稅收征管法練習(xí)題(發(fā)送)

1、 稅收征管法練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.查定征收方式適用于( )。A.財(cái)會制度健全并有專門辦稅人員的納稅人 B.生產(chǎn)不固定，賬冊不健全的單位C.無記賬條件，無法核實(shí)其銷售收入或營業(yè)收入和所得額的個體或小型工商戶納稅人D.小規(guī)模納稅人2.納稅人采取在賬簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是( )。A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是( )。A.3個月 B.6個月 C.l年 D.3年4.稅款定期定額征收方式適用于(

2、 )。A.己建立會計(jì)賬冊，會計(jì)記錄完成完整的納稅人 B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，稅源零星、分散的納稅人C.無記賬條件，無法核實(shí)其銷售收入或者營業(yè)收入的個體戶或小型工商戶納稅人D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無建賬能力，按規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的5.如納稅人已建立了會計(jì)賬冊，會計(jì)記錄完整，應(yīng)當(dāng)采取( )的稅款征收方式。A.查定征收 B.查賬征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是( )。A.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 B.處以2000元以上1萬元以下的罰款C.向人民法院

3、提起訴訟 D.沒收其經(jīng)營所得7.根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。A.納稅人賬目混亂難以查賬的 B .納稅人末按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的8.經(jīng)( )局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款戶許可證明，稅務(wù)檢查人員可以查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。A.上級稅務(wù)機(jī)關(guān) B.稅務(wù)所 C.縣以上稅務(wù)局 D.同級財(cái)政局9.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，又

4、不履行的，作出處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以( )。A.通知開戶銀行扣款 B.扣押、查封、拍賣相當(dāng)于罰款額的商品或者財(cái)產(chǎn)C.加重處罰 D.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行10.中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)白領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.稅務(wù)登記證件 B.發(fā)票領(lǐng)購簿 C.營業(yè)執(zhí)照 D.財(cái)務(wù)專用章11.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，采取的措施是( )。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款 C.責(zé)成納稅

5、人提供納稅擔(dān)保 D.阻止出境12.企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.l5 B.30 C.45 D.6014.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長不得超過( )。A.3個月 B.6個月 C.l年 D.l個月16.中華人民共和國稅收征收管理法規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )。A.及時報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理 B.通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng) D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款17.下列各項(xiàng)

6、中，屬于稅收征收管理機(jī)關(guān)的是( )。 A.工商行政管理局 B.土地管理局 C.海關(guān) D.房地產(chǎn)管理局18.根據(jù)中華人民共和國刑法的規(guī)定，對于偷稅犯罪可判處的最高刑罰是( )。A.拘役 B.l年有期徒刑 C.3年有期徒刑 D.7年有期徒刑19.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是( )。A.3年 B.5年 C. lO年 D.l5年20.在下列情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境( )。A.納稅人末結(jié)清稅款 B.納稅人末結(jié)清稅款，但提供了擔(dān)保C.納稅人既末結(jié)清稅款，也末提供納稅擔(dān)保 D.納稅人未結(jié)清滯納金，但提供了擔(dān)保21

7、.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的( )。A.l倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下C.l倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下22.查定征收方式適用于( )。A.財(cái)會制度健全并有專門辦稅人員的納稅人B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售批次多，稅源零星、分散，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算較差的納稅人C.無記賬條件，無法核實(shí)其銷售收人或營業(yè)收人和所得額的個體或小型工商戶納稅人D.小規(guī)模納稅人23.( )是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率繳納稅款的方式。

8、A.定期定額征收 B.查賬征收 C.查定征收 D.查驗(yàn)征收24.下列措施中，不屬于稅收保全措施的是( )。A.扣押 B.查封 C.罰款 C.暫停支付銀行存款25.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的( )。A.l倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下C.l倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下26.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后

9、應(yīng)當(dāng)立即退還。A.1 B.2 C.3 D.4二、多項(xiàng)選擇題1.稅款征收措施有( )。A.加收滯納金 B.稅收保全 C.強(qiáng)行執(zhí)行 D.處以罰金2.某私營企業(yè)老板因經(jīng)營不善，到期不能繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款，遂向市稅務(wù)分局申請延期繳納，經(jīng)市稅務(wù)分局批準(zhǔn)，同意其延期繳納。在此期間，該私營企業(yè)老板申請出國探親，拿到了護(hù)照并辦理了簽證，決定近期購買機(jī)票出國。稅務(wù)機(jī)關(guān)得知之一消息后，應(yīng)該采取什么措施( )。A.通知該老板在出境前結(jié)清稅款 B.責(zé)令該老板在出國前提供擔(dān)保C.如果該老板不能結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保，應(yīng)該通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境D.因?yàn)檠悠诶U納稅款的3個月期限還沒有滿，故不宜采取任何措施3.根據(jù)稅收征收管

10、理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)4.在下列( )情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。A.對末取得營業(yè)執(zhí)照而從事經(jīng)營的單位和個人 B.依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C.發(fā)生納稅義務(wù)未按期辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)后，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人末按照規(guī)定期限納稅的5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于股份有限公司中在申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記

11、時，應(yīng)出示的證件和資料有( )。A.銀行賬號證明 B.有關(guān)合同、章程和協(xié)議書C.營業(yè)執(zhí)照 D.公司出資證明書6.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列有關(guān)領(lǐng)購發(fā)票的要求正確的有( )。A.對于外省來本轄區(qū)從事固定經(jīng)營活動的納稅人，可以要求其提供保證人B.對于外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人，可以要求其提供不超過l萬元的保證金C.對外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人，可以要求其同時提供不超過1萬元的保證金和保證人D.對于外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人，只能要求其提供不超過1萬元的保證金和保證人中的一種7.為了確保國家稅款征收的順利進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)不同情況，采取( )等必要措施。A.加收滯

12、納金 B.補(bǔ)繳和追征稅款 C.核定應(yīng)納稅額 D.阻止出境8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有( ) 。A.調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn) B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料C.檢查開具發(fā)票的情況 D.銷毀非法印制的發(fā)票9.某企業(yè)從事服裝銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)登記取得營業(yè)執(zhí)照。就稅收法律關(guān)系而言，該企業(yè)必須實(shí)施下列( )行為。A.白領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記 B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交納稅保證金C.設(shè)置賬簿 D.從商店購買增值稅專用發(fā)票10.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查活動中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)( )。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證 B.責(zé)成納稅

13、人提供與納稅有關(guān)的文件C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.對納稅人的住宅及其他生活場所進(jìn)行檢查11.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅進(jìn)行納稅申報(bào)可以采取下列方式( )。A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.數(shù)據(jù)電文 D.實(shí)際申報(bào)12.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列( )行為均屬于偷稅行為。A.偽造賬簿或記賬憑證導(dǎo)致不繳或少繳稅款的B.在賬簿上多列支出或不列、少列收入導(dǎo)致不繳或少繳稅款的C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的D.以暴力相威脅而拒不繳納稅款的14.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)包括( )。A.稅款征收 B.稅

14、務(wù)管理 C.稅務(wù)檢查 D.稅務(wù)處罰15.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收登記的種類包括( )。A.開業(yè)登記 B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 C.注銷登記 D.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記16.在下列情形中，應(yīng)辦理注銷登記的有( )。A.納稅人解散時 B.納稅人破產(chǎn)時 C.納稅人被撤銷時 D.納稅人停業(yè)時三、判斷題1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。 ( )2.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )3.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)

15、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )4.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但法律另有規(guī)定的除外。 ( )5.中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征;有特殊情況的追征期可以延長到10年。（ ）6.納稅人享有減免待遇的，在減、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。 ( )7.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)按照規(guī)定分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳賬簿。（ ）8.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前

16、的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。 ( )9.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )10.納稅人的電子計(jì)算機(jī)儲存和輸出的會計(jì)記錄，不得視同會計(jì)賬簿。 ( )11.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存15年。 ( )12.對外省地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 ( )14.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金

17、。 ( )15.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 ( )16.對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。 ( )17.納稅人扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之時，但納稅人個人的生活必需品，應(yīng)在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。 ( )18.納稅人在限期內(nèi)己繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)末立即解除稅收保全措施，便納稅人的合法利益遭受損失的，依照法律的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以不承擔(dān)賠償責(zé)任。 ( )四、簡答題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)上海某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申

18、報(bào)，少繳稅款9000元，占其應(yīng)納稅額的8%。要求:根據(jù)稅收征收管理法及相關(guān)法律制度的規(guī)定，簡要回答下列問題:()該企業(yè)的行為屬于什么行為?是否構(gòu)成犯罪?(2)該企業(yè)應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任? 2.景海公司成立于2003年，主營網(wǎng)站服務(wù)。在2006年度所得稅納稅申報(bào)時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議:稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，景海公司計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備金10萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除;景海公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，做出了暫停景海公司使用發(fā)票的處罰決定。景海公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求:簡要說明景海公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見是否

19、符合稅法規(guī)定;景海公司拒繳稅款的做法是否合法;稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法。 3.上海墨晶有限責(zé)任公司在2006年10月應(yīng)納營業(yè)稅80萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求墨晶公司在11月5日前繳清，墨晶公司不但不繳納，還轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)和賬戶資金，為此稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對墨晶公司采取稅收保全措施，但未能找到相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全。由于墨晶公司的逃避行為，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠的80萬元稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)便將該案移交司法機(jī)關(guān)處理。根據(jù)稅法規(guī)定回答下列問題:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時應(yīng)當(dāng)經(jīng)過何種程序? (2)墨晶公司的行為是什么性質(zhì)?為什么? (3)對于墨晶公司的行為司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處罰?為什么? 4.據(jù)反映，某縣木器廠有違

20、反稅收法律、法規(guī)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)派人去木器廠檢查其賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，并為此向木器廠的有關(guān)負(fù)責(zé)人劉某詢問情況。劉某稱納稅的事由分管財(cái)務(wù)的副廠長具體管理，作為廠長，他只管廠內(nèi)大事，因工作繁忙，不能接待稅務(wù)人員。為了進(jìn)一步查明情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)又兵分兩路，一路去木器廠存放其待售產(chǎn)品的倉庫檢查，該倉庫是木器廠向甲單位租用的，甲單位負(fù)責(zé)人稱其單位無違反稅收法規(guī)的行為，稅務(wù)人員不得進(jìn)廠檢查。另一路稅務(wù)人員去木器廠的開戶銀行，查核木器廠的存款賬戶，銀行以稅務(wù)人員末持有縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的、全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶的許可證明，拒絕稅務(wù)人員核查。問：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對木器廠進(jìn)行檢查? (2)劉某是否有義務(wù)回答稅務(wù)人員的詢問?甲單位負(fù)責(zé)人是否有權(quán)阻止稅務(wù)人員進(jìn)廠檢查木器廠待售產(chǎn)品情況? (3)銀行是否有權(quán)拒絕稅務(wù)人員查核木器廠的存款賬戶? 5.某家具廠系小規(guī)模納稅人。2007年3月1日下午，該廠廠長到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了一份當(dāng)日上午丟失一本普通發(fā)票的報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲