國際結算：5 托收

1、第五章 托收第一節(jié) 托收概述匯付業(yè)務中可能會由于交易雙方互不信任而無法正常使用，為了避免單純商業(yè)信用出現(xiàn)的道德風險問題，可以采取托收方式。簡單來說，托收是出口商依據(jù)貿(mào)易合同，轉運發(fā)貨后制作合同中約定的商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)，委托一家銀行，向進口商收取貨款或勞務費用的一種結算方式。托收的定義國際商會第522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections, URC）第2條對托收的正式定義是：托收意指銀行按照從出口商那里收到的指示辦理：（1）獲得金融單據(jù)的付款及或承兌，或者（2）憑付款及或承兌交出單據(jù)，或者（3）以其他條款和條件交出單據(jù)。常見的 “以其他條款和條件” 是

2、指“以交來本票信托收據(jù)承諾書等”。單據(jù)意指金融單據(jù)（Financial Documents）及或商業(yè)單據(jù)（Commercial Documents）。金融單據(jù)：三種票據(jù)或類似的票據(jù)。商業(yè)單據(jù)：發(fā)票、運輸單據(jù)、物權證書、產(chǎn)地證明、檢疫證等。在托收中，資金的流向與結算工具（托收匯票）的流向相反，因此屬于逆匯。這與匯款業(yè)務不同。托收當事人托收業(yè)務是對一筆債權債務（可能是單純的借貸，也可能是國際貿(mào)易引起的）的結算，因此其中兩個當事人分別是債權人和債務人。注意托收的含義和本質，是債權人主動要求債務人還款，而且由于雙方分隔兩國，債權人委托其國內(nèi)的一家銀行代理其向債務人要求付款，受托這家銀行通過發(fā)送相應的指

3、示給其在債務人當?shù)氐穆?lián)行或代理行，委托其向債務人收款。所以，托收當中涉及到兩家受托行，一家是債權人的受托行，另一家是受托行的在債務人當?shù)氐氖芡行?。托收中四個基本當事人分別是債權人（委托人）、受托行（托收行）、受托行的代理行（代收行）和債務人（付款人）。（一）委托人委托人（Principal）是委托一家銀行辦理托收業(yè)務的當事人。它還是出口商（Exporter）、賣方（Seller）、出票人（Drawer）、托運人（Consignor）。它也可以是托收匯票的收款人（Payee）。（二）托收行托收行（Remitting Bank）也稱為寄單行，它還是出口方銀行（Exporters Bank）、托收匯

4、票收款人（Payee of the Collection Bill）。它也可以是托收匯票的被背書人（Endorsee）。（三）代收行代收行（Collecting Bank）是接受托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務的一家銀行，它還是進口方銀行（Importers Bank）、托收匯票的被背書人或收款人（Endorsee or Payee of the Collection Bill ）。（四）付款人付款人（Payer）是債務人，也是匯票的受票人（Drawee）。當匯票提示給他時，如為即期匯票，他應見票即付；如為遠期匯票，他應承兌匯票，并于到期日付款。在托收業(yè)務中，還有時有時無的兩個當事人：（五）提示

5、行當付款人要求與它有賬戶往來關系的銀行作為向它提示匯票的銀行時，就有了提示行（Presenting Bank）。代收行應將匯票單據(jù)交給提示行，由它向付款人提示。如果付款人沒有要求，則無提示行，代收行自行辦理提示工作。（六）需要時的代理人需要時的代理人（Agent in Necessity）是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉售、運回或改變交單條件等事宜的代理人。如果委托人需要代理人，需要在申請書和委托書中明確代理人的權限和職責。三、基本當事人的責任與義務委托人的責任和義務如下：（1）根據(jù)合同規(guī)定交付貨物。（2）提交符合合同規(guī)定的單據(jù)。進口商提貨前必須取得單據(jù)，單據(jù)代表貨物所有權。（3）填

6、寫托收申請書，并將托收申請書和金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有一并交給托收行。托收行的責任和義務如下：（1）繕制托收指示。根據(jù)托收申請制作托收指示，將托收指示和單據(jù)寄給代理行，指示其收款。（2）核驗單據(jù)。1）確認匯票的開立，簽名和背書都是正確的2）核驗匯票金額和發(fā)票金額一致3）提單為空白指示抬頭時，要求出口商空白背書4）使用提單時，要提供全套提單5）所有單據(jù)上的嘜頭要一致6）核實單據(jù)與發(fā)票的價格條件是否一致7）確認托收指示合乎邏輯，憑付款交單跟隨一張即期匯票8）檢查銀行備忘錄，確認進口國對單據(jù)的要求9）有保險單據(jù)，保證其已正確背書10）保證單單一致，避免出現(xiàn)由于單據(jù)不一致所導致的一系列問題。（3）

7、過失責任。托收行要遵守信用謹慎辦理業(yè)務。如果由于托收行的疏忽導致的損失，由托收行承擔。代收行在托收業(yè)務中承擔的責任與托收行基本相同，除此以外，代收行還有以下責任：1.執(zhí)行托收指示。托收行和代收行之間是委托代理關系，代收行根據(jù)托收指示刑事。如果發(fā)現(xiàn)托收指示有問題，通知托收行，等待處理，如果托收指示無法執(zhí)行，在沒有事先得到將貨物運交給代收行的指示時，可不予處理。2.單據(jù)的處理。核實托收指示和所附單據(jù)是否一致，如有問題，及時通知托收行。向進口商提示所收到的單據(jù)，進口商可在銀行核實單據(jù)，但沒有出口商授權時不允許進口商在目的地驗貨。承兌交單（D/A）業(yè)務中，已承兌的匯票由代收行托管或退還托收行，主要依賴

8、于出口商的指示。通常承兌需要代收行作出擔保。3.對貨物的保護。在沒有征得代收行同意的情況下，將貨物直接發(fā)到代收行，或做成代收行作為的抬頭的記名提單，代收行沒有義務提貨，風險和責任由發(fā)貨人承擔。即使有明確指示，代收行也沒有義務對貨物進行管理，但代收行要將其態(tài)度明確通知托收行。不管是否參與了貨物保管，任何發(fā)生的貨物損失，代收行都沒有責任，但需要告知托收行他所做的一切。4.托收指示規(guī)定的支付貨幣。按照指示用指定的貨幣付款，代收行才將單據(jù)交予進口商。5.放單。除非指示有授權，可以對跟單托收中部分付款就可放單。一般是要全額付款才能放單。6.匯票承兌的完整性與正確性。負責形式的完整和正確，但不需要對任何簽

9、字的真實性和承兌的權威性負責。7.利息、手續(xù)費和費用。如果指示中表明相關的手續(xù)費、利息和費用由進口商支付，而進口商拒付，付款后交單，代收行從托收一方賬戶或貨款中扣除。以中國銀行為例，出口跟單托收的收費標準為“代收金額的 1，最低200元/筆，最高2000元/筆，另加收郵費”。如果指示中明確指出不可以放棄，如果拒付，則拒絕交單，并及時通知托收行。8.資金的及時劃轉。在扣除相關費用后，要安裝指示的說明及時支付給托收一方。付款人的責任與義務：付款人應按照合同約定，及時支付貨款。如有與合同不符，付款人有權拒絕付款。四、托收業(yè)務中存在的契約關系1.出口商與托收行之間的契約關系體現(xiàn)在托收申請書上，內(nèi)含出口

10、商向托收行發(fā)出的各項托收指示。2.托收行與代收行之間的契約關系體現(xiàn)在托收指示（Collection Instruction）的面函中。托收行將列入托收申請書中的各項托收指示全部轉入托收指示面函中，所以托收行實際上是傳遞指示和寄送單據(jù)的銀行。如果銀行擅作主張，導致委托人損失的，由銀行承擔責任。3.委托人和付款人之間的關系是債權債務關系。4.代收行與付款人之間不存在關系。付款人是否付款與代收行無關，但在承兌交單中代收行需承擔責任。托收業(yè)務當中涉及到兩個委托代理關系，一是委托人和托收行之間依據(jù)托收申請書建立的委托代理關系，二是托收行和代收行之間依據(jù)托收指示建立的委托關系。五、托收的種類（一）光票托收

11、光票托收意指金融單據(jù)的托收，是不隨附任何商業(yè)單據(jù)而委托銀行代收款項的一種托收結算方式。匯票僅隨附非貨運單據(jù)（發(fā)票、墊款清單）的托收也屬于光票托收。光票托收僅用于收取出口尾款、傭金等貿(mào)易從屬費和索賠款。（二）跟單托收跟單托收（Documentary Collection）是附有包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的匯票的托收以及不帶有匯票但包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的托收。其中后一種情況在我國稱為“無證托收”，以區(qū)別于信用證方式。歐洲大陸國家及有些地區(qū)為節(jié)省印花稅開支，在即期付款的托收中，會用發(fā)票或“代理收款書”來代替匯票，這種情況銀行也會給予辦理。在國際貿(mào)易結算中采用的托收方式，通常都是跟單托收。跟單托

12、收中的單據(jù)很重要，是收款的保證，尤其是代表貨物所有權的運輸單據(jù)。根據(jù)代收行向付款人交付貨運單據(jù)的不同條件，跟單托收可以分為付款交單（Documents against Payment，D/P）與承兌交單（Documents against Acceptance，D/A）兩種。跟單托收是主要的托收業(yè)務，它分成兩大部分，第一是出口托收部分，第二是進口代收部分。 （三）其他形式的跟單托收 （l）直接托收（Direct Collection）。委托人征得托收行同意，自行填寫托收指示，將托收指示連同托收單據(jù)直接寄代收行，請其向付款人代收貨款。這種做法的費用低、收匯效率較高。業(yè)務中委托人般要將托收指示副本

13、送托收行，以示該筆托收為托收行辦理。但URC522不承認不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務，也未將之列入規(guī)則中進行規(guī)范。（2）憑本票交單托收（Delivery of Documents against Promissory Note）。進口商開立本票代替匯票，承諾在約定的未來日期付款，代收行在收到本票后交付單據(jù)。（3）憑付款承諾書交單托收（Delivery of Documents against Letters of Undertaking to Pay）。代收行憑進口商的承諾在將來日期付款的承諾書交單。其他還有：憑銀行保函交單托收、部分D/P at sight、部分D/A、憑信托收據(jù)交單、部分信用證部

14、分托收等。六、托收的特點1屬于商業(yè)信用托收方式的信用基礎是商業(yè)信用。銀行只提供服務，不提供信用，銀行既沒有檢查委托人提交的單據(jù)是否正確與完整或真?zhèn)蔚牧x務，也不承擔付款人必須付款的責任，也不負責賣方如何交貨以及付款人拒付后為委托人代管貨物。出口商在托收方式中承擔著較大的風險。但與匯付方式相比較，托收方式的安全性有了提高。在付款交單條件下，出口商可以通過控制物權單據(jù)來控制貨物，有利于規(guī)避款、貨兩空的風險損失。2進出口雙方的資金負擔不平衡出口商在訂立托收合同后，需要自墊資金備貨、裝運，然后通過銀行托收，等到進口商付款后才能收回貨款，而進口商可以在付款或承兌的條件下取得單據(jù)。因此出口商的資金負擔較重。

15、不過比較匯付方式，出口商可以在交單時以單據(jù)為質押或通過出口押匯獲得托收行的資金融通，這在一定程度上可以減輕出口商的資金負擔。比如工行就有出口托收貸款業(yè)務，申請辦理托收時可以辦理全部貨款額的貸款。3手續(xù)簡單，費用較低比較信用證方式，托收與匯付一樣，也屬于結算手續(xù)簡單、費用較低的結算方式。第二節(jié) 托收的基本流程圖1 托收業(yè)務基本流程流程：1交易雙方簽訂進出口合同，約定采用托收方式結算（應具體哪種托收方式）貨款。表示出口商根據(jù)合同對進口商發(fā)運貨物。2出口商發(fā)運貨物后，填寫托收申請書，聲明“付款交單”，開立匯票（即期或遠期），連同全套貨運單據(jù)交付托收行委托代收貨款。3托收行審查托收申請書、合同及單據(jù)無

16、誤后，出具回單給出口商，作為接受委托和收到匯票及單據(jù)的憑證。4托收行繕制托收指示，連同匯票、貨運單據(jù)等一并寄交代收行委托代收。5代收行通知并向進口商提示匯票及單據(jù)，即作出付款提示。6進口上驗單無誤后付款贖單。7代收行將全套貨運單據(jù)交給進口商。8代收行電告（或郵告）托收行，款已收妥轉賬或已承兌（之后收款）或辦理信托收據(jù)（后收款）。9托收行向出口商支付貨款。第三節(jié) 托收結算的國際慣例托收統(tǒng)一規(guī)則是國際商會編寫并出版的第522號出版物，是國際貿(mào)易和國際結算方面的重要國際慣例。該規(guī)則包括以下主要內(nèi)容。（一）基本精神銀行承辦托收業(yè)務時，應完全按照委托人的指示行事，銀行對在托收過程中遇到的一切風險、費用開

17、支、意外事故等均不負責，而由委托人承擔。（二）銀行的義務與責任銀行僅被允許根據(jù)托收申請書的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請書上的指示，否則引起的后果由銀行負責。銀行的免責條款如下：1.銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性、偽造及法律效力，或單據(jù)上規(guī)定或附加的特殊條件，概不負責。2.銀行對于任何單據(jù)代表之貨物的描述、數(shù)量、重量、質量、狀況、包裝、交貨價值或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或貨物保險人或其他人的誠信、行為和/或疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽概不負責。3.銀行對于任何電報、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤和/或丟失所引起的后果，或由于

18、任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，或由于專門術語在翻譯或解釋上的錯誤，不承擔義務和責任。4.銀行對于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延誤不負責任。5.銀行對于天災人禍、暴動、內(nèi)亂、叛亂、戰(zhàn)爭或它們所不能控制的任何其他原因，或罷工、停工致使營業(yè)中斷所造成的后果，不承擔義務或責任。此外，還規(guī)定：除非事先征得銀行同意，貨物不應直接運交銀行；如果貨物直接運交銀行或者以銀行為收貨人，銀行無提貨義務（此項貨物仍由發(fā)貨人承擔風險與責任）。（三）關于提示、付款、承兌等手續(xù)1.銀行應按交來的單據(jù)原樣向付款人發(fā)出提示。2.如果是即期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示付款人付款。3.如果是遠期付款

19、的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示承兌，當要求付款時，必須不遲于到期日提示付款。4.如果跟單托收中有遠期付款的匯票，托收委托書中必須指明在承兌或付款后將單據(jù)交給付款人；如無此規(guī)定，單據(jù)在付款后交付。第四節(jié) 跟單托收跟單托收（Documentary Bill for Collection）按金融單據(jù)是否隨附商業(yè)單據(jù)分為兩種：一種是金融票據(jù)隨商業(yè)單據(jù)的托收，這種托收是憑匯票付款，其他單據(jù)是匯票的附件，起“支持”匯票的作用。另一種是商業(yè)單據(jù)不附金融單據(jù)的托收。一、跟單托收的分類跟單托收按其交單方式，分為憑承兌交單與憑付款交單。（一）憑承兌交單 憑承兌交單（Documents against Accept

20、ance，DA）就是憑付款人對遠期匯票承兌而交出單據(jù)。它是指代收行在付款人承兌遠期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。（二）憑付款交單進口商付款后才交付單據(jù)的一種方式。根據(jù)出口商開立匯票付款期限的不同，憑付款交單可以分為憑即期付款交單和憑遠期付款交單。憑即期付款交單憑即期付款交單（Documents against Payment，D/P或D/P at Sight），就是憑付款人對即期匯票付款或簡單地憑付款而交出單據(jù)。代收行提示跟單匯票給進口商，進口商付款后，代收行交單給進口商。單據(jù)憑著這樣的匯票付款或簡單地付款而交出，代收行提示行即不承擔進一步的責任了。憑遠

21、期付款交單憑遠期付款交單（D/P at Days after Sight），就是憑付款人對遠期匯票付款而交出單據(jù)。代收行提示進口商付款，承兌后所有單據(jù)由代收行保管，到期日提示付款，付款后將所有單據(jù)交付給進口商。憑遠期付款交單的缺點是在“遠期”的時間間隔之內(nèi)，如果貨物已經(jīng)抵達目的港，而買方尚未付款，不能得到單據(jù)，無法提取貨物，導致貨物滯留港口碼頭，易遭損失或罰款。URC522第7a提到：托收應不包含在將來日期付款的匯票，并有指示提到商業(yè)單據(jù)憑付款而交出。第7c提到：如果托收包含在將來日期付款的匯票，以及托收指示注明商業(yè)單據(jù)憑付款而交出，則單據(jù)實際只能憑付款才可交出，代收行對產(chǎn)生于延遲交單的任何后

22、果不負責任。由此可見，URC522是不鼓勵這樣的條件的。為了區(qū)別于憑承兌交單，委托人可在托收指示上寫明“付款后才能交單”。這里的“遠期”通常不能超過運輸時間。在托收實務中，遵循的原則是“一手交錢，一手交單”。避免使用D/P遠期的方式，如果時間過長，建議采用D/A方式。理論上，遠期D/P對于出口商是有利的，進口商在承兌后之后，物權仍歸出口商，但根據(jù)票據(jù)法，進口商有付款的責任。而在一些國家，通常會將遠期D/P當做D/A來處理，國際商會為了避免一些銀行這樣做，違背了遠期D/P的原意，并不鼓勵采用遠期D/P方式。為了防止代收行將遠期D/P當做D/A來處理，有損出口商的利益，可以在托收指示注明必須付款后

23、交單，制約代收行，有效保障物權。跟單托收的流程圖2 中國銀行跟單托收業(yè)務流程出口商申請辦理托收業(yè)務出口商根據(jù)貿(mào)易合同備貨，裝運發(fā)貨后，取得貿(mào)易合同中約定的所有全套單據(jù)，向銀行申請辦理托收業(yè)務。出口商在向銀行申請前應注意核查銀行要求提供的證明材料，如中行要求首先申請委托是需提供工商營業(yè)執(zhí)照（副本）原件、進出口業(yè)務的營業(yè)許可、法定代表人授權書。之后，出口商到銀行填寫托收申請書，開出跟單托收匯票（如需）。托收申請書（Collection Application）是委托人與托收行之間關于執(zhí)行托收業(yè)務的契約性文件，是確立委托人與托收行之間委托代理關系的依據(jù)，也是托收行辦理該筆托收業(yè)務的依據(jù)。委托人委托托

24、收行辦理托收，必須填制托收申請書；托收行接受托收申請書，則意味著委托與受托契約關系的建立，雙方即應按申請書的內(nèi)容承擔規(guī)定的各自的責任與義務，若有違反或出現(xiàn)爭議，均以托收申請書為準。托收申請書樣例（另附）渣打銀行（中國）托收申請書。知識補充托收匯票當事人及其背書托收匯票（Collection Bill/Draft）是托收業(yè)務中出口商出具的、銀行憑以向進口商收取貨款的金融單據(jù)。在即期D/P中，有時進口商為避免負擔印花稅，會要求出口商以商業(yè)發(fā)票代替匯票，這時出口商須在發(fā)票上加列交單要求；在遠期D/P和D/A中，匯票是必不可少的托收單據(jù)。托收匯票的當事人有：托收匯票的出票人即出口商或賣方，托收匯票的付

25、款人即進口商或買方，托收匯票的收款人有三種情況：一是受益人，二是托收行，三是代收行。出口商出票時需注意以下問題：一是匯票的內(nèi)容。托收匯票也是普通的跟單商業(yè)匯票，除具備匯票的必要項目（法定要式）外，還應根據(jù)托收的具體要求，加注相關內(nèi)容。如在付款期限前注明D/P或D/A；為表明出票的原因，加注出票條款“Drawn against shipment of （merchandise） for collection。二是托收背書問題。出口商在委托銀行收款及交單時，應正確背書以保證順利收匯。托收匯票的背書有三種情形：1.委托人是收款人（第一持票人）委托人將匯票提示給托收行作出空白背書托收行寄送匯票給代收行

26、，作記名背書，限定代收行為被背書人2.托收行是收款人（第一持票人）托收行寄送匯票給代收行，作記名背書，限定代收行為被背書人3.代收行為收款人委托人提示托收行將匯票寄給代收行，代收行為第一持票人。此外，一些國家或地區(qū)為了加強D/A項下遠期匯票的付款信用，要求代收行作出擔保。由于各國各地區(qū)的法律和做法的差異，URC522沒有擬訂匯票保付的統(tǒng)一規(guī)則。在銷售合同中明確表示承兌匯票的擔保問題，要求買方有義務要求代收行對匯票進行擔保，托收行在指示中說明要求擔保，代收行在買方承兌后要求其繳納一定比例的保證金，辦理保付，通知托收行已辦理保付，商業(yè)信用變成銀行信用，便于銀行辦理融資業(yè)務。托收行受理托收業(yè)務托收行

27、接受托收申請書后，除進行登記編號外，還有以下兩項工作。 1審查托收申請書與所收到的單據(jù)（l）審查托收申請書。主要是審查申請書所載條款是否明確，項目是否齊全。申請書上應列明根據(jù)國際商會跟單托收統(tǒng)慣例（URC522）等涉及銀行權責的條款。審核無誤后，申請人、銀行經(jīng)辦人雙方簽章。（2）審查合同與單據(jù)。主要是審查貿(mào)易背景及所附單據(jù)的種類和份數(shù)等是否與申請書所列的內(nèi)容相符。全部審查無誤后，托收行應立即出具回單，上面列明收到單據(jù)名稱和份數(shù)等，交給出口商，作為接受委托與收到匯票及單據(jù)的憑證。 2確定代收行代收行可以由出口商（委托人）在托收申請書中提名，也可以由進口商提出條件（如根據(jù)進口商要求指定其往來銀行為

28、代收行），但必須注意指定銀行的資信情況與經(jīng)營作風。按慣例，若委托人無此明確指示，或者其指定銀行與托收行無代理關系或資信不高，托收行可另行為委托人指定進口商所在國家或地區(qū)的家銀行代收行或提示行。（三）托收行寄單托收選定代收行后，托收行應立即辦理委托代收手續(xù)，主要是填制托收指示，連同出口商提交的匯票及單據(jù)，一次或分次寄國外代收行。在收到代收行收款通知后，托收行對出口商辦理結匯。托收指示托收指示是托收行根據(jù)托收申請書制作的，用于寄送托收單據(jù)的面函（Covering Letter）。托收指示的重要性有三點：（1）托收業(yè)務離不開托收指示，所有的托收業(yè)務必須附有一個單獨的托收指示。（2）代收行僅依托收指示

29、中載明的指示行事。（3）代收行不從別處尋找指示，并且沒有義務審核單據(jù)以獲得指示。托收指示中的收款指示中常用的三種收款指示如下：（1）凡托收行在代收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“收妥款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航郵通知我行?！?貸記賬戶后，發(fā)出貸記報單，收到后，可立即貸記委托人賬戶。（2）凡代收行在托收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并以SWIFT或航郵授權我行借記你方在我行的賬戶?！睆耐惺招匈~戶借記，支付款項給委托人。（3）當托收行與代收行之間沒有設立賬戶，托收行在第三家銀行國外銀行開立賬戶時，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項

30、并將款項匯至銀行貸記我行在該行的賬戶，并請該行以SWIFT或航郵通知我行?！保ㄈ┐招袑弳?、通知和收款1. 審查托收指示與所附匯票及單據(jù)代收行對托收行寄來的各種單據(jù)加蓋日期印章簽收登記后，應盡快審查托收指示與所附匯票及單據(jù)。審查的主要內(nèi)容有托收指示中所列項目是否能照辦、所附單據(jù)是否齊全、付款人名稱與地址是否有誤以及交單條件等。能夠辦理且審核無誤后，代收行應立即編號登記，并向托收行寄出回單作為接受委托與收到匯票及單據(jù)的憑證，回單一般用代收通知書，或通過SWIFT發(fā)出MT400電文，確認收到托收指示，并表示將按指示承辦該業(yè)務。如果發(fā)現(xiàn)指示上的有關項目不能照辦，或單據(jù)、匯票等有漏誤，代收行應立即通

31、知托收行。按國際慣例，代收行不審核單據(jù)，只清點單據(jù)份數(shù)是否與托收指示上所列的相符。2. 通知進口商代收行接受托收行的委托后，需立即填制“進口代收單據(jù)通知書”及“付款委托書”，連同匯票和全套副本單據(jù)（一般是復印件）送進口商審核，請其確認付款或承兌。在即期付款托收業(yè)務中，代收行的通知行為即為付款提示，在遠期付款托收業(yè)務中即為承兌提示。3.發(fā)出通知代收行向進口商做出付款或承兌提示后，要將進口商付款承兌拒付情況向托收行發(fā)出付款或承兌或拒付通知，以及或通知單據(jù)情況或請求指示。目前多采用SWIFT方式。4.拒付與拒絕證書托收業(yè)務中的拒付，是指代收行向進口商做出付款或承兌提示后，進口商拒不驗單，或對單據(jù)有意

32、見、拒不受單，或拒絕付款，或拒絕承兌的行為。發(fā)生拒付后，代收行可以要求進口商說明拒付理由，但不能強迫進口商接受單據(jù)，或強迫付款或承兌。對進口商拒付的各種理由或要求，代收行應及時通知托收行并請示處理辦法，單據(jù)可暫由代收行保管，得到答復后立即通知付款人。對于進口商要求改變付款條件的，習慣上代收行應向進口商取得書面聲明后通知托收行。托收行指示同意接受拒付理由并通知退票（或退單），代收行應一面通知進口商撤回代收通知書，一面按指示將單據(jù)等退還托收行。若2個月后托收行沒有按指示辦理，代收行可以主動將代收單據(jù)退回托收行。如果托收指示上指定有“需要時的代理”，則在規(guī)定的代理權限內(nèi)，可與代理人聯(lián)系征求處理辦法。

33、有的托收指示上要求托收行在遇到進口商拒付時，必須做成拒付證書，以便對進口商行使追償權。代收行經(jīng)公證人或有關機構辦理拒絕證書后，所墊付的手續(xù)費用通過托收行向出口商收取。（四）結匯代收行收妥貨款后，向托收行發(fā)出付款通知書，并按托收指示進行轉賬。 在收到托收行結匯通知后，委托人應憑通知書及適當證明文件如在一定時間內(nèi)到匯入行辦理出口收、結匯手續(xù)，并按規(guī)定填寫涉外收入申報單或境內(nèi)收入申報單等申報單證。銀行審核通過后辦理結匯。第五節(jié) 光票托收一、光票托收概述光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項的金融票據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人提示要求其付款的一種結算方式

34、。常見的光票：銀行匯票、本票、支票、旅行支票和商業(yè)匯票等。有時僅附帶非貨運單據(jù)如發(fā)票、墊款清單的匯票，也屬于光票托收。貿(mào)易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費或其他貿(mào)易從屬費用。委托人作出空白背書，托收行作出指示性背書，與托收指示一同寄給代收行。光票托收有即期、遠期之分：對即期付款的金融票據(jù)，代收行應在收到票據(jù)后立即向付款人提示要求付款。對遠期付款的金融票據(jù)代收行應在收到票據(jù)后即向付款人提示要求承兌，以確定到期付款的責任。如遇拒絕付款或承兌，代收行應按照托收指示要求是否做成拒絕證書，并及時通知托收行，以便托收行進一步處理。二、金融票據(jù)的種類（一）旅行支票境內(nèi)商業(yè)銀行代售的

35、、由境外銀行或專門金融機構印制、以發(fā)行機構作為最終付款人、以可自由兌換貨幣作為計價結算貨幣、有固定面額的票據(jù)。境內(nèi)居民在購買時，須本人在支票上簽名，兌換時，只需再次簽名即可。特點：（1）無提示時間限制，隨時支取；（2）金額固定，預付；（3）初簽和復簽；（4）有磁性識別碼，方便銀行進行電子清算。（二）商業(yè)支票私人/企業(yè)/公司/銀行本票都是商業(yè)支票。特點：（1）通常有效期為6個月；（2）金額不固定；（3）有磁性識別碼；（4）追索期正面1年，反面3年。（三）美國政府國庫支票特點：（1）有效期為1年；（2）金額比較??；（3）須通過美元支票清算系統(tǒng)處理；（3）只能立即貸記；（4）有磁性識別碼；（5）追索

36、期為18個月。（四）美國郵政匯票特點：（1）美國境內(nèi)和境外兩種，防止洗黑錢；（2）須通過美元支票清算系統(tǒng)處理；（3）只能立即貸記；（4）追索期為2年。三、光票托收清算方式（一）立即貸記 立即貸記（Cash Letter）通過美國聯(lián)邦儲備銀行系統(tǒng)進行電子清算。支票由提示行傳遞給其在美國的賬戶行后，就被送到聯(lián)邦儲備系統(tǒng)參加清算，由聯(lián)邦儲備銀行借記付款行的賬戶，并貸記該賬戶行的賬戶。這種方式，優(yōu)點在于入賬時間短，費用低，不用查詢。缺點在于有條件入賬，出票人和付款銀行保有追索權。一般用于票面金額小于25000美元、票面清潔、客戶信用比較好的票據(jù)。（二）收妥貸記收妥貸記也稱為托收（Collection）

37、，通過郵寄把支票寄到匯款行進行托收。優(yōu)點在于無追索權（除非背書偽造），缺點在于收款時間不固定，費用高，查詢困難。托收又可分為獨立支票托收（Individual Check Collection）和最終貸記服務（Final Credit Service）。獨立支票托收針對支票金額過大和隱藏較高風險的支票。代理行通過系統(tǒng)自動定時向付款行催收，并將收到的回應通知托收行，避免托收行自行向代理行查詢；但是費用較高。最終貸記服務可縮短收款時間，降低費用，獲得較大的退票保障?？铐椚胭~后，代理行承擔票面風險，沒有追索權，除非退票是由于背書作假等原因，但是超過75萬美元不能采用這種方式。四、光票托收業(yè)務流程1.

38、委托人填制“光票托收申請書”。所填內(nèi)容要與所有票據(jù)上一致，并簽字確認。2.托收行審核“光票托收申請書”和票據(jù)。對內(nèi)容、申請人的簽字進行核查，確認無誤后，根據(jù)申請書上的幣種和金額大小選擇合適的托收途徑，并繕制托收指示，寄送給代收行。3.款項收妥。代收行受托款項后，通知托收行，托收行通知委托人，將款項交予或借記。4.退票。遭到退票時，通知委托人取票并交納退票手續(xù)費，如果因為背書作假，或涂改匯票，托收行可向委托人行使追索權，并沒收票據(jù)。5.票據(jù)遺失。在郵寄過程中丟失，托收行不承擔責任。6.費用。托收產(chǎn)生的費用均由委托人承擔。五、光票托收風險防范（一）支票欺詐的多種形式1.偷竊的支票（或偽造的背書）。

39、出票人發(fā)現(xiàn)之后，在合理的時間內(nèi)（支票解付的3年之內(nèi)）通過付款銀行退票，付款行追索。 2.實質更改的支票。收款人被偷改，或金額改大。在一年內(nèi)通知付款行退票。3.偽造的支票（或偽造的出票人簽名）。出票人有空白支票遺失，被人填寫出具，偽造簽字，這種原因所導致的退票責任由付款行承擔。（二）風險控制1.對于旅行支票（1）要求兌付人當面簽字（2）留存兌付人的身份證明文件的復印件（3）留存旅行支票的正面和反面的復印件（4）盡可能留下買票人當時購買的合約書（5）致電發(fā)行公司確認票據(jù)狀況2.一般風險控制：仔細審核票據(jù)（1）審核票據(jù)正面要素出票人，收款人，付款行，出票日期，金額，出票人簽字，票據(jù)編號。無拒付印記，

40、無涂改，無偽造。核驗磁性識別碼。如果票據(jù)正面最右側印有票面金額，說明支票已被清算過。如果有空白項目，必須要委托人填寫完整。（2）審核支票背面確定背書的完整、真實、正確。偽造追索期為3年。一般不接受未經(jīng)背書裝讓的支票。（3）銀行不予受理的票據(jù)有：已背書轉讓的票據(jù)，未到期或已逾期的票據(jù)，票面已蓋有退票理由的票據(jù)，票面蓋有其他銀行印章的票據(jù)，無出票人簽章的票據(jù)，票面金額巨大、不合常理的票據(jù)。（4）由于光票托收業(yè)務直接涉及票據(jù)的有關法律問題，因此作為收款人需要熟悉相關的法律條款4. 托收行內(nèi)控政策（1）合規(guī)性原則。根據(jù)托收協(xié)議和國際規(guī)定，謹慎審核票據(jù)，避免出現(xiàn)偽造作假等問題，對于企業(yè)客戶要注重其信用及

41、有無追索權利等。（2）安全性原則。每個環(huán)節(jié)流轉要嚴格實行簽收手續(xù)，謹防單據(jù)遺失。（3）及時性、效益性原則。收到票據(jù)及時索匯，收到款項及時劃轉。（4）建立完善的催收制度。未入賬受托的，及時向代收行催收。第六節(jié) 托收風險與資金融通一、托收方式中出口商的風險與防范措施跟單托收把代表貨物所有權的貨運單據(jù)的交付與貨款的收付結合起來，較之原先的匯款結算方式進了一步，但它仍屬商業(yè)信用，托收中的銀行只是一般的代理人，他們對托收過程中的一切風險、費用和意外事故等不承擔任何費用。而進出口雙方能否取得按合同規(guī)定的貨款或按期收取貨款，都分別取決于對方的資信。采用托收結算，進口商可節(jié)省到銀行開立信用證的費用，在承兌交單

42、或“遠期付款交單憑信托收據(jù)借單”的情況下，還能得到出口商或銀行提供的信用方便，在付款前取得單據(jù)提貨。因此，采用托收結算有利于提高進口商成交的積極性。對出口商而言，托收的好處就是利用這種積極性，提高企業(yè)業(yè)績?？傮w來說，跟單托收是一種有利于進口商而不利于出口商的結算方式。托收中進口商也面臨著付款或承兌后憑單提到的貨物與合同不符，或者貨物為次貨、假貨的風險；但是相對而言，出口商的風險更大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。 1.市場風險。發(fā)貨后進口地的貨價下跌，進口商可能會有許多借口而拒絕付款或拒絕承兌。 2.國家風險。進口商所在國家由于政治或經(jīng)濟等原因，一些進口政策發(fā)生變化，導致進口商沒有領到進口許可證，或

43、是申請不到進口所需的外匯或不能付款。貨物應運至進口地，但無法辦理進口或無法支付。3.進口商風險。進口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款等。4.慣例風險。在有些地區(qū)，如拉美地區(qū)習慣上把遠期付款交單按承兌交單方式對待，即進口商承兌遠期匯票后，就立即交單給進口商。在這種情況下，出口商面臨著財貨兩空的風險。盡管托收方式會給出口商帶來許多風險，但有時為了增強市場競爭能力、擴大出口，尤其是在推銷滯銷產(chǎn)品或新產(chǎn)品時，還是會采用托收方式。因此，為了防范托收過程中的風險，確保按時收回貨款，出口商應注意以下事項。1深入調查進口商資信，然后確定是否可使用托收方式及應掌握的授信額度。對于資信不好的客戶或新客戶最好不使用托收

44、方式；一般只在進口商資信較好時，才使用托收方式結算。另外，出口商還應根據(jù)進口商的資信狀況決定托收金額的大小，對于經(jīng)常發(fā)生貿(mào)易往來的客戶要根據(jù)其資信確定相應的授信額度。2代收行的選擇要謹慎。好的托收行和代收行在特定時候會起到促進收款的作用。選擇代收行時，應優(yōu)先考慮托收行在付款地的聯(lián)行；如果付款地沒有托收行的聯(lián)行，則應委托關系密切、資信較好的賬戶行辦理；應避免付款人與代收行不在一個國家的情況出現(xiàn)，否則代收行無法催付款項。 3價格條件選擇。托收業(yè)務在貨款未收妥前的一切風險均屬出口商，因此原則上應選用CIF價格條件，由出口商辦理保險。萬一運輸途中出險，可得到賠償。但如果進口國規(guī)定必須由進口商辦理保險，

45、而不得不采用CFR或FOB條件，為保障出口商利益，可投?！百u方利益險”。 4提單抬頭人做法。托收業(yè)務在貨物裝運后的收款尚無把握，為掌握貨物所有權，提單收貨人應做成發(fā)貨人指示或空白指示抬頭，由發(fā)貨人背書，而不要做成進口商指示或記名式，以防萬一遭拒付，貨權已轉移，發(fā)貨人處于被動地位。 5托收單據(jù)的種類和數(shù)量。托收單據(jù)一般包括匯票、發(fā)票、貨運單據(jù)、保險單據(jù)，如果需要其他單據(jù)應在貿(mào)易合同中說明，出口商應按合同條款如數(shù)提供。6注意了解進口國的貿(mào)易法令、外匯管理條例和銀行習慣，以免影響按時收匯。7及時向客戶寄副本單據(jù)，以便其主動與代收行聯(lián)系，及時付款贖單。8在托收過程中，出口商應與托收行密切聯(lián)系，要健全托收匯票和賬戶檢查制度，了解進口商承兌及付款情況，如到期不付，加緊催催收。二、銀行在托收業(yè)務中的資金融通（一）托收出口押匯托收出口押匯（Collection Bills Purchase