審計(jì)人員是什么

1、內(nèi)控部2015年部門(bmn)內(nèi)部培訓(xùn)審計(jì)(shn j)人員是什么？2015.10.9共十七頁目錄(ml) Contents審計(jì)人員是警察(jn ch)還是醫(yī)生？共十七頁審計(jì)的基本職能：監(jiān)督是審計(jì)的基本職能之一， 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的第一道關(guān)口，是企業(yè)最高管理層的“眼、鼻、耳”，其作用舉足輕重，通過審計(jì)監(jiān)督來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(jngyng)行為，使企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行協(xié)調(diào)一致，從而實(shí)現(xiàn)自我約束。根據(jù)早期審計(jì)的監(jiān)督職能，應(yīng)運(yùn)而生的角色-經(jīng)濟(jì)警察共十七頁警察： 傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為內(nèi)審人員是經(jīng)濟(jì)警察，起到監(jiān)督維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序安全的作用，并且查出違法亂紀(jì)的人員，進(jìn)行處罰。內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展初期的主要職

2、責(zé)就是受托偵察(zhnch)舞弊行為，保護(hù)組織的財(cái)產(chǎn)不受損害，維護(hù)組織內(nèi)部控制秩序，進(jìn)而維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)秩序。共十七頁審計(jì)人員作為警察的現(xiàn)狀：姥姥不疼舅舅(ji jiu)不愛 首先，組織在訂立年度工作目標(biāo)時，給內(nèi)部審計(jì)賦予了很多責(zé)任，提出了很高要求； 其次，內(nèi)審工作開展難度大，有的單位或部門領(lǐng)導(dǎo)在背后出難題，不配合工作，限制審計(jì)范圍，人為設(shè)置審計(jì)障礙； 以“警察”的作風(fēng)行事，必然會惡化與被審計(jì)單位的關(guān)系，影響審計(jì)工作的深入發(fā)展，不利于內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。警察是與犯罪相對立的，警察的職責(zé)是打擊犯罪，而內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督和評價，對舞弊行為進(jìn)行披露，對組織內(nèi)的違紀(jì)違規(guī)行為的處

3、理也是由組織做出，其本身并不具有處理問題的權(quán)力。共十七頁如果硬要做“警察”的角色。內(nèi)審工作不僅得不到肯定，最終還會導(dǎo)致艱辛工作后的諸多(zhdu)問題與風(fēng)險。如果把自己定位為監(jiān)督部門，試想，誰愿意被監(jiān)督？所謂姥姥不疼舅舅不愛共十七頁內(nèi)部“警察”也無奈(wni)-從“監(jiān)督”走向“服務(wù)”審計(jì)時往往以監(jiān)督的姿態(tài)出現(xiàn)，導(dǎo)致被審部門對審計(jì)人員帶有一定的誤解，造成實(shí)際工作無法順利開展。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證工作和咨詢活動，它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率(xio l)。內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從以監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向以服務(wù)為主，因此要從監(jiān)督的角色向服務(wù)的角色轉(zhuǎn)換依據(jù)服務(wù)的職能，應(yīng)運(yùn)而生的角色-醫(yī)生共十七頁

4、醫(yī)生(yshng)內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)醫(yī)生這種觀點(diǎn)(gundin)正被越來越多的人接受。內(nèi)部審計(jì)之所以是一個企業(yè)的健康顧問或醫(yī)生，誠如人吃五谷雜糧要生病一樣，企業(yè)也是如此。讓自己的健康醫(yī)生瞧瞧，沒病最好，有病早發(fā)現(xiàn)早治療。為了自己的健康，有誰不是心甘情愿地讓醫(yī)生檢察，且不避身體部位呢？從財(cái)務(wù)審計(jì)拓展為管理審計(jì)，不僅看病還開方配藥，并提出預(yù)防措施。 這樣不僅有利于幫助管理層進(jìn)行正確決策，也有利于提高管理水平、降低經(jīng)營風(fēng)險。 共十七頁如何做一個(y )“良醫(yī)”首先應(yīng)該訂立年度審計(jì)計(jì)劃，年終進(jìn)行年審，給企業(yè)進(jìn)行全面體檢，查出哪里生病了，再開展專項(xiàng)檢查，查出病癥，然后對癥下藥，最后提出整改防范的建議，降低得

5、病的風(fēng)險，幫助企業(yè)保持一個健康的“身體(shnt)狀態(tài)”。 行醫(yī)的過程：體檢-查出病癥-對癥下藥-提出預(yù)防建議共十七頁一個“良醫(yī)”應(yīng)當(dāng)具有能力知識、技能、經(jīng)驗(yàn)具備一定的審計(jì)知識，就像醫(yī)生要具備基本的醫(yī)術(shù)一樣；其次，要有相關(guān)的技能，光有醫(yī)術(shù)不知道怎么運(yùn)用，也是無稽之談，要學(xué)會靈活運(yùn)用；再者，豐富的經(jīng)驗(yàn)，就像一位老醫(yī)生，見過各種疑難雜癥，經(jīng)歷了企業(yè)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)，才能掌握關(guān)鍵點(diǎn)，開展內(nèi)部審計(jì)才能更有效，才能做到藥到病除，同時為決策者提出管理(gunl)中的不足。 共十七頁 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該擁有中醫(yī)的醫(yī)術(shù)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該像中醫(yī)一樣，幫助管理者去調(diào)理企業(yè)，使其更具有生命力，而不應(yīng)像西醫(yī)那樣頭痛醫(yī)頭

6、腳痛醫(yī)腳。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)本單位或部門的實(shí)際情況開展工作，為公司找出不健康、不誠實(shí)、不正常以及偏離公司政策的行為，通過提出建設(shè)性的意見(y jin)，為公司降低經(jīng)營風(fēng)險。具體的“診斷(zhndun)”方法共十七頁審計(jì)(shn j)程序（方法）檢查(jinch)記錄或文件檢查有形資產(chǎn)觀察詢問函證重新計(jì)算重新執(zhí)行分析程序共十七頁審計(jì)(shn j)的具體方法審查(shnch)書面資料的方法證實(shí)客觀事物的方法審計(jì)調(diào)查方法核對法審閱法復(fù)算法比較法分析法逆查法順查法盤點(diǎn)法調(diào)節(jié)法鑒定法專題審計(jì)調(diào)查法觀察法函證法詢問調(diào)查法詳查法抽查法共十七頁檢查業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合規(guī)性例如抽查憑證（檢查記錄或文件）。使用抽

7、查法，抽取大額或者異常憑證，通過審閱法查看原始憑證的真實(shí)性，通過核對法、復(fù)算法確定數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。檢查有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在盤點(diǎn)（檢查有形資產(chǎn)）。使用盤點(diǎn)法，詳細(xì)盤查實(shí)物的數(shù)量、品種、規(guī)格、金額等實(shí)際情況，借以確證經(jīng)濟(jì)資料和經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)正確，經(jīng)濟(jì)資料與實(shí)物是否一致(yzh)。調(diào)查事情的方法-函證、詢問，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，通過口頭詢問或質(zhì)疑的方式開清事實(shí)真相并取得口頭或書面證據(jù)；書面證據(jù)中函證是一種強(qiáng)有力的證據(jù)，用于往來款項(xiàng)、銀行存款的查證等。共十七頁針對各種癥狀，對癥下藥具體的治療方法（舉例說明）：審批手續(xù)不完整-加強(qiáng)流程(lichng)審批環(huán)節(jié)，責(zé)任到人，對于審批手續(xù)不完整的項(xiàng)目不

8、予執(zhí)行。缺少完善的制度規(guī)定-建立完善的制度，嚴(yán)格按制度執(zhí)行，特殊情況應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)，征得領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可執(zhí)行。實(shí)物與資料記錄不符-定期進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確記錄實(shí)物的數(shù)量、品種、規(guī)格、金額等，確保經(jīng)濟(jì)資料與實(shí)物相一致。共十七頁 內(nèi)部審計(jì)人員只有以其對本單位的全面深入的了解，以醫(yī)生般客觀而開放的視角和技能，促進(jìn)被審計(jì)單位經(jīng)營和管理的改善，才能贏得(yngd)信任與尊重為公司降低經(jīng)營風(fēng)險。總之內(nèi)部審計(jì)不僅要做技藝高超的良醫(yī)，更要做有仁者之心的良醫(yī)。 共十七頁內(nèi)容摘要內(nèi)控部2015年部門內(nèi)部培訓(xùn)。目錄 Contents。根據(jù)早期審計(jì)的監(jiān)督職能，應(yīng)運(yùn)而生的角色-經(jīng)濟(jì)警察。內(nèi)審工作不僅得不到肯定，最終(zu zhn)還會導(dǎo)致艱辛工作后的諸多問題與風(fēng)險。依據(jù)服務(wù)的職能，應(yīng)運(yùn)而生的角色-醫(yī)生。具備一定的審計(jì)知識，就像醫(yī)生要具備基本的醫(yī)術(shù)一樣。檢查業(yè)務(wù)發(fā)