2021年度中注協(xié)課題研究項(xiàng)目需求

1、2021年度中注協(xié)課題研究項(xiàng)目需求 課題1：行業(yè)人才供需研究項(xiàng)目需求：人才是行業(yè)發(fā)展的第一資源，人才隊(duì)伍建設(shè)一直是行業(yè)工作的重中之重，關(guān)系到行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而關(guān)于行業(yè)人才需求以及供給與需求的適配性的研究一直處于空白狀態(tài)。設(shè)立本課題旨在研究影響行業(yè)人才需求的內(nèi)外部因素（如GDP、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、人口結(jié)構(gòu)、人才退出量、執(zhí)業(yè)環(huán)境、新技術(shù)發(fā)展等），量化分析當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對行業(yè)人才的需求，預(yù)測未來15年內(nèi)能滿足國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要的我國注冊會計(jì)師人才數(shù)量和統(tǒng)計(jì)學(xué)特征。同時，根據(jù)行業(yè)人才統(tǒng)計(jì)學(xué)信息，分析行業(yè)現(xiàn)存人才數(shù)量和質(zhì)量、年齡結(jié)構(gòu)等情況，找出差距和問題。基于上述研究，為行業(yè)選拔和培養(yǎng)人才提供決策支

2、撐。課題2：世行全球營商環(huán)境報(bào)告研究基于會計(jì)師事務(wù)所綜合評價之視角項(xiàng)目需求：2003年以來，世行連續(xù)多年發(fā)布全球營商環(huán)境報(bào)告。隨著關(guān)注度不斷上升，該報(bào)告被列入世行的旗艦報(bào)告，逐步成為國際直接投資流向的重要參考，受到各國政府的高度關(guān)注。設(shè)立本課題，旨在通過研究世行營商環(huán)境報(bào)告的先進(jìn)理念和做法，借鑒其通過量化評估指標(biāo)體系進(jìn)行全球營商環(huán)境排名的成功經(jīng)驗(yàn)，以期為進(jìn)一步推進(jìn)與深化會計(jì)師事務(wù)所綜合評價百家排名改革工作提供改進(jìn)思路和有效參考。課題3：會計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)測系統(tǒng)研究項(xiàng)目需求：近年來，國內(nèi)資本市場接連發(fā)生康得新、康美藥業(yè)等重大審計(jì)失敗案件，對行業(yè)的形象和信譽(yù)造成很大負(fù)面影響。強(qiáng)化事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)

3、警和處置，對推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展而言顯得愈發(fā)迫切和重要。設(shè)立本課題，旨在立足我國注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展實(shí)際，設(shè)計(jì)一整套有效的監(jiān)控指標(biāo)體系，利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和信息，對事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常的監(jiān)測、預(yù)警和提示，及時發(fā)現(xiàn)和化解行業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)，為行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。課題4：會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理研究項(xiàng)目需求：會計(jì)師事務(wù)所作為行業(yè)發(fā)展的微觀主體和社會誠信建設(shè)的重要一環(huán)，其科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部治理是穩(wěn)固行業(yè)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展的螺絲釘。會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南自2007年發(fā)布至今已有13年，指南制定是在當(dāng)時我國資本市場大環(huán)境下提出的，新時代服務(wù)國家建設(shè)對事務(wù)所服務(wù)質(zhì)量提出了更高的要求，彼時制定的指南已經(jīng)不能

4、很好的為事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量管理提供指導(dǎo)和規(guī)范。設(shè)立本課題旨在對事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)研究，并根據(jù)當(dāng)前法律和監(jiān)管環(huán)境要求，對內(nèi)部治理指南進(jìn)行修訂。課題5：會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)及不正當(dāng)?shù)蛢r競爭問題及對策研究項(xiàng)目需求：“低價競爭”制約行業(yè)健康發(fā)展，是堵在行業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革道路上的一只攔路虎，雖早已引起全行業(yè)的重視，也采取了一些應(yīng)對措施，但卻收效甚微，“低價者得”甚至有愈演愈烈的跡象。設(shè)立本課題旨在運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法對事務(wù)所、被審計(jì)單位、監(jiān)管機(jī)構(gòu)與審計(jì)市場主體進(jìn)行系統(tǒng)研究，通過實(shí)證分析等手段對事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)方法進(jìn)行分析，探索規(guī)范審計(jì)市場競爭秩序的對策，并通過調(diào)研等方法，了解事務(wù)所的高附加值服務(wù)，探索

5、事務(wù)所轉(zhuǎn)型發(fā)展的新途徑。課題6：會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)研究項(xiàng)目需求：新證券法實(shí)施以后，會計(jì)師事務(wù)所民事賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)陡然增大。職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)已越來越受到行業(yè)重視，對于增強(qiáng)事務(wù)所抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，保護(hù)社會公眾權(quán)益具有重要作用。設(shè)立本課題旨在客觀評估我會前期集中投保系列文件等研究成果，結(jié)合當(dāng)前的法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境和會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際情況，對會責(zé)險(xiǎn)集中投保進(jìn)行深入研究分析，提出符合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、切合不同區(qū)域發(fā)展實(shí)際、滿足不同類型事務(wù)所需求的投保措施，為新發(fā)展階段執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范提出更具可行性的意見建議。課題7：注冊會計(jì)師行業(yè)職業(yè)責(zé)任鑒定機(jī)制研究項(xiàng)目需求：注冊會計(jì)師行業(yè)職業(yè)責(zé)任鑒定一直是行業(yè)的老大難問題，由于審

6、計(jì)業(yè)務(wù)的高度專業(yè)性與證據(jù)的復(fù)雜性，若相關(guān)訴訟中只按普通的民事訴訟證據(jù)規(guī)則予以舉證、質(zhì)證與認(rèn)定，由此得出的裁判結(jié)論，很大可能出現(xiàn)專業(yè)性上的不足與缺陷，導(dǎo)致事務(wù)所民事責(zé)任畸重的現(xiàn)象。設(shè)立此課題旨在吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，借鑒其他行業(yè)優(yōu)勢，建立一套體現(xiàn)注冊會計(jì)師行業(yè)特色的執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定機(jī)制，以鑒定意見來作為責(zé)任認(rèn)定的權(quán)威結(jié)論，并提供給法官作為判斷的重要依據(jù), 從而實(shí)現(xiàn)司法公正，保障投資者和注冊會計(jì)師的合法權(quán)益。課題8：注冊會計(jì)師行業(yè)價值研究項(xiàng)目需求：加強(qiáng)行業(yè)正面宣傳既是貫徹落實(shí)國家領(lǐng)導(dǎo)的要求，也是行業(yè)“十四五”時期的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。然而過往的行業(yè)宣傳更多地從行業(yè)自身建設(shè)成果和發(fā)展壯大歷程的角度出發(fā)，容易“自說

7、自話”，沒有充分展現(xiàn)出行業(yè)在國家政治昌明、市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會治理參與等服務(wù)國家建設(shè)方面的輸出成果。設(shè)立此課題旨在從國家領(lǐng)導(dǎo)指示要求和維護(hù)社會公眾利益出發(fā)，系統(tǒng)總結(jié)行業(yè)自恢復(fù)重建以來在服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)、社會、政治、文化、生態(tài)和黨的建設(shè)中取得的主要成就和重大貢獻(xiàn)，特別是通過實(shí)證研究的方法，研究行業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長、會計(jì)信息質(zhì)量提升（提高經(jīng)濟(jì)透明度）、資本市場改革、維護(hù)公眾利益、完善企業(yè)治理、政府職能轉(zhuǎn)變等方面作出的貢獻(xiàn)，總結(jié)行業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)中的重要地位和意義，揭示行業(yè)真正價值。課題9：會計(jì)師事務(wù)所品牌化建設(shè)研究項(xiàng)目需求：品牌是市場認(rèn)可程度的標(biāo)志，是開拓市場的基礎(chǔ)和前提，會計(jì)師事務(wù)所通過品牌建設(shè)來提升價值、展示

8、形象，贏得市場和社會信任已經(jīng)越來越成為行業(yè)共識。然而眼下我國尚未建立起來一批有國際影響力的會計(jì)師事務(wù)所品牌，我國會計(jì)師事務(wù)所在品牌建設(shè)過程中存在品牌意識淡薄、品牌定位不清、品牌內(nèi)涵不足以及品牌推廣較差等問題。設(shè)立本課題旨在對我國事務(wù)所品牌建設(shè)提出切實(shí)可行的措施辦法，支撐事務(wù)所做強(qiáng)做優(yōu)和培育優(yōu)質(zhì)事務(wù)所。課題10：注冊會計(jì)師行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑研究項(xiàng)目需求：后疫情時代，加速現(xiàn)代信息技術(shù)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的深度融合，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要推動力。為緊跟時代步伐，有助于會計(jì)師事務(wù)所把握拓展業(yè)務(wù)機(jī)遇、有效應(yīng)對外部競爭和挑戰(zhàn)，有助于行業(yè)協(xié)會提高管理服務(wù)水平，本課題擬在從方法、制度、技術(shù)與工具等方面

9、，研究以信息技術(shù)推動行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)路徑，適應(yīng)國家數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。課題11：銀行信貸業(yè)務(wù)預(yù)期信用損失審計(jì)研究項(xiàng)目需求：銀行信貸業(yè)務(wù)預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，通常涉及較為主觀和復(fù)雜的會計(jì)估計(jì)，如何對其進(jìn)行審計(jì)，是注冊會計(jì)師實(shí)務(wù)中的一個難點(diǎn)，涉及較為復(fù)雜的職業(yè)判斷。標(biāo)準(zhǔn)部在2021年度的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，是修訂中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號審計(jì)會計(jì)估計(jì)（包括公允價值會計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披露。研究銀行信貸業(yè)務(wù)預(yù)期信用損失審計(jì)，將是對該準(zhǔn)則在銀行審計(jì)實(shí)務(wù)中的一項(xiàng)有力補(bǔ)充，有助于該準(zhǔn)則的落地實(shí)施，同時也有利于提高注冊會計(jì)師服務(wù)銀行業(yè)的能力，提升審計(jì)質(zhì)量。課題12：非無保留意見年度審計(jì)報(bào)告情

10、況研究項(xiàng)目需求：跟蹤研究中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第16號審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見及相關(guān)監(jiān)管文件實(shí)施的情況，分析存在的問題，提出政策建議，形成分析報(bào)告，供準(zhǔn)則制定和監(jiān)管等其他工作參考。針對研究報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，提示事務(wù)所有關(guān)資本市場主體在執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則等方面存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，幫助注冊會計(jì)師保持審計(jì)意見類型判斷標(biāo)準(zhǔn)的一致性，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告信息含量。課題13：商譽(yù)審計(jì)問題研究項(xiàng)目需求：商譽(yù)審計(jì)是當(dāng)前注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)中的難點(diǎn)問題。商譽(yù)減值測試通常涉及較為主觀和復(fù)雜的會計(jì)估計(jì)，如何對其進(jìn)行審計(jì)，涉及較為復(fù)雜的職業(yè)判斷。審計(jì)中，注冊會計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注商譽(yù)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大

11、影響，商譽(yù)減值是否存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并充分運(yùn)用職業(yè)判斷，合理計(jì)劃和實(shí)施必要的審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)部在2021年度的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，是修訂中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號審計(jì)會計(jì)估計(jì)（包括公允價值會計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披露。研究商譽(yù)審計(jì)問題，將為注冊會計(jì)師如何正確理解審計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南、解決實(shí)務(wù)問題提供細(xì)化指導(dǎo)和提示，有助于該準(zhǔn)則的落地實(shí)施。課題14：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)方法研究項(xiàng)目需求：本課題將定位于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)實(shí)務(wù)，針對零售、游戲、直播等七大垂直領(lǐng)域企業(yè)，進(jìn)行運(yùn)營模式、業(yè)務(wù)流程等分析，研究互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)審計(jì)執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)問題，闡釋在審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等審計(jì)過程中容易踩得“坑”，同時針對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)舞弊造假的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提供典型實(shí)務(wù)案例剖析。另外，課題擬分析注冊會計(jì)師在運(yùn)用人工智能、流程自動化等互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)執(zhí)行審計(jì)工作的特殊考慮，供注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)參考。課題15：保障會計(jì)師事務(wù)所黨組織發(fā)揮政治功能的對策研究項(xiàng)目需求：2009年注冊會計(jì)師行業(yè)全面加強(qiáng)黨的建設(shè)以來，探索了“條塊結(jié)合，充分發(fā)揮