項目管理(精品)項目成本預(yù)算ppt課件

1、第四章 工程本錢預(yù)算本章構(gòu)造軟件開發(fā)工程預(yù)算編制中的問題 工程本錢預(yù)算概述1.工程本錢預(yù)算的根據(jù)和方法2.工程本錢預(yù)算的編3.工程工程本錢方案編制中的問題4.5.4.1工程本錢預(yù)算概述4.1.1 工程本錢預(yù)算的特性4.1.2 工程本錢預(yù)算編制的原那么4.1.3本錢預(yù)算與本錢估算的區(qū)別工程本錢預(yù)算的特性與編制原那么工程本錢預(yù)算的特性工程預(yù)算是一種分配資源的方案工程本錢預(yù)算是一種工程本錢控制機制工程本錢預(yù)算編制的原那么工程本錢預(yù)算要與工程目的相聯(lián)絡(luò)工程本錢預(yù)算要以工程需求為根底工程本錢預(yù)算要真實可行工程本錢預(yù)算應(yīng)堅持一定彈性本錢預(yù)算與本錢估算的區(qū)別本錢預(yù)算與本錢估算的區(qū)別本錢估算的目的是估計工程的

2、總本錢和誤差范圍，而本錢預(yù)算是將工程的總本錢分配到各任務(wù)項上本錢估算的輸出結(jié)果是本錢預(yù)算的根底與根據(jù)，本錢預(yù)算那么是將已同意的估算進展分攤雖然本錢估算與本錢預(yù)算的目的和義務(wù)不同，但兩者都以任務(wù)分解構(gòu)造為根據(jù)，所運用的工具與方法一樣，兩者均是工程本錢管理中不可或缺的組成部分。本章構(gòu)造軟件開發(fā)工程預(yù)算編制中的問題 工程本錢預(yù)算概述1.工程本錢預(yù)算的根據(jù)和方法2.工程本錢預(yù)算的編3.工程工程本錢方案編制中的問題4.5.4.2 工程本錢預(yù)算的根據(jù)和方法4.2.1工程本錢預(yù)算的根據(jù)4.2.2 工程成.本預(yù)算的方法工程本錢預(yù)算的根據(jù)與方法工程本錢預(yù)算的根據(jù)工程本錢估算文件工程的任務(wù)構(gòu)造分解工程的進度方案工

3、程本錢預(yù)算的方法自上而下的工程預(yù)算根據(jù)上層、中層工程管理人員的管理閱歷和判別自下而上的預(yù)算方法管理人員對一切任務(wù)的時間和需求進展仔細的調(diào)查，以盡能夠準確地加以確定本章構(gòu)造軟件開發(fā)工程預(yù)算編制中的問題 工程本錢預(yù)算概述1.工程本錢預(yù)算的根據(jù)和方法2.工程本錢預(yù)算的編3.工程工程本錢方案編制中的問題4.5.4.3 工程本錢預(yù)算的編制4.3.1本錢預(yù)算總額確實定4.3.2工程本錢的分解4.3.3 工程本錢預(yù)算的調(diào)整4.3.4本錢預(yù)算結(jié)果4.3.5本錢預(yù)算的案例4.3.1本錢預(yù)算總額確實定同意的工程本錢總估算成為工程本錢預(yù)算總額。在確定本錢預(yù)算總額時可以將目的本錢管理與工程本錢過程控制管理相結(jié)合，即在

4、工程本錢管理中采用目的本錢管理的方法設(shè)置目的本錢，并以此作為本錢預(yù)算。目的本錢確實定方法可以分為四種，分別為目的利潤法、技術(shù)提高法、實踐計算法和歷史資料法。目的利潤法目的利潤法是根據(jù)工程產(chǎn)品的銷售價錢扣減目的利潤后得到目的本錢的方法。目的利潤法確定目的本錢的實施步驟為采用正確報價戰(zhàn)略和方法，以最理想的合同價錢中標。 總目的本錢的設(shè)立如某公司建造某工程合同價為960萬元，方案利潤和稅金以及企業(yè)管理獨立費為80萬元，那么工程的目的本錢為880萬元960萬元-80萬元技術(shù)提高法技術(shù)提高法又可以稱為技術(shù)節(jié)約措施法，是指以某工程方案采取的技術(shù)組織措施和節(jié)約措施所能獲得的經(jīng)濟效果為工程本錢降低額，求工程的

5、目的本錢的方法。工程目的本錢=工程本錢估算值一技術(shù)節(jié)約措施方案節(jié)約額(降低本錢額)例如，某公司為某工程的消費編制本錢方案。按照施工方案的工程實踐量，套以施工工料耗費定額，所計算消耗費用為820萬元，技術(shù)節(jié)約措施方案節(jié)約額為19萬元。那么工程的目的本錢為801萬元820萬元一19萬元。按實計算法按實計算法就是以工程的實踐資源耗費分析測算為根底，根據(jù)所需資源的實踐價錢，詳細計算各項活動或各項本錢組成的目的本錢。人工費的目的本錢=各類人員方案用工量實踐程度的工資率資料費的目的本錢=各類資料的方案用量實踐價錢機械運用的方案本錢=各類機械的方案臺班數(shù)規(guī)定的臺班單價，或，機械運用的方案本錢=各類機械方案運

6、用臺班數(shù)機械租賃費)+機械用電電費其他直接費的方案本錢間接費用的方案本錢歷史資料法歷史資料法也可以稱為定率估算法，是當工程過于龐大或復(fù)雜，一個總工程包括幾個子項時，采用的方法。即先將工程工程分為假設(shè)干個子工程，然后參照同類工程的歷史數(shù)據(jù)，采用算術(shù)平均數(shù)法計算子工程標本錢降低率，然后算出子項本錢降低額，匯總后得出整個工程本錢降低額、本錢降低率。子工程標本錢降低率確定時，可采用加權(quán)平均法或三點估算法?！纠?-1】 津騰公司為某項工程供水設(shè)備安裝子項，歷史資料如表4-1 歷史資料法加權(quán)平均法年度建筑面積（平方米）（b）供水子項降低率%(a)權(quán)數(shù)（f）降低率總面積（a b）加權(quán)降低率總面積（a b f

7、）加權(quán)建筑面積（平方米） b f降低率分類1998199920002001200220035000040000100003300090000220007.335.425.038.069.404.050.40.50.60.70.60.736650021680050300265980846000891001466001084003101801861865096006237020000200006000231005400015400AAABBA合計245000-18346801041336138500將上述數(shù)據(jù)整理后，可按建筑面積加權(quán)平均，計算該子項本錢降低率。 目的降低率=為了表達對近期參考值的注

8、重程度更大一些，還可以計入年份權(quán)數(shù)。如上例將1997-2002年資料的權(quán)數(shù)f定為0.4、0.5、0.6、0.7，然后加權(quán)平均。目的降低率=指在上列計算根底上，進一步思索了估算的可靠性，突出平均值的作用。作法是:a.求出總體平均值X(降低率)。由上文得知計算結(jié)果X=7.4885%b.求出落后面(低于平均值)的平均值A(chǔ)。本例中有四個工程屬于落后面，其平均值歷史資料法三點估算法年度建筑面積（平方米）（b）供水子項降低率%(a)降低率總面積（a b）降低率分類1998199920002003500004000010000220007.335.425.034.0536650021680050300891

9、00AAAA合計122000-722700A= c.求出先進面(高于平均值)的平均值B。本例中有二個工程屬于先進面，其平均值歷史資料法三點估算法A= 年度建筑面積（平方米）（b）供水子項降低率%(a)降低率總面積（a b）降低率分類2001200233000900008.069.40265980846000BB合計123000-111980B=B= d.運用公式計算可以看出，三點估算法把總體平均值的權(quán)數(shù)擴展了4倍，使定率的把握性更大。為排除異常景象，測算時還可用去掉最高率和最低率的方法。采用定率估算法的前提，是必需事先掌握有較充分的同類工程的本錢數(shù)據(jù)歷史資料法三點估算法A= B=子工程標降低率

10、 c.求出先進面(高于平均值)的平均值B。本例中有二個工程屬于先進面，其平均值歷史資料法三點估算法A= 年度建筑面積（平方米）（b）供水子項降低率%(a)降低率總面積（a b）降低率分類2001200233000900008.069.40265980846000BB合計123000-111980B=B=降低工程本錢的能夠途徑加強工程管理提高組織程度加強技術(shù)管理提高工程質(zhì)量加強勞開工資管理提高勞動消費率加強機械設(shè)備管理提高機械運用率加強資料管理節(jié)約資料費用加強費用管理節(jié)約管理費用4.3.2工程本錢的分解工程本錢預(yù)算總額確定后，可以在WBS的根底上，自下而上或自上而下分解工程本錢。根據(jù)管理的需求，

11、可以按不同的規(guī)范進展本錢分解，通?？梢园幢惧X構(gòu)成要素、工程構(gòu)成的層次、工程進度方案或上述規(guī)范的組合進展分解。根本分解方法是自上而下、由粗到細，將工程本錢依次分解、歸類，構(gòu)成相互聯(lián)絡(luò)的分解構(gòu)造。按工程本錢要素分解本錢目的按本錢要素分解工程本錢即將總本錢分解為直接費、間接費直至人工費、資料費、機械費、管理費等項內(nèi)容直接費工程工程總本錢機械運用費資料費人工費措施費直接工程費間接費規(guī)費企業(yè)管理費按工程組成分解本錢目的按工程組成分解本錢即將總本錢分解到工程的各個組成部分如子項、義務(wù)或任務(wù)單元上單項工程1本錢工程工程總本錢單位工程21本錢單項工程2本錢單項工程3本錢單位工程21本錢按工程進度方案分解根據(jù)工

12、程進度方案要求，將工程本錢按時間分解到各年、月、季度、旬或周，以便將資金的運用和資金的籌集配合起來，同時盡能夠減少資金占用和利息支出按工程進度方案分解的例子可參考本章的圖4-3、4-4綜合分解以上三種編制本錢預(yù)算的方法并不是相互獨立的。在實際中，往往是將這幾種方法結(jié)合起來運用，從而到達揚長避短的效果。這種分解方法有助于檢查各單項工程和單位工程費用構(gòu)成能否完好，有無反復(fù)計算或缺項；同時還有助于檢查各項詳細的本錢支出的對象能否明確或落實，并且可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無錯誤?；蛘哌€可將按子工程分解工程總本錢目的與按時間分解工程總本錢目的結(jié)合起來，普通是縱向按子工程分解，橫向按時間分解。4.3.3

13、 工程本錢預(yù)算的調(diào)整我們進展工程本錢的預(yù)算，無論是采用哪一種預(yù)算方法，當我們得出一系列預(yù)算數(shù)字時，下一步任務(wù)就是要對已預(yù)算出的結(jié)果進展調(diào)整。并且這種調(diào)整往往需求反復(fù)數(shù)次。以使本錢預(yù)算即先進又合理。工程本錢預(yù)算的調(diào)整分為初步伐整、綜合調(diào)整和提案調(diào)整。工程本錢預(yù)算的調(diào)整初步伐整 初步伐整是借助任務(wù)義務(wù)一覽表、任務(wù)分析構(gòu)造、工程進度方案、本錢估算在內(nèi)的預(yù)算根據(jù)，在工程本錢預(yù)算后對某些任務(wù)義務(wù)的脫漏和缺乏，某些任務(wù)活動等出現(xiàn)的偏向進展調(diào)整。綜合調(diào)整 進展綜合調(diào)整是由于工程總是處在變化當中。提案調(diào)整 提案調(diào)整是當財務(wù)、技術(shù)人員編制的工程預(yù)算曾經(jīng)接近尾聲，并以為合理可行時，就可以把它寫進工程預(yù)算，提交審議

14、。工程預(yù)算調(diào)整表項目名稱日期制表任務(wù)負責人或供應(yīng)商時間預(yù)算成本數(shù)額實際數(shù)開始結(jié)束設(shè)備原材料人工小計預(yù)算項目1.2.3.總和初步調(diào)整1.2.3.三、綜合調(diào)整調(diào)整一定的百分數(shù)備 注4.3.4本錢預(yù)算結(jié)果工程預(yù)算單上需求包括以下內(nèi)容：勞動力分包商和顧問。公用設(shè)備和工具原資料以上僅是預(yù)算單中所包括的部分內(nèi)容。實踐中還需求思索更多的要素。為了防止脫漏，可以編制工程預(yù)算表工程預(yù)算表項目名稱： 日期：自 至 制表人：項目時間數(shù)量（單位）預(yù)算成本開始結(jié)束人員a.項目團隊成員b.承包商c.咨詢商或顧問 2.原材料a.b.c. 3.租用器具a.b.c. 本錢基準方案經(jīng)過對工程本錢目的按時間進展分解，在網(wǎng)絡(luò)方案根底

15、上，可獲得工程進度方案的橫道圖。并在此根底上編制本錢基準方案。在總體控制時標網(wǎng)絡(luò)圖上表示利用時間一本錢曲線S形曲線表示時間本錢累計曲線的繪制步驟如下：1確定工程進度方案，編制進度方案的橫道圖2根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間的本錢，在時標網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制本錢預(yù)算，如圖4-3 所示。時間本錢累計曲線圖4-3 時標網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的本錢預(yù)算費用萬元時間本錢累計曲線3計算規(guī)定時間t方案累計完成的本錢4按各規(guī)定時間的 Qt值，繪制S形曲線時間月時間本錢累計曲線每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的進度方案。但工程的S形曲線只會落在由全部活動都按最早開場時間開場和全部活動

16、都按最遲必需開場時間開場的曲線所組成的“香蕉圖內(nèi)。普通而言，假設(shè)一切活動都按最遲開場時間開場，對節(jié)約業(yè)主的貸款利息是有利的，但同時也降低了工程按期完工的保證率，因此應(yīng)根據(jù)得出的S形曲線合理安排本錢方案。4.3.5 本錢預(yù)算的案例【例4-2】方興公司消費并安裝一臺大型機床，此項工程工程工程本錢預(yù)算包括兩個步驟。首先，將工程工程本錢估計分攤到工程任務(wù)分析構(gòu)造中的各個階段。第二，進展每個階段本錢預(yù)算的分配任務(wù)。1.分攤總預(yù)算本錢2.制定累計預(yù)算本錢分攤總預(yù)算本錢工程1200000元不測開支預(yù)備金40000元設(shè)計260000元 安裝與調(diào)試190000元資料350000元人工120000元設(shè)備28000

17、0元安裝90000元調(diào)試100000元資料A230000元資料B120000元制造750000元總預(yù)算本錢分解圖制定累計預(yù)算本錢總預(yù)算成本周123456789101112設(shè)計265588建造759915151413安裝與調(diào)試19109合計12055889915151413109累計51018263544597488101111120機床工程每期預(yù)算本錢表本錢預(yù)算的案例對工程或階段來說，僅僅將耗費的實踐本錢與總預(yù)算本錢進展比較容易引起誤解，由于只需實踐本錢低于總預(yù)算本錢，本錢績效看起來總是好的在大型機床的例子中，我們會以為只需實踐總本錢低于1200000元，工程本錢就得到了控制。但當某一天實踐總

18、本錢超越了總預(yù)算本錢1200000元，而工程還沒有完成，那該怎樣辦呢？本章構(gòu)造軟件開發(fā)工程預(yù)算編制中的問題 工程本錢預(yù)算概述1.工程本錢預(yù)算的根據(jù)和方法2.工程本錢預(yù)算的編3.工程工程本錢方案編制中的問題4.5.4.4 工程工程本錢方案編制中的問題4.4.1影響工程本錢方案的要素4.4.2工程本錢方案的編制程序4.4.3 常用的工程工程本錢方案表4.4.1影響工程本錢方案的要素由于技術(shù)上、工藝上的變卦，呵斥實施方案的變化。交通、能源、環(huán)保方面的要求帶來的變化。原資料價錢變化、通貨膨脹帶來的連鎖反響工資及福利方面的變化。氣候帶來的自然災(zāi)禍。能夠發(fā)生的工程索賠、反索賠事件。國際國內(nèi)能夠發(fā)生的戰(zhàn)爭、

19、騷亂事件。 國際結(jié)算中的匯率風險等等。4.4.2工程本錢方案的編制程序搜集和整理資料國家和上級部門有關(guān)編制本錢方案的規(guī)定;工程經(jīng)理部與企業(yè)簽署的承包合同及企業(yè)下達的本錢降低額、降低率和其他有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟目的;有關(guān)本錢預(yù)測、決策的資料;工程的施工圖方案、施工方案;施工組織設(shè)計;工程運用的機械設(shè)備消費才干及其利用情況;工程的資料耗費、物資供應(yīng)、勞開工資及勞動效率等方案資料;方案期內(nèi)的物資耗費定額、勞開工時定額、費用定額等資料;以往同類工程本錢方案的實踐執(zhí)行情況及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟目的完成情況的分析資料;同行業(yè)同類工程的本錢、定額、技術(shù)經(jīng)濟目的資料及增產(chǎn)節(jié)約的閱歷和有效措施;本企業(yè)的歷史先進程度和當時的先進

20、閱歷及采取的措施;國外同類工程的先進本錢程度情況等資料。工程本錢方案的編制程序估算方案本錢、確定目的本錢根據(jù)已有的招標、預(yù)算資料，確定中標合同價與施工圖方案的總價錢差，或確定施工圖預(yù)算與施工預(yù)算的總價錢差。根據(jù)技術(shù)組織措施預(yù)算確定技術(shù)組織措施帶來的工程節(jié)約數(shù)。對施工方案未能包容的工程，包括施工有關(guān)工程和管理費用工程，參照定額加以估算。對實踐本錢能夠明顯超出或低于定額的主要子項，按實踐支出程度估算出其實踐與定額程度之差。充分思索不可預(yù)見要素、工期制約要素以及風險要素、市場價錢動搖要素、加以試算調(diào)整，得出綜合影響系數(shù)。 綜合計算整個工程的目的本錢的降低額及降低率。編制本錢方案草案綜合平衡及編制正式

21、的本錢方案本錢方案的編制過程圖同類工程本錢方案及執(zhí)行情況工程承包合同降低本錢義務(wù)工程估算預(yù)測、分析、確定目的本錢計算目的本錢降低額和目的本錢降低率計算采用措施后的效果反響修訂本錢方案草案成 本 計 劃4.4.3 常用的工程工程本錢方案表在編制了本錢方案以后還需求經(jīng)過各種本錢方案表的方式將本錢降低義務(wù)落實到整個工程的實施全過程，并且在工程實施過程中實現(xiàn)對本錢的控制。本錢方案表通常由本錢方案義務(wù)表、技術(shù)組織措施表和降低本錢方案表三個表組成，間接本錢方案可用工程管理費方案表來控制1.工程本錢方案義務(wù)表項目估算成本計劃成本計劃成本降低額計劃成本降低率1.直接費用人工費材料費機械使用費其他直接費2.間接

22、費用:施工管理費合 計工程稱號： 工程經(jīng)理： 日期： 單位：工程本錢方案義務(wù)表是反映工程工程估算本錢、方案本錢、本錢降低額、本錢降低率的文件。本錢降低額能否可以實現(xiàn)主要取決于企業(yè)采取的技術(shù)組織措施。因此，方案本錢降低額這一欄要根據(jù)技術(shù)組織措施表和降低本錢方案表來填寫。2.技術(shù)組織措施表措施項目措施內(nèi)容涉及對象降低成本來源成本降低額實物名稱單價數(shù)量預(yù)算收入計劃開支合計人工費材料費機械費其他直接費工程稱號： 日期：工程經(jīng)理： 單位：技術(shù)組織措施表是預(yù)測工程方案期內(nèi)工程本錢各項直接費用方案降低額的根據(jù)。是各項節(jié)約措施的提出、各項措施的經(jīng)濟效益確實定的文件。是由工程經(jīng)理部有關(guān)人員分別就應(yīng)采取的技術(shù)組織

23、措施來預(yù)測工程的經(jīng)濟效益，最終匯總編制而成的。3.降低本錢方案表降低本錢方案表是根據(jù)企業(yè)下達給該工程的降低本錢義務(wù)和該工程經(jīng)理部本人確定的降低本錢目的，而制定出工程本錢降低方案。此表是編制本錢方案義務(wù)表的重要根據(jù)。必需由工程經(jīng)理部有關(guān)業(yè)務(wù)和技術(shù)人員編制。它的根據(jù)是工程總包和分包的分工，工程中的各有關(guān)部門提供降低本錢資料及技術(shù)組織措施方案。在編制降低本錢方案表時還應(yīng)參照企業(yè)內(nèi)外以往同類工程本錢方案的實踐執(zhí)行情況。分項工程名稱成本降低額總計直接成本間接成本人工費材料費機械費其他直接費工程稱號： 日期：工程經(jīng)理： 單位： 4.現(xiàn)場管理費方案表現(xiàn)場管理費方案表是構(gòu)成現(xiàn)場管理的各個構(gòu)成工程發(fā)生額的總和，由管理費用會計科目中的細項組成。反映現(xiàn)場管理中預(yù)算收入、方案情況、降低數(shù)額的估計資料。項目計劃收入計劃數(shù)降低數(shù)1、工作人員工資2、生產(chǎn)工人輔助工資3、工資附加費4、辦公費5、差旅交通費6、固定資產(chǎn)使用費7、工具用具使用費8、勞動保護費9、檢驗試驗費10、工程保養(yǎng)費11、財產(chǎn)保險費12、取暖、水電費13、排污費14、其他15、合計本章構(gòu)造