小額貸款公司相關(guān)問題探討

1、小額貸款目錄運營模式分析操作流程與風(fēng)險管理人員的聘用與績效考核會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的最新政策解讀與試點中存在的問題一、運營模式分析（一）設(shè)立要求與發(fā)展?fàn)顩r1、法律地位 由自然人、企業(yè)法人或者其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款的有限責(zé)任公司或者股份有限公司 2、經(jīng)營特點 經(jīng)營特殊商品-貨幣；專營小額貸款，只貸不存；不向關(guān)聯(lián)企業(yè)或個人發(fā)放貸款；資金來源嚴(yán)格限制；跨區(qū)經(jīng)營的限制；單戶貸款金額的限制一、運營模式分析（一）設(shè)立要求與發(fā)展?fàn)顩r3、準(zhǔn)入資格指導(dǎo)意見規(guī)定有限責(zé)任公司的注冊資本不低于500萬元，股份公司不低于1000萬元。多數(shù)地區(qū)上調(diào)了該標(biāo)準(zhǔn)。4、發(fā)起人

2、及股東 對發(fā)起人和股東有條件限制，但大多數(shù)地區(qū)放寬了大股東持股比例的限制。5、發(fā)展?fàn)顩r一、運營模式分析（二）發(fā)展變化1、政策定位中央和地方對小額貸款公司政策設(shè)計的最終目的是為了加大對三農(nóng)、中小企業(yè)的信貸支持，拓展信貸邊緣市場，解決中小企業(yè)融資難 。2、案例：A小額貸款公司的變化之路一、運營模式分析案例：A小額貸款公司的變化之路 A公司在成立之初積極響應(yīng)國家政策，大力支持三農(nóng)發(fā)展，穩(wěn)健拓展中小企業(yè)客戶。截止2009年底，在貸款投向上農(nóng)戶貸款占比達到30%，農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款占比達到20%，90%以上的貸款期限為6至12個月，10-50萬元的貸款占63%，平均利率18%-21%。 但這樣的貸款結(jié)構(gòu)給A公

3、司帶來了很多難題：（1）農(nóng)戶貸款額度小、期限長、抵押品匱乏，（2）農(nóng)戶比較分散、客戶經(jīng)理開拓市場的人力成本很高，（3）農(nóng)戶承受能力弱、對農(nóng)戶的貸款利率也很難提高 。 經(jīng)過2009年一年的發(fā)展，A公司的資本收益率僅為6%，遠低于股東們15%的預(yù)期收益率。這樣的收益在任一行業(yè)都算是非常低的，轉(zhuǎn)變運營思路、調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)成了A公司非常迫切的要求。 一、運營模式分析案例：A小額貸款公司的變化之路（續(xù)） 從2009年底開始，A公司的中小企業(yè)客戶大幅增多，2010年上半年三農(nóng)占比不到10%。貸款結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)了兩個趨勢：（1）貸款額度向大額集中趨勢越來越明顯，單筆授信額度超過50萬的貸款占比從2009年初的29.

4、3%增長到2010年6月末的57.17%，由中間大兩頭小的結(jié)構(gòu)變成一頭大的結(jié)構(gòu)。（2）貸款期限愈來愈短，低于三個月的貸款占比從2009年初的30.33%增長到2010年6月末的55.14%，其中期限超過1年的業(yè)務(wù)沒有，大于6個月的僅占16.45%，在三個月的貸款中，10天以下的貸款占到了將近1/4. 上述這兩個趨勢與A公司過橋貸款比重加大息息相關(guān)。借款人通過小貸還清商業(yè)銀行貸款的同時獲得再貸款的資質(zhì)，獲得貸款后再還給小額貸款公司，期限一般是商業(yè)銀行貸款審批、放貸所需時間，不同商業(yè)銀行在審批流程上大同小異，時間一般在十幾天到一個月之間，在同期利率4倍高壓線下，過橋貸款的利率由市場供需決定。一、運

5、營模式分析(三) 小額貸款公司與典當(dāng)行的比較1、小貸公司與典當(dāng)行的主要區(qū)別（1）小額貸款公司貸款利率不可超過同期銀行貸款利率的4倍，典當(dāng)綜合費用包括各種服務(wù)及管理費用，綜合費率可至54%。（2）典當(dāng)行的單筆額度相對小額貸款公司較大。（3）典當(dāng)行的銀行融資比例相對較大。（4）多數(shù)地區(qū)的小額貸款公司不允許設(shè)立分支機構(gòu)，而典當(dāng)行可以在本省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)。（5）典當(dāng)行不允許發(fā)放信用貸款，小額貸款公司則是以信用貸款為主，抵質(zhì)押貸款極少。 一、運營模式分析(三) 小額貸款公司與典當(dāng)行的比較2、小貸公司對典當(dāng)行的沖擊 目前小額貸款公司城市定位明顯與典當(dāng)行有一定的相似性。在中小企業(yè)

6、融資平臺上，占50%-60%份額的是小額貸款公司，留給典當(dāng)行的份額不到10%。一些典當(dāng)行紛紛調(diào)低利息參與競爭。雖然典當(dāng)行不允許放信用貸款，但是可以通過股權(quán)典當(dāng)?shù)确绞郊右宰兺ǎ噍^而言，小額貸款公司可以從事的業(yè)務(wù)更少，所謂的50%-60%的份額并不意味著更高的資本收益率。 二、操作流程與風(fēng)險管理(一)貸款申請與項目調(diào)研1、項目受理2、盡職調(diào)查3、擔(dān)保措施4、評審報告二、操作流程與風(fēng)險管理(二）貸款審批與發(fā)放1、項目評審制度2、貸款的審批4、放款手續(xù)的辦理二、操作流程與風(fēng)險管理（三）貸后管理1、項目文檔及重要憑證管理2、在途項目的管理3、風(fēng)險項目化解與債務(wù)追償三、人員的聘用與績效考核（一）員工聘用

7、與培訓(xùn)1、崗位管理與職責(zé)要求（1）項目經(jīng)理（2）法務(wù)經(jīng)理（3）債務(wù)追償經(jīng)理（4）資產(chǎn)評估師 2、項目經(jīng)理晉級制度 項目經(jīng)理工作業(yè)績達到一定指標(biāo)時，應(yīng)該有一個晉級的空間?？蓞⒖嫉臉I(yè)績指標(biāo)有：（1）累計發(fā)生金額（2）累計回款金額（3）累計單數(shù)（4）風(fēng)險控制情況等。3、員工培訓(xùn)制度三、人員的聘用與績效考核（二）員工考核與激勵制度 1、業(yè)務(wù)計劃編制 根據(jù)公司中長期戰(zhàn)略、上年及歷年完成指標(biāo)、下一年市場情況、行業(yè)趨勢、內(nèi)部資源配置、股東經(jīng)營預(yù)算等因素制定出業(yè)務(wù)計劃，業(yè)務(wù)計劃按時間應(yīng)有分月計劃、分季計劃、全年計劃，按數(shù)量可分為基本考核指標(biāo)、確保指標(biāo)、爭取指標(biāo)等。 2、業(yè)務(wù)統(tǒng)計與分析 3、業(yè)績考核與獎懲 四、

8、會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理（一）財務(wù)特殊要求1、注冊資本 根據(jù)指導(dǎo)意見，小額貸款公司的注冊資本均為實收貨幣資本，一次足額繳納，最低限額500萬，單一持股比例不超10%。 2、資金來源 小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。四、會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理（一）財務(wù)特殊要求3、資金運用 應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司

9、資本凈額的5%。利率下限為貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，利率上限為貸款基準(zhǔn)利率的4倍。 4、財務(wù)規(guī)則 小額貸款公司執(zhí)行金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 四、會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理（二）會計處理1、貸款 按期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款細(xì)分成1月以內(nèi)、1-3月、3-6月、6月以上四類。貸款按有無擔(dān)保劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。2、應(yīng)收利息四、會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理（二）會計處理3、貸款損失準(zhǔn)備 可分為一般準(zhǔn)備和專項準(zhǔn)備兩種。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例（不低于1%）計提，用于彌補尚未識別的可能性損失；專項準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)

10、原則，對貸款進行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準(zhǔn)備。 四、會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理（二）會計處理4、抵債資產(chǎn) 抵債資產(chǎn)按公允價值進行初始計量。資產(chǎn)負(fù)債表日抵債資產(chǎn)按照賬面價值與可變現(xiàn)凈值孰低計量，當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于賬面價值時，對抵債資產(chǎn)計提跌價準(zhǔn)備。抵債資產(chǎn)處置時，取得的處置收入與抵債資產(chǎn)賬面價值的差額計入營業(yè)外收入或支出。 四、會計核算（科目設(shè)置）與賬務(wù)處理（二）會計處理5、一般風(fēng)險準(zhǔn)備 小額貸款公司本年實現(xiàn)凈利潤（減彌補虧損），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50時，可不再提取。于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例（一般1%）提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于彌補尚未識別的可能性損失。五、改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的最新政策解讀與試點中存在的問題（一）改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的動因1、融資能力的局限性-只貸不存2、稅賦較重3、成本高、風(fēng)險大4、缺乏明確的合法身份五、改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的最新政策解讀與試點中存在的問題（二）改制過程中的問題1、原股東喪失控股權(quán)問題 必須有銀行業(yè)金融機構(gòu)作為主發(fā)起人 ，且必須控股。2、主發(fā)起人難找問題3、達標(biāo)困難4、主管部門的尋租沖動5、改制后原有優(yōu)勢喪失（三