會計作業(yè)平臺課程會計分錄

1、資料：某一般納稅企業(yè) 2014 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求編制會計分錄。1.某公司依據(jù)協(xié)議，成為本企業(yè)的新增投資者，該公司出資400 000 元，其中 300 000 元作為資本金投入，100 000 元作為資本溢價，款項已存入。借：存款 400000300100貸：實收資本資本公積0000002.向借入一筆款項 100 000 元，期限 12 個月，利率為 10%，款項已存入。100 000借：存款貸：短期借款3.為購建廠房向100 000借入的三年期借款本期應(yīng)付利息 5 000元，已用存款支付，廠房尚未建設(shè)完工。借：在建工程貸：5 000存款5 0004.向某工廠購入甲材料 10

2、0 000 元，17 000 元，款項已用存款付訖，甲材料已運到并驗收入庫。借：原材料甲材料應(yīng)交稅費應(yīng)交100 000（進(jìn)項稅）17 000117 000貸：存款5.向C 公司預(yù)收甲產(chǎn)品的訂貨款 100 000 元，款項已存入。借：存款100 000貸：預(yù)收賬款C 公司100 0006.C 公司訂購的甲產(chǎn)品已發(fā)出，共計 500 件，單價 100 元，增值稅 8 500 元，余款尚未收到。借：預(yù)收賬款C 公司 58 500貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交50 000（銷項稅）8 5007.倉庫發(fā)出 A 材料 55 000 元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 52 000 元，車間一般耗用 1 000 元，企業(yè)管

3、理部門領(lǐng)用 2 000 元。借：生產(chǎn)成本制造費用用52 0001 0002 000貸：原材料A 材料55 0008.本月應(yīng)付工資為 200 000 元，其中 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 160000 元，車間管理元。工資20 000 元，行政管理工資20 000借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品制造費用用20 000貸：應(yīng)付職工薪酬200 0009.銷售給宏達(dá)公司 A 產(chǎn)品一批，開具注明的價款為 100 000 元，適用的借：應(yīng)收賬款宏達(dá)公司稅率為 17%，貨款尚未收到。117 000000貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費應(yīng)交10.收到宏達(dá)公司前欠貨款。（銷項稅）17 000借：存款117 000貸：借：應(yīng)收賬款宏

4、達(dá)公司117 00011.采購員出差借款 1 000 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金1 0001 00012.采購員借：報銷差旅費 800 元，余款 200 元交還財會部門。800200用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款1 00013.用存款歸還到期的短期借款本金 80 000 元、本月利息1 000 元。借：短期借款財務(wù)費用80 0001 000貸：存款81 00014.購入一臺不需安裝的車間用生產(chǎn)設(shè)備，買價 50 000 元，增值稅 8 500 元，包裝費 200 元，運雜費 600 元，款項已用存款支付，固定資產(chǎn)已交生產(chǎn)車間使用。借：固定資產(chǎn)50 800應(yīng)交稅費應(yīng)交（進(jìn)項稅）8 500

5、貸：存款59 30015.本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊 10 000 元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)計提 8 000 元，管理用固定資產(chǎn)應(yīng)計提 2 000 元。借：制造費用用8 0002 000貸：累計折舊10 00016.用現(xiàn)金購辦公用品 100 元。借：用100貸：庫存現(xiàn)金10017.結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的 A 產(chǎn)品成本 200 000 元。借：庫存商品A 產(chǎn)品200 000貸：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品200 00018.D 公司前欠本公司貨款 20 000 元，現(xiàn) D 公司已所欠款項本期確認(rèn)為壞賬損失。，借：營業(yè)外支出20 000貸：應(yīng)收賬款D 公司20 00019.在進(jìn)行清查過程中，發(fā)現(xiàn)甲原材料盤盈 500

6、元；乙材料盤虧 2500 元 ，上報主管部門盤盈材料借：原材料甲材料 500。貸：待處盤虧材料借：待處產(chǎn)損溢待處理資產(chǎn)損溢 500產(chǎn)損溢待處理資產(chǎn)損溢 2 500貸：原材料2 50020.按“應(yīng)收賬款”余額 500 000 元及壞賬準(zhǔn)備金率 5，提取壞賬準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備2 5002 50021. 收到 A 公司前欠的銷售款 150 000 元，存入。借：存款150 000貸：應(yīng)收賬款A(yù) 公司150 00020.將本月銷售收入 100 000 元、銷售成本 60 000 元、用 20 000 元、財務(wù)費用 3 000、銷售費用 500 元結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。借：主營業(yè)務(wù)收入

7、貸：本年利潤100 000100 000500借：本年利潤83貸：主營業(yè)務(wù)成本 60 000用財務(wù)費用銷售費用20 0003 00050023.本企業(yè)全年應(yīng)稅利潤為 800 000算本年應(yīng)交所得稅。元，所得稅率為 25%，計借：所得稅費用200 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅200 00024.按本年凈利潤的 10%，計算提取法定盈余公積。借：利潤分配提取法定盈余公積 60 000貸：盈余公積法定盈余公積 60 00025.向投資者分配利潤 40 000 元。借：利潤分配應(yīng)付股利40 000貸：應(yīng)付股利40 000資料：某一般納稅企業(yè) 2014 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求編制會計分錄。

8、1.宏達(dá)公司依據(jù)協(xié)議，成為本企業(yè)的新增投資者，宏達(dá)公司出資 220 000 元，其中 200 000 元作為資本金投入，20 000 元作為資本溢價，款項已存入。2.向借入一筆款項 36 000 元，期限 9 個月，利率為 12%，款項已存入。3.用存款歸還到期的短期借款本金元。元、本月利息.用存款歸還到期的短期借款本金 180 000 元、利息 9000元（利息已預(yù)提）。5.向某工廠購入甲材料 100 000 元，17 000 元，運雜費 500 元，款項已用存款付訖，甲材料已運到并驗收入庫。6.本月生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 30 000 元，乙材料 10 000 元。7.倉庫發(fā)出甲材料 2

9、3 000 元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 20 000 元，車間一般耗用 1 000 元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用 2 000 元；8.售給某工廠 A 產(chǎn)品 400 件，每件 120 元，貨款尚未收到；8160 元，9.銷售A 產(chǎn)品一批，開具注明的價款為200 000元，適用的稅率為 17%，收到對方開來的已承兌商業(yè)匯票一張，期限為 1 個月。10.通知，到期的商業(yè)匯票款 10 000 元已收到入賬；11.售給乙工廠 B 產(chǎn)品 200 件，每件 600 元，貨款尚未收到；20400 元，12.收到購貨方前期所欠貨款 120 000 元，當(dāng)時銷售時規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、N/30，該貨款在

10、30 日后收到。企業(yè)應(yīng)收賬款采用總價法進(jìn)行核算。13.本月應(yīng)付工資為 5 700 元，其中 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 4 000元，車間管理工資 1 000 元，行政管理工資 700 元。14.用存款購入某公司100 000 股作為交易性金融資產(chǎn)，價格每股 5 元，另付相關(guān)稅費 2 000 元，其中已領(lǐng)取的現(xiàn)金股利為 10 000 元。尚未15.購入一臺不需安裝的車間用設(shè)備，買價 10 000 元，1 700 元，包裝費 200 元，運雜費 600 元，款項已用支付，固定資產(chǎn)已交生產(chǎn)車間使用。存款16.外購一項專利，雙方協(xié)商作價 150 000 元，款已支付，已辦妥有關(guān)手續(xù)。17.將一項專利技術(shù)出

11、租給乙工廠，收到專利技術(shù)使用費 10000 元，已存；18.公司在清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款 1000 元，經(jīng)查對應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)，進(jìn)行批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的會計處理。19.上月盤虧的原材料 2 000 元，現(xiàn)已查明系非常損失，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷；20.計提本期壞賬準(zhǔn)備金 10 000 元；21.某三年前欠本公司的貨款 1 000 元，該公司已經(jīng)確認(rèn)為壞賬核銷（采用備抵法）。本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊 30 000 元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)應(yīng)計提 28 000 元，管理用固定資產(chǎn)應(yīng)計提 2 000 元。企業(yè)行政部職工離某出差預(yù)借差旅費 2 000 元，付現(xiàn)金；24.出差歸來報銷差旅費 1800 元，余款已退回；25.職工出差回來報銷差旅費 800 元（原已預(yù)支 1000 元）。26.職工余款退回。出差回來報銷差旅費 800 元（原已預(yù)支 1000 元），27.以存款支付本月銷售A、B 兩種產(chǎn)品的費 1 500 元。28.以存款辦公用品 1 500 元。29.支付本月短期借款利息 2 000 元30.購進(jìn)乙材料 1 000 公斤，單價每公斤 50 元，注明價款 50 000 元，8 500 元，運雜費 2 000 元，簽發(fā)了三個月期限的商業(yè)承兌匯票，材料尚未到達(dá)。31.上述材料運達(dá)并全部驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。32.上述商業(yè)承兌匯票到期支付款項。33.結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的甲產(chǎn)品成本 60 000