財(cái)務(wù)作業(yè)規(guī)范

1、.PAGE ：.；財(cái) 務(wù) 作 業(yè) 規(guī) 范總 那么為建立財(cái)務(wù)控制體系，有效利用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)延續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映企業(yè)運(yùn)營容顏，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特編制財(cái)務(wù)作業(yè)系統(tǒng)。1.財(cái)務(wù)部任務(wù)的根本義務(wù)：嚴(yán)厲按照本制度進(jìn)展會(huì)計(jì)預(yù)、決算，為集團(tuán)和量販店提供準(zhǔn)確、真實(shí)、完好的會(huì)計(jì)資料。參與企業(yè)的運(yùn)營管理、擬定企業(yè)的業(yè)務(wù)方案，仔細(xì)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)會(huì)計(jì)資料分析企業(yè)運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)情況，考核、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)揭露矛盾，提出改良的建議和措施，管好、用好資金和財(cái)富，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.會(huì)計(jì)人員該當(dāng)做到:財(cái)務(wù)部經(jīng)理,必需是具有豐富的百貨財(cái)務(wù)管理閱

2、歷,具有會(huì)計(jì)師資歷以上職稱的管理者,該部門任務(wù)由經(jīng)理擔(dān)任組織和管理.而會(huì)計(jì)人員必需是：有專業(yè)知識(shí)和任務(wù)閱歷的內(nèi)行。襟懷坦率，不謀私利，嚴(yán)正公心，光明磊落的協(xié)和人任務(wù)積極、踏實(shí)、有責(zé)任心的實(shí)干家。本會(huì)計(jì)制度是量販店會(huì)計(jì)預(yù)、核算作業(yè)的準(zhǔn)那么，量販店財(cái)務(wù)部必需遵照執(zhí)行預(yù)算管理系統(tǒng)及作業(yè)規(guī)范1. 目的方案及控制在銷售運(yùn)作上的收入及費(fèi)用，以獲得最準(zhǔn)確的利潤。方案及控制商業(yè)上的資本費(fèi)用。方案及控制商業(yè)的財(cái)政，推行商業(yè)政策以確保有足夠的營運(yùn)資本。成為達(dá)至盈利目的的管理工具并將預(yù)算分?jǐn)傊恋凸芾黼A層，而能使高管理階層可分權(quán)及集中控制。構(gòu)造目的，引導(dǎo)量販店各部門的方向性運(yùn)作，有系統(tǒng)地聯(lián)絡(luò)一切機(jī)構(gòu)及部門。2. 主要

3、預(yù)算的各部分銷售及毛利預(yù)算/貨場營運(yùn)部費(fèi)用預(yù)算/財(cái)務(wù)部購貨本錢預(yù)算/采購部雜項(xiàng)和行政預(yù)算/人事行政課額外資本預(yù)算包括開展方案本錢預(yù)算/新店開發(fā)部人事預(yù)算雇員/人事行政課現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)算/財(cái)務(wù)部3. 預(yù)算期量販店的預(yù)算案為期十二個(gè)月，而在每三個(gè)月之延續(xù)期以修訂本為準(zhǔn)那么。每年10月15日以前，編制次年度全年預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部同意后執(zhí)行。月度終了核算預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部審查。4. 控制預(yù)算案的行政會(huì)計(jì)課需在月財(cái)務(wù)終了第十日提交每月管理睬計(jì)報(bào)告連同預(yù)算差額及附加解釋摘要對更重要的結(jié)果和在報(bào)告上未有明顯數(shù)字的提供解釋會(huì)計(jì)課需時(shí)辰制造統(tǒng)計(jì)和管理分析以此協(xié)助量販店總經(jīng)理控制 預(yù)算案的假設(shè)干目的毛利率

4、銷售總額減貨品本錢除以銷售總額 :15% 18%純利率銷售總額減總本錢除銷售總額再減稅為5% 8%流動(dòng)性比率將流動(dòng)資產(chǎn)(包括一個(gè)月內(nèi)可變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn))除以流動(dòng)負(fù)債:33.5倍速動(dòng)比率 將流動(dòng)資產(chǎn)(包括一個(gè)月內(nèi)可變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)減掉存貨后除以流動(dòng)負(fù)債 :2.32.5倍活動(dòng)比率： 1、將銷售總額除以存貨總額：18倍2、將應(yīng)收款總額除以每日銷售額：0.2銷售及毛利預(yù)算/貨場營運(yùn)部 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售總額除以總資產(chǎn)(包括折舊、銀行借貸、股東現(xiàn)金注入)： G.P30%40%: 6倍 G.P41%80%: 9倍6. 預(yù)算目的追蹤及控制系統(tǒng)管理年度預(yù)算:由量販店總經(jīng)理上報(bào)經(jīng)集團(tuán)管理中心同意的年度預(yù)算，將作為量販

5、店財(cái)務(wù)部追蹤和考核各部門運(yùn)營業(yè)績之最終根據(jù)。月度預(yù)算：各部門根據(jù)年度預(yù)算目的，分解月度的預(yù)算目的，財(cái)務(wù)部將憑此作為追蹤和考核各部門月度運(yùn)營業(yè)績的根據(jù)。預(yù)算執(zhí)行、追蹤及分析：為做到日追蹤、周小結(jié)、月評價(jià)，各部門課須上報(bào)“銷售日報(bào)表表一、“銷售周報(bào)表表二、“進(jìn)貨效益跟蹤及差別分析表表三、“銷售目的完成情況及差別分析表表四、“清點(diǎn)盈虧及庫存構(gòu)造分析表表五，應(yīng)寫出詳細(xì)差別分析報(bào)告及消除差別的措施上報(bào)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部隨時(shí)將追蹤目的差別向各運(yùn)營部門主管發(fā)出警號(hào)。7. 預(yù)算報(bào)表控制系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范為到達(dá)管理規(guī)范化，量販店一致運(yùn)用以下5種報(bào)表。預(yù)算控制報(bào)表一覽表序號(hào)報(bào)表稱號(hào)填報(bào)部門填報(bào)期報(bào)送時(shí)間報(bào)送部門1銷售日報(bào)營

6、運(yùn)部日報(bào)次日上午10點(diǎn)前2銷售周報(bào)營運(yùn)部周報(bào)每周五上午10點(diǎn)總經(jīng)理室3進(jìn)貨效益追蹤及差別分析表采購部月報(bào)次月5號(hào)財(cái)務(wù)部4銷售目的完成情況及差別分析表資訊課月報(bào)次月8號(hào)管理中心5清點(diǎn)盈虧及庫存構(gòu)造分析表財(cái)務(wù)部月報(bào)次月5號(hào)日常管理以“銷售日報(bào)、“銷售周報(bào)、“進(jìn)貨效益追蹤及差別分析表、“銷售目的完成情況及差別分析月報(bào)表、“清點(diǎn)盈虧及庫存構(gòu)造分析表等手段進(jìn)展。銷售日報(bào)表：日報(bào)表，主要反映每天銷售額與預(yù)算目的的差別，每天顧客購買人次、商品銷售數(shù)量、平均顧客每一人次消費(fèi)程度等資料，營運(yùn)部每天跟蹤銷售目的完成情況，作深化詳細(xì)的分析，不斷改良措施促進(jìn)銷售。銷售周報(bào)表：周報(bào)表反映一周內(nèi)的銷售情況及預(yù)算與實(shí)踐的差

7、別，要求營運(yùn)部運(yùn)營報(bào)告、差別分析、促銷措施。于每周五上午10點(diǎn)前將上周五至下周四銷售周報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)匯總后報(bào)管理中心。進(jìn)貨效益追蹤及差別分析表：月報(bào)表，商品購進(jìn)目的的實(shí)現(xiàn)是確保商品銷售預(yù)算目的實(shí)現(xiàn)的前提，買好才干賣好，但同時(shí)也要防止“病從口入，采購部應(yīng)隨時(shí)檢查進(jìn)貨預(yù)算目的與實(shí)踐的差別，對構(gòu)成差別緣由及改良措施由采購部按月編制進(jìn)貨預(yù)算追蹤及差別分析表于次月五日報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總，隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理中心。銷售目的完成情況及差別分析表：月報(bào)表，反映一月商品流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)、銷、存預(yù)算目的及完成情況，要求對一月的運(yùn)營情況及管理作出全面系統(tǒng)地分析，以考核量販店各部門在運(yùn)營過程中獲得的成果和存在的問

8、題，研討處理問題的措施。本表于次月5號(hào)前由各部門報(bào)財(cái)務(wù)匯總隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理中心，同時(shí)上報(bào)量販店總經(jīng)理。清點(diǎn)盈虧及庫存構(gòu)造分析表：月報(bào)表，經(jīng)過清點(diǎn)對存貨的分析，可以檢查商品儲(chǔ)存情況及其增減變動(dòng)，促使量販店堅(jiān)持合理的庫存貯藏，以順應(yīng)運(yùn)營業(yè)務(wù)的需求，加強(qiáng)對商品的管理，提高量販店管理程度。本表于次月5號(hào)前隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理中心，同時(shí)報(bào)量販店總經(jīng)理。量販店要按月度、季度、半年、年度寫出量販店運(yùn)營情況的綜合分析報(bào)告，總結(jié)報(bào)告，揭露矛盾、找出緣由、研討改良措施報(bào)管理中心。 上述報(bào)表是反映量販店商品進(jìn)、銷、存運(yùn)營情況的資料，經(jīng)過報(bào)表分析了解量販店經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，掌握市場動(dòng)態(tài)，因此上述報(bào)表提供的信息必需做到

9、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、適用，為量販店總經(jīng)理提供決策根據(jù)，各部門應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送各種報(bào)表。三、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范(一)會(huì)計(jì)作業(yè)規(guī)范會(huì)計(jì)核算年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。采用借貸復(fù)式記帳法。原那么上采用人民幣為記帳本位幣，如有需求，也可以采用另一種外國貨幣做為記帳本位幣。應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么記帳，凡是本期曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)能否收付，都應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用入帳，凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使是本期已收付款項(xiàng)，都不應(yīng)作為本期收益和費(fèi)用。會(huì)計(jì)處置方法應(yīng)一致，如對于發(fā)出資料實(shí)踐本錢的核算，可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法的一種方法計(jì)算，對于曾經(jīng)選用的某種

10、方法，應(yīng)力求一向地加以運(yùn)用，以使各會(huì)計(jì)期間進(jìn)展比較，如有必要變卦，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開場時(shí)變卦，并在變卦年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以闡明。應(yīng)明確劃分資本性支出及收益性支出的界限。支出的效益在一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的，該當(dāng)作為資本性支出；支出的效益在本會(huì)計(jì)年度的，該當(dāng)作為收益性支出。會(huì)計(jì)科目及運(yùn)用闡明，應(yīng)按照中華人民共和國及本制度的規(guī)定設(shè)置。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資者權(quán)益和損益四大類，原那么上運(yùn)用本行業(yè)會(huì)計(jì)科目，同時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)的需求，可增設(shè)相關(guān)行業(yè)的會(huì)計(jì)科目，以保證會(huì)計(jì)核算任務(wù)的開展，做到規(guī)范、合法、準(zhǔn)確、及時(shí)。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)獲得或填制原始憑證；外來及自制原始憑證必需內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確；外

11、來原始憑證必需有填發(fā)單位的簽章；自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門擔(dān)任人的簽章。財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)審核原始憑證,遇有偽造或涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的行為，應(yīng)回絕辦理；對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有錯(cuò)的憑證，應(yīng)予以退回，經(jīng)補(bǔ)齊手續(xù)后，才予以受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后，才干據(jù)以填制記帳憑證。記帳憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。各種記帳憑證，必需按規(guī)定的內(nèi)容填制，經(jīng)過制單人、稽核會(huì)計(jì)和財(cái)會(huì)部門擔(dān)任人簽章后，才得據(jù)以記帳。收付記帳憑證還應(yīng)有出納人員簽章。量販店對外開出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)與編號(hào)碼的副本一并保管，短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上加注闡明。

12、尚未運(yùn)用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨單據(jù)，都應(yīng)由財(cái)會(huì)部門設(shè)立登記簿進(jìn)展登記并指定專人保管。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過財(cái)會(huì)部門擔(dān)任人或指定的人員同意和登記后，由領(lǐng)用人員簽收。實(shí)行銀行予留印鑒分控制度，即開戶銀行予留印鑒應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理二人分別保管。出納人員不得兼物資、債務(wù)、債務(wù)、費(fèi)用等有關(guān)帳簿及會(huì)計(jì)檔案的保管任務(wù)。應(yīng)設(shè)置日記帳、總帳和明細(xì)帳三種主要帳簿和各種必要的輔助備查帳簿。各種帳簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或憑證匯總表進(jìn)展登記，做到內(nèi)容完好、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。各種帳簿的記錄，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡。發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，可以采用紅線或另外填制記帳憑證等

13、方法予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記帳人員在更正處蓋章。會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況闡明書。會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式：見本制度“量販店會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送一覽表以上報(bào)表應(yīng)采用行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表一致格式。財(cái)務(wù)情況闡明書的主要內(nèi)容： 投資總額，投資構(gòu)成及投資進(jìn)度 資本變動(dòng)情況 運(yùn)營情況 盈虧情況 資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況 外匯平衡情況 主要稅費(fèi)的交納情況 財(cái)富的盈虧損廢情況 會(huì)計(jì)處置方法的變卦 其他有必要闡明的情況會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間及報(bào)送程序：月報(bào)應(yīng)在月份終了后5日內(nèi)、季度報(bào)告在季度終了后10日內(nèi)向集團(tuán)總會(huì)計(jì)部報(bào)送；年度決算試算表在年度終了后45日內(nèi)，連同年度財(cái)務(wù)決算闡明書呈交集團(tuán)總會(huì)計(jì)部審批后，編制正式財(cái)務(wù)決算報(bào)表。年度決

14、算報(bào)告連同中國注冊會(huì)計(jì)師的檢查報(bào)告，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)一并報(bào)送集團(tuán)總會(huì)計(jì)部及政府有關(guān)部門。19.會(huì)計(jì)檔案的修繕、保管及銷毀年度終了15日內(nèi)，應(yīng)將本年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、月季度會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)展清理、裝訂并歸檔，會(huì)計(jì)年報(bào)應(yīng)在年度終了4個(gè)月內(nèi)歸檔。年度會(huì)計(jì)報(bào)告、總帳及與合營各方有關(guān)的重要會(huì)計(jì)檔案，如合營協(xié)議、合同、章程、投資估價(jià)清單、驗(yàn)資證明、會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告、簽署的長期經(jīng)濟(jì)合同等，保管期限永久；普通會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)告等，保管期15年；銀行存款對帳單、銀行余額調(diào)理表等，保管期5年。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需求銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，經(jīng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)贊同，經(jīng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部派員核實(shí)后，共同

15、銷毀，銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)永久保管。會(huì)計(jì)核算程序原 現(xiàn)金收付憑證 現(xiàn) 金 日記帳始 銀行存款憑證 銀行存款 科目匯總表 總帳 會(huì)計(jì)報(bào)表 收付憑證原始憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 明細(xì)分類帳匯總表三記帳方法量販店財(cái)務(wù)部對量販店一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用“借貸記帳法進(jìn)展復(fù)式記帳四會(huì)計(jì)科目、憑證、帳簿會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原那么 會(huì)計(jì)科目是對企業(yè)的資金及其運(yùn)動(dòng)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和管理進(jìn)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類。要使 這種分類對財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要順應(yīng)量販店財(cái)務(wù)管理和費(fèi)用控制的需求。但要符合財(cái)務(wù)規(guī) 范，并力求簡便、適用。 2.量販店的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 量販店的會(huì)計(jì)科目，按中華人民共和國財(cái)政部制定的 所規(guī)定一致運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目。量販店可

16、以根據(jù)實(shí)踐情況自行增減，減少或合并 某些會(huì)計(jì)科目: 會(huì) 計(jì) 科 目 表編號(hào)資 產(chǎn) 類編號(hào)負(fù) 債 類編號(hào)一切者權(quán)益101現(xiàn)金201短期借款301實(shí)收資本102銀行存款203應(yīng)付票據(jù)311資本公積109其他貨幣資金204應(yīng)付帳款313盈余公積111短期投資206預(yù)收帳款321本年利潤121應(yīng)收票據(jù)219代銷商品款322利潤分配122應(yīng)收帳款211其他應(yīng)付款編號(hào)損益類123壞帳預(yù)備215應(yīng)付工資501商品銷售收入126預(yù)付帳款216應(yīng)付福利費(fèi)507銷售折扣與折讓129其他應(yīng)收款221應(yīng)交稅金511商品銷售本錢131商品采購225應(yīng)付利潤517運(yùn)營費(fèi)用庫存商品229其他應(yīng)交款521商品銷售稅金及附加1

17、41受托代銷商品231預(yù)提費(fèi)用531代購代銷收入143商品進(jìn)銷差價(jià)251長期借款541其他業(yè)務(wù)收入149分期收款發(fā)出商品261應(yīng)付債券545其他業(yè)務(wù)支出151資料物資271長期應(yīng)付款551管理費(fèi)用155包裝物555財(cái)務(wù)費(fèi)用157低值易耗品557匯兌損益159待攤費(fèi)用591投資收益161長期投資571營業(yè)外收入171固定資產(chǎn)575營業(yè)外支出175累計(jì)折舊176固定資產(chǎn)清理179在建工程181無形資產(chǎn)185遞延資產(chǎn)191待處置財(cái)富損益記帳憑證：采用復(fù)式記帳憑證記錄每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)會(huì)計(jì)分錄，包括全部對應(yīng)科目和金額。原始憑證的為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證核算資料的真實(shí)性，對原始憑證必需進(jìn)展仔細(xì)的審核，審核原

18、始憑證的真實(shí)性、可靠性、完善性，及填寫和有關(guān)人員簽章能否齊全，審批權(quán)限和手續(xù)能否符合規(guī)定。記帳憑證的審核編制的會(huì)計(jì)分錄能否正確。對應(yīng)關(guān)系能否清楚，編號(hào)日期能否齊全，摘要能否簡明、正確，有關(guān)人員簽章能否齊全，所附原始憑證張數(shù)、內(nèi)容、金額與記帳憑證的記載能否一致。會(huì)計(jì)憑證和記帳憑證匯總表：記帳憑證和記帳憑證匯總表應(yīng)定期予以整理，按順序等裝訂成冊，加封面標(biāo)明單位稱號(hào)、期限，憑證起訖號(hào)數(shù)、張數(shù)以及附件張數(shù)，由主管會(huì)計(jì)人員簽章妥善保管，年終后歸入會(huì)計(jì)檔案。帳簿的設(shè)置：帳簿分為總分類和明細(xì)分類帳兩種，總分類帳按一級(jí)科目設(shè)置，明細(xì)分類帳按二級(jí)科目設(shè)置。記帳規(guī)那么：帳簿啟用：帳簿啟用必需填制帳簿啟用表，標(biāo)明單

19、位稱號(hào)、帳簿稱號(hào)和所屬年度，注明啟用日期、記帳人員姓名，并由主管人員簽章，在帳簿的第一頁，應(yīng)設(shè)置帳戶目錄及頁次，記帳或主管會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)在“啟用表上注明交接日期和交接雙方姓名，并簽章，以明確責(zé)任。記帳：必需根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證記帳，記帳憑證都必需有合法的原始憑證為根據(jù)。登記帳簿必需用鋼筆書寫，不得用鉛筆和圓珠筆。記帳憑證和帳簿上的科目、子目、細(xì)目都必需用全稱，不得隨意簡化。會(huì)計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系必需清楚：一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編制一套分錄，不得將不同內(nèi)容的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄，包含不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的一份報(bào)帳單，也應(yīng)按各個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別編制會(huì)計(jì)分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，普通不應(yīng)超越五天，

20、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)日清日結(jié)。每筆帳都要記明日期、憑證號(hào)碼和摘要。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要簡明扼要，闡明情況，每筆帳記完后，應(yīng)在記帳憑證上注明帳簿頁次，或劃“符號(hào)，表示曾經(jīng)記帳。記帳的文字和數(shù)字該當(dāng)端正清楚，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按規(guī)定方法更正，嚴(yán)禁刮擦，嚴(yán)禁涂改。如發(fā)生隔頁、跳行時(shí)，應(yīng)在空頁、空行處劃對角紅線，以示注銷，不得撕毀帳頁。各帳戶在記滿一頁后接記次頁時(shí)，應(yīng)在最末一行的摘要欄注明“過次頁。將余額記入次頁的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁。 結(jié)帳： 月、季、年度終了，記完帳后，要辦理結(jié)帳。為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需求加計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)出月、季、年度發(fā)生額后，在摘要欄中注明“本月合計(jì)、

21、“本季合計(jì)、“本年合計(jì)字樣。在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。結(jié)帳時(shí)各個(gè)數(shù)字本身不得用紅字書寫。不需加計(jì)發(fā)生額的帳戶，在月、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 改換新帳簿： 年度終了，次年改換新帳時(shí)，各帳戶的余額可直接轉(zhuǎn)入新帳戶第一行，并在舊帳和新帳的摘要欄內(nèi)分別注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年和“上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。在結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)帳戶余額時(shí)，要按各帳戶的明細(xì)工程逐筆過入新帳，便于查帳清理。 帳簿保管： 年度終了，應(yīng)將各種活頁帳簿進(jìn)展整理，按順序編列總頁次，并填寫帳戶目錄，再加上封面，裝訂成冊，連同訂本式帳簿歸入會(huì)計(jì)檔案，妥善保管，各種帳簿的保管期按會(huì)計(jì)檔案制度有關(guān)規(guī)定辦理。 記錯(cuò)

22、帳的更正方法： 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)該根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和詳細(xì)情況，按以下方法進(jìn)展更正。劃線更正法：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)重制記帳憑證，記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證正確而記帳數(shù)字錯(cuò)誤的，可在錯(cuò)誤的數(shù)字上劃紅線注銷，并由經(jīng)辦人蓋章，將正確的數(shù)字寫在注銷數(shù)字的上面，不得只更改全部數(shù)字中的部分?jǐn)?shù)字。紅字更正法：記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中，應(yīng)增、應(yīng)減科目或金額發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，可按照原來分錄填制一張紅字記帳憑證，用紅字登記帳簿，以沖銷原有的錯(cuò)誤記錄，然后再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，據(jù)以登記入帳。假設(shè)發(fā)現(xiàn)原填記帳憑證應(yīng)增，應(yīng)減科目都不錯(cuò)，只是所記金額大于應(yīng)記金額時(shí)可將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額，用紅字金額填制一張記帳

23、憑證，加以沖銷。補(bǔ)充登記法：記帳后發(fā)現(xiàn)借方、貸方科目并無錯(cuò)誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額，這時(shí)應(yīng)按原科目的借方、貸方和少記金額用藍(lán)字再補(bǔ)填一張記帳憑證，把少記金額補(bǔ)充登記入帳。 對帳：月終在每個(gè)帳戶余額結(jié)出后，都應(yīng)進(jìn)展對帳，除總帳借、貸平衡外，凡有明細(xì)分類帳的都應(yīng)將總帳余額，與明細(xì)帳分類帳余額之和核對，查能否相等，做到帳帳相符，帳物相符。在對帳的根底上編制報(bào)表。五會(huì)計(jì)報(bào)表量販店會(huì)計(jì)報(bào)表，是量販店商品進(jìn)、銷、存回款、費(fèi)用收支等綜合性運(yùn)營情況的資料。經(jīng)過會(huì)計(jì)報(bào)表的分析，了解量販店經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，掌握市場動(dòng)態(tài)。因此，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息必需做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、適用，為量販店總經(jīng)理提供決策根據(jù)。其他要求填

24、報(bào)之附表見協(xié)和八佰伴量販店報(bào)送一覽表。會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、報(bào)送、時(shí)間、地點(diǎn)。見下表：協(xié)和量販店報(bào)表報(bào)送一覽表序號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表稱號(hào)編報(bào)期每月報(bào)送時(shí)間報(bào)送地點(diǎn)1資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部、當(dāng)?shù)囟悇?wù)2損益表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部、當(dāng)?shù)囟悇?wù)3費(fèi)用表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部、當(dāng)?shù)囟悇?wù)4損益預(yù)算表月報(bào)20日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部5費(fèi)用預(yù)算表月報(bào)20日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部6編報(bào)闡明及分析月報(bào)10日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部7自購商品追蹤表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部8銷售周報(bào)周報(bào)每周四12時(shí)前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部9銷售日報(bào)日報(bào)次日上午12時(shí)前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部10現(xiàn)金流量日報(bào)表日報(bào)次日上午12時(shí)前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部11付款審批表不定期付款前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部12清點(diǎn)盈虧、庫存情況月

25、報(bào)10日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部 闡明:各類報(bào)表均應(yīng)及時(shí)報(bào)送,作到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完好、報(bào)送及時(shí)，并作為日 后集團(tuán)總部對量販店總經(jīng)理運(yùn)營業(yè)績考核根據(jù)之一。 六財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析主要是根據(jù)量販店的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)方案、會(huì)計(jì)核算資料為根據(jù)，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的專門方法，對量販店的財(cái)務(wù)情況與運(yùn)營成果，進(jìn)展綜合分析研討，檢查量販店一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中執(zhí)行方案的情況，評價(jià)企業(yè)運(yùn)營成果，總結(jié)閱歷，揭露矛盾，找出緣由，研討改良措施，為量販店進(jìn)展管理，決策提供資料和根據(jù) 。1. 分析方式主要采用月度、季度、年度分析方式，針對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要方面進(jìn)展深化分析，分析主要以圖表分析和文字分析相結(jié)合的方式，構(gòu)成一份圖表，文字為一體的分析報(bào)告。2

26、. 財(cái)務(wù)分析種類和方法財(cái)務(wù)分析方法：主要采用比較分析法、要素分析法、圖表法等。財(cái)務(wù)分析種類：1全面分析指對銷售資金、費(fèi)用，利潤等財(cái)務(wù)目的進(jìn)展全面、系統(tǒng)地分析，以考核量販店在運(yùn)營過程中的獲得的成果和運(yùn)營管理上存在的問題，用于季、年度分析。2簡要分析指對運(yùn)營中的某些主要目的或某些重要問題進(jìn)展簡要地分析，以考核量販店在運(yùn)營過程中的開展變化和運(yùn)營管理上存在的某些薄弱環(huán)節(jié)，用于月度財(cái)務(wù)分析。3專題分析指對運(yùn)營中的某些艱苦經(jīng)濟(jì)措施或業(yè)務(wù)上的艱苦變化及任務(wù)中的關(guān)鍵問題進(jìn)展專門分析，以便經(jīng)過分析，采取有效措施，及時(shí)處理問題，屬于不定期分析。 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容1商品流轉(zhuǎn)的分析商品銷售額完成的分析。報(bào)告期商品銷

27、售額與方案相比分析銷售額完成方案和增減變動(dòng)的緣由，查明影響要素，并預(yù)測近期開展規(guī)律。商品購進(jìn)情況分析。分析進(jìn)貨完成方案在程度上能否與銷貨完成方案相順應(yīng)，能否做到購、銷平衡。分析商品購進(jìn)的情況可以查明整個(gè)商品流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)之間的聯(lián)絡(luò)配合，對于堅(jiān)持合理庫存，促進(jìn)商品流轉(zhuǎn)開展和銷貨方案順利完成和保證程度。商品存儲(chǔ)分析。經(jīng)過對存貨的分析可以檢查商品存儲(chǔ)遵守方案的情況及其增減變動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)堅(jiān)持合理的庫存貯藏，以順應(yīng)業(yè)務(wù)運(yùn)營的需求，加強(qiáng)對商品的管理。2資金分析流動(dòng)資金占用和來源增減變化的分析。經(jīng)過分析檢查流動(dòng)資金占用和來源增減幅度與銷售額增減能否相順應(yīng)，流動(dòng)資金來源和占用構(gòu)造的分析。經(jīng)過分析檢查流動(dòng)資金來源和

28、占用各項(xiàng)之間能否堅(jiān)持合理的比例關(guān)系。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度的分析。經(jīng)過流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度的分析，檢查企業(yè)流動(dòng)資金的利用效果，要求企業(yè)合理運(yùn)用資金，以盡能夠少的資金，獲得盡能夠多的勞動(dòng)成果，提高勞動(dòng)占用的經(jīng)濟(jì)效益。3商品流通費(fèi)的分析經(jīng)過分析，提倡節(jié)省辦企業(yè)的方針，檢查企業(yè)執(zhí)行費(fèi)用方案和遵守費(fèi)用管理要求等情況，分析費(fèi)用增減的主客觀要素，借以發(fā)掘節(jié)約費(fèi)用潛力，不斷降低費(fèi)用程度，添加企業(yè)盈利，提高運(yùn)營管理。利潤分析 經(jīng)過分析了解利潤方案的完成情況及影響利潤增減的要素，如：毛利、毛利率、費(fèi)用、稅金、其他收支等影響利潤增減變動(dòng)的要素，以便進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。4. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分

29、析的一種表達(dá)方式，它是根據(jù)分析結(jié)果，經(jīng)過綜合、提煉，作出結(jié)論，寫成書面資料，用以提供指點(diǎn)作為研討改良企業(yè)運(yùn)營管理的一種文字與數(shù)字并用方式的報(bào)告。5. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容根本情況。簡要闡明報(bào)告期的運(yùn)營概論和執(zhí)行義務(wù)的客觀情勢與條件，并對量販店財(cái)務(wù)情況作出總的評論，以反映量販店運(yùn)營管理任務(wù)概略。主要財(cái)務(wù)目的執(zhí)行情況。從貫徹執(zhí)行有關(guān)政策、法規(guī)、制度和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的角度來闡明銷售額、資金、費(fèi)用、利潤幾項(xiàng)主要財(cái)務(wù)目的完成程度，以及在執(zhí)行過程中獲得的成果，閱歷與存在的問題。建議，針對上述檢查分析的結(jié)論從穩(wěn)定成果，抑制缺陷出發(fā)，提出有措施、有方法并在現(xiàn)有條件下，可以作到的建議供量販店總經(jīng)理及集團(tuán)總會(huì)計(jì)部及營

30、差管理部參考。四、財(cái)務(wù)部出納系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范貨幣資金的范圍包括內(nèi)部現(xiàn)金，外幣現(xiàn)金、銀行存款和外匯存款等，貨幣資金是量販店的主要財(cái)富，而且流動(dòng)性強(qiáng)，必需嚴(yán)厲按規(guī)定管理，運(yùn)用和核算，以確保量販店資金的平安完好。(一) 貨幣資金管理制度現(xiàn)金管理制度做好現(xiàn)金收入的管理，當(dāng)天的銷貨收入現(xiàn)金、兌換券款項(xiàng)只收不支，一切收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、如數(shù)送入銀行。不得坐支，不得以借條、白條或其它單據(jù)抵沖挪用現(xiàn)金。核定現(xiàn)金庫存額，核定收銀員用于找零的現(xiàn)金限額，出納處備用金過夜不得超越核定庫存現(xiàn)金限額，因特殊緣由，有大量現(xiàn)金過夜，需報(bào)總經(jīng)理室，由捍衛(wèi)處派專人看守，以保絕對平安。加強(qiáng)支票、印章管理，現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票、銀行印章要嚴(yán)厲管理好

31、，印章由量販店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理各管一枚，下班時(shí)要鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，鑰匙由專人保管，不準(zhǔn)在空白支票上預(yù)蓋印章，現(xiàn)金支票必需隨用隨開，由出納員專人開，領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票要堅(jiān)持領(lǐng)用登記手續(xù)，并要填寫開出日期，收款單位和用途。嚴(yán)厲取款制度，到銀行提取大量現(xiàn)金，如：工資、獎(jiǎng)金必需二人以上同行，至少一名保安人員陪同，要速去速回，不得繞道或代辦其他任務(wù)。嚴(yán)厲控制大量運(yùn)用現(xiàn)金，出差人員要有方案借款，不得大量運(yùn)用現(xiàn)金，以防旅途發(fā)惹事故，如需現(xiàn)金可電匯、信匯。收付現(xiàn)金、兌換券要做到日清日結(jié)，核對帳款，保證帳款相符。加強(qiáng)對外匯資金的管理，嚴(yán)厲執(zhí)行我國的外匯管理?xiàng)l例，外匯支出執(zhí)行嚴(yán)厲的審批制度。2. 銀行存款管理制度結(jié)合量

32、販店實(shí)踐情況，搞好資金調(diào)度，防止大量存款閑置，有方案的運(yùn)用，在保證量販店運(yùn)營業(yè)務(wù)所需求資金的前提下，節(jié)約運(yùn)用資金和外匯，提高資金、外匯的運(yùn)用效果。對銀行存款的管理，要堅(jiān)持錢帳分管，支票與印鑒分管，嚴(yán)厲貫徹內(nèi)部牽制制度，同意簽發(fā)支票必需求有部門擔(dān)任人，量販店財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字和總經(jīng)理同意，并經(jīng)財(cái)會(huì)人員審核無誤后辦理。加強(qiáng)對銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)視。出納課要及時(shí)正確地反映銀行存款的收入、支出和結(jié)存數(shù)額，遵守財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)厲執(zhí)行收付款程序，超庫存限額的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，防止挪用侵占銀行存款的行為。嚴(yán)厲支票管理運(yùn)用制度。堅(jiān)持領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)，制止開空頭支票，如因業(yè)務(wù)所需，必需攜帶空白支票時(shí)，在完成規(guī)定審批

33、手續(xù)、領(lǐng)用登記手續(xù)、填明接受支票的單位和款項(xiàng)用途后發(fā)出支票，以防呵斥損失。3. 付款制度每筆開支在超出規(guī)定運(yùn)用現(xiàn)金起點(diǎn)以上的，必需運(yùn)用支票或委托銀行結(jié)算，缺乏規(guī)定運(yùn)用現(xiàn)金起點(diǎn)的支付現(xiàn)金，付款時(shí)要由總經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，部門擔(dān)任人簽字，財(cái)務(wù)審核無誤后才干開支，否那么不許支用。對每筆結(jié)算超越現(xiàn)金規(guī)定點(diǎn)的金額，如供方提出用現(xiàn)金付款，出納員總經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理及部門擔(dān)任人指示后方能受理。運(yùn)用支票，采購員應(yīng)向供方獲得準(zhǔn)確數(shù)字，由出納員填制支票，交采購員與對方結(jié)算。采購員無法提供準(zhǔn)確數(shù)字的，出納員應(yīng)可以在支票用途欄填上“用途限額交采購員和對方結(jié)算。經(jīng)銷商品的結(jié)算管理及憑證流轉(zhuǎn)程序經(jīng)銷商品在帳期到達(dá)前十天，采購部應(yīng)

34、按合同對滯銷商品或有問題商品向供應(yīng)商退、換貨，凡應(yīng)辦理退、換貨而未辦退、換貨的供應(yīng)商，財(cái)務(wù)回絕付款。資訊課電腦部每月2號(hào)前打印出上月供應(yīng)商應(yīng)付貨款帳期報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字后，由往來帳會(huì)計(jì)將帳期報(bào)告于3號(hào)下午下班前轉(zhuǎn)營運(yùn)、收貨、采購部門，各部門對帳期內(nèi)應(yīng)付款之供應(yīng)商假設(shè)無異議，由該部門主管簽字，假設(shè)有異議，請?jiān)凇皞渥趯懨骶売?，?號(hào)前返財(cái)務(wù)部往來帳會(huì)計(jì)處。經(jīng)各部門主管確認(rèn)后，符合付款規(guī)定之供應(yīng)商由財(cái)務(wù)部通知資訊課打印“支款懇求結(jié)算單，一式四聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)課，會(huì)計(jì)課往來帳會(huì)計(jì)將其中第三、四聯(lián)轉(zhuǎn)采購部，采購部將第四聯(lián)通知供應(yīng)商將送貨單、采購定單/驗(yàn)收單、發(fā)票附“支款懇求結(jié)算單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)課往來帳會(huì)計(jì)處，往來帳

35、會(huì)計(jì)審核無誤后簽字，按規(guī)定程序送采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后付款。 付款審批程序1應(yīng)付帳款帳期報(bào)告： 營運(yùn)部主管課長 收貨課主管 采購員課長 付款審批程序2支款懇求結(jié)算單： 會(huì)計(jì)課 采購部經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理D、 經(jīng)銷貨款原那么上每月結(jié)算一次，時(shí)間每月11日至25日為付款期，每月1日至10日辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)，當(dāng)月26日至次月5日為財(cái)務(wù)決算期不對外付款和辦理付款結(jié)算手續(xù)。5代銷商品貨款結(jié)算管理及程序代銷商品結(jié)算，原那么上一月結(jié)算一次，時(shí)間以上月清點(diǎn)日至本月清點(diǎn)日為一個(gè)結(jié)算月，貨場營運(yùn)部每月清點(diǎn)后，資訊課應(yīng)將各供應(yīng)商的代銷商品單獨(dú)列表，填上供貨廠家.、商品編號(hào)、商品稱號(hào)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)進(jìn)

36、價(jià)、售價(jià)、等資料，清點(diǎn)表一式三份，貨場營運(yùn)部一份，資訊課一份，財(cái)務(wù)一份。根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果計(jì)算當(dāng)月已銷代銷商品數(shù)量，金額再與供貨廠家、財(cái)務(wù)核對。為了不影響財(cái)務(wù)部門的正常任務(wù)，各代銷商品貨款結(jié)算定于次月11-25日期間支付。11日前由財(cái)務(wù)部辦理好結(jié)算前的一切手續(xù)，然后交由量販店財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字后，出納員辦妥簽發(fā)手續(xù)，通知供應(yīng)商于次月11-25日按指定日期和地點(diǎn)領(lǐng)取支票。 五、商品管理及票據(jù)流程作業(yè)規(guī)范商品管理制度是量販店重要管理制度之一，加強(qiáng)商品管理對于保證集團(tuán)財(cái)富物資的完好，促進(jìn)購、銷業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)展，提高量販店運(yùn)營效益，有著極其重要的作用。1. 商品管理實(shí)行責(zé)任制。量販店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、

37、收貨課、保安課、貨場營運(yùn)部各自承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任，即總經(jīng)理負(fù)有行政指點(diǎn)責(zé)任，財(cái)務(wù)部負(fù)有資產(chǎn)流動(dòng)管理責(zé)任，收貨課、保安課、貨場營運(yùn)部負(fù)有直接的實(shí)物管理責(zé)任。2. 商品核算保管的帳務(wù)體系。量販店財(cái)務(wù)部設(shè)置“庫存商品總帳和按各大類商品，貨部設(shè)置的二級(jí)明細(xì)帳。實(shí)物保管上應(yīng)按商品類別及商品詳細(xì)稱號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、編號(hào)設(shè)置電腦明細(xì)帳進(jìn)展收、發(fā)、存記錄與會(huì)計(jì)課記錄對應(yīng)。3. 為到達(dá)商品管理及核算規(guī)范化，一致運(yùn)用以下二十四種單據(jù)和表格。即：供應(yīng)商條件及商品確認(rèn)表定價(jià)單商品采購訂單 / 驗(yàn)收單收貨日報(bào)匯總表補(bǔ)貨懇求單內(nèi)部運(yùn)用退換貨通知單內(nèi)部運(yùn)用/顧客運(yùn)用換貨單退貨日報(bào)匯總表商品內(nèi)部調(diào)撥單內(nèi)部繳款單銷售日報(bào)匯總表收款日報(bào)

38、匯總表商品變價(jià)單商品溢余損耗短缺報(bào)告表商品清點(diǎn)過失審批表商品清點(diǎn)表清點(diǎn)盈虧及庫存構(gòu)造分析表支款懇求結(jié)算單商品進(jìn)、銷、存明細(xì)表商品進(jìn)、銷、存日報(bào)匯總表附經(jīng)銷、代銷商品進(jìn)、銷、存五日匯總表附經(jīng)銷、代銷商品進(jìn)、銷、存月報(bào)表附經(jīng)銷、代銷應(yīng)付貨款帳期報(bào)告支款懇求結(jié)算單匯總表商品缺損登記表一、 經(jīng)銷商品收貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序：1采購部采購部根據(jù)經(jīng)同意的合同填制商品確認(rèn)表，一式三聯(lián)第一聯(lián)財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)采購部，第三聯(lián)資訊課，根據(jù)商品確認(rèn)表填寫采購訂單一式五聯(lián)指定專人傳送憑證，第一聯(lián)采購部留底，第三聯(lián)由采購部送供應(yīng)商，第二、四、五聯(lián)由專人送收貨處。2收貨處：收貨處收到由采購部轉(zhuǎn)來第二、四、五聯(lián)的定單，由專人按供

39、應(yīng)商編號(hào)及進(jìn)貨日期登記存檔，作好收貨預(yù)備。供應(yīng)商送貨應(yīng)持第三聯(lián)采購定單附送貨單一式三聯(lián)。收貨處將根據(jù)供應(yīng)商提供由采購部填制的第三聯(lián)采購定單供應(yīng)商聯(lián)，自檔案柜中找出第二、四、五聯(lián)采購定單與供應(yīng)商聯(lián)核對無誤作收貨預(yù)備。供應(yīng)商送貨單要求對商品稱號(hào)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)進(jìn)價(jià)填寫齊全與采購定單一致，并蓋上送貨公用章。凡不符合上述要求之送貨單收貨處應(yīng)回絕收貨收貨處根據(jù)供應(yīng)商填制符合要求的送貨單與貨場共同驗(yàn)收無誤后，收貨處、貨場在供應(yīng)商送貨單上簽字，并蓋上收貨公用章，同時(shí)根據(jù)供應(yīng)商送貨單填寫入庫驗(yàn)收單采購訂單代，在采購定單第二、四、五聯(lián)實(shí)踐收貨欄填上實(shí)收數(shù)量，并同時(shí)在倉庫欄填上收貨人姓名收貨處、貨場，同時(shí)在

40、采購定單/驗(yàn)收單右下角填上收貨日期，并加蓋收貨公用章。未按上述收貨程序及規(guī)定的供應(yīng)商送貨單、驗(yàn)收單均視為無效單據(jù)。收貨處在2小時(shí)內(nèi)必需由專人擔(dān)任將驗(yàn)收后的第四聯(lián)訂單流轉(zhuǎn)到資訊課，由資訊課立刻作錄入處置，保證貨品銷售。收貨處每天下班前5：30，特殊情況最遲不能超越次日上午9點(diǎn)將當(dāng)天收貨日報(bào)匯總表、驗(yàn)收單采購定單及供應(yīng)商送貨單送財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處置。無采購定單，收貨處應(yīng)回絕收貨，運(yùn)用訂貨由采購部填寫采購定單后，單上注明定貨，第三聯(lián)供應(yīng)商聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)存檔代保管，結(jié)算貨款時(shí)核對。收貨處商品不能立刻上賣場銷售，須經(jīng)過暫時(shí)庫房暫存，商品驗(yàn)收時(shí)由保安課與收貨處共同驗(yàn)收入庫，其憑證流轉(zhuǎn)程序與收貨處與貨場共同驗(yàn)收程序同

41、。附有贈(zèng)品的驗(yàn)收單采購部訂貨時(shí)，須將贈(zèng)品清楚的注明在采購定單上單獨(dú)填列，贈(zèng)品單價(jià)為“0。收貨處收貨時(shí)應(yīng)將贈(zèng)品與實(shí)收數(shù)量按上述要求在采購定單/驗(yàn)收單上實(shí)踐收貨欄分別填列。采購定單/驗(yàn)收單管理與發(fā)貨票管理一樣，采購定單/驗(yàn)收單必需連號(hào)運(yùn)用，假設(shè)作廢的采購定單/驗(yàn)收單應(yīng)在各聯(lián)蓋上“作廢并寫明緣由，在每一聯(lián)作廢單上簽名。將作廢的采購定單一式五聯(lián)驗(yàn)收單裝訂在一同存檔，備查。二、補(bǔ)貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序貨場根據(jù)商品銷售情況需求補(bǔ)貨，在內(nèi)部倉庫無貨的情況下，填制補(bǔ)貨懇求單，由采購助理根據(jù)商品庫存及銷售情況，填制采購定單，報(bào)采購課長、部長審批，其憑證流轉(zhuǎn)程序與商品入庫收貨管理第一條同。貨場不得自行向供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)要

42、貨，供應(yīng)商無采購定單，收貨處一概不得收貨。三、銷售管理及憑證流轉(zhuǎn)程序顧客自選商品后到收銀臺(tái)交款，收銀員應(yīng)向收銀機(jī)輸入每件商品條形碼，待所售商品全部輸入后，收銀員應(yīng)按收銀機(jī)流水帶向顧客收取貨款，收款后，將收銀機(jī)流水帶交顧客，對顧客所付商品款及找補(bǔ)款要唱收、唱付，防止發(fā)生過失。收銀員向收銀領(lǐng)班交款，交款時(shí)由收銀員填制“內(nèi)部交款單一式三聯(lián)，收銀領(lǐng)班留第二、三聯(lián)，第一聯(lián)收銀領(lǐng)班簽章后返收銀員留存。收銀領(lǐng)班根據(jù)“內(nèi)部交款單第二、三聯(lián)金額填寫銀行存款單。并制造“收款日報(bào)匯總表一式二份，按人民幣、支票、兌換券、信譽(yù)卡等分項(xiàng)填列，一份收銀領(lǐng)班留存，一份附內(nèi)部繳款單及銀行存款回單每天上午11點(diǎn)前按時(shí)交量販店出納

43、課，作收款憑證附件登記入帳。出納員根據(jù)收銀領(lǐng)班向財(cái)務(wù)交來的“銀行存款回單、“內(nèi)部繳款單、“收款日報(bào)匯總表填制收款憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳并在月末制造“銀行存款余額調(diào)理表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)。有效利用聯(lián)網(wǎng)收銀機(jī)的特效功能，財(cái)務(wù)部可隨時(shí)操作PC機(jī)，檢查各收銀員收款情況，不定期進(jìn)展抽查。商品出貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序一退貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序一、供應(yīng)商退貨管理及程序：對滯銷商品及有問題商品，退貨由收貨課集中一致辦理，貨場不得擅自向供應(yīng)商退貨。各課需退貨的商品先分類、分供應(yīng)商作好退貨預(yù)備任務(wù)由貨場按規(guī)定要求填寫退貨通知單一式三聯(lián)，經(jīng)財(cái)務(wù)部往來帳會(huì)計(jì)審核確認(rèn)并加蓋印章，其中一聯(lián)退貨通知單貨場留，第二聯(lián)收貨課

44、留，第三聯(lián)由收貨課轉(zhuǎn)采購部。同時(shí)由貨場填制商品內(nèi)部調(diào)撥單后與收貨課辦理好退貨商品交接手續(xù)，調(diào)撥單一式三聯(lián)，雙方簽字有效。采購部收到由收貨課轉(zhuǎn)來的退貨通知單必需在24小時(shí)內(nèi)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)好退貨，并填制手續(xù)完備的注明退貨的紅字或負(fù)數(shù)量金額表示的采購定單/驗(yàn)收單退貨單，一式五聯(lián)，其憑證流轉(zhuǎn)程序與進(jìn)貨流轉(zhuǎn)程序同。收貨處收到采購部發(fā)出的退貨單采購定單/驗(yàn)收單作好退貨預(yù)備，假設(shè)供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未辦理退貨，財(cái)務(wù)有權(quán)回絕付款。二、顧客退貨管理及程序:1. 顧客效力中心向顧客了解退貨緣由。價(jià)值貴重商品或技術(shù)性商品、家電須請有關(guān)專業(yè)人員鑒定及營運(yùn)部經(jīng)理確認(rèn)報(bào)總經(jīng)理簽字后方能退貨。由顧客效力中心帶著符合退貨條件的

45、顧客到貨場退貨,同時(shí)由顧客效力中心按規(guī)定辦理退貨手續(xù)。程序:由顧客效力中心按顧客退貨單要求填寫所退商品稱號(hào)、規(guī)格、商品編號(hào)及原銷售單號(hào)、顧客姓名及地址、聯(lián)絡(luò)、證件稱號(hào)及號(hào)碼等。顧客退貨單一式三聯(lián)，價(jià)值在500元以下，由顧客、顧客效力中心、前臺(tái)課長、保安簽字確認(rèn)后退貨，價(jià)值在500元以上1000元以下須運(yùn)營運(yùn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)，1000元以上退貨須經(jīng)總經(jīng)理同意后方能退貨。退貨手續(xù)辦理終了，由顧客效力中心帶著顧客到指定收銀臺(tái)退貨款。收銀員根據(jù)顧客效力中心交來手續(xù)完備的顧客退貨單及顧客銷售單發(fā)票辦理退款，在收銀員處蓋上私章并在三聯(lián)退貨單蓋上現(xiàn)金付訖章。第一聯(lián)退貨單貨場留，第二聯(lián)顧客效力中心留，第三聯(lián)由收

46、銀員附顧客銷售發(fā)票隨當(dāng)天“內(nèi)部交款單送收銀領(lǐng)班。收銀領(lǐng)班將當(dāng)天退貨單匯總，填制顧客退貨匯總表隨銀行存款回單、收銀員內(nèi)部交款單、收款日報(bào)匯總表一并送財(cái)務(wù)。二換貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序一、供應(yīng)商換貨管理及程序：換貨由收貨課一致辦理,貨場根據(jù)商品情況需換貨應(yīng)填寫換貨通知單，一式三聯(lián)，與收貨課辦理好換貨商品交接手續(xù)，其中一聯(lián)換貨單貨場留，第二聯(lián)收貨課留，第三聯(lián)收貨課轉(zhuǎn)采購部。采購部必需在24小時(shí)內(nèi)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)好換貨，根據(jù)換貨通知單填制手續(xù)完備的換貨單，一式三聯(lián)轉(zhuǎn)收貨課，其中一聯(lián)收貨課，一聯(lián)貨場，一聯(lián)供應(yīng)商，換貨單必需有貨場、收貨課、供應(yīng)商三方簽字有效。換貨在實(shí)踐業(yè)務(wù)操作中，電腦、財(cái)務(wù)不作記錄和帳務(wù)處置。代

47、銷商品退、換貨應(yīng)注明代銷商品，與經(jīng)銷商品劃分清楚。換貨只限于同等規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)的商品作換貨處置，對于不同規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)的商品先作退貨，再作進(jìn)貨處置。收貨課與貨場辦理完內(nèi)部退、換貨交接手續(xù)，而在與供應(yīng)商實(shí)踐換貨時(shí)假設(shè)發(fā)現(xiàn)過失，應(yīng)同時(shí)填寫過失報(bào)告單，一式三聯(lián)，經(jīng)有關(guān)部門簽批處置意見后，一聯(lián)收貨課留底，其他兩聯(lián)隨退、換貨單轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)及電腦作帳務(wù)處置。對于責(zé)任清楚之過失應(yīng)責(zé)成當(dāng)事人或部門擔(dān)任賠償。二、顧客換貨管理及程序：1. 顧客效力中心向顧客了解換貨緣由。價(jià)值貴重商品或技術(shù)性商品、家電須請有關(guān)專業(yè)人員鑒定及營運(yùn)部經(jīng)理確認(rèn)簽字后方能換貨。2. 由顧客效力中心帶著符合換貨條件的顧客到貨場換貨，同時(shí)由顧客

48、效力中心按規(guī)定辦理換貨手續(xù)。程序：由顧客效力中心按換貨單規(guī)定要求填寫所換商品稱號(hào)、規(guī)格、商品編號(hào)及原銷售單號(hào)、顧客姓名及住址、聯(lián)絡(luò)、證件稱號(hào)及號(hào)碼等。換貨單一式三聯(lián)，價(jià)值500元以下，由顧客、貨場、顧客效力中心、前臺(tái)課長簽字后換貨。價(jià)值在500元以上1000元以下須運(yùn)營運(yùn)部經(jīng)理簽字確認(rèn)，1000元以上須經(jīng)總經(jīng)理同意后方能換貨。換貨單一式三聯(lián)，第一聯(lián)貨場，第二聯(lián)顧客效力中心，第三聯(lián)由顧客效力中心于次日上午11點(diǎn)前隨收銀報(bào)表送財(cái)務(wù)。三店內(nèi)商品內(nèi)部調(diào)撥管理及憑證流轉(zhuǎn)程序收貨處商品轉(zhuǎn)移到貨場或貨場商品轉(zhuǎn)移到收貨處不含向供應(yīng)商換貨、退貨商品都必需填制內(nèi)部調(diào)撥單，調(diào)撥單填上商品編號(hào)、商品稱號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及

49、供應(yīng)商編號(hào)、條形碼。做到單、貨同行，防止因單、貨不同行，呵斥管理混亂而出現(xiàn)帳實(shí)不符。商品內(nèi)部調(diào)撥單一式三聯(lián)，由收貨課填寫，第一聯(lián)調(diào)出方，第二聯(lián)調(diào)入方，第三聯(lián)電腦，資訊課當(dāng)天必需作輸入程序后將上述憑證流轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)，資訊課憑證流轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)不得超越24小時(shí)。收貨課必需填寫商品進(jìn)、調(diào)、存日報(bào)表，一式二聯(lián)，一聯(lián)收貨課留底，一聯(lián)在當(dāng)天下班前5：30或第二天上午9點(diǎn)前轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)與電腦核對。收貨課、財(cái)務(wù)部、必需將商品內(nèi)部調(diào)撥單按日期、編號(hào)先后順序裝訂存檔。五、存貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序 倉庫營運(yùn)部存貨管理存貨管理最根本的要求是要保證數(shù)量不短少，質(zhì)量不出問題。因此必需加強(qiáng)對商品的養(yǎng)護(hù)，實(shí)行科學(xué)管理。對有效期短的商品要爭取及早出

50、賣，對進(jìn)貨后長期不銷或銷得很少的商品要專門研討推銷方法，同時(shí)要搞好防潮、防水、防盜、防鼠、防蛀等任務(wù)，以確保儲(chǔ)存中的商品不受損失。一 商品清點(diǎn)及憑證流轉(zhuǎn)程序：為保證存貨數(shù)量、質(zhì)量不出問題，倉庫、營業(yè)部都必需對庫存商品有組織地進(jìn)展實(shí)地清點(diǎn)：倉庫、營業(yè)部每月必需定時(shí)清點(diǎn)、每次清點(diǎn)應(yīng)有指定人員參與監(jiān)盤。實(shí)地清點(diǎn)前要對商品進(jìn)展適當(dāng)?shù)卣?。對剛到貨來不及入帳的商品，以及代銷代管的商品要與已入帳的自有商品劃分清楚，要入帳的憑證全部登齊。清點(diǎn)終了后要當(dāng)場結(jié)出實(shí)踐盤存商品總金額并與帳面庫存金額核對，不論是盤多盤少都應(yīng)及時(shí)調(diào)整帳面，保證清點(diǎn)后的帳實(shí)相符，對清點(diǎn)過失要及時(shí)分析緣由，作出處置，清點(diǎn)過失由各營業(yè)貨部填

51、寫清點(diǎn)過失審批表，一式三聯(lián)按規(guī)定要求填制，按規(guī)定審批后，第一聯(lián)送資訊課，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)本部門留存。營業(yè)貨部的正常損耗率不得超越當(dāng)月銷售總額的1%。商品清點(diǎn)是對庫存商品的一次整理和檢查，對于考核商品保管能否完善，分析庫存構(gòu)造能否合理，具有艱苦意義。二商品調(diào)價(jià)及憑證流轉(zhuǎn)程序：(1)調(diào)整售價(jià)調(diào)價(jià)后的售價(jià)高于原進(jìn)貨價(jià)：商品需調(diào)價(jià)后出賣，應(yīng)先由資訊課提供某項(xiàng)調(diào)價(jià)商品的庫存數(shù)，必要時(shí)由企業(yè)擔(dān)任人或指定專人會(huì)同貨場部實(shí)物擔(dān)任人，對要調(diào)價(jià)商品的實(shí)踐庫存進(jìn)展實(shí)地清點(diǎn)。根據(jù)資訊課提供庫存數(shù)或?qū)嵉乇P存數(shù)由采購部門填制變價(jià)單一式四聯(lián)，經(jīng)審批簽字齊全的變價(jià)單，第三聯(lián)自留，第一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課作變價(jià)程序，第二聯(lián)作記帳憑

52、證附件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門，第四聯(lián)轉(zhuǎn)貨場變卦價(jià)簽。未按規(guī)定程序?qū)徟统瑱?quán)限的變價(jià)單，資訊課、財(cái)務(wù)部有權(quán)回絕受理。 超規(guī)定權(quán)限應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽批。 審批程序：變價(jià)懇求部門 采購主管 財(cái)務(wù)主管 總經(jīng)理(2) 削價(jià)處置調(diào)價(jià)后的售價(jià)低于原進(jìn)貨價(jià)：有些商品由于各種緣由需求降低價(jià)錢出賣。如：殘損蛻變商品、質(zhì)次價(jià)高商品、銷小存大商品，其削價(jià)后的新售價(jià)低于原進(jìn)價(jià)的部分，應(yīng)作為財(cái)富損失，在“營業(yè)外支出或“商品損耗科目核算。倉庫收貨處、貨場削價(jià)商品必需經(jīng)過有關(guān)程序，審批贊同削價(jià)后出賣，由采購部填制削價(jià)商品損失單變價(jià)單一式四聯(lián)，一聯(lián)自留，一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課，一聯(lián)作記帳憑證附件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處置，一聯(lián)轉(zhuǎn)貨場變卦價(jià)簽。未按規(guī)定

53、程序?qū)徟统瑱?quán)限的削價(jià)單，資訊課、財(cái)務(wù)部應(yīng)回絕受理。其審批程序同第一條。(3) 促銷優(yōu)惠折扣:為了擴(kuò)展銷售,添加盈利而采取的各種方式的促銷活動(dòng),如:節(jié)假日優(yōu)惠、日期段優(yōu)惠、捆綁銷售、量購、會(huì)員消費(fèi)等，應(yīng)填寫“促銷商品折扣懇求單，按管理制度授權(quán)之規(guī)定執(zhí)行。超規(guī)定權(quán)限的商品折扣應(yīng)有財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意，由采購部門根據(jù)經(jīng)同意的“促銷商品折扣懇求單填制“商品變價(jià)單，按規(guī)定要求填寫折扣率、生效終了日期等。商品變價(jià)單一式四聯(lián)，第一聯(lián)資訊課，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)采購部留底，第四聯(lián)貨場變卦價(jià)簽。采購部填制手續(xù)完備之變價(jià)單應(yīng)指定專人按規(guī)定傳送。資訊課、財(cái)務(wù)部對手續(xù)不完備之“商品變價(jià)單有權(quán)回絕，并要求完備手續(xù)，對手

54、續(xù)不完備之變價(jià)單，資訊課私下受理后給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)清查各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任人之責(zé)任，并作出違紀(jì)處分。六、商品溢余、損耗、短缺管理及憑證流轉(zhuǎn)程序：供應(yīng)商來貨缺損收貨處、貨場開箱驗(yàn)貨要有收貨處、貨場或保安兩人在場，發(fā)現(xiàn)有缺損必需填寫商品缺損登記表，然后封箱，蓋上封箱章，并由收貨處填制缺損登記表一式三聯(lián)，其中第三聯(lián)收貨處留存，第一、二聯(lián)送采購部，由采購部將第二聯(lián)通知供應(yīng)商并提出處置意見和時(shí)間，假設(shè)供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間未予處置，每月25日前由收貨處填制“商品溢余、損耗、短缺報(bào)告表一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課作電腦錄入，第二聯(lián)附商品缺損登記表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)作帳務(wù)處置，第三聯(lián)收貨部留底此處置方法在財(cái)務(wù)已付款或商品驗(yàn)收入

55、庫后驗(yàn)收單已生效的前提下。店內(nèi)商品溢余、損耗、短缺：商品發(fā)生溢余、損耗、短缺應(yīng)由所在部門填制“商品溢余、損耗、短缺報(bào)告表，對商品損耗、短缺如屬責(zé)任事故，經(jīng)有關(guān)程序?qū)徟螅瑧?yīng)責(zé)成有關(guān)人員賠償，報(bào)告單一式三聯(lián)，經(jīng)部門擔(dān)任人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，第三聯(lián)由部門留底，第一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課電腦錄入，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門作記帳憑證附件，審核無誤后記帳。六、財(cái)務(wù)檔案管理及作業(yè)規(guī)范 財(cái)務(wù)檔案是重要的經(jīng)濟(jì)檔案資料，搞好財(cái)務(wù)檔案的搜集和管理，積累和貯藏更多的經(jīng)濟(jì)資料，對促進(jìn)量販店財(cái)務(wù)任務(wù)規(guī)范化，研討量販店經(jīng)濟(jì)開展和加強(qiáng)量販店的財(cái)務(wù)管理，提供重要的決策資料，具有非常重要的意義。1. 財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容：量販店的各種資金、費(fèi)用、往

56、來、資產(chǎn)和商品等帳簿，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)記錄資料。量販店一切原始憑證和記帳憑證，是量販店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始根據(jù)。量販店編制的一切會(huì)計(jì)報(bào)表和分析資料，是量販店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總結(jié)資料。量販店財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營管理方面所制定的各種制度、規(guī)定、管理方案等資料，是量販店財(cái)務(wù)管理的資料和閱歷積累。國家和政府經(jīng)濟(jì)部門有關(guān)涉及量販店運(yùn)營的法規(guī)、文件和資料，是指點(diǎn)集團(tuán)運(yùn)營管理的重要根據(jù)。重要經(jīng)濟(jì)合同和其他有關(guān)資料。2. 財(cái)務(wù)檔案的搜集、整理和歸檔量販店每年構(gòu)成的財(cái)務(wù)檔案，由會(huì)計(jì)部按照歸檔的要求，擔(dān)任整理立卷、裝訂成冊。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿之后，由會(huì)計(jì)部門編造清冊移交檔案部門保管。不得自

57、行封包保管。會(huì)計(jì)檔案的保管。為保證財(cái)務(wù)檔案的完好和平安，財(cái)務(wù)檔案必需進(jìn)展科學(xué)的管理，由財(cái)務(wù)部指定專人擔(dān)任保管，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時(shí)，嚴(yán)厲執(zhí)行嚴(yán)密制度，不得亂放亂扔，呵斥財(cái)務(wù)檔案遺失。3. 財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱 已整理歸檔的財(cái)務(wù)檔案需求查閱時(shí)，需由查閱人向檔案保管人員辦理借閱手續(xù)，調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案還需闡明意圖，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理贊同才干查閱。查閱終了，應(yīng)將完好無損的檔案歸還檔案保管人員，退還其借閱手續(xù)。檔案保管員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的詳細(xì)稱號(hào)，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員姓名，任務(wù)部門，調(diào)閱理由，歸還日期等。4. 財(cái)務(wù)檔案的移交 為使財(cái)務(wù)檔案保管完好，當(dāng)財(cái)務(wù)檔案管理人員變動(dòng)時(shí)，必需按照移交給確定的新任財(cái)務(wù)檔案

58、管理人員。否那么，不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)和退給保證金。5. 財(cái)務(wù)檔案的銷毀 財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按國家有關(guān)財(cái)務(wù)檔案保管年限的規(guī)定保管。到期應(yīng)銷毀的部分，應(yīng)組織人員進(jìn)展清理后，報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部或有關(guān)部門人員同意，才干銷毀。七、會(huì)計(jì)交接制度及作業(yè)規(guī)范會(huì)計(jì)人員任務(wù)調(diào)動(dòng)或因故離任，必需與接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦理交接手續(xù)的，不得離任。會(huì)計(jì)人員離任前，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)任務(wù)，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。接替人員應(yīng)仔細(xì)接納移交的任務(wù)，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3. 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需做好以下各項(xiàng)任務(wù)：(1) 曾經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制終了。(2) 尚未登記的帳目，應(yīng)登記終了，并在最后一

59、筆余額后加蓋印章。(3) 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面資料。編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員辦交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人擔(dān)任監(jiān)交。普通會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。移交人員要按照移交清冊，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)展點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必需與帳簿余額一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)擔(dān)任查清處置。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需完好無缺，不得脫漏。如有短缺，要查清緣由，并在移交清冊中注明，由移交人擔(dān)任。銀行存款帳余額要與

60、銀行對帳單核對相符。各種財(cái)富物資和債務(wù)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶余額，與實(shí)物核對相符、或與往來單位，個(gè)人核對清楚。移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必需交接清楚。會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)，艱苦的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)引見。對需求移交的遺留問題，寫出書面資料。交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位稱號(hào)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需求闡明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)課存檔一份。接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)運(yùn)用移交的帳簿，不得自行另