某某會計師事務所IPO公司信息披露情況核對表

1、IPO公司信息披露情況核對表被審計單位：索引號：7360-1頁次：工程：IPO公司信息披露情況核對表編制人：日期：財務報表截止日/期間：復核人：日期：編制說明：根據中國注冊會計師審計準那么第1521號注冊會計師對含有已審計財務報表的文 件中的其他信息的責任的規(guī)定，注冊會計師沒有專門責任確定其他信息是否得到適當陳述， 但是無論是否有法定或約定的義務對其他信息出具鑒證報告，注冊會計師在對財務報表出具 審計報告時都應當考慮其他信息，以防止其他信息與已審計財務報表之間存在的不一致可能 導致已審計財務報表的可信賴程度受到損害。注冊會計師應當閱讀其他信息，以識別其他信 息與已審計財務報表存在的重大不一致。

2、根據招股說明書準那么第一百二十四條和第一百二十六條的規(guī)定，申報會計師和驗資機構, 應當閱讀招股說明書（注：要求是閱讀全部內容，而不僅僅是其中引用的我們出具的專業(yè)報 告）及其摘要,確認招股說明書及其摘要與我們出具的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、 內部控制鑒證報告、驗資報告和經我們核驗的非經常性損益明細表無矛盾之處，并對發(fā)行人 在招股說明書及其摘要中引用的審計報告、盈利預測審核報告（如有）、內部控制鑒證報告、 驗資報告和經我們核驗的非經常性損益明細表的內容無異議，確認招股說明書不致因上述內 容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性和完整性承當相應的法 律責任。我們需要就已

3、經進行過上述閱讀和核對作出聲明，該聲明需要由簽字注冊會計師及 本所負責人簽名，并加蓋本所的公章。因此，根據上述要求，應當在發(fā)行人向證監(jiān)會報送招股說明書等文件，以及招股說明書 最終稿刊登之前獲取招股說明書，閱讀其全文并且與我們出具的審計報告、盈利預測審核報 告（如有）、內部控制鑒證報告、驗資報告和經我們核驗的非經常性損益明細表進行仔細核 對，確定是否存在重大不一致。本核對表供進行上述閱讀并記錄重大不一致時使用。盡管本核對表并未涉及對事實的重 大錯報，但如果在閱讀上述信息以發(fā)現重大不一致時也注意到對事實的重大錯報，也應當遵 循中國注冊會計師審計準那么第1521號注冊會計師對含有已審計財務報表的文件

4、中的 其他信息的責任要求，與管理層討論該事項。此外，如果同時還發(fā)現重大漏報，也應提請 管理層注意。序 號核對內容條款是否N/ A-會計師關于本次發(fā)行的文件（財務報表及審計報告、盈 利預測報告及審核報告、內部控制鑒證報告、經注冊會 計師核驗的非經常性損益明細表）與本所出具的相關報 告是否完全一致？4-14-24-34-4-發(fā)行人關于最近三年及一期的納稅情況的說明，與本所 出具的“主要稅種納稅情況的專項報告”是否完全一致？8-1-原始財務報表與申報財務報表的差異比擬情況，與本所 出具的“原始財務報表與申報財務報表差異情況的專項 審核報告”是否完全一致？8-28-3-發(fā)行人的歷次驗資報告與申報財務報

5、表附注“公司基本情 況”、實際出具的報告情況是否一致？8-5股票上市公告書內容與格式指引-募集資金總額及注冊會計師對資金到位的驗證情況，勺 本所出具的驗資報告是否一致？附錄：創(chuàng)業(yè)板特殊要求：公開發(fā)行證券的公司信息披露內容 與格式準那么第28號創(chuàng)業(yè)板招股說明書-對外投資、擔保事項的政策及制度安排、決策權限及程 序等及最近三年的執(zhí)行情況，與本所出具的內部控制 鑒證報告是否存在矛盾？第69條-報告期內執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種、法定 稅率及稅負減免情況，與申報財務報表附注“稅項”、 本所出具的“主要稅種納稅情況的專項報告”是否一 致？第74條-最近一期末存貨類別、賬面價值、存貨跌價準備、報告

6、 期內存貨的變動情況及原因，與申報財務報表附注中“財 務報表工程注釋/存貨是否一致？第87條（五）-最近一期末應收款項的賬面原值、壞賬準備、賬面價 值、報告期內應收款項的變動情況及原因，與申報財務 報表附注中“財務報表工程注釋/應收賬款，其他應收 款”是否一致？第87條（六）-最近一期末遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額和 確認遞延所得稅資產的依據、報告期內遞延所得稅資產 和遞延所得稅負債的變動情況及原因，與申報財務報表 附注中“財務報表工程注釋/遞延所得稅資產/遞延所得稅 負債”是否一致？第87條 （十）-最近三年及一期公司繳納的稅額、所得稅費用（收益） 與會計利潤的關系，與“中報財務報表

7、工程注釋/應交稅 費，所得稅費用”是否一致？第88條（七）工程經理：日期：工程合伙人：日期：本核對表僅針對一般IPO公司，對于金融類公司（商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等），以及從事房地產開發(fā)業(yè)務的公司，還應同時遵循證監(jiān)會自2001年起陸續(xù)發(fā)布的招股說明書 編報規(guī)那么（如：公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)那么第3號保險公司招股說明書內容 與格式特別規(guī)定（2006年修訂）（證監(jiān)發(fā)行字2006151號）；公開發(fā)行證券公司信息 披露編報規(guī)那么第5號證券公司招股說明書內容與格式特別規(guī)定；公開發(fā)行證券公司 信息披露編報規(guī)那么第10號從事房地產開發(fā)業(yè)務的公司招股說明書內容與格式特別規(guī) 定；公開發(fā)行證券的公司信

8、息披露編報規(guī)那么第17號外商投資股份招股說 明書內容與格式特別規(guī)定；公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)那么第18號商業(yè)銀 行信息披露特別規(guī)定）此外，由于格式準那么僅為信息披露的最低要求，實務中公司披露信息很可能不局限于此。簡稱引用法規(guī)格式準那么中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露的內容與格式準那么第1號一招股 說明書（2006年修訂）（證監(jiān)發(fā)行字20065號）格式準那么公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準那么第28號-創(chuàng)業(yè)板招股說明 書（證監(jiān)會公告200917號）申請文件準那么中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露的內容與格式準那么第9號一首次 公開發(fā)行股票并上市申請文件（證監(jiān)發(fā)行字20066號

9、）申請文件準那么中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準那么第29號一首次 公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件（證監(jiān)會公告200918號）上市公告書指引上海證券交易所股票上市公告書內容與格式指引（2006年）上市公告書指引深圳證券交易所股票上市公告書內容與格式指引（2012年2月修訂）注:1、本核對表中的“一致”含義較為寬泛，但凡不相互矛盾的即稱為“一致”。2、本核對表系針對IPO公司披露的招股說明書全文。對于招股說明書摘要中披露的內容，也應參照本核對表進行核對，并記錄核對結果。序 號核對內容條款是否N/ A公開發(fā)行證券的公司信息披露的內容與格式準那么第1號 一招股說明書概述-發(fā)行人及

10、其控股股東、實際控制人的簡要情況，與申報 財務報表附注“公司基本情況”、“關聯方及關聯交易/ 本公司的母公司情況”是否一致？第22條-發(fā)行人的主要財務數據與已審計的申報財務報表是否一 致？第22條本次發(fā)行概況-市盈率、市凈率計算中所用的相關數據是否與已審計的 申報財務報表一致；預測凈利潤是否與盈利預測報告（如有）一致？發(fā)行費用概算中的審計費與實際情況是 否一致？第23條-會計師事務所的名稱、法定代表人、住所、聯系 、 ，有關經辦人員的姓名是否與實際情況一致？第24條-如果招股說明書中披露與本所及其負責人、高級管理人 員、經辦人員之間存在直接或間接的股權關系或其他權 益關系，是否與實際情況一致？

11、是否考慮過這樣處理是 否違反中注協(xié)和本所的獨立性規(guī)那么？第25條序 號核對內容條款是否N/ A風險因素-總體要求風險因素的披露與在審計中所識別出的風險并已記錄于 相關風險評估類審計底稿中的因素是否一致？-“內部控制有效性缺乏導致的風險、資產周轉能力較差導 致的流動性風險、現金流狀況不佳或債務結構不合理導 致的償債風險、主要資產減值準備計提缺乏的風險、主 要資產價值大幅波動的風險、非經常性損益或合并財務 報表范圍以外的投資收益金額較大導致凈利潤大幅波動 的風險、重大擔保或訴訟仲裁等或有事項導致的風險”， 與內部控制鑒證報告、關于內部控制有效性的認定等文 件中的披露是否,致？第28條-流動性風險、

12、償債風險、減值準備計提缺乏風險、資產 價格變動風險等，與在審計中識別出的風險并記錄與工 作底稿中的風險是否一致？ “因固定資產折舊大量增加而 導致的利潤下滑風險”在盈利預測和審計總結中是否已作 考慮？第28條發(fā)行人基本情況-發(fā)行人基本情況各項信息是否與申報財務報表附注“公司 基本情況”局部的披露一致？第29條-改制重組情況中的各項內容如在申報財務報表附注中也 有提及，是否一致？第30條-股本的形成及變化與申報財務報表附注“公司基本情 況”、“財務報表工程注釋/股本”，是否一致？第31條第32條-重大資產重組情況與“財務報表工程注釋/其他重要事項” 披露是否一致？第31條-關聯方信息的披露與申報

13、財務報表附注“關聯方關系及交 易是否一致？第33條-控股子公司、參股子公司的簡要情況與申報財務報表附 注“企業(yè)合并及合并財務報表/子公司情況”、“財務報表項 目注釋/長期股權投資”、“關聯方關系及交易的披露是否 一致？第34條-發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控 制人的基本情況與申報財務報表附注中“關聯方關系及交 易/本公司的母公司情況，本公司的其他關聯方情況”的 披露是否一致？第35條-股本情況及構成關聯關系的股東情況的披露是否與申報 財務報表附注“財務報表工程注釋/股本”和“關聯方第36條序 號核對內容條款是否N/ A關系及父易”是否一致；“SS”、“SLS”的標注是否 與國

14、資委的認定一致？-內部職工股發(fā)行情況的披露與申報財務報表附注所不“公司基本情況”、“財務報表工程注釋/股本”的披 露是否一致？第37條-持有5%以上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān) 事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況的披露 與申報財務報表附注“其他重要事項說明”（如有）的 披露是否一致？第40條業(yè)務和技術-主營業(yè)務、主要產品（或服務）及設立以來的變化情況 與申報財務報表附注“公司基本情況”（如有）是否一 致？第41條-主要產品銷售收入、報告期內各年度或期間向前五名客 戶合計的銷售額占當期銷售總額的百分比，與申報財務 報表附注“財務報表工程注釋/營業(yè)收入和營業(yè)本錢”披 露是否一致？第

15、44條-存在高危險、重污染情況的，因平安生產及環(huán)境保護原 因受到處分的情況、近三年相關費用本錢支出及未來支 出情況與申報財務報表附注“財務報表工程注釋/營業(yè)外 支出、管理費用、營業(yè)費用”（如有）披露是否一致？第44條-主要無形資產的數量、取得方式和時間、使用情況、使 用期限或保護期、最近一期末賬面價值與申報財務報表 “財務報表工程注釋/無形資產”的披露是否一致？第45條-允許他人使用自己所有的資產或作為被許可方使用他人 資產的披露與“財務報表工程注釋/固定資產/通過經營 租賃租出的固定資產”、“承諾事項/經營租賃承 諾”“其他重要事項”的相關披露等是否一致？第45條-特許經營權情況，與申報財務

16、報表附注“財務報表工程注 釋/無形資產”的披露是否一致？第46條-境外資產的具體內容、資產規(guī)模、所在地、經營管理和 盈利情況的披露，與申報財務報表附注中“財務報表項 目注釋/長期股權投資”、“企業(yè)合并及合并財務報表/ 子公司情況”、“分部信息”等的披露是否一致？第48條同業(yè)競爭與關聯交易-將申報財務報表附注中“公司基本情況一本公司的主營 業(yè)務、主要產品和提供的勞務”、與“關聯方及交易/本 公司的母公司情況”局部中對存在控制關系的關聯方從第51條序 號核對內容條款是否N/ A事的主營業(yè)務的披露相對照，確定有無說明招股說明書 中“是否存在同業(yè)競爭”的結論不合理的證據-關聯方、關聯關系和關聯交易的披

17、露與申報財務報表附 注“關聯方及交易”的相應披露是否一致？第53條-按照經常性和偶發(fā)性分類披露關聯交易及關聯交易對其 財務狀況和經營成果的影響是否與申報財務報表附注“關 聯方及交易披露是否一致？第54條-擬采取的減少關聯交易的措施，如與盈利預測有關，且 在盈利預測報告中提及的，是否與盈利預測報告的相應 披露一致？第56條董事、監(jiān)事、局級管理人員與核心技術人員-董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員及其近親屬 持股情況的披露是否與申報財務報表附注中“公司基本 情況”、“關聯方及交易”等工程的披露（如提及）一 致？第58條-董事、監(jiān)事、高級管理人員的收入、其他待遇和退休金 計劃等情況與申報財務報表

18、附注“關聯方及交易”是否 一致？第60條公司治理-關聯方資金占用和對外擔保情況的披露，與申報財務報 表附注中“關聯方及交易”、“財務報表工程注釋/或有 事項、預計負債”的披露是否一致？第68條-公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我 評估意見以及注冊會計師對公司內部控制的鑒證意見是 否與中瑞岳華出具的內部控制鑒證報告及其附件一致？第69條財務會計信息-申報財務報表的披露與中瑞岳華出具的審計報告后附的 申報財務報表是否完全一致？第70條-審計意見類型的披露是否正確，如帶強調事項段的，是 否全文引用并披露中瑞岳華對此的說明？第71條-財務報表的編制基礎、合并財務報表范圍及變化情況的 披露

19、與申報財務報表附注中“財務報表的編制基礎”、“企業(yè)合并及合并財務報表/合并范圍發(fā)生變更”的說明 是否一致？第72條-重要會計政策、會計估計的披露與申報財務報表附注 “主要會計政策和會計估計”是否一致？第73條序 號核對內容條款是否N/ A-分部信息的披露是否與申報財務報表附注分部信息”披露 完全一致？第74條-被收購企業(yè)收購前一年利潤表與申報財務報表附注（如 適用）是否一致？第75條-非經常性損益的披露與申報財務報表附注“補充資料/非 經常性損益明細表”、中瑞岳華出具的“非經常性損益 專項審核報告”中經核驗的附表和相應的專項意見是否 一致？第76條-固定資產、對外投資的披露是否與申報財務報表附

20、注“財 務報表工程注釋/固定資產，長期股權投資”是否一致？第77條-最近一期末士要無形資產狀況的披露是否與申報財務報 表附注“財務報表工程注釋/無形資產”是否一致？第78條-最近一期末主要債項的披露與申報財務報表附注“財務報 表工程注釋/短期借款”等負債類披露、“或有事項”是否一 致？第79條-所有者權益變動表是否與經審計的申報財務報表中的所 有者權益變動表完全一致？第80條-現金流量基本情況的披露是否與經審計的申報財務報表 中現金流量表、申報財務報表附注“財務報表工程注釋/ 現金流量表工程注釋，現金流量表補充資料一致？第81條一期后事項、或有事項及其他重要事項的披露與申報財務 報表附注“資產

21、負債表日后事項”、“或有事項”、“其他重耍事項說明”是否不存在矛盾？第82條-最近三年又一期財務指標的計算是否正確，其計算依據 是否為已審計的申報財務報表，計算結果與審計人員復 核的結果是否一致？第83條-盈利預測報告及其審核報告與盈利預測審核報告是否完E致？第 84-86 條-境內外會計準那么差異調節(jié)表與申報財務報表附注“補充資 料/境內外會計準那么下會計數據差異”是否一致？第87條-資產評估情況（如有）的披露與申報財務報表附注“財 務報表的編制基礎”、“其他重要事項說明”局部的相 關披露是否一致？第88條-驗資報告的披露情況與申報財務報表附注“公司基本情 況”、實際出具的報告情況是否一致？

22、第89條管理層討論與分析-資產、負債的主要構成，主要資產的減值準備提取情況 與經審計申報財務報表中資產負債表、申報財務報表附 注“財務報表工程注釋/資產減值準備明細”及其他相 關附注是否一致？第92條（一）序 號核對內容條款是否N/ A-最近三年及一期的各項相關償債能力、資產周轉能力的 指標計算基礎是否為經審計的申報財務報表，計算是否 正確？第92條（二）（三）-交易性金融資產、可供出售的金融資產、借與他人款 項、委托理財等財務性投資等情況，與申報財務報表附 注“財務報表工程注釋/交易性金融資產、可供出售金融 資產”等披露是否致？第92條（四）-最近三年及一期營業(yè)收入的構成及比例，按產品（或服

23、 務）類別及業(yè)務、地區(qū)分部列示的信息，與申報財務報 表附注“財務報表工程注釋/營業(yè)收入和營業(yè)本錢，分部 信息”是否一致？第93條 (-)-按照利潤表工程逐項分析最近三年及一期經營成果變化 的原因，與經審計申報財務報表中利潤表各項數據是否 一致？第93條（三）-最近三年及一期公司綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數據 計算基礎是否為經審計的申報財務報表，計算是否正 確？第93條（四）-最近三年非經常性損益、合并財務報表范圍以外的投資 收益以及少數股東損益，與申報財務報表利潤表、申報 財務報表附注“財務報表工程注釋/投資收益”、“補充 資料/非經常性損益明細表”、中瑞岳華出具的“非經常 性損益專項審核報告

24、”中經核驗的附表是否一致？第93條（六）-最近三年及一期重大的資本性支出情況，與申報財務報 表附注“財務報表工程注釋/固定資產、長期股權投資、 在建工程”等是否一致？第94條（一）-未來可預見的重大資本性支出計劃及資金需求量，是否 與盈利預測報告（如有）一致？第94條（二）-重大擔保、訴訟、其他或有事項和重大期后事項及其影 響，與申報財務報表附注“或有事項”、“資產負債表 日后事項”是否一致？第96條-對公司未來財務狀況和盈利能力可能產生的影響的因 素，是否與盈利預測報告（如有）一致？第97條業(yè)務開展目標-發(fā)行當年和未來2年開展計劃以及其他相關披露與盈利 預測報告（如有）中的相應披露是否一致？第97101條募集資金運用-募集資金用于擴大現有產