本年申報(bào)上年所得稅的賬務(wù)處理

1、本年申報(bào)上年所得稅的賬務(wù)處理本年申報(bào)上年所得稅會(huì)計(jì)分錄年報(bào)的企業(yè)所得稅做賬:企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)1 款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 和其他有關(guān)資料。企業(yè)所得稅年報(bào)就是指：次年5月底前企業(yè)所報(bào)的所得稅匯算清繳。 年報(bào)的企業(yè)所得稅分錄：借：利潤分配未分配利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅貸：銀行存款企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征 收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú) 立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民

2、共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行 前臺(tái)申報(bào).電子稅務(wù)局申報(bào)按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表，填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表（三表一注，一注可以不報(bào)）,有關(guān)聯(lián) 企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)準(zhǔn)備好報(bào)盤文件，通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.打印所得稅年度申報(bào)表，加蓋公章.攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書，到銀行進(jìn)行扣款.本年申報(bào)上年所得稅會(huì)計(jì)分錄公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn):收入：核杳企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確 認(rèn)為收入而沒有入賬；2.本錢：核杳企業(yè)本錢結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)本錢水 平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用工程和稅前列支工程是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4.稅收：核杳企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年 內(nèi)）；6.調(diào)整：對以上項(xiàng)6.調(diào)整：對以上項(xiàng)按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)