(jì)工作的正確、有效、合法，也有利于企業(yè)的內(nèi)部控制，進(jìn)步企業(yè)運(yùn)行效率。但由于受本錢效益分析，內(nèi)部因素環(huán)境的變化，以及其執(zhí)行力度較難到達(dá)的影響，企業(yè)指導(dǎo)者很難給予充分的重視，所以企業(yè)內(nèi)部控制制度很難得到完善。二內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題審計(jì)人員多以監(jiān)視者自居，對(duì)企業(yè)中的各種事情指手畫腳，甚至通過(guò)審計(jì)工作對(duì)同事進(jìn)展打擊報(bào)復(fù)，完全不能搞清自己的位置和職責(zé)，只知所謂的監(jiān)視，卻不知他的效勞功能。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以防止內(nèi)部舞弊和排查審計(jì)

7、不清為工作目的，協(xié)助企業(yè)指導(dǎo)解決各種經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，而不是僅僅為了應(yīng)付檢查，否那么審計(jì)部門就形同虛設(shè)。三內(nèi)部構(gòu)造不合理，職責(zé)不清企業(yè)內(nèi)部組織不能有效的履行自己的責(zé)任，成為擺設(shè)，或者各組織機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)不明確，導(dǎo)致一些問(wèn)題成為無(wú)人管的問(wèn)題，或者成為爭(zhēng)著管的問(wèn)題，總之，這些問(wèn)題誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都可以不管，管理好了互相爭(zhēng)獎(jiǎng)賞，管理壞了，互相推卸責(zé)任，踢皮球。造成一些無(wú)意義的互相內(nèi)耗，進(jìn)步了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)本錢，給企業(yè)造成了一定的損失。另外，由于各部門之間使用的信息平臺(tái)不一樣，導(dǎo)致一些信息無(wú)法正確明晰的傳達(dá)，缺乏有效地溝通，導(dǎo)致內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部實(shí)際之間脫節(jié)。內(nèi)部控制變得沒(méi)有力度。四缺少對(duì)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法由于一

8、些企業(yè)的管理者的素質(zhì)不高，企業(yè)內(nèi)部的決策帶有很大的主觀性和隨意性，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的所有者又不具備經(jīng)營(yíng)好企業(yè)的方法與手段，所以必須找到有經(jīng)營(yíng)才能的人來(lái)做企業(yè)經(jīng)營(yíng)。解決這種情況，政企分開(kāi)就顯得尤為必要了。五缺少內(nèi)部獎(jiǎng)懲和鼓勵(lì)機(jī)制企業(yè)中的人是企業(yè)的第一資源，是價(jià)值的來(lái)源，必須加強(qiáng)人的管理。企業(yè)的指導(dǎo)大局部是直接從企業(yè)基層技術(shù)人員中選拔出來(lái)的，缺乏一定的管理經(jīng)歷，素質(zhì)也普遍不高。又由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部一般采用任命制，導(dǎo)致企業(yè)一片死氣沉沉。不能有效地有效地挖掘其員工的潛力。 四、完善內(nèi)部控制制度的方法措施(一)指導(dǎo)重視，改變思想作風(fēng)任何事情沒(méi)有指導(dǎo)的重視都很難辦成，內(nèi)部控制制度的完善也一樣，

9、設(shè)計(jì)一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需要調(diào)動(dòng)很多資源，一般員工即使能做好了內(nèi)部控制的規(guī)章制度，不執(zhí)行也不是等于沒(méi)有嗎，財(cái)政部?jī)?nèi)控專家朱海林就曾說(shuō)過(guò)，內(nèi)控的 責(zé)任主體就是董事會(huì)。所以只有指導(dǎo)帶頭改變我們的思想作風(fēng)，集體重視內(nèi)部控制，內(nèi)部控制制度就有了思想保障。二企業(yè)人力資源的招聘培訓(xùn)任用管理關(guān)任何好的規(guī)章制度都是有人去執(zhí)行，假設(shè)沒(méi)有合格合理的人，規(guī)章制度也不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。所以應(yīng)加大對(duì)企業(yè)員工的培訓(xùn)力度，同時(shí)也要改變用人政策，確保能留得住優(yōu)秀人才，自然這也少不了對(duì)企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)展改革。堅(jiān)持以人為本的用人方針。三合理設(shè)置公司的機(jī)構(gòu)組織規(guī)章制度企業(yè)內(nèi)部合理的組織構(gòu)造是企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的根底，內(nèi)部控

10、制制度必須建立在一個(gè)完善的組織機(jī)構(gòu)之上，才能很好的運(yùn)行，否那么，只能是空中樓閣。AA阿倫斯曾說(shuō)：“所必不可少的公正和無(wú)偏見(jiàn)的判斷這一點(diǎn)是通過(guò)在組織內(nèi)的地位和客觀性而到達(dá)的機(jī)構(gòu)組織的合理設(shè)置必須保證組織的權(quán)責(zé)清楚，實(shí)現(xiàn)管錢、管物、管賬人員的互相制約。其次要保證一些對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理可以作弊的部門互相牽制。同時(shí)內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的而設(shè)置的，所以必須貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，貫穿于企業(yè)的各個(gè)子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全員參與，甚至包括企業(yè)上下游的客戶。四企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視和審查力度企業(yè)的內(nèi)部控制一般分為管理控制和會(huì)計(jì)控制，二者不是彼此排擠的關(guān)系，有時(shí)可以同時(shí)施行，其中會(huì)計(jì)控制主要是跟蹤企業(yè)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)

11、過(guò)程進(jìn)展控制?？刂评碚搫?chuàng)始人維納在他的?控制論?中指出，控制論一詞愿意為掌舵術(shù)，包含了調(diào)節(jié)、操縱、管理、指揮、監(jiān)視等多方面的涵義?？刂?，乃駕馭、支配之意。也就是說(shuō)，控制是使人類的一切活動(dòng)處于掌握、支配之中，不超出一定的范圍和界限。要想通過(guò)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)到達(dá)對(duì)企業(yè)的監(jiān)視審查必需要做好以下兩個(gè)方面：第一，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)組織的控制實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的正確、有效、平安，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)憑證的符合規(guī)定，完好正確。第二，通過(guò)會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展控制。只有二者同時(shí)到達(dá)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。同時(shí)也要讓國(guó)家的監(jiān)視審計(jì)機(jī)關(guān)參與到企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)來(lái)，防治管理人員集體舞弊。完畢語(yǔ)： 由于企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)理論當(dāng)中存在著各種各樣的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)自身效率不高，面臨風(fēng)險(xiǎn)性大等狀況。但只要我們足夠重視，并結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)步自身管理程度，必定可以進(jìn)步自身管理程度和效率，進(jìn)步企業(yè)的