火線突擊喜全6講講義

1、稅法火線突擊班（第一階段100題）第一章一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。（2014年）A.B.公平原則法定原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【】D】稅法的適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實(shí)體從舊、程序從新原則；程序優(yōu)于實(shí)體原則。2.以下關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.由于公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對(duì)利潤(rùn)和股息的國(guó)際重復(fù)征稅稱(chēng)為法律性國(guó)際重復(fù)征稅B.復(fù)合稅制度所造成的國(guó)際重復(fù)征稅稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對(duì)不同的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅D.國(guó)際中所指的國(guó)際重復(fù)

2、征稅一般屬于法律性國(guó)際重復(fù)征稅【】D】選項(xiàng)A：由于公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對(duì)利潤(rùn)和股息的國(guó)際重復(fù)征稅稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅；選項(xiàng)B：復(fù)合稅制度所造成的國(guó)際重復(fù)征稅稱(chēng)為稅制性國(guó)際重復(fù)征稅；選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對(duì)不同二、多項(xiàng)選擇題3.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（ A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。）。（2010年）B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了法定原則C.稅法的原則反映活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了法律的效力高于行政的效力【】ABCD】考核稅法原則的分類(lèi)和適用狀況

3、。ABCD選項(xiàng)均為原文。4.下列關(guān)于稅法要素的表述中，不正確的有（ A.并非所有稅種都需要規(guī)定稅目B.稅目是對(duì)課稅對(duì)象量的規(guī)定 C.稅目體現(xiàn)征稅的深度D.消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目）?！尽緽CD】選項(xiàng)B：稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定；選項(xiàng)C：稅目體現(xiàn)征稅的廣度；選項(xiàng)D：消費(fèi)稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒(méi)有設(shè)置稅目。第二章一、單項(xiàng)選擇題5.甲服裝廠為元/套。由于乙企業(yè)一般，2016年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的，并按開(kāi)具了專(zhuān)用 ，折扣額在同一張A.24990 B.35700 C.36890 D.47600的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)

4、項(xiàng)稅額為（）元?！尽緽】折扣銷(xiāo)售的折扣額只有在金額欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對(duì)于在備注欄注明的折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=70030017%=35700（元）。6.某食品廠為萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得一般，2017年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，收購(gòu)上注明買(mǎi)價(jià)5，注明金額為0.6萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售黃豆制品等，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納（）萬(wàn)元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.68【】D】本題考核稅率的運(yùn)用?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=513%+0.611%=0.72（萬(wàn)元）；應(yīng)納的7.某舊貨經(jīng)營(yíng)=2017%-0.72=2.68（

5、萬(wàn)元）。為小規(guī)模，2017年2月銷(xiāo)售舊貨共取得含稅銷(xiāo)售收入50000元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)共取得含稅銷(xiāo)售收入20000元，該未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營(yíng)2017年2月應(yīng)繳納 A.1359.22 B.1372.55 C.2038.83 D.3876.86（）元?！尽緼】小規(guī)模銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%征收率計(jì)算繳納）/（1+3%）2%=1359.22（元）。，應(yīng)納稅額=（500008.2016年8月，某企業(yè)對(duì)已使用過(guò)3年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值500萬(wàn)元，改建增加原值300萬(wàn)元，改建中發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元（均取得），改建工程當(dāng)月完工，則以下說(shuō)法正確的是（）。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能

6、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2016年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)元 C.該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2016年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅8萬(wàn)元 D.該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2017年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅8萬(wàn)元【】D】后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2016年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=2060%=12（萬(wàn)元）；該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2017年8月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=2040%=8（萬(wàn)元）。9.某工業(yè)企業(yè)系一般，3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納A.17659額為（）元。B.13563.6 C.4659 D.10595.4【】D】本題考核兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的計(jì)算。應(yīng)納=（250000-100000）13%-（14841-14841100000250000）=10595.4（元）。10.B市的甲建筑企業(yè)是小規(guī)模，2017年4月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬(wàn)元，支付分包款200萬(wàn)