期間費用管理制度

1、1. 目 的規(guī)范期間費用項目，確定考核范圍，加強管理和控制，降低費用開支，提高經(jīng)營效益。2. 定 義期間費用包括管理費用、營銷費用和財務(wù)費用。2.1 管理費用 核算公司管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。2.1.1 工 資：管理部門人員基本工資、年功工資、崗位津貼、職務(wù)津貼、輪班津貼、年終獎、效益獎、技術(shù)創(chuàng)新獎、管理創(chuàng)新獎、專項獎及工資性質(zhì)的補貼等項目。2.1.2 提取的福利費：按工資總額的 14 % 計提2.1.3 差旅費：因公出差而發(fā)生的車船交通費、住宿費和伙食補助費。2.1.4 辦公費：辦公所發(fā)生的紙、筆、墨、針、訂書機、報刊雜志、復(fù)印、賬簿、報表、郵寄和委托傳真費。2.1

2、.5 通訊費：電話、手機、傳真、上網(wǎng)費及信息費。2.1.6 低值易耗品：使用年限二年以下或單位價值在2000元以下不能列入固定資產(chǎn)的各種管理用品用具。2.1.7 小車費：小車修理、油耗、年檢、過橋過路、養(yǎng)路、保險費、補助等，不含司機差旅費。2.1.8 招待費：為招待而發(fā)生的費用。2.1.9 修理費：辦公建筑、場所、場地、用品用具和電器的改裝、維修、維護而發(fā)生的各項費用。2.1.10 水電費：管理部門用水、用電發(fā)生的費用。2.1.11 職工教育費：為提高員工素質(zhì)進行培訓(xùn)而發(fā)生的費用。2.1.12 行政事業(yè)費：排污、監(jiān)測、人防、流動人口、垃圾拖運、人員暫住、衛(wèi)生防疫、執(zhí)照年檢、稅務(wù)年檢等費用。2.

3、1.13 稅 金：房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅及印花稅。2.1.14 檢驗費：為檢驗產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的化玻、儀器、藥品、試劑費、計量費、送檢費及檢驗設(shè)備的維修費。2.1.15 中介費：支付給中介機構(gòu)的咨詢費、訴訟費、律師費、評審費、審計、鑒定費用。2.1.16 研發(fā)費：新產(chǎn)品研發(fā)、試驗、檢測、咨詢費、鑒定費、研究費、技術(shù)開發(fā)費等。2.1.17 董事會費：董事會成員津貼、會議和差旅費。2.1.18 勞動保護費：工作服、鞋、帽、手套、專用眼鏡等防護用品。2.1.19 勞動保險費：待業(yè)保險、養(yǎng)老保險、職業(yè)保險、財產(chǎn)保險、意外保險等人身保險。2.1.20 倉儲費用：倉庫辦公、設(shè)施改善、維護、維修、清潔費用

4、。搬運、裝卸發(fā)生的費用按服務(wù)對象分別列入材料采購成本和營銷費用。2.1.22三包賠償：因產(chǎn)品質(zhì)量原因所發(fā)生的賠償和退貨（以質(zhì)保部處理意見為準）。2.1.21 折 舊：納入管理部門的固定資產(chǎn)按規(guī)定計提的折舊。2.1.22無形資產(chǎn)攤銷。2.1.23 其 他：壞帳損失、存貨盤盈盤虧及未列入以上目錄項目。2.2 財務(wù)費用：為融資而發(fā)生的利息，銀行票據(jù)、手續(xù)等項費用。2.2.1 貸款利息（減利息收入）。2.2.2 貼現(xiàn)利息。2.2.3 手續(xù)費。2.2.4 工本費。2.2.5 待攤預(yù)提利息。2.3 營銷費用：為銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而發(fā)生的各項費用。2.3.1 工 資：營銷公司全體人員基本工資、年功工資、崗

5、位津貼、職務(wù)津貼、輪班津貼、年終獎、效益獎、創(chuàng)新獎、管理獎、專項獎及工資性質(zhì)的補貼等項目，不含業(yè)務(wù)員按回款比例提取的獎金。2.3.2 提取的福利費：按應(yīng)計營銷公司工資總額的 14 %提取。2.3.3 差旅費：因公出差而發(fā)生的車船交通費、住宿費和伙食補助費。2.3.4 辦公費：辦公所發(fā)生的紙、筆、墨、針、訂書機、報刊雜志、復(fù)印、購買發(fā)票收據(jù)及委托傳真費。2.3.5 通訊費：電話、手機、傳真及上網(wǎng)費 。2.3.6 低值易耗品：使用年限二年以下或單位價值在2000元以下不能列入固定資產(chǎn)的各種管理用品用具。2.3.7 小車費：小車修理、油耗、年檢、過橋過路、養(yǎng)路、保險費、補助等，不含司機差旅費。2.3

6、.9 業(yè)務(wù)招待費：為招待而發(fā)生的各項費用。2.3.10 修理費：辦公建筑、場所、場地、用品用具和電器的改裝、維修維護而發(fā)生的各項費用。2.3.11 水電費：營銷部門及辦事處用水用電發(fā)生的費用。2.3.12 廣告費：為營銷產(chǎn)品支付給媒體的費用。2.3.13 折 舊：營銷部門使用的固定資產(chǎn)計提的折舊。2.3.14 運輸費：裝卸、發(fā)送產(chǎn)品而發(fā)生的費用。2.3.15 會議費：營銷會議而發(fā)生的費用。2.3.16 業(yè)務(wù)員提獎：按規(guī)定的比例計提。2.3.17 市場開發(fā)費：市場開發(fā)人員所發(fā)生的費用。2.3.18 售后服務(wù)費：售后服務(wù)人員所發(fā)生的費用。2.3.19 租賃費：辦事處租用辦公、經(jīng)營場所或其他物件而發(fā)

7、生的費用 。2.3.20 郵寄費：郵寄文件、報表、資料、匯票、發(fā)票而發(fā)生的費用。2.3.21勞動保護費：工作服、鞋、帽、手套、專用眼鏡等防護用品。2.3.22資產(chǎn)損失：跌價損失、抵賬損失、辦事處存貨損失和應(yīng)收賬款損失。2.3.23 三包賠償：因營銷原因所發(fā)生的賠償和退貨損失（以質(zhì)保部處理意見為準）。2.3.24 其 他。2.4 各部門、相關(guān)崗位按以上項目內(nèi)容及順序進行計劃、核算和分析。3. 管 理3.1 財務(wù)費用：由財務(wù)部門歸口管理。3.2 營銷費用：由營銷公司歸口管理。3.3 管理費用：行政管理部門歸口管理。3.3.1 固定費用：包括折舊、稅金、無形資產(chǎn)攤銷和提取的福利費。3.3.2 可控費

8、用：分部門包干和歸口管理兩種方式。3.3.2.1 部門包干項目有：差旅費、辦公費、通訊費、倉儲費、檢驗費、研發(fā)費、會議費、業(yè)務(wù)招待費和其他可控費用。3.3.2.2 其他不能分解的費用統(tǒng)一由行政管理部門歸口按相關(guān)管理制度管理。3.4 包干費用：由使用部門按月填報計劃，使用時，部門主管審核，主管總助批準。3.5 歸口管理費用：由使用部門按月向歸口管理部門申報計劃，歸口管理部門匯總報公司審批。4. 控 制4.1 部門月度資金計劃與費用計劃編制協(xié)調(diào)，必須有充分的依據(jù)，列出開支目錄,且按資金計劃費用計劃控制的原則執(zhí)行。4.2 行政管理部門每月將部門費用計劃匯總于每月1日前交財務(wù)部。4.3 財務(wù)部按財務(wù)報

9、賬管理制度、月度費用計劃和月度資金計劃控制報賬付款。4.4 當月計劃超支從部門下月計劃中扣回，節(jié)約不轉(zhuǎn)移到下月。4.5 特殊情況超額報賬須總經(jīng)理特批。5. 考核5.1 營銷費用：根據(jù)年度、季度、月度計劃，按回款費用率考核營銷部門當期績效。5.2 財務(wù)費用：根據(jù)年度、季度、月度計劃，按回款費用率考核財務(wù)部門當期績效。5.3 管理費用：根據(jù)年度、季度、月度計劃，按回款費用率考核行政管理部門當期績效。5.4 管理費用中的包干費用和歸口管理費用考核其管理部門，并與當期績效掛鉤。5.5 財務(wù)部按費用項目分部門核算報行政管理部門，各部門應(yīng)確定專人登記本部門明細臺賬，按月與財務(wù)部分管會計核對。5.6行政管理部門按月對責任部門進行績效考核。6. 獎 罰6.1 根據(jù)三項費用中可控費用總額由公司對歸口管理部門按年度進行獎罰，節(jié)約按5 %獎勵，超支罰 2.5%，從主管部門年終獎中扣除。6.2 根據(jù)三項費用中部門包干部分按季由行政管理部門對包干部門進行考核，節(jié)約按 10 %獎勵，超支按 5 %罰款，獎罰額的 50 %，由部門主管承擔，50 %由員工承擔，獎罰額累計登帳，并及時通知費用包干部門，年終兌現(xiàn)。7. 附 則7.1 本制