財務管理功能培訓-成本中心

1、中國海油ERP項目財務管理標準功能培訓V1.02005年12月08日培訓主題（一）財務會計 總分類帳財務會計 應收帳款財務會計 應付帳款財務會計 固定資產財務供應鏈管理 現金管理管理會計 成本要素會計管理會計 成本中心會計管理會計 內部訂單會計管理會計 利潤中心會計管理會計 獲利能力分析利潤中心CO獲利能力分析內部訂單成本中心CO為您提供的工具COCO成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構內的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責任單位；可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核

2、。成本中心會計CCA成本控制的組織結構客戶/集團會計科目表成本控制范圍公司代碼成本中心會計科目表公司代碼公司代碼成本中心成本中心成本控制范圍CO的組織結構控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應關系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關系，一個控制范圍在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。控制范圍成本中心會計成本中心會計主數據成本中心成本中心架構、成本中心組成本要素統計指標成本中心計劃差異分析內容成本要素對各種費用進行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內部的對費用負責的組織級別成本中心公共關系部銷

3、售部市場部$成本中心會計中的主數據統計關鍵指標數字性度量標準（如員工人數、面積數等）初級成本要素對產生于CO之外的費用進行分類與損益表科目基本對應首先必須是一個會計科目次級成本要素體現CO內的費用流動與FI的費用科目沒有聯系初級成本要素與次級成本要素 成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素FI 總帳科目科目表科目表由SAP預設CO 主數據層FI 主數據層管理層總帳科目與初級成本要素初級成本要素在創(chuàng)建初級成本要素時，需要指定其成本要素類型。對于主營業(yè)務收入和銷售折扣等要素，可以分別指定11和12的初級成本要素類型，其他成本費用科目均要指定類型1。系統標準的初級成本要素類型有：次級成本要素創(chuàng)建次

4、級成本要素也需要指定相應的次級成本要素類型，系統標準的次級成本要素類型有：統計關鍵指標主數據1、統計關鍵指標編碼2、名稱3、計量單位4、指標類別固定值：如人數。當值相對穩(wěn)定時，可以從定義期間延續(xù)至會計年度的其他期間；當值發(fā)生變化時，新計入的值會取代原值。年度總值為各期間值的平均值?？傊担喝缤ㄔ挄r長。會計年度各期間值為當期實際值。年度總值為各期間值的加總值。5、注意：統計關鍵指標并非時間相關的主數據創(chuàng)建成本中心組可以靈活的創(chuàng)建成本中心組:1、在標準層次架構中創(chuàng)建，主要依據是實際的組織結構。2、在KSH1中創(chuàng)建，主要依據不同成本管理需求，可以建立不同的成本中心組。一般從前臺用戶端進行維護，但也可以

5、從后臺配置端進行維護；主數據中的信息是可以根據時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；一旦有數據過帳后就不能刪除；可以根據需要組合成不同的組。成本中心中主數據的特點費用計劃是財務部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用進行計劃。內容成本要素計劃成本中心計劃重估原計劃版本重估計劃版本%拷貝計劃版本A拷貝計劃版本B計劃數據實際數據拷貝計劃編制的版本手工編制在成本中心會計中，從財務和后勤各功能模塊收集與費用有關的數據，可以利用成本中心中的工具在成本中心之間進行費用分配，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察；費用歸集與分配循

6、環(huán) / 段分配技術方法分配的方法重過賬循環(huán) / 段分攤循環(huán) / 段 初級成本要素：房屋租賃費 清算成本中心：房屋租賃費分配計劃的房屋租賃費： 120,000分配規(guī)則： 成本中心 # 40%成本中心 # 25%成本中心 # 20%成本中心 # 15%# 4,8000# 3,0000# 2,4000# 1,8000# # # # 成本中心：初級成本要素：分配Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sende

7、r 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1維護部門食堂行政

8、生產行政銷售. . . . .Cycle 1規(guī)則循環(huán)：- 連續(xù)的- 反復的循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統中用來對實際費用和計劃費用進行自動攤派。費用分配使用的循環(huán)期末分配：- CO內部期末的分配實際費用錄入：- 實時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實際費用過帳COFI科目 # 500成本要素 # 500實際費用錄入 從FI到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目資產負債表科目成本來源: 成本中心XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實成本借記成本要素- 真實成本可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記成本要素,統計性的:- 統計訂單-

9、 統計項目- 利潤中心- . . .借記成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .可選性的附加的示例 從AM到成本中心的過帳應計折舊評估調整AV到 成本來源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記一個成本要素- 真實成本借記一個成本要素- 真實成本可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記一個成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .借記一個成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .可選性的附加的FIFICOCO成本來源: 成本中心 XY機器的應計折舊AMAM示例 從HR到成本中心的過帳

10、薪水+其它成本薪水結清科目到成本來源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本對象-真實成本借記成本對象-真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成本對象借記成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .借記成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .可選性的附加的成本來源: 成本中心 XY薪金支付會計FIFICOCOHR示例 從MM到成本中心的過帳FIFICOCO物料消耗到物料庫存成本來源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實成本借記成本要素- 真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成

11、本對象借記成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .借記成本要素,統計性的:- 統計訂單- 統計項目- 利潤中心- . . .可選性的附加的MMMM成本來源: 成本中心 XY從庫存發(fā)出的物料示例成本要素組為了滿足不同維度的成本、費用報表的需求，可以對成本要素進行必要的分組，即以組的方式體現同一類別的成本要素集合。通過成本要素組可以創(chuàng)建具有邏輯關系的樹狀結構，例如：作業(yè)類型和關鍵統計指標作業(yè)類型描述了由生產或服務類型的成本中心所提供的、能夠以時間或數量進行計量的作業(yè)。任何成本對象（包括成本中心、內部訂單、生產訂單等）都可以從發(fā)出方的成本中心接收作業(yè)；而輸出的作業(yè)可以通過自動或手工的價格計算確定其固定和變動的作業(yè)成本。中國海油總公司機關ERP集中小組將隨后制訂標準的作業(yè)類型，并同時為個性的作業(yè)類型設置標準編碼范圍。成本中心會計的月末成本分配成本中心會計提供了幾種常用的月末成本分配功能，包括：分配 基于成本中心對初級成本要素進行成本分配分攤 對初級及次級成本要素在成本對象間進行分攤直接或間接作業(yè)分配 對計劃和實際作業(yè)成本進行分配模板分配 通過設置較為復雜的成本分配模板對成本、費用進行分配各單位可以