2022年內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、整理文本整理文本.整理文本.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)課程設(shè)計(jì)報(bào)告學(xué)生姓名：曹振邦學(xué) 籍 號(hào)：1109426223班 級(jí)：財(cái)務(wù)1142班專 業(yè)：財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師：徐秀茹 賈秀妍日 期：2014年12月 5日整理文本整理文本.整理文本.教 師 評(píng) 價(jià)根本信息：組 員課程名稱內(nèi) 部 控 制 制 度 設(shè) 計(jì) 教師評(píng)價(jià)：序號(hào)評(píng)價(jià)內(nèi)容大項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容小項(xiàng)所占分值得分1平時(shí)考核成績(jī)按時(shí)出勤，不遲到、不早退10積極和指導(dǎo)教師進(jìn)行溝通5按時(shí)提交設(shè)計(jì)資料5態(tài)度認(rèn)真，獨(dú)立完成設(shè)計(jì)任務(wù)102內(nèi)控制度設(shè)計(jì)報(bào)告質(zhì)量設(shè)計(jì)內(nèi)容完整、標(biāo)準(zhǔn)10圖文清晰，表格標(biāo)準(zhǔn)5設(shè)計(jì)報(bào)告成果質(zhì)量15內(nèi)控制度設(shè)計(jì)問題辯論20獨(dú)立分析和解決問題的能力20整理文

2、本整理文本.整理文本.3合 計(jì)100成績(jī)總評(píng)等級(jí)指導(dǎo)教師：說明優(yōu)：90分100分；良：80分89分；中：70分79分；及格：60分69分；不及格：60分以下設(shè)計(jì)任務(wù)分工表工程姓名班級(jí)學(xué)號(hào)任 務(wù)成 績(jī)組長(zhǎng)曹振邦二班23負(fù)責(zé)自由設(shè)計(jì)原業(yè)務(wù)流程局部和資料整合組員蔡秋二班01負(fù)責(zé)自由設(shè)計(jì)中的新業(yè)務(wù)流程控局部組員李思濃二班06負(fù)責(zé)單項(xiàng)設(shè)計(jì)中的采購(gòu)與付款控制的局部組員佐悅一班31負(fù)責(zé)綜合設(shè)計(jì)組員李曉旭一班09負(fù)責(zé)綜合設(shè)計(jì)組員沈源二班11負(fù)責(zé)單項(xiàng)設(shè)計(jì)銷售和收款及調(diào)查問卷局部整理文本整理文本.整理文本.自由設(shè)計(jì)一公司概況嘉信服裝于2021年3月建立。關(guān)系隸屬于長(zhǎng)春嘉信實(shí)業(yè)。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為：紡織品、針織品、皮革

3、制品、服裝、服飾、鞋帽的生產(chǎn)、銷售；羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產(chǎn)設(shè)備及零配件、儀器儀表的銷售；相關(guān)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓；設(shè)計(jì)及產(chǎn)品展示、國(guó)內(nèi)展覽展銷；服裝、服飾文化交流；相關(guān)信息效勞、人員培訓(xùn)；進(jìn)出口業(yè)務(wù)；組織成員企業(yè)參加國(guó)際商品展示會(huì)；自有房屋租賃；文化辦公用品、工藝美術(shù)品、建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車配件、包裝材料、室內(nèi)裝飾材料的銷售；房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營(yíng)；物業(yè)管理。公司根本結(jié)構(gòu)整理文本整理文本.整理文本.總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)總監(jiān)行政總監(jiān)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)工程總監(jiān)市場(chǎng)部門客服中心銷售部門企劃部門總經(jīng)理助理行政資源財(cái)務(wù)部門采購(gòu)部門倉(cāng)儲(chǔ)部門生產(chǎn)部門研發(fā)中心工程投資二公司內(nèi)部控制制度建立情況公司

4、根據(jù)自身的實(shí)際情況，為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和開展戰(zhàn)略，為保證公司業(yè)務(wù)動(dòng)的正常進(jìn)行和保護(hù)公司資產(chǎn)的平安和完整，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并將隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的開展使之不斷完善。1、管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和管理體系，主要包括?公司章程?、?股東大會(huì)議事規(guī)那么?、?董事會(huì)議事規(guī)那么?、?監(jiān)事會(huì)議事規(guī)那么?、?董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持股變動(dòng)管理方法?、?非公開信息知情人保密制度?、?獨(dú)立董事年報(bào)工作制度?、?審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度?等制度，組織結(jié)構(gòu)，各部門有明確的管理職能，部門之間及內(nèi)部建立了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工與報(bào)告關(guān)系，以確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及資產(chǎn)的維護(hù)與保管由不同的部門或

5、人員相互牽制監(jiān)督。2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程控制：相關(guān)公司內(nèi)部制定了完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、平安、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，包括?貿(mào)易部門采購(gòu)與付款管理制度?、?貿(mào)易部門銷售與收款管理制度?、?存貨管理制度?、?經(jīng)濟(jì)合同管理方法?、?貿(mào)易業(yè)務(wù)流程試行?等等。公司嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的平安。3、財(cái)務(wù)管理控制：公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、稅法、經(jīng)濟(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括?財(cái)務(wù)制度?、?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度?、?籌資管理制

6、度?、?差旅費(fèi)報(bào)銷方法?、?固定資產(chǎn)管理制度?、?資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度?、?無(wú)形資產(chǎn)管理制度?、?現(xiàn)金管理制度?、?資金管理制度?、?銀行結(jié)算制度?、?預(yù)算管理制度?、?應(yīng)收款項(xiàng)管理制度?、?籌資內(nèi)控業(yè)務(wù)流程債務(wù)資本酬資?、?固定資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?貨幣資金內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?、?無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?等規(guī)章制度。以上規(guī)章制度整理文本整理文本.整理文本.,標(biāo)準(zhǔn)了本公司的會(huì)計(jì)核算,明確了財(cái)務(wù)人員職責(zé)和分工，確保了提供的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保證了公司資金和資產(chǎn)的平安,最大可能地降低了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、信息披露控制：公司修訂了?

7、關(guān)聯(lián)交易決策制度?、?關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)流程?、?重大信息內(nèi)部報(bào)告制度?、?信息披露管理制度?、?投資者關(guān)系管理制度?、?接待和推廣制度?、?信息披露業(yè)務(wù)流程?、?中國(guó)服裝股份權(quán)限指引?等內(nèi)控制度和程序。規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處分措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。5、公司募集資金管理控制。為標(biāo)準(zhǔn)公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金的

8、平安，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)?公司法?、?證券法?等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的募集資金管理制度。報(bào)告期內(nèi)，公司按照募集資金管理規(guī)定，履行了募集資金使用的決策程序和披露義務(wù)。6、對(duì)外擔(dān)?？刂啤９局贫?擔(dān)保管理方法?、?擔(dān)保內(nèi)控業(yè)務(wù)流程?等制度嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。7、內(nèi)部審計(jì)控制：公司制定了?內(nèi)部審計(jì)管理方法?，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員一名，制定審計(jì)方案，堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為根底，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程

9、工程、合同等進(jìn)行審計(jì)。8、人事管理控制：公司制定了?人事管理制度?，建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。公司管理層實(shí)行績(jī)效考核制，董事、監(jiān)事實(shí)行津貼制，將探討股權(quán)鼓勵(lì)方法，逐步完善董事、監(jiān)事和經(jīng)理人員的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與鼓勵(lì)約束機(jī)制；經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的聘任和解聘嚴(yán)格按照?公司章程?的規(guī)定執(zhí)行，公開、透明，符合法律法規(guī)的規(guī)定。整理文本整理文本.整理文本.三公司內(nèi)審部門的設(shè)立情況，人員配備及工作情況配備了一名專職的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員接受公司審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司堅(jiān)持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為根底，以經(jīng)濟(jì)

10、責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，公司根據(jù)實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制制度檢查方案，根據(jù)公司內(nèi)部控制檢查工作的相關(guān)規(guī)定，按照公司?內(nèi)部審計(jì)管理方法?的規(guī)定，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù)，采用事前控制、事中監(jiān)督和事后審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)審工作方式，發(fā)揮內(nèi)審的檢查監(jiān)督職能。專職審計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)常規(guī)性審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)以及對(duì)外投資和收購(gòu)工程的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估審計(jì)、對(duì)有必要深入的事項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同由律師參謀按程序?qū)ζ溥M(jìn)行合法性、合規(guī)性評(píng)審。同時(shí)，由公司聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行核

11、實(shí)，以評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制效果。公司原業(yè)務(wù)流程樣品及銷售合同業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)類型序號(hào)步 驟執(zhí)行部門和執(zhí)行人業(yè)務(wù)單證樣品管理及銷售合同1接受客戶以 、 等形式詢價(jià)業(yè)務(wù)部經(jīng)理無(wú)固定統(tǒng)一格式整理文本整理文本.整理文本.簽訂2核算價(jià)格并向客戶報(bào)價(jià)超出報(bào)價(jià)范圍口頭請(qǐng)示總經(jīng)理業(yè)務(wù)部經(jīng)理無(wú)固定統(tǒng)一格式3發(fā)出樣品制作的方案通知業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理樣品方案表4樣品加工制作技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)樣品間縫紉工裁剪、縫紉交接無(wú)單據(jù)5根據(jù)樣品制作過程，核定樣品工藝定額樣品間工藝定額員縫紉流水線工序定額測(cè)定表6客戶確認(rèn)報(bào)價(jià)后，簽訂售貨合同總經(jīng)理售貨合同采購(gòu)及入庫(kù)業(yè)務(wù)流程表面輔料采購(gòu)、入庫(kù)和質(zhì)檢國(guó)內(nèi)采購(gòu)1根據(jù)訂單和指示書，得到顏色、規(guī)格數(shù)

12、量搭配后，向采購(gòu)人員發(fā)出面輔料采購(gòu)?fù)ㄖ獦I(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理面輔料采購(gòu)清單無(wú)統(tǒng)一固定格式2根據(jù)面輔料采購(gòu)清單分類匯總所需采購(gòu)的面輔料業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)員面輔料訂購(gòu)明細(xì)無(wú)統(tǒng)一固定格式3與面料加工廠簽訂面料采購(gòu)合同或向輔料廠發(fā)出采購(gòu)?fù)ㄖ獦I(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)員面料：工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同輔料：采用 通知進(jìn)口采購(gòu)1售貨合同簽訂后，與客戶簽訂客戶的面輔料銷售合同代替進(jìn)口采購(gòu)合同總經(jīng)理經(jīng)理客戶銷售合同一般采用客戶格式2辦理進(jìn)口信用證開證手續(xù)業(yè)務(wù)部單證員進(jìn)口信用證開證申請(qǐng)單3根據(jù)業(yè)務(wù)部提供的進(jìn)口料件清單辦理進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)手續(xù)報(bào)關(guān)部報(bào)關(guān)員進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)所需所有單證進(jìn)口來(lái)料1售貨合同簽訂后，將客戶進(jìn)口來(lái)料的面輔料清單和其它所需單

13、證交報(bào)關(guān)部業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來(lái)料清單等2辦理進(jìn)口來(lái)料備案和進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)報(bào)關(guān)部人員備案和進(jìn)口報(bào)關(guān)所需所有單證3根據(jù)顏色、規(guī)格數(shù)量搭配計(jì)算面輔料用量，與對(duì)方發(fā)貨數(shù)量比較，缺乏時(shí)要求對(duì)方補(bǔ)供業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來(lái)料面輔料用量明細(xì)無(wú)規(guī)定格式，自己 計(jì)算用4面輔料到貨，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員輔料盤存進(jìn)庫(kù)單5面料外觀質(zhì)檢檢測(cè)部檢測(cè)人員面料檢查報(bào)告面料縮率試驗(yàn)技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)原輔料質(zhì)地檢驗(yàn)測(cè)試報(bào)告6對(duì)于不合格需退換的原輔料，倉(cāng)庫(kù)管理員手工寫退條退貨出庫(kù)生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員無(wú)固定格式的退條7面輔料采購(gòu)結(jié)帳，原料分供方按規(guī)定時(shí)間開發(fā)票，采購(gòu)人員和倉(cāng)庫(kù)管理員確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)付款業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)管理員付款發(fā)票

14、生產(chǎn)方案制定及面輔料領(lǐng)料1售貨合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員提供成品訂單和面輔料訂購(gòu)情況，以便生產(chǎn)方案部門安排生產(chǎn)方案業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理訂單匯總表、面輔材料通知單整理文本整理文本.整理文本.2安排生產(chǎn)方案進(jìn)度生產(chǎn)方案部方案員月生產(chǎn)方案無(wú)規(guī)定格式一周技術(shù)方案3根據(jù)生產(chǎn)方案向生產(chǎn)單位發(fā)生產(chǎn)通知生產(chǎn)方案部、單證員生產(chǎn)通知單4根據(jù)生產(chǎn)要求和面料情況電腦排版，為生產(chǎn)發(fā)料提供用率依據(jù)CAD電腦房裁剪定額匯總表5根據(jù)生產(chǎn)用率、面輔料到貨情況制定發(fā)料方案生產(chǎn)方案部、單證員生產(chǎn)發(fā)料方案表6生產(chǎn)單位領(lǐng)料生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)管理員、生產(chǎn)單位領(lǐng)料人員領(lǐng)料單生產(chǎn)方案及領(lǐng)料方案表業(yè)務(wù)流程改造流程符號(hào)說明 表示管理流程表示匯總、查詢或檔案整理文本

15、整理文本.整理文本.表示機(jī)制單證表示手工或外制單證表示操作表示選擇或判斷制作樣衣詢價(jià)單出口銷售管理流程外貿(mào)業(yè)務(wù)部 否 是 樣衣管理流程 分供方檔案查詢面輔料料率表技術(shù)部整理文本整理文本.整理文本. 外貿(mào)業(yè)務(wù)部 面輔料采購(gòu)詢價(jià)及報(bào)價(jià)確認(rèn) 否本錢因素生產(chǎn)本錢預(yù)算 是 歷史銷售記錄查詢 否費(fèi)用因素費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算外貿(mào)業(yè)務(wù)部 是 是外貿(mào)業(yè)務(wù)部?jī)r(jià)格因素報(bào)價(jià)單(內(nèi)部 否 出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表 外貿(mào)業(yè)務(wù)部各相關(guān)部門 否報(bào)價(jià)終止評(píng)審?fù)ㄟ^ 否 是 是報(bào)價(jià)單 詢報(bào)價(jià)終止外貿(mào)業(yè)務(wù)部 報(bào)價(jià)確認(rèn) 否 是出口銷售合同外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料供應(yīng)管理流程生產(chǎn)方案管理流程流程說明：外貿(mào)業(yè)務(wù)部將客戶以 、電子郵件等方式發(fā)出的詢價(jià)要求，輸入

16、?詢價(jià)單?新客戶應(yīng)建立客戶檔案。如果沒有樣衣制作要求，那么由技術(shù)部將客戶提供的技術(shù)資料直接確定每一款成衣使用各項(xiàng) 面輔料的根底料率，并輸入?面輔料料率表?。同時(shí)，在?面輔料料率表?中輸入額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，作為計(jì)算加工本錢的依據(jù)，最后報(bào)技術(shù)部經(jīng)理審批。如果要求制作樣衣，那么進(jìn)入樣衣管理流程。同時(shí)，制作?面輔料料率表?，確定各項(xiàng)面輔料的根底料率和額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，報(bào)技術(shù)部經(jīng)理審批。整理文本整理文本.整理文本.外貿(mào)業(yè)務(wù)部在分供方檔案中對(duì)公司現(xiàn)有國(guó)外和/或國(guó)內(nèi)合格分供方進(jìn)向查詢，或向合格分供方發(fā)出?面輔料詢價(jià)單?，分供方根據(jù)?面輔料詢價(jià)單?進(jìn)行報(bào)價(jià)，由外貿(mào)業(yè)務(wù)部根據(jù)報(bào)價(jià)結(jié)果，對(duì)合格分供

17、方進(jìn)行篩選和確認(rèn)，選定合格分供方。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對(duì)面輔料分供方的面輔料報(bào)價(jià)查詢，并根據(jù)?面輔料料率表?各項(xiàng)面輔料的根底料率，計(jì)算出采購(gòu)本錢。根據(jù)公司每年核定的工費(fèi)工時(shí)本錢額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，計(jì)算出單件加工本錢。然后進(jìn)行每款成衣的生產(chǎn)本錢預(yù)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每款成衣的生產(chǎn)本錢。同時(shí)輸入各項(xiàng)面輔料的來(lái)源進(jìn)口/國(guó)內(nèi)采購(gòu)、進(jìn)口/國(guó)內(nèi)來(lái)料。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對(duì)客戶歷史銷售記錄和價(jià)格協(xié)議的查詢，在?費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算表?中列出每款成衣的加工費(fèi)報(bào)價(jià)單價(jià)、采購(gòu)面輔料報(bào)價(jià)單價(jià)和運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成報(bào)價(jià)的報(bào)價(jià)單價(jià)，以及儲(chǔ)運(yùn)、商檢、結(jié)算等銷售費(fèi)用的預(yù)算本錢，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每項(xiàng)成品的報(bào)價(jià)單價(jià)和明細(xì)，并自動(dòng)計(jì)算出該報(bào)價(jià)的預(yù)

18、計(jì)毛利潤(rùn)和毛利潤(rùn)率。系統(tǒng)根據(jù)費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算系統(tǒng)自動(dòng)生成?報(bào)價(jià)單內(nèi)部?。外貿(mào)業(yè)務(wù)部將?報(bào)價(jià)單內(nèi)部?送本部門經(jīng)理審核。如果不同意，那么繼續(xù)修改?報(bào)價(jià)單內(nèi)部?或組成報(bào)價(jià)的內(nèi)容，直至審核通過。然后，制作?出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表?，由相關(guān)部門生產(chǎn)管理中心、外貿(mào)業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部等綜合評(píng)審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行的因素。根據(jù)評(píng)審?fù)ㄟ^的?出口銷售業(yè)務(wù)評(píng)審表?，系統(tǒng)將自動(dòng)生成正式?報(bào)價(jià)單?英文。由外貿(mào)業(yè)務(wù)部以書面方式答復(fù)客戶，作為報(bào)價(jià)記錄。系統(tǒng)可自動(dòng)生成?出口銷售合同?匯總。如果?出口銷售合同?需要變更，需制作?出口銷售合同變更/終止通知單?中英文，經(jīng)審批同意后生效并通知相關(guān)部門。整理文本整理文本.

19、整理文本.單項(xiàng)設(shè)計(jì):嘉信服裝公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)一、銷售與收款流程分析一業(yè)務(wù)主要流程收貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢審核出庫(kù)合同簽訂，相關(guān)工程及存貨目錄已增加完畢填寫銷售訂單參照發(fā)貨單生成銷售出庫(kù)單參照銷售訂單生成提款通知審核銷售訂單生成銷售發(fā)票復(fù)核現(xiàn)結(jié)應(yīng)收賬款整理文本整理文本.整理文本.催收貨款收款單制單嘉信服裝是北方地區(qū)的大型企業(yè)，有著強(qiáng)大的品牌效應(yīng)，作為這樣規(guī)模的服裝企業(yè)，在滿足自身監(jiān)管需要的同時(shí)，通過內(nèi)部控制體系建設(shè)的工程，完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次的價(jià)值，獲得管理能力的全方位開展，實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部成長(zhǎng)，保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定開展，進(jìn)而滿足企業(yè)家對(duì)于有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的訴求。嘉信服裝銷售管理的一大特點(diǎn)是

20、高度的信息化管理，產(chǎn)品銷售信息由公司產(chǎn)品銷售系統(tǒng)成長(zhǎng)，系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)從價(jià)格庫(kù)生成，登記客戶需求、簽訂合同、運(yùn)輸發(fā)貨、財(cái)務(wù)評(píng)審結(jié)算、產(chǎn)品質(zhì)量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個(gè)根本環(huán)節(jié)處理訂單。對(duì)用戶填寫的訂貨卡片輸入SRS系統(tǒng)的草約付款清單，銷售部組織生產(chǎn)廠和制造部等，對(duì)種、規(guī)格、價(jià)格等進(jìn)行技術(shù)評(píng)審，并負(fù)責(zé)生產(chǎn)能力和運(yùn)輸方式評(píng)審，如評(píng)審?fù)ㄟ^，由銷售業(yè)務(wù)人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認(rèn)，并送交財(cái)務(wù)評(píng)審， 財(cái)務(wù)人員對(duì)付款草約的結(jié)算方式，貨款金額，票據(jù)平安性等進(jìn)行審核，確認(rèn)收款依據(jù)。簽訂合同。銷售業(yè)務(wù)人員按評(píng)審?fù)ㄟ^的內(nèi)容，打印正式合同，經(jīng)供需雙方確認(rèn)簽字后，合同生效死：銷售部將合同

21、信息通過SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部，并根據(jù)合同的交貨期和生產(chǎn)方案編制原那么進(jìn)行排產(chǎn)：制造部依據(jù)排產(chǎn)方案以及交貨期與時(shí)安排調(diào)整生產(chǎn)方案，確保合同按時(shí)完成。發(fā)貨。銷售部根據(jù)制造部的準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定的運(yùn)輸方式，向運(yùn)輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫(kù)組批方案：運(yùn)輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車方案，核對(duì)事物，按規(guī)定要求裝車，與承運(yùn)方辦理食物交接和出庫(kù)提貨手續(xù)：銷售部收到成品裝運(yùn)出場(chǎng)信息，負(fù)責(zé)配齊碼單，質(zhì)量保證書和運(yùn)單三單與用戶進(jìn)行產(chǎn)品最終交付財(cái)務(wù)結(jié)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息，開具增值稅發(fā)票，進(jìn)行銷售結(jié)算，確認(rèn)銷售收入，核銷預(yù)收款或進(jìn)行收款。整理文本整理文本.整理文本.(二)、銷售與收款控制措施1、業(yè)務(wù)流程控制。1銷售流程控制

22、銷售部嚴(yán)格按照公司制定的?服裝產(chǎn)品價(jià)格管理?方法，執(zhí)行相關(guān)銷售政策。該文件明確了價(jià)格管理的根本原那么、產(chǎn)品價(jià)格制定依據(jù)、價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場(chǎng)營(yíng)銷室職責(zé)、價(jià)格管理范圍，并通過價(jià)格管理流程來(lái)標(biāo)準(zhǔn)公司服裝產(chǎn)品的價(jià)格制定，通過各類產(chǎn)品的年度目標(biāo)基價(jià)制定和日常價(jià)風(fēng)格整的管理方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基價(jià)局部輸入公司銷售系統(tǒng)，形成公司的基價(jià)庫(kù)。日常調(diào)整局部，通過對(duì)系統(tǒng)的授權(quán)審批進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，生成就?嘉信服裝銷售部?jī)r(jià)格文件?包含折扣、賒銷、商票結(jié)算、付款政策，供相關(guān)單位執(zhí)行銷售政策和價(jià)格。銷售部門同時(shí)對(duì)外公布公司的價(jià)格目錄表。2、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程

23、，根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)方法和客戶信用授權(quán)信用表、建立客戶信用檔案。3、 合同簽訂控制。嘉信服裝的一大特點(diǎn)是根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，而其合同一般為預(yù)收款和見單付款合同，占公司銷售額的百分之九十以上。由于公司的產(chǎn)品銷售信息是借助銷售信息系統(tǒng)支持，銷售政策和銷售價(jià)格以及實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)控制，所以銷售合同的簽訂管理，主要表達(dá)在訂貨信息的核對(duì)管理上。公司的?訂貨業(yè)務(wù)管理方法?對(duì)此有詳細(xì)規(guī)定：產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員根據(jù)用戶所填卡片，對(duì)產(chǎn)品的品種規(guī)格價(jià)格和資源量進(jìn)行評(píng)審，核對(duì)訂貨結(jié)算單位名稱是否與其合同印章的內(nèi)容相符。如一致，業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字，或蓋章確認(rèn)即評(píng)審?fù)ㄟ^；物流運(yùn)輸室業(yè)務(wù)員，對(duì)訂貨卡片的用戶要

24、求的運(yùn)輸方式進(jìn)行確認(rèn)；產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認(rèn)無(wú)誤的草約付款清單明細(xì)表叫送財(cái)務(wù)審核；銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^后，訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同，并對(duì)所有打印工程進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，銷售人員根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同，并將合同信息傳送給相關(guān)部門。4、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后，制造部完成生產(chǎn)，銷售部按銷售合同和生產(chǎn)廠的成品準(zhǔn)發(fā)信息，進(jìn)行成品出廠的合同和資源管理，按合同規(guī)定的運(yùn)輸方式落實(shí)車，并編輯各運(yùn)輸方式的成品出廠組批方案。整理文本整理文本.整理文本.5、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度，特別強(qiáng)調(diào)處理過程的信息以及及時(shí)登陸記載，對(duì)處理時(shí)間異議確認(rèn)賠償金額處理權(quán)

25、限的報(bào)批均有明確規(guī)定。而財(cái)務(wù)在收到銷售部門提供的“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單財(cái)務(wù)聯(lián)后及時(shí)核實(shí)簽收并做好臺(tái)帳。2、職務(wù)別離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由審計(jì)處負(fù)責(zé)。銷售部在其?組織機(jī)構(gòu)與管理職責(zé)?中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)，并特別強(qiáng)度由各產(chǎn)品室負(fù)責(zé)處理國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)開拓及銷售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況的跟蹤及反響、催收貨款等職能。物流運(yùn)輸室負(fù)責(zé)服裝產(chǎn)品出廠運(yùn)輸、物流及配貨、運(yùn)輸合同審核及簽訂、運(yùn)輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫(kù)存管理、運(yùn)輸異議處理及“三單的管理。市場(chǎng)營(yíng)銷室負(fù)責(zé)營(yíng)銷環(huán)境分析、服裝市場(chǎng)分析及籌劃，負(fù)責(zé)銷售渠道綜合管理、服裝品牌促

26、銷籌劃、服裝價(jià)格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、服裝產(chǎn)品營(yíng)銷籌劃及綜合銷售方案管理。市場(chǎng)營(yíng)銷室、各產(chǎn)品室、物流運(yùn)輸室，分別負(fù)責(zé)政策制定、執(zhí)行、運(yùn)輸庫(kù)存管理。財(cái)會(huì)處主要負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同的財(cái)務(wù)評(píng)審和銷售款項(xiàng)的結(jié)算記錄，并監(jiān)督銷售回收。審計(jì)處根據(jù)公司有關(guān)銷售的規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限，定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看，公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了不相容崗位的互相別離。3、財(cái)務(wù)控制公司的銷售財(cái)務(wù)管理是通過SRS銷售收款和發(fā)票結(jié)算兩個(gè)子系統(tǒng)完成的，設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會(huì)計(jì)管理三類崗位，對(duì)收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面的財(cái)務(wù)控制。1訂立合同階段的財(cái)務(wù)控制。銷售業(yè)

27、務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門確定的訂貨信息打印出草約付款清單，并將核對(duì)無(wú)誤后的清單明細(xì)表送交財(cái)會(huì)處駐銷售財(cái)務(wù)審核；銷售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行系列財(cái)務(wù)評(píng)審，對(duì)于有欠款的用戶，需得到銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意前方可訂貨。2收款控制。收款作業(yè)是由財(cái)務(wù)在收到客戶的支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子匯兌的款項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理的過程。對(duì)收款作業(yè)，財(cái)會(huì)處首先從崗位上對(duì)收款人員和填寫進(jìn)賬人員進(jìn)行了別離，其次在SRS銷售收款子系統(tǒng)中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為：根據(jù)訂貨政策，每收到一筆款項(xiàng)，先由系統(tǒng)生成連續(xù)編號(hào)的收款單，冰箱普通會(huì)計(jì)系統(tǒng)拋賬，生成會(huì)計(jì)憑證，然后將款項(xiàng)分配至合同，出廠中心發(fā)貨后，配齊三單信息，并在S

28、RS系統(tǒng)中向銷售財(cái)務(wù)結(jié)算組上拋發(fā)貨信息，結(jié)算財(cái)務(wù)根據(jù)出廠的發(fā)貨信息進(jìn)行結(jié)算開票，確認(rèn)銷售收入。同時(shí)銷售資金管理也對(duì)預(yù)收款的補(bǔ)合約欠款和退余款進(jìn)行了明確的規(guī)定。整理文本整理文本.整理文本.3發(fā)票結(jié)算控制。銷售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成，即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財(cái)務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。 二、采購(gòu)與付款1、對(duì)嘉信服裝的采購(gòu)收款調(diào)查的分析國(guó)內(nèi)許多大規(guī)模的服裝企業(yè)實(shí)際上是加工型企業(yè)，其生產(chǎn)能力相對(duì)較弱，設(shè)計(jì)能力和營(yíng)銷能力也較弱。這類企業(yè)對(duì)生產(chǎn)管理和本錢核算相對(duì)重視，但由于市場(chǎng)營(yíng)銷能力比較弱，難以承受較大市場(chǎng)波動(dòng)。嘉信公司對(duì)生產(chǎn)所需的原材料除價(jià)格是主要考慮的因素之外，更為重要的是對(duì)原材料的

29、質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購(gòu)時(shí)，在原材料市場(chǎng)價(jià)格有較大變動(dòng)或購(gòu)置新的原材料品種，采購(gòu)部門需重新確定供應(yīng)商時(shí)，是通過供應(yīng)商比較方式進(jìn)行的。首先從采購(gòu)部門建立的供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商，通過比較產(chǎn)品性價(jià)比確定幾家供應(yīng)商，由嘉信公司的檢驗(yàn)部門對(duì)待供應(yīng)商的原材料樣本進(jìn)行檢驗(yàn)，該公司除執(zhí)行國(guó)家服裝行業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外，也制訂了本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)檢驗(yàn)后，采購(gòu)部門從中確定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂買賣合同；購(gòu)置原材料到達(dá)后再經(jīng)檢驗(yàn)部門進(jìn)行抽檢，出其檢驗(yàn)單；倉(cāng)庫(kù)保管部門對(duì)數(shù)量、品種進(jìn)行檢驗(yàn)并出具入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門審核及核對(duì)檢驗(yàn)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票后登記明細(xì)賬；采購(gòu)部門制定用款方案，財(cái)務(wù)部門根

30、據(jù)用款方案籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，其中產(chǎn)品生產(chǎn)本錢如果出現(xiàn)異常波動(dòng)，排除市場(chǎng)價(jià)格等因素后，假設(shè)是因?yàn)樵牧腺|(zhì)差價(jià)高造成的，再其后召開公司各職能部門參加的總經(jīng)理擴(kuò)大會(huì)議上對(duì)采購(gòu)部門出現(xiàn)問題進(jìn)行問責(zé)，并與采購(gòu)部門經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。首先該公司在采購(gòu)原材料過程中按請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。 第二，建立了采購(gòu)和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作出了明確規(guī)定，確保采購(gòu)過程的透明化。整理文本整理文本.整理文本. 第三，建立了供應(yīng)商檔案，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取了由采購(gòu)、使用等部

31、門共同參與比價(jià)的程序。 第四，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)審批的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出其驗(yàn)收證明。 第五，財(cái)會(huì)部門在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第六，通過對(duì)職能部門的問責(zé)制度對(duì)采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、公司物品的請(qǐng)購(gòu)流程嘉信服裝公司的采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)是進(jìn)行協(xié)調(diào)預(yù)測(cè)原那么。采購(gòu)是請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的開始，請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容根據(jù)其對(duì)訂單生產(chǎn)的污漬的質(zhì)量和數(shù)量的要求制定。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)庫(kù)存數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度需要進(jìn)行確認(rèn)，提出采購(gòu)申請(qǐng)。請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)建立合理的存貨控制制度

32、，控制采購(gòu)數(shù)量。請(qǐng)購(gòu)流程圖如下：主管人員審批簽字采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單倉(cāng)庫(kù)保管員生產(chǎn)部門庫(kù)存整理文本整理文本.整理文本.通常由使用部門提出經(jīng)使用部門主管人員審批同意，交采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)。對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)集體群策和審批，同時(shí)，請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)區(qū)別預(yù)算內(nèi)物資及預(yù)算外物資請(qǐng)購(gòu)，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)區(qū)別的商品或勞務(wù)分別制定相關(guān)的控制制度：3訂貨流程財(cái)務(wù)部留底整理費(fèi)用收取清單采購(gòu)部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料，進(jìn)入訂貨采購(gòu)部留底供應(yīng)商留底采購(gòu)員與供應(yīng)商的合同簽署一式三份總經(jīng)理簽字是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購(gòu)經(jīng)理和采購(gòu)總監(jiān)審核采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、

33、選擇不同意不同意整理文本整理文本.整理文本.同意 4 采購(gòu)環(huán)節(jié)的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)是實(shí)物驗(yàn)收。1原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。質(zhì)量檢驗(yàn)由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)2材料進(jìn)廠數(shù)量由采購(gòu)部組織驗(yàn)收，重要材料由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收3材料進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)4固件設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由采購(gòu)部負(fù)責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、工程單位共同開檢確認(rèn)5質(zhì)量異議管理。對(duì)不合格或存在質(zhì)量問題的物資設(shè)備制定了?物資質(zhì)量異議處理管理制度?、?質(zhì)量異議控制與處理管理方法?，不定期加以審查，對(duì)發(fā)生質(zhì)量問題的供應(yīng)商信息反響到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對(duì)預(yù)付賬款控制。制度?預(yù)付賬款管理與核算方法?，明確預(yù)付賬款的適用范圍、

34、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付。應(yīng)付賬款控制。從應(yīng)付賬款的適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時(shí)間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來(lái)核對(duì)、審批支付等方面予以標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)應(yīng)付賬款的控制有：1.應(yīng)付賬款的記錄必須獨(dú)立，以保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制有效實(shí)施，防止錯(cuò)誤和欺詐行為的發(fā)生。整理文本整理文本.整理文本.2.應(yīng)付賬款的入賬必須需在取得審核后才能進(jìn)行。憑證主要是供應(yīng)商發(fā)票，以及核對(duì)發(fā)票的正確性的其他憑證。3.對(duì)于有預(yù)付貨款的交易在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)將預(yù)付金額沖抵局部發(fā)票金額，以記錄應(yīng)付賬款。4.對(duì)于享有折扣的交易

35、，要求供應(yīng)商發(fā)票金額減去折扣后的凈登記應(yīng)付賬款，以防有人從中牟利。5.每月月末核對(duì)供應(yīng)商對(duì)賬單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行，對(duì)任何異議都進(jìn)行追查。付款流程圖如下：進(jìn)貨發(fā)票蓋章材料明細(xì)賬付款憑證會(huì)計(jì)人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)部門審核驗(yàn)收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購(gòu)貨發(fā)票6嘉信公司采購(gòu)與付款流程控制環(huán)節(jié)的缺乏與改進(jìn)方法缺乏：1企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在調(diào)查問卷中大多數(shù)企業(yè)未定制完善的、成文的內(nèi)控制度，即使已經(jīng)制定出相應(yīng)的內(nèi)控制度企業(yè)也大多只停留在外表文章上，制度方面落實(shí)問題很多。2組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外，企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中比較重視縱向的權(quán)利與

36、義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠重視，導(dǎo)致同級(jí)各部門間缺乏必要交流，信息靈敏度低，協(xié)調(diào)性差。整理文本整理文本.整理文本.3企業(yè)制度不健全。一是缺乏相應(yīng)的鼓勵(lì)與約束機(jī)制。二是人事政策和實(shí)務(wù)不完善。改進(jìn)方法：嘉信服裝公司“采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在不相容崗位互相別離、制約和監(jiān)督上存在缺乏。因此建議企業(yè)修改內(nèi)部控制制度，使不相容職務(wù)別離，并且在采購(gòu)原材料確定價(jià)格環(huán)節(jié)上增加控制程序，即購(gòu)置原材料價(jià)格經(jīng)價(jià)格委員會(huì)討論后，并由財(cái)務(wù)部門分析審查后，報(bào)管理層審批，可有效防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)及內(nèi)部控制意識(shí)提高。整理文本整理文本.整理文本.綜合設(shè)計(jì)一夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)。1

37、現(xiàn)金與銀行存款的管理 = 1 * GB2 業(yè)務(wù)部門在銷售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票，在每日營(yíng)業(yè)活動(dòng)終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日?qǐng)?bào)表。將貨款及收款憑證，收款日?qǐng)?bào)表交給出納。同時(shí)將另一份交給會(huì)計(jì)。 = 2 * GB2 出納人員負(fù)責(zé)收入款項(xiàng)并與收款憑證核對(duì)。相符后將款項(xiàng)存入銀行。并根據(jù)銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后，送至?xí)?jì)崗位。 = 3 * GB2 會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證，收款日?qǐng)?bào)表與出納轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證，銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤后記賬。(4)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。整理文本整理文本.整理文本.2貨幣資金會(huì)計(jì)

38、處理流程設(shè)計(jì)銀行存款回單款項(xiàng)開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位銀行對(duì)賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票填制收款憑證填制收款日?qǐng)?bào)表收款憑證會(huì)計(jì)崗位核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。貨款及收款憑證出納崗位收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)。款項(xiàng)存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。由業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票、填制收款憑證及收款日?qǐng)?bào)表。將收款憑證送至?xí)?jì)崗位及出納崗位。會(huì)計(jì)崗位核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。出納崗位將收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)，款項(xiàng)存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款

39、憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位。整理文本整理文本.整理文本.3.夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(jì)1發(fā)票的設(shè)計(jì)日期： 年 月 日旅客名稱： 房號(hào)： 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼工程人數(shù) 住宿日期天數(shù)單價(jià)金額備注千百十元角分起止月日時(shí)月日時(shí)房金 費(fèi)其他消費(fèi)合計(jì)仟 佰 拾 元 角 分現(xiàn)金 支票 信用 其他夏園賓館在開具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。2收款憑證 收款憑證 客戶名稱： NO. 工程單位數(shù)量單價(jià)金額 備注萬(wàn)仟佰拾元角分合計(jì)人民幣大寫 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元

40、角 分 收款方蓋章： 收款人： 開票人：夏園賓館收款憑證的填制，在收款憑證左上方所填列客戶名稱，金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)。在工程處填寫發(fā)生工程的內(nèi)容。填寫發(fā)生工程的單位、數(shù)量及單價(jià)。在最下面的收款方，收款人及開票人等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。整理文本整理文本.整理文本.二夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)1、工資的發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄工時(shí)記錄和考核記錄為依據(jù)。2、工資的變動(dòng)必須以主管部門授權(quán)批準(zhǔn)的文件方可辦理變動(dòng)手續(xù)。3、對(duì)各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)項(xiàng)審核。4、工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。5

41、、工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。6、工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。7、工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的工資單副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。2.表的設(shè)計(jì) = 1 * GB3 出勤匯總表部門： 年 月 日姓名 工號(hào) 應(yīng)出勤 實(shí)出勤 病假 事假 曠工 休息 加班 遲到次數(shù) 早退次數(shù) 備注出勤匯總表左上角填制部門。右上角填制所記錄的日期。下方設(shè)置姓名、工號(hào)、應(yīng)出勤、實(shí)出勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數(shù)、早退次數(shù)及備注等信息。以此來(lái)考評(píng)員工的出勤情況。整理文本整理文本.整理文本. = 2 * GB3 工資單單位名稱：工資領(lǐng)取人：日期：根本工資應(yīng)扣考勤崗位工資應(yīng)扣醫(yī)療獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)扣公積金福利津

42、貼應(yīng)扣借款其他補(bǔ)助應(yīng)扣個(gè)稅常規(guī)加班其他扣款補(bǔ)發(fā)應(yīng)扣合計(jì)應(yīng)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資制單人：打印日期工資的左上角填制單位名稱。工資領(lǐng)取人的姓名。同時(shí)填制賓館工作人員的工資狀況。制單人簽字蓋章并打印。 = 3 * GB3 工資結(jié)算匯總表 工資結(jié)算匯總表部門名稱根本工資輔助工資缺勤扣款 代扣工資標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資津貼獎(jiǎng)金病假事假其他個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資效勞部門客房清潔餐廳管理部門財(cái)務(wù)部后勤部門庫(kù)房福利部門采購(gòu)部門工資總額工資結(jié)算匯總表包括根本工資，輔助工資，缺勤扣款以及代扣工資。按照部門及工資的種類分別填制并核算工資總額。整理文本整理文本.整理文本.三夏園賓館采購(gòu)業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)夏園賓館在采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制

43、上，公司對(duì)存貨驗(yàn)收，入庫(kù)等過程管理較為松散，應(yīng)該加強(qiáng)控制。具體內(nèi)部控制要點(diǎn)如下：1、材料等物資方案請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任。2、要實(shí)行錢、賬、物分管。采購(gòu)人員除了因特殊情況特別授權(quán)外只能在批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算所列貨物名稱，規(guī)格，數(shù)量的范圍內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自更改采購(gòu)的內(nèi)容，采購(gòu)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的材料耗定額結(jié)合庫(kù)存制定。3、倉(cāng)庫(kù)部門和質(zhì)檢部門要嚴(yán)格按照采購(gòu)單所規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。4、主要餐飲及客房物品的采購(gòu)價(jià)格要根據(jù)市場(chǎng)情況，結(jié)合物品的品質(zhì)，進(jìn)行“比價(jià)。遵從價(jià)格和質(zhì)量相結(jié)合的原那么，選定需要采購(gòu)的物品，上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批確定。5、采購(gòu)發(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅收費(fèi)用等必須憑證

44、齊全，并與合同復(fù)核無(wú)誤，才可辦理結(jié)算，支付貨款。由于采購(gòu)數(shù)量比較少，采購(gòu)的材料等物資一般用現(xiàn)金支付，要嚴(yán)格控制儲(chǔ)藏定額，以保證每日需要，并以節(jié)約資金事業(yè)為原那么，嚴(yán)防超儲(chǔ)積壓。 整理文本整理文本.整理文本.2.采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)餐飲及客房供應(yīng)科供應(yīng)商保管部門會(huì)計(jì)部門賓館餐飲及客房將需要采購(gòu)的物品提交至供應(yīng)科及保管部門。供應(yīng)科提交至供應(yīng)商，供應(yīng)商物品發(fā)至保管部門，保管部門將清單交至跨級(jí)部門，會(huì)計(jì)部門將采購(gòu)款交給供應(yīng)商。3.收料單收料單收料日工程編號(hào)本單編號(hào)請(qǐng)購(gòu)部門訂制單編號(hào)年 月 日會(huì)計(jì)科目品名規(guī)格項(xiàng)次材料編號(hào)單位量數(shù)單價(jià)金額備注點(diǎn)收檢驗(yàn)經(jīng)辦部門主管 經(jīng)辦收料單的設(shè)計(jì)包括賓館收料日期，工程

45、編號(hào)，本單編號(hào)，請(qǐng)購(gòu)部門，定制單編號(hào)等內(nèi)容。具體填制會(huì)計(jì)科目，品名規(guī)格，項(xiàng)次以及材料的具體信息。進(jìn)行點(diǎn)收及檢驗(yàn)，由賓館主管及經(jīng)辦簽字方可生效。整理文本整理文本.整理文本.四夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)1、職務(wù)別離與相應(yīng)責(zé)任控制。固定資產(chǎn)制度。固定資產(chǎn)采購(gòu)，保管，記賬，使用應(yīng)由不同的部門或人員分開管理。2、投資管理控制制度。對(duì)外投資管理3、固定資產(chǎn)的取得和控制制度。固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)反響、記賬，建立固定資產(chǎn)目錄，明細(xì)賬和卡片，做到賬卡物相符；對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理。4、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的維護(hù)保養(yǎng)制度，以防止其因?yàn)楦鞣N自然和人為的因素而遭

46、受筍絲，并建立固定資產(chǎn)日常維護(hù)，定期檢修，保養(yǎng)制度，以保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行有效延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制制度。對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，是驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬固定資產(chǎn)的必要手段。6、固定資產(chǎn)折舊控制制度，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的自身特點(diǎn)和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計(jì)算方法，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。7、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度。企業(yè)的固定資產(chǎn)一般數(shù)量少，但價(jià)值量大，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有重要的地位，同時(shí)也存在著自然災(zāi)害或意外事故造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.具體表格固定資產(chǎn)交接證單位名稱： 年 月 日 第 號(hào)移交單位接收單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征附屬物說明書圖紙?zhí)柎a建筑部門出廠號(hào)碼安裝部門建筑安裝年月安裝完成原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額已經(jīng)過大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)剩余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用大修理次數(shù)需要金額驗(yàn)收意見移交單位負(fù)責(zé)人簽章 驗(yàn)收人簽章整理文本整理文本.整理文本.固定資產(chǎn)要進(jìn)行清理登記的時(shí)候，雙方要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，重新計(jì)價(jià)，列表格，雙方責(zé)任人認(rèn)可并且簽字。固定資產(chǎn)登記簿類別：