第2章財政的概念與財政職能-PPT課件

1、財政的概念及財政職能1 概 要 財政的概念及內涵 公共財政的概念及特點 財政的三大職能2 “政府缺錢關門”與“紅綠燈欠費斷電” 【報刊文摘】2019年7月5日 近日，最引人眼球的新聞要算“美國新澤西州政府關門”。根據(jù)新澤西州憲法，州議會必須在7月1日前通過一項平衡預算方案，否則州政府將無權使用任何財政開支。然而，議會議員并未就預算案達成一致，無奈之下，州長科爾津下達了“關門令”，州內所有非特殊領域的政府部門將停止運行：約四萬五千名政府雇員將處于待業(yè)狀態(tài)。但包括警察、監(jiān)獄、精神病所和兒童福利機構在內的關鍵部門仍照常運行。 3 無獨有偶，當天陜西渭南也曝出一件類似的事：紅綠燈被斷電了，不過斷電不是

2、因為政府缺錢，而是因為紅綠燈電費無人繳納，累計欠75萬元，交警部門稱只負責運行管理，花費應由城建部門承擔，19年的馬拉松推諉中無部門愿付電費，供電部門只好斷電，城市交通陷入無序。4一、財政的概念及其內涵（一）財政的概念 財政是為了實現(xiàn)國家的職能，滿足社會的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預算收支，對一部分社會產品進行集中性分配的形式。 5（二）財政的內涵1財政是一個分配范疇 財政作為一種社會現(xiàn)象，它是經濟生活的組成部分。社會再生產包括生產、交換、分配、消費四個環(huán)節(jié)。財政屬于分配環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)包括初次分配、再分配。財政是分配環(huán)節(jié)內的一種形式，特別是在再分配過程中，它是一種主要的分配形式。

3、6 2財政分配的主體是國家（政府） 財政分配是國家集中性的分配，當然國家是財政分配的主體，以其他社會組織或團體為主體的分配，都不屬于財政分配。這是財政分配區(qū)別于其他分配范疇的基本特征。73財政分配的客體是部分社會產品 社會產品的價值包括三個部分：C+V+M；M是國家財政分配的主要對象。 8 4財政分配的目的是國家或政府為了實現(xiàn)其職能 政府具有三大職能，而且三大職能之間具有密切的相關性。財政分配就是滿足國家實現(xiàn)其職能的物質需要。9 5財政分配的過程主要依靠政府預算收支來實現(xiàn) 政府預算是國家經過政治和法律程序確定的財政分配規(guī)則與標準，是財政進行集中性分配的重要標志。10二、公共財政的概念及特點 （

4、一）公共財政的概念 公共財政，是指在市場經濟條件下，國家或者政府為市場提供公共產品或服務的分配活動或分配關系，是滿足社會公共需要的政府收支模式或財政運行機制模式，是與市場經濟相適應的一種財政類型。1112二、社會公共需要社會公共需要的內容與層次 第一層次是國家保證執(zhí)行其職能的需要，包括國家執(zhí)行某些社會職能的需要。 第二層次是介乎社會需要和個人需要之間在性質上難以嚴格劃分的一些需要，其中一部分或大部分，也要由國家集中分配來給以滿足。 第三層次是大型公共設施，甚至包括基礎產業(yè)和自然壟斷產業(yè)。13（二）公共財政的特征 1公共性 公共性是公共財政最主要的特征。 2公益性（非盈利性） 公共財政收支安排是

5、以公共利益最大化，而不是經濟利益最大化。 3民主性和法治性 民主性和法治性是公共性的延伸。14 蔣洪 陽光財政不能再等300年 “按（目前）這個速度，我國財政透明度每百年可增加16分，300年之后才有望越過及格線，達到70分”。對于“麻辣委員”這個稱呼，蔣洪頗為不滿，“你看，有很多非常正常、非常基本的要求，你直說了就變成麻辣了，說明我們社會的口味已經很怪異，審美標準已經降低到把基本要求當作一種美德了?！?這位全國政協(xié)委員、上海財經大學公共政策研究中心主任，這3年來提出的基本要求就是財政信息公開，將陽光財政落到實處是他今年“兩會”的一個提案。 上海財大公共政策研究中心的調查表明，省級財政透明度一

6、年來沒有實質性的提高。31個省的平均得分2009年為21.71分（100分為滿分），而2019年則為21.87分，只增加了0.16分，從精確的角度來說，有一點進步，而大約地看則是原地踏步，徘徊不前。 蔣洪在微博中大聲疾呼：“再等300年？按這個速度，我國財政透明度每百年可增加16分，300年之后才有望越過及格線，達到70分?！?5 信息越分解，公布得就越少 2019年5月1日，政府信息公開條例正式實施，這成為上海財經大學公共政策研究中心調研中國省級財政透明度狀況的緣起。 2019年，課題組以2019年的省本級財政決算數(shù)據(jù)為調查對象，采用網(wǎng)上搜索、出版物查詢、信息申請等方法，對中國大陸地區(qū)31個

7、省、直轄市、自治區(qū)的省本級財政信息公開狀況進行了調查。 2009年，中國省級財政透明度排行榜及2009中國省級財政透明度報告首次推出，引起極大反響。今年是透明度報告的第二年，蔣洪和他的團隊發(fā)現(xiàn)了一些“有趣”的改變。 首先是排名靠前的省份得分有較大幅度下降，以去年高居第一的福建省為例，雖然今年依然排名第一，但得分由62分下降到50分。課題組認為，這表明在財政信息公開的進程中各省既不愿落后，也不愿冒尖，處在觀望、徘徊的被動狀態(tài)。 “他們會托人打聽，其他省份提供了哪些東西，彼此會互相溝通，你提供什么我提供什么，然后估量一下自己的成績?！笔Y洪說，“也有一些省份本來達成默契說好這個信息不給的，到了最后某

8、個省份突然又給了，最后關頭使自己的排名提升?！?和第一年相比，政府部門的態(tài)度變好了一些，但最多的回復是：“確實無法通過主動公開渠道獲取的政府信息，請依據(jù)一事一申請原則向本機關提出申請，由本機關按照條例有關規(guī)定，經必要程序后予以答復?！?6 何謂“一事”，有關部門沒有明確解釋，蔣洪評價它是一個“非常微妙的提法”。 他解釋說，透明度評估指標由113個問題構成，“一事一申請”意味著現(xiàn)在有的申請函至少要展開為113個申請函。但問題在于，信息由很多要素構成，因此每一項信息都可以再分解，“比如，我想了解你辦公經費的使用情況，你可以提供當年你們一共花了多少錢，但這筆錢可以分解成房租、電費、水費一事就變成了N

9、事，甚至可以無限分解下去，這給申請人方面帶來了成本的增加?！?而這還不是問題的關鍵。課題組新推出的2019中國省級行政支出透明度排行榜，嘗試更加具體的“追問”。他們向31個省市區(qū)的11個部門（政府、人大、政協(xié)、財政、國稅、地稅、教育、工商、環(huán)保、衛(wèi)生、交通）提出了政府信息公開申請，所申請的信息主要涉及兩類，一類是2019年的部門收入來源和用途的信息。如部門支出總額是多少，多少用于人員經費，人員經費中又有多少是用于工資發(fā)放、多少是用于津貼補貼；多少用于公用經費，公用經費中又有多少是用于差旅費或出國費，多少是用于招待費，等等。第二類是2019年部門的基本信息，如部門有多少人、行政各級別人數(shù)是多少、

10、部門占地面積和建筑面積是多少、有多少公車及價值是多少等等。 然而，不出意料地，信息越分解，公布得就越少，以“津貼補貼”與“出國費”明細支出為例，基本上沒有單位給予公開。17三、財政的職能 （一）資源配置 1、資源配置的含義 資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產結構、產業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，達到優(yōu)化資源結構的目標。 2、資源配置的效率準則 帕累托最優(yōu) 這個準則只是在理論上描繪了一個資源配置的理想境界，在現(xiàn)實世界是不可能實現(xiàn)的。 18 3、社會主義市場經濟的資源配置實現(xiàn)機制 社會主義市場經濟條件下資源配置的機制應該是市場和政府共同發(fā)揮作用的二元機制。其中，市場在其中發(fā)揮基礎性作用，政府

11、則在市場失靈領域發(fā)揮補充作用，二者共存互補，共同承擔起優(yōu)化資源配置的責任。194、財政資源配置職能的實現(xiàn)方式第一，合理確定財政收支占國內生產總值的比重，實現(xiàn)資源配置的總體效率。第二，優(yōu)化財政支出結構，提高資源配置的結構效率。第三，合理運用財政投資、稅收、補貼等多種財政手段，引導社會資源的合理配置。第四，提高財政配置本身的效率20（二）收入分配 1、收入分配的含義 收入分配的通常含義是指國民收入的分配，國民收入產出后在國家、企業(yè)和個之間進行分割，以及由此形成流量的收入分配格局和存量的財產分配格局。 21 2、收入分配的公平準則 收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層

12、次。 經濟公平是市場經濟的內在要求，強調的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。 社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內。22 3、收入分配職能的實現(xiàn)機制 國民收入分配的目標是經濟公平和社會公平的統(tǒng)一，這決定了社會主義市場經濟體制下的收入分配必須通過初始分配和再分配兩個過程，借助市場和政府兩種機制來完成。即對市場機制的失靈，政府機制發(fā)揮作用，政府可以對市場分配的結果進行重新調整，矯正市場分配出現(xiàn)的收入差距，使之符合社會公平的要求。234、財政收入分配職能的實現(xiàn)方式第一，劃清市場分配與財政分配的界限和范圍第二，規(guī)范工資制度第三，加強稅收調節(jié)第四，改進和完善財政轉移性支出制度24（三）經濟穩(wěn)定與發(fā)展 1、經濟穩(wěn)定的含義 經濟穩(wěn)定就是指宏觀經濟的穩(wěn)定，主要包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等多方面的含義。25 2、經濟穩(wěn)定與發(fā)展的條件及其實現(xiàn)機制 首先是總量平衡。 其次是結構的協(xié)調與高級