科技園對子公司的財務(wù)管理制度

1、北大科技園建設(shè)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度PAGE PAGE 4對子公司的財務(wù)管理制度為推動公司對其控股、參股子公司的全面管理制度的實施，并按照財務(wù)管理的原則和要求進行統(tǒng)一管理，制定本制度，公司所屬子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。 第一條 加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度（一）各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。（二）子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始業(yè)務(wù)核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。（三）定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀

2、行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。（四）財會部門對應(yīng)收應(yīng)付款、預(yù)收預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。（五）子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害企業(yè)利益的，要加重處罰。 第二條 加強對子公司籌資行為的管理

3、（一）各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把下級公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使企業(yè)背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。（二）母公司對子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報母公司，母公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要和各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。 第三條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司審核。單筆金額在

4、_萬元以下的由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報公司備案；單筆金額在_萬元以上的須上報母公司，經(jīng)核準(zhǔn)后向有關(guān)財稅機關(guān)報批方能進行會計處理。（二）確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少企業(yè)損失。 第四條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對投資企業(yè)的管理（一）各子公司對投資問題要進行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。（二）各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資核算，杜絕帳外投資，對本公司控股投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，控股公司召開董事會，本

5、公司應(yīng)要求派財會人員列席。應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進行考核。 第五條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制（一）各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算。（二）各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)；在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異并查出原因，采取措施加以改進，保證成本預(yù)算的實現(xiàn)；預(yù)算期終了，將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，提出進一步改進措施。（三）

6、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細(xì)化的成本核算與控制。（四）各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。第六條 實行重大事項報審制度（一）各公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營 設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各公司財會人員要把好關(guān)，規(guī)定向公司上報的要及時上報。 第七條 控制擔(dān)保風(fēng)險（一）各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

7、（二）在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體的工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。 第八條 強化預(yù)算監(jiān)督控制管理（一）各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況應(yīng)及時上報上級公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，半年、年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。（二）為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對已下達預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向上級公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。（三）各預(yù)算單位在每年11月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度 主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。 第九條