稅法案例分析教案課件

1、稅法案例分析2012年春季引 言選課動機分析與課程考核預(yù)期個人介紹課程說明：課程特點、參考教材考核方式成績構(gòu)成、特別計分調(diào)整小組案例演講、案例報告要求教學(xué)E-mail、招聘啟示教學(xué)情況：教學(xué)步驟、教學(xué)計劃稅案實例：案例講解、相關(guān)視頻主講人：楊志宏單 位：廈門大學(xué)財政系 博士 吉林財經(jīng)大學(xué) 講師研究領(lǐng)域：財稅理論與政策、國有資產(chǎn)管理 稅法與會計實務(wù)、經(jīng)濟法 大學(xué)教師碩士企業(yè)會計本科博士課程說明一、學(xué)習(xí)意義1、復(fù)習(xí)稅法知識，加深理解2、模擬現(xiàn)實涉稅情景3、拓展涉稅常識，如法理常識、納稅檢查技巧等二、課程特點：案例類1、重稅法條款應(yīng)用、輕具體計算過程2、重案情歸納分析、輕稅法具體知識三、先修要求法律

2、基礎(chǔ)、基礎(chǔ)會計學(xué)、稅法（或中國稅制、國家稅收）課程說明四、參考教材1、清華大學(xué)出版社稅法案例教程 張怡、何志明等，2009年1月2、中國人民大學(xué)出版社稅法案例分析（1）徐孟洲：21世紀法學(xué)系列教材，2006 年11月（2）楊志清：面向21世紀課程教材，第二版，2011 年2月考核說明一、成績構(gòu)成（40%+60%）出勤：20%（抽點請假無效，全點可補請假）平時作業(yè)：10%（課堂隨機測驗）課堂表現(xiàn)：10%（特別計分調(diào)整：印象分?。?小組案例展示：30%（PPT演講）小組案例報告：30%（電子版、紙質(zhì)報告）課堂基本結(jié)束考核，緩解期末考試壓力！考核說明二、特別計分調(diào)整：印象分！常坐前五排者調(diào)增，常坐后

3、三排者調(diào)減；積極發(fā)言者調(diào)增（案例點評、視頻收獲）；擾亂課堂秩序者調(diào)減（遲到、隨意走動、隨性講話等）最基本的要求：安靜！ 小組案例展示時提問題者按課堂發(fā)言調(diào)增；案例展示小組的成員如不能圓滿回答同學(xué)、老師的提問則調(diào)減。小組案例PPT展示案例PPT內(nèi)容必須按照“封面（案例題目、小組成員及分工）案情介紹法律問題相關(guān)稅法知識法律分析與結(jié)論案例啟示與擴展”制作。 每組5人，1人主講并負責(zé)組織同學(xué)、老師對小組的提問；其他組員必須坐在第一排等待老師、同學(xué)提問。時間為10分鐘左右，演講、回答和PPT效果代表本組成員30%的成績；時間安排在第16、17、18周。為防止“搭便車”現(xiàn)象，準備展示案例的小組應(yīng)在上課前一

4、天晚12點之前將本組PPT課件發(fā)送至公共郵箱與老師的個人郵箱，方便大家提前準備要提問的問題。學(xué)生提問可獲得特別計分的加分調(diào)增，但所提問題必須緊密結(jié)合所講案例內(nèi)容，不能簡單提問稅法知識。案例報告格式：學(xué)校的要求1. 論文/案例分析報告封面（見附件）必須使用此封面！2.封面填寫事項：（1）學(xué)生所撰寫的提交日期不得早于18周該門課程結(jié)課時間。（2）小組完成的論文/報告，需在首頁列出所有學(xué)生名字、學(xué)號； （3）小組完成的論文/報告，需在扉頁詳細說明案例報告制作的具體分工。附件：見公共郵箱學(xué)年第學(xué)期課程名稱：任課教師：題目：學(xué)號：姓名：張三、李四、王五。年級：專業(yè)： 提交日期：年月日評語：成績： 評卷人

5、：案例報告格式：具體內(nèi)容【案情介紹】課堂講述過的案例之外【法律問題】根據(jù)案情自己提出稅法問題【稅法知識】以法律條款形式列出相關(guān)的稅法知識【法律分析結(jié)論】結(jié)合稅法知識分析案情，并總結(jié)歸納法律處理結(jié)論【案例啟示及擴展】可選項【格式要求】頁邊距：上下2cm，左右2.5cm；頁眉：嘉庚學(xué)院稅法案例分析期末作業(yè) 1班 ACC08001正文：宋體，小四，行間距1.5倍；標題：黑體，三號，加粗，居中；字數(shù)（不含案情介紹部分）：3000字左右（案例小組成員較多時，案例報告字數(shù)應(yīng)適當增加）【提交要求】最后一周上課時各小組提交本組案例報告的紙質(zhì)打印版，18周上課前將電子版發(fā)送至教學(xué)資料E-mail個人（小組PPT

6、、案例報告提交） 公共郵箱（教學(xué)課件、小組PPT）（密碼：Jg123456）招聘“科長”科代表5名，男2名、女3名工作壓力小，有回報！要求：熱愛本課，積極交流，態(tài)度端正工作：登記考勤，反饋交流（如課間播放節(jié)目等）等招聘方式：自薦 隨機選定，觀察后選定應(yīng)聘：課下申請，發(fā)郵件至個人郵箱教學(xué)情況一、教學(xué)步驟1、案情介紹：案情概要（圖示或文字概括）2、法律問題3、法條鏈接4、法理知識：涉稅法理知識拓展5、要點梳理：具體稅法內(nèi)容回顧6、案例評析: 分析案例，歸納問題答案7、案例啟發(fā)：知識拓展（如同類視頻等）教學(xué)情況二、教學(xué)計劃教學(xué)周教學(xué)內(nèi)容1、2稅法基礎(chǔ)理論案例3、4、5流轉(zhuǎn)稅法案例6、7 、8所得稅法

7、案例9 、10財產(chǎn)稅和行為稅法案例11春假12、13稅收征管法案例14、15稅法綜合案例16、17小組演講18提交報告稅案實例一：毛阿敏偷稅案 1998年9月底，中國國家稅務(wù)總局向社會宣布：歌唱演員毛阿敏自1994年1月1996年3月期間，在我國內(nèi)地13個省演出的109場中，共獲取收入471.11萬元。在已完成調(diào)查工作并確認有違法行為的65場演出中，少繳稅款10608萬元。中國稅務(wù)出版社據(jù)此推出了失落的天使毛阿敏稅案實錄一書，作者張京民以大量鮮為人知的事實為依托，詳盡披露了毛阿敏偷稅案的前前后后，以圖通過對毛阿敏偷稅案的剖析尋求國人對國家稅收的關(guān)心和思考。 /v-bdd6f780-a5d0-1

8、1df-bdae-001e4f1f5c05.html稅案實例二：劉曉慶公司偷稅案 中國著名電影演員劉曉慶因其所辦公司涉嫌偷逃巨額稅款，于2002年7月24日被依法逮捕。專案組發(fā)現(xiàn)：從1996年開始，劉曉慶公司采取不列或少列收入、多列成本、進行虛假納稅申報等手段進行偷稅，偷逃所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等多個稅種的金額達196萬元。其中一個細節(jié)頗耐人尋味：若干年前，紅極一時的劉曉慶去南方某鎮(zhèn)演出時，在當?shù)匕儇浬痰昊?1元買了一把改錐，并要求營業(yè)員開具了發(fā)票。回北京后，她神不知鬼不覺地將發(fā)票的金額改為41萬元，并列入公司成本進行稅款抵扣。 /show/mS8m8P7BpjnHhTRQ.html稅

9、案實例三：金華縣虛開增值稅專用發(fā)票案 1997年1月8日，江蘇省姜堰市檢察院的調(diào)查人員來到浙江省金華市國稅局稽查大隊，要求協(xié)查由“金華市安達物資實業(yè)公司”開具的價稅合計36萬元的增值稅專用發(fā)票的真假。金華市稽查支隊立即派出協(xié)查組前往調(diào)查，發(fā)現(xiàn)根本無發(fā)票上地址為“勝利街107號”的該公司，稽查人員懷疑這很可能是一家專做“發(fā)票生意”的皮包公司。9日上午，金華市國稅局稽查大隊同市公安局經(jīng)偵支隊組成了聯(lián)合行動組，對安達公司的法定代表人吳躍冬立案偵查，并于14日將吳躍冬拘捕。在吳躍冬的住所搜出增值稅專用發(fā)票6本、公司章9枚、發(fā)票專用章14枚、銀行賬戶印章14枚。聯(lián)合行動組在吳躍冬案偵查的時候相繼發(fā)現(xiàn)，金

10、華縣還有43家企業(yè)有虛開增值稅專用發(fā)票行為。1997年3月28日，國家稅務(wù)總局接到國務(wù)院批轉(zhuǎn)的一封舉報信，信中檢舉“浙江省金華縣財稅局11個基層所，僅1996年就為全國各地代開虛開發(fā)票價稅合計20億元之多”。浙江省國稅局根據(jù)國家稅務(wù)總局提供的檢舉信，對金華縣羅埠財稅所進行檢查，查出該所管轄的19戶企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票847億元。 /video/155343.htm案例講解：納稅人拒絕違法檢查案 【案情介紹】2002年8月28日，某縣國稅局兩個稅務(wù)干部深入企業(yè)開展稅收專項檢查時，突然接到口頭舉報，說鄰近的某電器商店有偷稅行為，這時正開具著未入賬的單據(jù)。兩稅務(wù)干部接到舉報立即趕到該商店，出示

11、稅務(wù)檢查證后，奪過了正在開據(jù)的銷售單據(jù)，經(jīng)清點核對，確實屬于帳外單據(jù)，未記入銷售收入賬簿，共計25840元，應(yīng)繳增值稅3754.53元，滯納金75.09元。這時，該店的老板從外面回來，了解情況后，將稅務(wù)手中的賬外單據(jù)奪回，并拒絕接受在調(diào)查底稿上“核對數(shù)字”，簽字蓋章，也拒絕提供有關(guān)資料。8月29日，縣國稅局送達稅務(wù)處理決定書，要求該電器店補繳稅款3754.53元，滯納金75.09元。與此同時，在依法履行稅務(wù)行政處罰告知有關(guān)程序后，于9月5日下達了稅務(wù)行政處罰決定書，認定該商店偷稅和拒絕稅務(wù)檢查等違法行為，并分別處于所偷數(shù)額50%的罰款和拒絕稅務(wù)檢查行為2000元罰款。該商店按期繳納稅款、滯納金

12、。但對罰款不服，依法向人民法院提起訴訟。 【法律問題】本案中該納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的檢查嗎？案例講解：納稅人拒絕違法檢查案 【法理分析】首先，稅務(wù)機關(guān)對該商店拒絕稅務(wù)檢查給予罰款是不合法的。稅務(wù)機關(guān)辯稱，對該商店拒絕稅務(wù)檢查給予2000元罰款是依據(jù)稅收征管法第七十條以及稅收征管法實施細則第九十六條的規(guī)定。稅收征管法第七十條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款”。稅收征管法實施細則第九十六條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：(一)提供

13、虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；(二)拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；(三)在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；(四)有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的?！卑咐v解：納稅人拒絕違法檢查案 【法理分析】 不錯，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，納稅人不得拒絕，納稅人拒絕的就要負法律責(zé)任，就應(yīng)該受罰。但其前提必須是稅務(wù)機關(guān)依法進行。 本案中，稅務(wù)人員在對納稅人實施稅務(wù)檢查時，只出示了稅務(wù)檢查證并未出示稅務(wù)檢查通知書，屬程序違法。根據(jù)稅收征管法第五十九條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，

14、并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！睋?jù)此，納稅人對于違法的稅務(wù)檢查有權(quán)拒絕，這是納稅人的權(quán)利，因此，稅務(wù)機關(guān)對有權(quán)拒絕檢查的電器商店處于罰款是不合法的。案例講解：納稅人拒絕違法檢查案 【法理分析】其次，稅務(wù)機關(guān)認定該商店偷稅定性雖然準確，但證據(jù)不足。 稅收征管法第六十三條規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！痹撋痰昀脦ね鈫螕?jù)，采取收入不入帳的手段企圖達到不繳或少繳稅款的目的，顯然是偷稅行為。但稅

15、務(wù)機關(guān)在未取得帳外單據(jù)，取得的調(diào)查底稿數(shù)據(jù)也未曾被納稅人核對簽字蓋章，也未曾獲得有效旁證的情況下，就認定其偷稅，屬證據(jù)不足。根據(jù)行政處罰法第三條第二款規(guī)定：“沒有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無效?！弊钚缕髽I(yè)偷稅的相關(guān)報道谷歌在華企業(yè)再被查出涉嫌避稅金額達四千多萬（視頻） /show/7tOEz8QtVDtj3SCk.html 達能收購樂百氏“偷稅門” （視頻） /video/114132.htm 清華又出億元“偷稅門”事件！ （視頻） /show/XYxJGsDB1Kne-H9I.html 平安保險 “偷稅門” 洛陽中支關(guān)于09年3月員工潘新建個人所得稅893.79元報銷的申請平安保

16、險公司膽大妄為，象潘新建這樣級別的領(lǐng)導(dǎo)在平安保險公司千千萬萬，比潘新建級別高得領(lǐng)導(dǎo)更是數(shù)不勝數(shù)。怪不得馬明哲能拿6600萬元的天價高薪，原來如此！平安保險公司如此做法無端增加了企業(yè)的運營成本，擠壓了企業(yè)利潤。平安保險公司的這種無恥做法嚴重損害了國家利益，嚴重侵害了海內(nèi)外眾多股東的權(quán)益，更嚴重踐踏了平安保險公司萬萬千千廣大保戶的切身利益! /publicforum/content/free/1/1613733.shtml 偷逃個人所得稅的有關(guān)報道娛樂圈經(jīng)濟犯屢見不鮮 吳宗憲林志玲都曾偷稅漏稅 /entcomment/2143468?P3P31 娃哈哈掌門人宗慶后被曝偷漏個稅近3億/20080415/n256309196.shtml 財經(jīng)雜志報道， “根據(jù)達能與宗慶后的銀行賬戶往來憑證，自1996年合資開始至2006年，達能方面以服務(wù)費、境外子公司獎勵股股利及股權(quán)回購名義，向宗慶后支付薪酬共計7100萬美元（9656萬新元）。”“按照宗本人的要求，