6-審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力調(diào)查表

1、索引號：AB-3審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力調(diào)查表被審計(jì)單位：編制：日期：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：一、項(xiàng)目組的時間和資源考慮的主要事項(xiàng)包括：根據(jù)本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項(xiàng)目組是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)初步結(jié)論：是否勝任是否簡述評價理由：二、項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力1、初步確定項(xiàng)目組成員項(xiàng)目組成員擬擔(dān)任職務(wù)級別進(jìn)所年限有無相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)是否具備擔(dān)任重大審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資格項(xiàng)目負(fù)責(zé)人2、考慮的主要事項(xiàng)包括：初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能

2、和知識的能力在需要時，是否能夠得到專家的幫助如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員3、評價內(nèi)容：項(xiàng)目組成員是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，以獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計(jì)業(yè)務(wù)的知識項(xiàng)目組中的多數(shù)成員是否參與過足夠的審計(jì)業(yè)務(wù)，以獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度的審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目組成員是否掌握相關(guān)的法律法規(guī)項(xiàng)目組成員是否遵守職業(yè)道德規(guī)范項(xiàng)目組成員是否掌握審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定項(xiàng)目組是否具有與執(zhí)行本次審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的技術(shù)知識，包括信息技術(shù)知識項(xiàng)目組主要成員是否熟悉被審計(jì)單位所處的行業(yè)項(xiàng)目組成員是否具備與其執(zhí)行業(yè)務(wù)相匹配的職業(yè)判斷能力項(xiàng)目組是否掌握本所質(zhì)量控制政策和程序項(xiàng)目組成員組成是

3、否按照分級授權(quán)由相關(guān)人員批準(zhǔn)項(xiàng)目組是否能夠在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目組是否能夠獲取必要的內(nèi)部及外部的資源以完成審計(jì)工作初步結(jié)論：是否勝任是否簡述評價理由：三、獨(dú)立性（相關(guān)問卷底稿索引號：AC）1、經(jīng)濟(jì)利益考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是否存在經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性的損害：與客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益過分依賴向客戶收取的全部費(fèi)用與客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系過分擔(dān)心可能失去業(yè)務(wù)可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系存在與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費(fèi)2、自我評價考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是否存在自我評價對獨(dú)立性的損害：項(xiàng)目組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理

4、人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工為客戶提供直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其他服務(wù)為客戶編制用于生成財(cái)務(wù)報(bào)表的原始資料或其他記錄3、關(guān)聯(lián)關(guān)系考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系對獨(dú)立性的損害：與項(xiàng)目組成員關(guān)系密切的家庭成員是客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是本所的前高級管理人員本所的高級管理人員或簽字注冊會計(jì)師與客戶長期交往承接客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待4、外界壓力考慮的主要事項(xiàng)包括：本所或項(xiàng)目組成員是

5、否存在外界壓力對獨(dú)立性的損害：在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上與客戶存在意見分歧而受到解聘威脅受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)受到客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍5、保密考慮的主要事項(xiàng)包括：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否未向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)關(guān)于對被審計(jì)單位相關(guān)信息的保密義務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否未向項(xiàng)目組成員強(qiáng)調(diào)不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲得的被審計(jì)單位信息為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦?、收費(fèi)考慮的主要事項(xiàng)包括：服務(wù)費(fèi)是否未在業(yè)務(wù)約定書中明確服務(wù)費(fèi)是否未按照標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)如果低于或高于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否未經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)服務(wù)費(fèi)是否明顯低于或高于前任注冊會計(jì)師或其他會計(jì)師事務(wù)所的相應(yīng)報(bào)價7、與執(zhí)行審計(jì)工作不相容的工作考慮的主要事項(xiàng)包

6、括：項(xiàng)目組向被審計(jì)單位提供的非審計(jì)服務(wù)是否和審計(jì)服務(wù)相容如果被審計(jì)單位是上市公司，本所是否同時為其提供代編財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)和審計(jì)服務(wù)本所員工是否擔(dān)任被審計(jì)單位的董事（含獨(dú)立董事）、經(jīng)理或其他關(guān)鍵管理職務(wù)初步結(jié)論：是否勝任簡述評價理由：是否綜上：是否勝任是否簡述評價理由：索引號：AC-1XX會計(jì)師事務(wù)所會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查問卷被審計(jì)單位名稱：資產(chǎn)負(fù)債表日期：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人：評估內(nèi)容是否不適用一、識別和評價對獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否向事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使事務(wù)所能夠評價這些信息對保持獨(dú)立性的總體影響2所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，是否將注意到的違反獨(dú)立性要

7、求的情況立即告知事務(wù)所3事務(wù)所是否將已識別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與事務(wù)所共同處理這些情況的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動的事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員4項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨(dú)立性的其他人員，是否在必要時，立即向會計(jì)師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題采取的行動5事務(wù)所是否為需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)6事務(wù)所是否每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函7對所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，是否按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人8事務(wù)所是否建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以防范同一髙級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)

8、務(wù)可能對獨(dú)立性造成的威脅9在建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時，會計(jì)師事務(wù)所是否考慮到髙級管理人員提供該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)年限10在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮客戶的誠信，且沒有信息表明客戶缺乏誠信11在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源12在承接或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時，事務(wù)所是否已考慮能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范13承接該業(yè)務(wù)是否會導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突14是否識別出存在潛在的利益沖突二、保持客戶關(guān)系1該客戶在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否存在不符合規(guī)定又未調(diào)整重大事項(xiàng)，導(dǎo)致非標(biāo)意見的情況。2如果解除與客戶關(guān)系時，是否與客戶適當(dāng)級別的

9、管理層和治理層討論會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行動3如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?，事?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論4考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計(jì)師事務(wù)所是否保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因5事務(wù)所是否明確告之客戶本所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵成員三、關(guān)于項(xiàng)目組及其成員1項(xiàng)目組對其獨(dú)立性作出的評價2項(xiàng)目組成員就其獨(dú)立性是否作出的評價并簽署獨(dú)立性承諾函(3事務(wù)所被委派的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否符合4項(xiàng)目組成員履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限5項(xiàng)目組成員是否在

10、不損害其客觀性的前提下提供業(yè)務(wù)咨詢，其程度如何6如果聘請具有適當(dāng)資格的外部人員或?qū)＜?，該外部人員或?qū)＜沂欠穹溪?dú)立性要求四、關(guān)于復(fù)核人員1.對事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控是否由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施2.事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控的復(fù)核人員是否也進(jìn)行了獨(dú)立性評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人（簽名）：日期：XX會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評估表被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表所屬年度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)利益與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)和利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益本所收費(fèi)主要來源于該鑒證客戶過分擔(dān)心失去該項(xiàng)業(yè)務(wù)與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事或

11、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的原始數(shù)據(jù)或其他記錄。與鑒證小組成員關(guān)系密切，家庭成員是客戶的董或經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工;鑒證客戶的董事、經(jīng)理，或能夠?qū)﹁b證務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會計(jì)師事務(wù)所的前髙級管理人員會計(jì)師事務(wù)所髙級管理人員重視獨(dú)立性，并要求鑒證小組成員保持獨(dú)立性制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序,包括識別損害獨(dú)立性的因素、評價損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制，以促進(jìn)有關(guān)政策和程序得到遵循及時向所有髙級管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政

12、策和程序及其變化制定能使員工向更髙級別人員反映獨(dú)立性問題的政策和程序從具體鑒證業(yè)務(wù)角度考慮安排鑒證小組以外的注冊會計(jì)師進(jìn)行復(fù)核定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊會計(jì)師會計(jì)師事務(wù)所的髙級管理人員或簽字注冊會計(jì)師與鑒證客戶長期交往承接鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超社會禮儀的款待在重大會計(jì)、審計(jì)問題上與鑒證客戶存在意見分歧，而遭到解聘威脅受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍與鑒證客戶的審計(jì)委員會或監(jiān)事會討論獨(dú)立性問題向鑒證客戶的審計(jì)委員會或監(jiān)事會告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍制定確保鑒證小組成員不代替鑒證客戶行

13、使管理決策或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的政策和程序?qū)ⅹ?dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（簽名）：業(yè)務(wù)承接（重大項(xiàng)目適用）索引號：AC-3XX會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師獨(dú)立性調(diào)查問卷被審計(jì)單位名稱：資產(chǎn)負(fù)債表日：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期：調(diào)查項(xiàng)目是否1你是否清楚所在事務(wù)所質(zhì)量控制制度中有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定？2如你曾在委托單位（或被審計(jì)單位）任職，離職后是否已滿2年？3你是否持有委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？4你的直系親屬是否持有委托單位（或被審計(jì)單位）已上市的股票或發(fā)行的債券？5你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事有近親關(guān)系？6你是否與委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系？7你是

14、否曾為委托單位（或被審計(jì)單位）擔(dān)任常年會計(jì)顧問或代為辦理會計(jì)事項(xiàng)？8你是否向委托單位收取除業(yè)務(wù)費(fèi)以外的費(fèi)用？9你是否為委托單位（或被審計(jì)單位）提供直接影響當(dāng)前業(yè)務(wù)項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)？10你目前是否與委托單位（或被審計(jì)單位）存在雇傭關(guān)系？11你是否曾在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上與委托單位存在分歧而受到解聘或降低收費(fèi)威脅時而放棄原則？12你是否受到有關(guān)單位或個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)或降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作范圍？13你或你的直系親屬是否與委托單位的關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？14你是否與委托單位（或被審計(jì)單位）的管理人員因私發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來？15你所收集的外部證據(jù)是否由完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的外界組織或人員提供

15、，且未經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)職員之手？16你的遠(yuǎn)親與委托單位（或被審計(jì)單位）是否存在重大的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？17注冊會計(jì)師是否有兼營或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)的情形18你是否對所收集的與項(xiàng)目有關(guān)的資料進(jìn)行獨(dú)立的分析和匯總，且不受被審計(jì)單位的左右，從而作出客觀、公正的判斷？19當(dāng)你在執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)時遇到可能損害獨(dú)立性的情形時，是否主動向任職會計(jì)師事務(wù)所聲明并申請回避？簽字注冊會計(jì)師（簽名）：日期：簽字注冊會計(jì)師（簽名）：日期：業(yè)務(wù)承接（重大項(xiàng)目適用）業(yè)務(wù)承接（重大項(xiàng)目適用）索引號：AC-4XX會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明我們按本所的指派，對公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)報(bào)表

16、的審計(jì)。按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號會計(jì)師事務(wù)所對執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。我們在實(shí)施該公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前已充分進(jìn)行了關(guān)于是否保持獨(dú)立性的自我評估，并將有關(guān)可能損害獨(dú)立性的事項(xiàng)予以了充分考慮。我們在此聲明，經(jīng)自我評估后我們有理由認(rèn)為，在實(shí)施上述審計(jì)業(yè)務(wù)時我們已保持了審計(jì)人員應(yīng)有的獨(dú)立性，將不會損害我們獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見的立場。我們在此聲明書上的親筆簽字表明我們將切實(shí)遵循獨(dú)立性原則與遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求等相關(guān)規(guī)定。審計(jì)人員簽字:日期:日期:日期:日期:日期:日期:索引號：AD

17、XX會計(jì)師事務(wù)所主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層誠信度調(diào)查問卷客戶名稱：資產(chǎn)負(fù)債表日：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：日期：序號調(diào)查項(xiàng)目是否1管理層是否受控于某一人或小團(tuán)體？2管理層是否受到來自主管部門或治理層對業(yè)績的壓力？3管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L(fēng)險？4管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫?管理層報(bào)酬中是否很大一部分取決于經(jīng)營主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果？6單位是否實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃？7單位的持續(xù)經(jīng)營能力是否已經(jīng)出現(xiàn)重大問題？8單位是否有重大的融資計(jì)劃或安排？9是否有媒體對單位或主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層的負(fù)面報(bào)道？10單位是否受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)或主管部門的監(jiān)管意見函，或予以處

18、罰、公開譴責(zé)等情況？11單位或主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層有無發(fā)生違反稅收、不正當(dāng)競爭、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、員工社會保險、等法律法規(guī)方面的情況？12單位是否存在向不同的報(bào)表使用者（如稅務(wù)、銀行）報(bào)送不同報(bào)表的情形？13單位的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷？14單位是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易？15單位的主要經(jīng)營業(yè)績、資源（包括資金、技術(shù)、銷售渠道、采購等）是否主要依賴關(guān)聯(lián)方交易？16主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層人員是否有重大變動？承接調(diào)查者姓名：與客戶的關(guān)系：17單位是否頻繁地更換銀行、律師和注冊會計(jì)師？18單位是否以付費(fèi)低廉原則確定中介機(jī)構(gòu)？19主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層在過去是否與注冊會計(jì)師缺乏充分合作？20主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有過干擾主管部門監(jiān)督的行為？21主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層個人是否有被判刑或涉及犯罪？22主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層從事的一些活動盡管沒被指控為非法，但卻很可疑或因其而使企業(yè)陷入困境？23主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有過組織犯罪的行為？24在過去的審計(jì)中，主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方和治理層是否有過財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊