房產(chǎn)稅與遺產(chǎn)稅

1、1986年9月15日，國務(wù)院正式發(fā)布了中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例，從1986年10月1日開始實施。而現(xiàn)行的房產(chǎn)稅是第二步利改稅以后開征的。2011年，上海、重慶(zhn qn)作為中國首兩個城市試點，正式開始征收房產(chǎn)稅。2014年上半年，廣州、杭州、深圳等城市的房產(chǎn)稅試點方案正式成型。2015年，中央預(yù)計將全國房產(chǎn)稅征收的試點城市擴大至全國30余座城市。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是指以房屋(fngw)為征稅對象,按房屋(fngw)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。共十六頁2014年對擁有兩套住宅的家庭，人均建筑面積(jin zh min j)80平方米以上的部分，視為奢侈性住宅

2、消費，每年按市場評估價征收1%-3%的房產(chǎn)稅，且沒有減除額；家庭第三套住宅，每年征收4%-5%的房產(chǎn)稅，且沒有減除額；家庭第四套及以上住宅，每年征收10%的房產(chǎn)稅，且沒有減除額；取消原房產(chǎn)稅暫行條例有關(guān)個人住宅可按租金收入的12%繳交房產(chǎn)稅的規(guī)定；所有商業(yè)房產(chǎn)，每年均按租金收入的12%繳交房產(chǎn)稅，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。家庭僅有的一套自住住宅，免征房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅征收(zhngshu)標(biāo)準(zhǔn)共十六頁1、“土地財政”政策，隨著“地王”時代的結(jié)束，“賣地財政”越來越難以為繼，政府部門開始轉(zhuǎn)變思路，將逐漸(zhjin)從“土地財政”向“物業(yè)財政”模式轉(zhuǎn)變，也就是向房屋持有人征收物業(yè)稅”的方式取

3、得新的源源不斷的財政收入，這無疑會增加房屋所有人的持有成本，降低房屋作為家庭財富的吸引力。房產(chǎn)稅房屋(fngw)貶值2、目前全國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，持續(xù)吸引外來人口流入，是促使房價不斷走高的主要因素之一，但是隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)開發(fā)步伐的加大和產(chǎn)業(yè)資本向欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的總?cè)丝谠谑陜?nèi)會出現(xiàn)此消彼漲的趨勢，2010年開始的“用工荒”已經(jīng)是一個苗頭，預(yù)計十年內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的外來人口將會是負(fù)增長的趨勢，人口的負(fù)增長當(dāng)然會導(dǎo)致房屋需求減少，進(jìn)而促使房價下降。共十六頁房產(chǎn)稅房屋(fngw)貶值3、中國已經(jīng)(y jing)實行30余年的計劃生育政策是終結(jié)房屋價格上漲的最強有力的殺手，支撐房價不斷上漲的

4、最根本的動力還是“鋼需”，即“新人”的需要，可是由于國家的計劃生育政策，使得“新人”的數(shù)量逐年減少，事實上中國社會現(xiàn)在已經(jīng)步入“老齡化”國家，再過十年，中國社會將會更加衰老，年輕人將成為“稀缺”一代，對房屋的需求將會大幅度降低。4、十年后，中國的老齡人口比例將達(dá)到25，可能會有大量老年人住進(jìn)老人院（“獨一代”以一對四，無力照顧這些老人），老人們住進(jìn)老人院后會產(chǎn)生大量空置房屋，也許今天的許多老新村在十年后因人氣太少將淪為“鬼村”.共十六頁 鑒于以上所述的原因， 房屋將不會成為財富保值增值的手段， 那些(nxi)做了幾十年房奴的人等來的將是房屋的貶值， 現(xiàn)在高價買房的人換來的將是無限的悔恨！房產(chǎn)稅

5、房屋(fngw)貶值共十六頁遺產(chǎn)稅：遺產(chǎn)稅是一個國家或地區(qū)對死者留下的遺產(chǎn)征稅，國外有時稱為(chn wi)“死亡稅”。征收遺產(chǎn)稅的初衷，是為了通過對遺產(chǎn)和贈與財產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。避債避稅遺產(chǎn)稅世界(shji)上已有100多個國家開征了遺產(chǎn)稅。2004年9月，財政部出臺了中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)。2010年新版草案，對遺產(chǎn)稅的具體納稅人、征收起點、對應(yīng)稅率及其計算方法給出了明確的規(guī)定。共十六頁納稅遺產(chǎn)凈額稅率速算扣除數(shù)80萬0080萬-200萬20%5萬200萬-500萬30%25萬500萬-1000萬40%75萬超過1000萬50%175萬遺產(chǎn)稅計算公式=應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額

6、適用稅率速算(s sun)扣除數(shù)例如(lr)：3000萬的遺產(chǎn)凈額，應(yīng)交遺產(chǎn)稅為：1034萬1034萬的遺產(chǎn)稅為12020%-5=19萬，30030%-25=65萬，50040%-75=125萬，200050%-175=825萬，四項的加總。避債避稅遺產(chǎn)稅（計算方法）共十六頁在遺產(chǎn)稅面前(minqin)資產(chǎn)(zchn)大打折扣動產(chǎn)2000萬不動產(chǎn)1000萬+=第二代實得1966萬元3000萬元12020%-5=19萬30030%-25=65萬50040%-75=125萬200050%-175=825萬應(yīng)繳稅額：1034萬元+共十六頁巧妙運用保險(boxin)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)節(jié)稅 避稅 免稅保險金不征收

7、遺產(chǎn)稅、贈予稅遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）第五條第四款規(guī)定共十六頁中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案(co n)）第一條凡在中華人民共和國境內(nèi)居住的中華人民共和國公民，死亡（含宣告死亡）時遺有財產(chǎn)者，應(yīng)就其在中華人民共和國境內(nèi)、境外的全部遺產(chǎn)，依照本條例的規(guī)定征收遺產(chǎn)稅。 本條例規(guī)定應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時遺留的全部財產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈與財產(chǎn)。第五條下列各項不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額： （一）遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、民政和福利、公益事業(yè)的遺產(chǎn)； （二）經(jīng)繼承人向稅務(wù)機關(guān)登記、繼承保存的遺產(chǎn)中各類文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品、但繼承人將此類文件、圖書資

8、料、物品轉(zhuǎn)讓時，仍須自動申請補稅； （三）被繼承人自己創(chuàng)作，發(fā)明或參與創(chuàng)作，民明并歸本人所有的著作權(quán)、專利權(quán)、專有(zhun yu)技術(shù)； （四）被繼承人投保人壽保險所取得的保險金； （五）中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府簽定的協(xié)議中規(guī)定免征遺產(chǎn)稅和遺產(chǎn)； （六）國務(wù)院規(guī)定不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額和其他遺產(chǎn)。 共十六頁動 產(chǎn)1000萬不動產(chǎn)1000萬保險費1000萬3000萬19萬+65萬+125萬+825萬=應(yīng)繳稅(jio shu)額 534萬免稅(min shu)現(xiàn)金1億2018萬2000萬-534萬=1436萬第二代實得1億3454萬 利用保險 合理規(guī)劃+=EGS:1歲孩子的成長

9、基金計劃共十六頁 2002年，美國安然公司總裁肯尼思萊破產(chǎn)，清算了公司及其個人的所有財產(chǎn)。但是倆夫妻的生活卻沒有受到任何影響。原來，他們購買了3700萬美元的人壽保險。 這些保險受法律保護(hù)，他們每年可以領(lǐng)取95萬美金，債權(quán)人卻無權(quán)(w qun)起訴要求其以保險金償還債務(wù)。萬一網(wǎng)制作收集整理，未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載(zhunzi)轉(zhuǎn)發(fā)，違者必究美國安然公司避免債務(wù)追償共十六頁13 個人獨資企業(yè)法規(guī)定，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任；即解散時，個人獨資企業(yè)財產(chǎn)(cichn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)(cichn)予以清償。 合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙企業(yè)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

10、；即清償時，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。 企業(yè)經(jīng)營發(fā)生(fshng)風(fēng)險時，個人財產(chǎn)對企業(yè)財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任，銀行存款也在債務(wù)追償范圍內(nèi)。避免債務(wù)追償企業(yè)經(jīng)營中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險共十六頁案例一：張三欠李四100萬，張三(zhn sn)身故后留下遺產(chǎn)100萬，請問這100萬的遺產(chǎn)是給李四還是給張三的兒子？債權(quán)(zhiqun)問題繼承法第33條規(guī)定：遺產(chǎn)繼承人應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。避免債務(wù)追償資產(chǎn)保全共十六頁案例二：張三欠李四100萬，張三曾給自己(zj)買了100萬保額的保險，受益人是張三的兒子，張三身故后請問這100萬的保險金是給李四還是給張三的兒子？債權(quán)(zhiqun)問題保險法第23條規(guī)定：任何單位或個人都不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權(quán)利。避免債務(wù)追償資產(chǎn)保全共十六頁內(nèi)容摘要1986年9月15日，國務(wù)院正式發(fā)布了中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例，從1986年10月1日開始實施。2014年上半年，廣州、杭州、深圳等城市的房產(chǎn)稅試點方案正式成型。2015年，中央預(yù)計將全國房產(chǎn)稅征收的試點城市擴大至全國30余座城市。房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)。房產(chǎn)稅房屋