第五章-國(guó)際貨款的收付課件

1、第五章 國(guó)際貨款收付教學(xué)要求與目的:了解國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具票據(jù)、支付方式以及應(yīng)用。本章重點(diǎn)票據(jù)的分類及內(nèi)容匯付的種類本章難點(diǎn)匯付與托收的種類及程序、信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類托收的種類信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類第九章 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié) 票據(jù)第二節(jié) 匯付第三節(jié) 托收第四節(jié) 信用證 第五節(jié) 各種支付方式選用第一節(jié) 票據(jù)貨款的收付直接影響到進(jìn)出口雙方的資金融通和周轉(zhuǎn)，關(guān)系到雙方的利益和得失。因此支付條件相當(dāng)重要貨款的結(jié)算涉及到支付工具、付款時(shí)間、地點(diǎn)及支付方式等問(wèn)題。國(guó)際貿(mào)易貨款的支付，基本上都采用各類金融票據(jù)(可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證，是國(guó)際上通行的結(jié)算和信貸工具)來(lái)進(jìn)行支付

2、。主要包括匯票、本票和支票，其中匯票最為常見。廣義票據(jù)與狹義票據(jù)的概念？一、票據(jù)法概述（課后請(qǐng)閱讀中華人民共和國(guó)票據(jù)法相關(guān)內(nèi)容）本課文以英國(guó)票據(jù)法為準(zhǔn)。二、票據(jù)的分類及內(nèi)容（重點(diǎn)）（一）匯票（bill of exchange）1.匯票的定義一個(gè)向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件書面支付命令。請(qǐng)問(wèn)有幾個(gè)基本當(dāng)事人？答案：3個(gè)基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）注明“匯票”字樣無(wú)條件的支付命令付款人姓名和商號(hào)出票人簽字出票日期和地點(diǎn)付款地點(diǎn)、期限匯票金額收款人姓名和商號(hào)其他2.

3、基本內(nèi)容3匯票的種類（1）按出票人(drawer)的不同bankers billcommercial bill出票人為銀行，即為銀行匯票，付款人也為銀行（2）按有無(wú)附商業(yè)單據(jù)clean billdocumentary bill（3）按付款時(shí)間的不同sight draftusance bill1）at xx days after sight2)at xx days after date of issue3)at xx days after date of b/l4)fixed date（4）其它分類商業(yè)/銀行承兌匯票國(guó)內(nèi)匯票和國(guó)外匯票1）出票（issue）2）背書（endorsement）3）提

4、示（presentation）4）承兌（acceptance ）（5）付款（payment）6）拒付（dishonor）（7）追索（resource）8）貼現(xiàn)4、匯票的使用（1）出票（issue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。受款人有幾種寫法？?限制性抬頭指示性抬頭持票人或來(lái)人抬頭（2）背書（endorsement）匯票是一種流通工具（Negotiable Instrument）,可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交

5、給受讓人的行為。記名背書空白背書限制性背書（3）提示（presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（Sight）付款提示承兌提示（4）承兌（acceptance ）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。即期匯票需要該程序嗎？（6）拒付（dishonor）持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付，也稱退票。（二）本票(promissory note)1本票的定義幾個(gè)基本當(dāng)事人？2個(gè)付款承諾還

6、是命令？承諾2本票的必要項(xiàng)目與匯票類似3本票的種類commercial notebanking note本票與匯票的主要區(qū)別？1、當(dāng)事人不同2、是否需要承兌不同3、出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。（三）支票(check or cheque)1支票的定義幾個(gè)基本當(dāng)事人？3個(gè)基本當(dāng)事人 :銀行、出票人和受款人付款承諾還是命令？付款命令以銀行為付款人的即期匯票2支票的必要項(xiàng)目（P186）3支票的種類記名支票和不記名支票一般支票和劃線支票保付支票：銀行保付（Certified to pay）第二節(jié) 匯付（Remittance）一、含義：付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系Remitt

7、er：匯款人Payee：受款人Remitting Bank 進(jìn)口地/匯出行Paying Bank 出口地/匯入行順匯和逆匯的區(qū)別？二、匯付的種類（重點(diǎn)）1信匯（mail transfer,M/T）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛。信函印鑒2.電匯（telegraphic transfer,T/T）速度快，費(fèi)用較高，應(yīng)用廣泛。電報(bào)密押3票匯（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛收款人 匯出行 匯入行付款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯(1)申請(qǐng)(2)電報(bào)或信函(3)通知收款人 匯出行 匯入行付款人（1）（4）（3）（1）申請(qǐng)（2）出票（匯

8、票）（3）交票據(jù)（4）要求兌現(xiàn)（2）程序圖：票匯例：匯付時(shí)提供的銀行資料：Banking information:To:Bank of China,Wenzhou BranchAddress:113 Chan Str.,Wenzhou,ChinaTelex:11357 BOCWZ,CNA/C No.:112891140Beneficiary:Wenzhou Imp/Exp. Corp三、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用1、預(yù)付款例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not late

9、r than xxx)（買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天。）2、貨到付款：如賒銷等（Open Account,O/A）例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（買方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付XX%給賣方。）四、特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡3、手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少第三節(jié) 托收（collection）一、含義根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)（支付工具）和商業(yè)單據(jù)（裝運(yùn)單據(jù)）以便取得付款/承兌

10、。（通俗地說(shuō)法）也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。二、當(dāng)事人及其關(guān)系有哪些當(dāng)事人？委托人/出口方（principal）托收行/出口方銀行（remitting bank）代收行/進(jìn)口方銀行（collecting bank）付款人/進(jìn)口方（Payer）另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行/需要時(shí)代理三、種類及程序1光票托收(clean collection)2跟單托收(Documentary Collection)國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進(jìn)口人交單的

11、條件不同，可分為D/P & D/A（1）付款交單（documents against payment,D/P）（2）承兌交單（documents against acceptance,D/A）（1）付款交單即期（D/P at sight）遠(yuǎn)期（D/P after XX DAYS sight）信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R)？進(jìn)口商開立保函，憑以借出運(yùn)輸單據(jù)，以便提貨出售，取得貨款再償還代收銀行，換回信托收據(jù)。由出口商指示，后果由其負(fù)責(zé)；變成D/PT/R(付款交單憑信托收據(jù)借單)即出口人授權(quán)銀行，憑T/R借單給進(jìn)口人。若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)進(jìn)口人 托收行 代收行出口人（1）（2

12、）（3）程序圖：D/P(1)確定D/P方式結(jié)算/出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到 期贖單(6)款項(xiàng)撥付托收行(7)款項(xiàng)撥付出口商進(jìn)口人 托收行 代收行出口人（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)確定D/A方式結(jié)算/出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項(xiàng)撥付托收行(8)款項(xiàng)撥付出口商（6）四、特點(diǎn)：1、風(fēng)險(xiǎn)大 2、資金負(fù)擔(dān)不平衡3、注意問(wèn)題:進(jìn)口商情況進(jìn)口國(guó)情況履行好出口方義務(wù)辦理保險(xiǎn)問(wèn)題五、合同的托收條款例：D/P at sight:Upon fi

13、rst presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.案 例：D/P的損失案國(guó)際商報(bào)，2000年案情某外貿(mào)公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來(lái)客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/P AT SIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對(duì)

14、方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40貨柜的貨物，金額為3萬(wàn)美圓。后來(lái)，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來(lái)也是庫(kù)存，便被迫改為D/A 30天。可是，客戶將貨提出之后，就再也沒(méi)有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問(wèn)才知道，到美國(guó)打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。分析出口公司要從中吸取教訓(xùn)，以下幾點(diǎn)引起重視：1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來(lái)突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OP

15、EN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒(méi)有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。 承兌交單（D/A）項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠-國(guó)際商報(bào)2001年11月6日案 例：案情簡(jiǎn)介我國(guó)沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來(lái)，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬(wàn)

16、增加到七、八十萬(wàn)美元。 1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下了一批訂單，貨物總值25萬(wàn)美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對(duì)方D/A 180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行交付了單據(jù)。 2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場(chǎng)行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對(duì)延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬(wàn)美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上

17、匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說(shuō)其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。 2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒(méi)有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。 2001年5月，東方國(guó)際保理中心受理此案，通過(guò)調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國(guó)際保理中心為我進(jìn)出口公司及時(shí)申請(qǐng)了債權(quán)，盡力爭(zhēng)取把其損失降到最低。但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國(guó)際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，

18、我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。分析通過(guò)以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒(méi)有及時(shí)收回的時(shí)候，企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過(guò)于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來(lái)的壞帳損失，即使對(duì)方的信用狀況較好，有時(shí)候，遭受這種風(fēng)險(xiǎn)的可能也在所難免。通過(guò)大量的拖欠案例，會(huì)發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會(huì)有一些如下跡象，進(jìn)出口企業(yè)要注意觀察。必要時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取測(cè)試加以防范：征兆： 1客戶突然要求大量增加訂單數(shù)量； 2客戶改變慣用的付款方式； 3客戶財(cái)務(wù)狀況不好，資金不足，周轉(zhuǎn)困難； 4客戶不斷地變換拖延、拒付貨款理由； 5客戶長(zhǎng)時(shí)間不答復(fù)債權(quán)人的函電； 6客戶不提供書面的還款計(jì)劃，或承諾付款聲明； 7客戶公司的管理層內(nèi)部發(fā)生重大變化。第四節(jié) 信用證(

19、letter of credit)一、含義UCP500規(guī)定，是指由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。隱含幾層意思？開證行具有哪兩重角色？隱含幾層意思？（1）由銀行開立的，屬于銀行信用。（2）賣方（受益人）需要向銀行出示文件（3）出示文件必須符合信用證條款等開證行具有雙重角色L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會(huì)向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會(huì)支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。二、信用

20、證的當(dāng)事人申請(qǐng)人（Applicant）受益人（ Beneficiary ）開證行（Issuing bank）通知行（Advising bank）付款行（ Paying bank）議付行（Negotiating bank）保兌行（Confirming bank)償付行(Reimbursing Bank)主要當(dāng)事人其他當(dāng)事人：轉(zhuǎn)讓行、第二受益人等受益人 付款行/ 開證行 通知行/ 議付行申請(qǐng)人（4）（1）（2）三、程序圖（1）申請(qǐng)開證；（2）開出信用證（3）通知信用證；（4）裝運(yùn)貨物（5）交單議付（6）寄單（10）（3）（5）（7）（7）付款或承兌（在單證一致時(shí)，如果單證不一致，要請(qǐng)示申請(qǐng)人，決定

21、是否付款）（8）付款；（9）提示單據(jù)；（10）申請(qǐng)人付款贖單（8）（9）（6）四、信用證的主要內(nèi)容與開立形式（一）主要內(nèi)容1.about L/C（關(guān)于L/C本身）2.about goods（關(guān)于貨物的說(shuō)明）3.about shipment（關(guān)于裝運(yùn)）4.about documents（關(guān)于單據(jù)）號(hào)碼、開證日期、當(dāng)事人等5.about banking instructions（給銀行的指示）（二）開立形式信開本:以印就的信函形式開立。電開本：簡(jiǎn)電本/全電本/SWIFT信用證注：SWIFT為“全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL

22、 TELECOMMUNICATION）簡(jiǎn)稱五、信用證支付的特點(diǎn)（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任?。ǘ┦仟?dú)立自足的文件！（三）是一種單據(jù)交易?。ㄒ唬╅_證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （銀行信用代替商業(yè)信用）UCP500第2條規(guī)定： 信用證的意義就本慣例而言系指一家銀行應(yīng)客戶的要求或以自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或授權(quán)另一家銀行議付。如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？（二）獨(dú)立自足的文件UCP500第3條闡明了什么？信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷

23、售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)。”問(wèn)題：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？（三）是一種單據(jù)交易（單證一致；單單一致）UCP500第4條和UCP500第15條分別什么內(nèi)容？規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為” 問(wèn)題：關(guān)于“信用證獨(dú)立性的欺詐例外 ”與“信用證獨(dú)立性的欺詐例外的例外 ”。六、信用證的種類1. 不可撤銷信用證與可撤銷信用證（Revocable credit & Irrevocable credit）如果L/C中既沒(méi)有規(guī)定不可撤銷或可撤銷，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？2. 跟單信用證與

24、光票信用證（documentary credit &clean credit）3.即期信用證與遠(yuǎn)期信用證（sight credit & usance credit ）信用證中：DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT遠(yuǎn)期信用證：銀行承兌/延期付款/假遠(yuǎn)期4.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit & Non-transferable credit）應(yīng)用：有中間商參與的交易可轉(zhuǎn)讓信用證只能一次轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行只能在下列幾方面作變動(dòng):1申請(qǐng)人/ 2貨物單價(jià)和信用證金額/3投保比例/ 4裝期、效期和交單期限5.按照信用證有沒(méi)有另一銀行加以

25、保證兌付，可以分為保兌和不保兌的信用證(CONFIRMED/UNCONFIRMED）問(wèn)題：保兌信用證好？不保兌信用證好？6.付款信用證、承兌信用證、議付信用證 Payment/ Acceptance/ Negotiation credit ）問(wèn)題：是否可以追索？（1）付款信用證：付款行或開證行憑單據(jù)付款。（2）承兌信用證：指定銀行承兌，到期付款（3）議付信用證：公開/限制7.對(duì)開信用證（reciprocal credit）易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易8.背對(duì)背信用證（back to back credit）有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證9.預(yù)支信用證（anticipatory L/C）允許受益人在全套單據(jù)備齊前，預(yù)先獲得一定金額。10. 備用信用證（standby credit）如果協(xié)定（買賣合同）義務(wù)未能完