常見稅務(wù)違法行為處理規(guī)范與主要證據(jù)匯總

1、目錄序列號(hào)1-48增值稅輸出序列號(hào)49-71增值稅進(jìn)項(xiàng)序列號(hào)72-90消費(fèi)稅序號(hào)91-113稅收征收管理發(fā)票號(hào)114-131序號(hào)132-201企業(yè)所得稅序號(hào)202-230外商投資企業(yè)所得稅常見稅務(wù)行為處理規(guī)則及主要證據(jù)數(shù)字類型主要證據(jù)治療基礎(chǔ)增值稅銷項(xiàng)增值稅一個(gè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)不申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條。2易貨未申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單和入庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；相

2、關(guān)合同和協(xié)議；計(jì)算相關(guān)賬簿憑證的計(jì)稅價(jià)值。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條。三貨物用于抵扣貨款和加工費(fèi)時(shí)不申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)合同和協(xié)議；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三條。四適用稅率錯(cuò)誤，少申報(bào)繳納增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條五不同稅率的貨物不單獨(dú)核算。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；(2)未單獨(dú)核算銷售的帳簿憑證；納稅申報(bào)材料；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)

3、交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第三條六對(duì)外支出未申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；與價(jià)外費(fèi)用有關(guān)的銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第六條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條。七價(jià)格明顯偏低，沒(méi)有正當(dāng)理由少申報(bào)少繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；相關(guān)銷售發(fā)票或收據(jù)；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；計(jì)算應(yīng)稅價(jià)值的相關(guān)賬簿憑證；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第七條、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十六條。八征收率不正確，少申報(bào)少繳納增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)憑證

4、及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十二條九非全日制免稅項(xiàng)目不單獨(dú)核算。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；(2)未單獨(dú)核算銷售的帳簿憑證；納稅申報(bào)材料；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十七條10將貨物交付他人代銷時(shí)未申報(bào)繳納增值稅。委托合同或協(xié)議；出庫(kù)單；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；計(jì)算應(yīng)稅價(jià)值的相關(guān)賬簿憑證；受托人交付的委托清單。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第一項(xiàng)11代銷商品未申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和

5、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第二項(xiàng)12貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)機(jī)構(gòu)銷售時(shí)，未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。受理貨物代理的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；出庫(kù)單；接受貨物組織記錄及相關(guān)證明材料；計(jì)算應(yīng)稅價(jià)值的相關(guān)賬簿憑證；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第三項(xiàng)13將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)未申報(bào)繳納增值稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；(三)自產(chǎn)或委托加工的證明材料；相關(guān)協(xié)議和合同；計(jì)算應(yīng)稅價(jià)值的相關(guān)賬簿憑證；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第

6、四條第四項(xiàng)14自產(chǎn)、委托加工或外購(gòu)貨物作為投資，不申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；出庫(kù)單；相關(guān)協(xié)議和合同；計(jì)算相關(guān)賬簿憑證的計(jì)稅價(jià)值；納稅申報(bào)資料；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第五項(xiàng)15向股東或投資者分銷自產(chǎn)、委托加工或外購(gòu)貨物未申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)出庫(kù)單；計(jì)算應(yīng)稅價(jià)值的賬簿憑證；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；股東或投資者的證明材料；與發(fā)行相關(guān)的決議和清單；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第六項(xiàng)16自產(chǎn)委托貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；出庫(kù)單；(三)自產(chǎn)或委托加工

7、的證明材料；計(jì)算相關(guān)賬簿憑證的計(jì)稅價(jià)值；納稅申報(bào)資料；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第七項(xiàng)17將委托生產(chǎn)、加工或者采購(gòu)的貨物無(wú)償送給他人，不申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；相關(guān)合同和協(xié)議；計(jì)算相關(guān)賬簿憑證的計(jì)稅價(jià)值；納稅申報(bào)資料；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第八項(xiàng)18混合銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。營(yíng)業(yè)執(zhí)照；混合銷售相關(guān)賬簿憑證；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；年銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五條、第十三條、關(guān)于增值稅和營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知(財(cái)稅字(94

8、)026號(hào))、關(guān)于增值稅征收若干問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)(94)122號(hào))。19并發(fā)的非應(yīng)稅服務(wù)不單獨(dú)核算。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；(2)未單獨(dú)核算銷售的帳簿憑證；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條、第十條、第十三條20租賃或承包經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅的。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第九條，國(guó)稅發(fā)(1994)186號(hào)。21取得“三包”收入未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。國(guó)

9、發(fā)(1995)288號(hào)關(guān)于增值稅問(wèn)題的解答22折扣減去銷售額，申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議。國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào)關(guān)于增值稅幾個(gè)具體問(wèn)題的規(guī)定23以舊換新，少還本金，申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。相關(guān)合同和協(xié)議。國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào)關(guān)于增值稅幾個(gè)具體問(wèn)題的規(guī)定24期貨交易未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；實(shí)物交割相關(guān)文件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào)關(guān)于增值稅若干具體問(wèn)

10、題的規(guī)定和國(guó)稅發(fā)(1994)244號(hào)商品期貨增值稅征收具體辦法25采購(gòu)貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；相關(guān)發(fā)票和收據(jù)；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)協(xié)議和合同；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。財(cái)字(1994)第026號(hào)關(guān)于增值稅和營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知26銷售舊貨未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬；相關(guān)發(fā)票或收據(jù)；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(2002)29號(hào)關(guān)于舊商品和舊機(jī)動(dòng)車增值稅政策的通知27包裝逾期押金未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。收取押金，開具包裝的記賬憑證及附件；關(guān)聯(lián)交易明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；相關(guān)合同和

11、協(xié)議。國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào)關(guān)于增值稅幾個(gè)具體問(wèn)題的規(guī)定28軍隊(duì)系統(tǒng)銷售的應(yīng)稅貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；商品銷售或發(fā)出時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)銷售合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。財(cái)字(1994)第011號(hào)關(guān)于軍隊(duì)和軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅和資源稅的通知29民政福利企業(yè)享受先收后返的進(jìn)貨和外包加工銷售政策。銷售發(fā)票或收據(jù)；商品銷售或發(fā)出時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；外購(gòu)商品或委托加工的會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；享受先征后返政策的回復(fù)；收益返還。國(guó)稅發(fā)(1994)155號(hào)關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅的通知3

12、0校辦企業(yè)申報(bào)免稅商品自用，不交增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；商品銷售或發(fā)出時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。稅字(2000)第92號(hào)關(guān)于校辦企業(yè)免稅的通知第一條31受委托的拍賣行未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。向買方收取的所有價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的記賬憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(1999)40號(hào)關(guān)于拍賣行取得拍賣收入征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的通知第一條32將收購(gòu)的拍賣商品轉(zhuǎn)賣，罰沒(méi)商品納入正常銷售渠道，不按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)

13、交稅費(fèi)明細(xì)賬。財(cái)字(1995)第69號(hào)關(guān)于罰沒(méi)貨物免征增值稅的通知33安裝企業(yè)在制造銷售鋁合金門窗產(chǎn)品時(shí)，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(1993)154號(hào)關(guān)于增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定和國(guó)發(fā)(1997)186號(hào)關(guān)于建筑安裝企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗稅收問(wèn)題的通知增值稅扣繳34外購(gòu)固定資產(chǎn)的申報(bào)和扣除相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；固定資產(chǎn)明細(xì)賬；納稅申報(bào)表；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第一項(xiàng)35申報(bào)扣除用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條

14、第二項(xiàng)36用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第三項(xiàng)37購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)申報(bào)扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第四項(xiàng)38非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；非正常損失的證明材料；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第五項(xiàng)39在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失不按規(guī)定從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；非正常損失證明；納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)分類賬；非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅

15、勞務(wù)的相關(guān)賬簿和憑證。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條第六項(xiàng)40從購(gòu)買和折扣中收回的增值稅不從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；(3)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；購(gòu)買退出或折扣證明。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十一條、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(國(guó)稅發(fā)(1993)150號(hào))、關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票填開管理的補(bǔ)充通知(國(guó)稅發(fā)(1995)162號(hào))41手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)申報(bào)扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)字(1994)第012號(hào)關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)問(wèn)題的通知和國(guó)(1995)第288號(hào)增值稅問(wèn)題解答第一條。四十二個(gè)獲取非運(yùn)輸

16、單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(95)192號(hào)關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知第一條43購(gòu)銷免稅商品的運(yùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)申報(bào)并從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)字(1994)第060號(hào)關(guān)于增值稅若干稅收政策問(wèn)題的通知第一條四十四獲取不符合要求的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)(1995)288號(hào)增值稅問(wèn)題解答45發(fā)票項(xiàng)目不全、定額發(fā)票、明顯偏高的運(yùn)輸費(fèi)用申報(bào)抵扣。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(1995)192號(hào)中華

17、人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知第一條46運(yùn)輸費(fèi)用扣除稅率錯(cuò)誤。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知(財(cái)字(1998)第114號(hào))47購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品不憑統(tǒng)一的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。國(guó)(1995)288號(hào)增值稅問(wèn)題解答48郵費(fèi)申報(bào)和扣除相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。國(guó)(1995)288號(hào)增值稅問(wèn)題解答四十九個(gè)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證抵扣。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。認(rèn)證清單。國(guó)稅發(fā)(2003)17號(hào)

18、關(guān)于增值稅一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知50申報(bào)停止抵扣期間的進(jìn)項(xiàng)稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；(3)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；享受優(yōu)惠政策的通知。國(guó)稅發(fā)(1995)015號(hào)關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理的通知51免稅期間抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；納稅申報(bào)材料；(3)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬；享受優(yōu)惠政策的通知。國(guó)稅發(fā)(1996)155號(hào)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知五十二個(gè)采購(gòu)返利不沖減當(dāng)前進(jìn)項(xiàng)稅額。返利相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件收據(jù)；(2)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證和附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。國(guó)稅發(fā)(1997)167號(hào)關(guān)于銷售住房征收增

19、值稅的通知第二條53銷售貨物直接支付憑證已支付貨款或銷售額未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。已取得貨款或銷售收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；(3)直接支付方式的其他證明材料。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條第一項(xiàng)54采用托收承付、委托銀行托收方式銷售的貨物，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納增值稅的。(一)已完成托收、承兌和委托收款手續(xù)的單據(jù)；(2)貨物的單據(jù)。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條第二項(xiàng)55賒銷或分期付款銷售的貨物，不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。相關(guān)合同和協(xié)議；征集期已到的相關(guān)證明材料。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條第三項(xiàng)五十六歲預(yù)收貨款銷售的

20、貨物不按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅。預(yù)付款的會(huì)計(jì)憑證及附件；貨物出具的單據(jù)；相關(guān)合同和協(xié)議。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條第四項(xiàng)57委托他人代銷商品未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納增值稅的。委托協(xié)議或合同；寄售清單。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條第五項(xiàng)58銷售應(yīng)稅服務(wù)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納增值稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)已提供應(yīng)稅服務(wù)的證明材料。中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條第六項(xiàng)部分消費(fèi)稅59銷售應(yīng)稅消費(fèi)品未按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)表；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第一條

21、60不單獨(dú)核算不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品作為成套消費(fèi)品銷售，不按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)未單獨(dú)核算銷售的帳簿憑證；納稅申報(bào)材料；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。產(chǎn)品說(shuō)明書或包裝說(shuō)明書。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第三條61自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的其他物。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；生產(chǎn)成本和成品的明細(xì)核算；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的其他賬簿憑證；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條。62委托、外包、連續(xù)生產(chǎn)完稅消費(fèi)品，超周長(zhǎng)或超標(biāo)準(zhǔn)扣除相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；原材料

22、、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品等明細(xì)科目。；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)資料，銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅金明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、國(guó)稅發(fā)(93)156號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定、國(guó)稅發(fā)(95)94號(hào)關(guān)于外購(gòu)、委托加工回收應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的通知、國(guó)稅發(fā)(94)130號(hào)關(guān)于征收消費(fèi)稅若干問(wèn)題的通知、國(guó)稅發(fā)(1997)84號(hào)63委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；分包明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；應(yīng)交稅金明細(xì)科目；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的賬簿憑證。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、第八條、國(guó)稅發(fā)(95)122號(hào)關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收管理的通知、國(guó)稅

23、發(fā)(94)130號(hào)關(guān)于征收消費(fèi)稅若干問(wèn)題的通知。64價(jià)外收費(fèi)不按規(guī)定申報(bào)繳納。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；與價(jià)外費(fèi)用有關(guān)的銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第六條、中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十四條。65與應(yīng)稅消費(fèi)品一起銷售的包裝未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。開具包裝和應(yīng)稅消費(fèi)品的記賬憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十三條66逾期包存款未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。收取押金，開具包裝的記賬憑證及附件；收款或其他結(jié)算單據(jù)；相關(guān)明細(xì)賬；納稅

24、申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十三條67對(duì)購(gòu)進(jìn)的與自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品相同的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)存貨明細(xì)賬；(三)購(gòu)貨發(fā)票和銷售單位為商業(yè)企業(yè)的證明；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。國(guó)稅發(fā)(1997)84號(hào)關(guān)于征收消費(fèi)稅若干問(wèn)題的通知六十八從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，從已繳納的消費(fèi)稅中扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)存貨明細(xì)賬；(三)購(gòu)貨發(fā)票和銷售單位為商業(yè)企業(yè)的證明；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。國(guó)稅發(fā)(1997)84號(hào)關(guān)于征收消費(fèi)稅若干問(wèn)題的通知六十九用于交換生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股

25、、債務(wù)補(bǔ)償?shù)鹊膽?yīng)稅消費(fèi)品。不按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；生產(chǎn)成本和產(chǎn)成品的明細(xì)賬目；出庫(kù)單；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)資料；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)賬簿憑證。國(guó)稅發(fā)(93)156號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅幾個(gè)具體問(wèn)題的規(guī)定70殘次煙未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)存貨明細(xì)賬、銷售收入明細(xì)賬、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(93)156號(hào)關(guān)于消費(fèi)稅幾個(gè)具體問(wèn)題的規(guī)定71進(jìn)口卷煙、白卷卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用無(wú)同一品牌卷煙、委托加工無(wú)同一品牌卷煙、未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的計(jì)劃外卷煙。銷售發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及其附件；出庫(kù)單；納稅

26、申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)存貨明細(xì)賬、銷售收入明細(xì)賬、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。財(cái)稅(2001)91號(hào)關(guān)于調(diào)整煙草制品消費(fèi)稅政策的通知七十二個(gè)購(gòu)進(jìn)的有關(guān)稅的煙絲用于生產(chǎn)出口卷煙，扣除已繳納的消費(fèi)稅后，未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)存貨明細(xì)賬；(三)出口卷煙的購(gòu)貨發(fā)票和證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；應(yīng)交稅金明細(xì)科目。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例第四條、關(guān)于消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定(國(guó)稅發(fā)(93)156號(hào))、關(guān)于消費(fèi)稅問(wèn)題的解答(國(guó)(1997)306號(hào))。73酒類產(chǎn)品包裝保證金未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。收取押金，開具包裝的記賬憑證及附件；收款或其他結(jié)算單據(jù)；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明

27、細(xì)賬。財(cái)字(1995)第53號(hào)關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝保證金征稅問(wèn)題的通知74金銀珠寶零售業(yè)務(wù)未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；非事業(yè)單位的證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(1994)267號(hào)金銀飾品消費(fèi)稅征收管理辦法和財(cái)稅字(94)095號(hào)關(guān)于調(diào)整金銀飾品消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的通知75為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；發(fā)票或加工費(fèi)收據(jù)；非事業(yè)單位的證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的賬簿憑證。國(guó)稅發(fā)(1994)267號(hào)金銀工藝品消費(fèi)稅征收管理辦法76用于饋贈(zèng)、贊助、集資、

28、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾的生產(chǎn)、批發(fā)和零售單位未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的賬簿憑證。國(guó)稅發(fā)(1994)267號(hào)金銀飾品消費(fèi)稅征收管理辦法和財(cái)稅字(94)095號(hào)關(guān)于調(diào)整金銀飾品消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的通知77未經(jīng)批準(zhǔn)批發(fā)業(yè)務(wù)的單位向經(jīng)營(yíng)單位銷售金銀首飾，不按規(guī)定申報(bào)納稅。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；非事業(yè)單位的證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；國(guó)稅發(fā)(1994)267號(hào)金銀工藝品消費(fèi)稅征收管理辦法七十八其他縣市的固定戶來(lái)當(dāng)?shù)嘏R時(shí)銷售無(wú)稅務(wù)管理證明的金銀首飾。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；(三

29、)未持有稅務(wù)管理證明材料的調(diào)查材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(1994)267號(hào)金銀工藝品消費(fèi)稅征收管理辦法79在其他縣市銷售金銀首飾未出具管理證明。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；出庫(kù)單；相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查材料；納稅申報(bào)資料；銷售收入及應(yīng)交稅金明細(xì)賬。國(guó)稅發(fā)(1994)267號(hào)金銀工藝品消費(fèi)稅征收管理辦法80完成銷售金銀首飾等產(chǎn)品未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。成套銷售會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或收據(jù)；出庫(kù)單；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。相關(guān)明細(xì)賬；產(chǎn)品說(shuō)明書或包裝說(shuō)明書。財(cái)字(1994)第095號(hào)關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的通知81賒銷和分期付款

30、結(jié)算的商品銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。相關(guān)合同和協(xié)議；征集期已到的相關(guān)證明材料。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第一項(xiàng)82以預(yù)付款結(jié)算方式銷售的貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。預(yù)付款的會(huì)計(jì)憑證及附件；貨物出具的單據(jù)；相關(guān)合同和協(xié)議。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第二項(xiàng)83通過(guò)托收和委托銀行托收方式銷售的貨物，未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。(一)已完成托收、承兌和委托收款手續(xù)的單據(jù)；(2)貨物的單據(jù)。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第三項(xiàng)84采用其他結(jié)算方式銷售的貨物，未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅的。相關(guān)合同和協(xié)議；收到銷售款或取得銷售款憑證的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附

31、件。中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第八條第一款第四項(xiàng)企業(yè)所得稅收入收入八十五銷售收入和營(yíng)業(yè)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)賬戶記錄。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第五條第一項(xiàng)、細(xì)則第七條第四項(xiàng)86財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；轉(zhuǎn)讓協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第二項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條。87利息收入不包括在應(yīng)稅收入中。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條

32、第三項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條。88租金收入不計(jì)入應(yīng)稅收入。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)租賃合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第四項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條。八十九特許權(quán)使用費(fèi)收入不包括在應(yīng)稅收入中。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條。90股息收入不包括在應(yīng)稅收入中。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)投資合同和協(xié)議；被投資單位的證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅

33、暫行條例第四條第六項(xiàng)、第五條，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第六項(xiàng)91固定資產(chǎn)的盈余收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；盤點(diǎn)表；固定資產(chǎn)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七款。92罰款收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七款。93未支付的應(yīng)付款項(xiàng)不包括在應(yīng)稅收入中。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；(3)逾期支付和無(wú)力支付的證明材料；納

34、稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七項(xiàng)94流動(dòng)資產(chǎn)盈余收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；盤點(diǎn)表；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七項(xiàng)95教育費(fèi)附加返還不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七項(xiàng)96逾期包存款收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。收入核算憑證及附件；收款收據(jù)；相關(guān)合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)資料。中華人

35、民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條第七項(xiàng)、第五條，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條第七項(xiàng)和國(guó)稅發(fā)(98)228號(hào)。97保險(xiǎn)公司給予的無(wú)賠款優(yōu)待不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；保險(xiǎn)合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十六條。98將生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品或商品低價(jià)銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的賬簿憑證和資料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第三十六條、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第五十四條、第五十五條、中華人民共和國(guó)企業(yè)

36、所得稅暫行條例第十條。99已作為支出、損失或壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后年度收回時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。已作為支出、損失或壞賬處理的會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)收回會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十條100凈匯兌收益不是應(yīng)稅收入。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(1994)128號(hào)關(guān)于餐飲管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十四條。101清算收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；清算決議；(三)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第十三條、

37、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四十四條。102本企業(yè)商品產(chǎn)品的使用不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；出庫(kù)單；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)賬簿憑證；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十五條103對(duì)外加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)約下來(lái)的料件，按合同規(guī)定留給企業(yè)，但不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)合同和協(xié)議；(2)節(jié)約材料的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十五條104補(bǔ)貼收入按規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)字(1995)第81號(hào)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題的通知105不按規(guī)定扣除銷售折扣。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售

38、發(fā)票；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)(1997)472號(hào)關(guān)于征收所得稅時(shí)如何處理企業(yè)銷售折扣問(wèn)題的批復(fù)106在建工程的試運(yùn)行收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；收貨憑證；工程建設(shè)合同；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)(1994)132號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)問(wèn)題的通知107合資企業(yè)的利潤(rùn)不包括在應(yīng)稅收入中。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；合資合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)賬；合營(yíng)企業(yè)的證明材料；納稅申報(bào)資料。財(cái)字(1994)009號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策問(wèn)題的規(guī)定第二條、第三條、國(guó)稅發(fā)(1994)229號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅若干具體問(wèn)題的通知第二條、財(cái)稅字(1997)22號(hào)企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)外基金(基金、附加費(fèi)

39、)和收費(fèi)免征企業(yè)所得稅。108減少或退還的流轉(zhuǎn)稅不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；減免稅審批和收入返還；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)字(1994)第074號(hào)關(guān)于將減免的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)所得稅的通知109企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓取得的對(duì)外投資額與其賬面價(jià)值的差額，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；投資轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(1994)229號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知110或者變賣、清算捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，按照規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票或清算報(bào)告；接受捐贈(zèng)的相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)字(97)77號(hào)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值所得稅處理問(wèn)題的通知111其

40、他收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)賬簿。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第四條、第五條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第七條、關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼所得稅問(wèn)題的通知(財(cái)稅字(1995)81號(hào))、財(cái)稅字(1997)22號(hào))第一條、企業(yè)代收代付的各種價(jià)外基金(基金及附加)和成本費(fèi)用112超額收取的利息費(fèi)用(1)收取會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；貸款合同及協(xié)議；同類金融機(jī)構(gòu)同期貸款年利率；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條第二款第一項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十條、國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)第三十

41、三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條。113未按照規(guī)定支付應(yīng)納稅工資的。(一)收費(fèi)憑證及其附件；員工人數(shù)統(tǒng)計(jì)；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條第二款第二項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第十七條、第二十條。財(cái)稅字(1995)81號(hào)關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入計(jì)稅問(wèn)題的通知、財(cái)稅字(1999)258號(hào)關(guān)于調(diào)整計(jì)稅工資扣除限額的通知、財(cái)稅字(2000)7號(hào)114工效掛鉤企業(yè)不按規(guī)定發(fā)放工資。(一)收費(fèi)憑證及其附件；(2)效率掛鉤審批材料；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(1998)86號(hào)關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑的通知和國(guó)(1999)2

42、94號(hào)關(guān)于工效掛鉤企業(yè)改制轉(zhuǎn)制后工資稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)115按規(guī)定不收取三項(xiàng)費(fèi)用。(一)收費(fèi)憑證及其附件；員工人數(shù)統(tǒng)計(jì)；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條第三項(xiàng)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資與績(jī)效掛鉤稅前扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)(1998)86號(hào))、關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)(1998)321號(hào)、國(guó)(2000)678號(hào))116購(gòu)建固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的稅前費(fèi)用。(1)列支的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第一項(xiàng)117未按照規(guī)定攤銷無(wú)形資產(chǎn)攤銷的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)有關(guān)合同協(xié)議

43、或攤銷期限的其他證明材料；成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第三十二條、第三十三條，企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第二十八條、第二十九條118按規(guī)定經(jīng)營(yíng)罰款和罰沒(méi)財(cái)物的損失。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；沒(méi)收收據(jù)；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第三項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十七條第三項(xiàng)。119未按規(guī)定繳納罰款、罰金和滯納金的。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第四項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十七

44、條第四項(xiàng)120未按規(guī)定賠償自然災(zāi)害或事故損失部分的；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；收到賠償金的證明；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第五項(xiàng)121捐款超支(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)捐贈(zèng)材料；成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)的相關(guān)信息。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第六項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條。122超額收取的捐贈(zèng)支出(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；相關(guān)捐贈(zèng)材料納稅申報(bào)材料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第四項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十二條第六項(xiàng)、第二十七條、關(guān)于企業(yè)所得稅若干具體問(wèn)題的通知(國(guó)稅

45、發(fā)(1994)229號(hào))123未按要求提供各種非廣告贊助。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第七項(xiàng)、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十七條第七項(xiàng)。124不按規(guī)定支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。相關(guān)憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第十四條、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第四十三條、第四十四條125不按規(guī)定收取融資租賃費(fèi)。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；融資租賃合同協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十七條第二款、企業(yè)所得稅稅前扣除

46、辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第三十九條126營(yíng)業(yè)費(fèi)用不按規(guī)定稅前列支。(1)列支的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；租賃合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第三十八條127壞賬超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備應(yīng)收賬款賬簿；費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第十八條、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條。128未按規(guī)定收取財(cái)產(chǎn)損失費(fèi)用的(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例

47、實(shí)施細(xì)則第二十三條、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)(1997)190號(hào))、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))129未按規(guī)定提取管理費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)賬戶；相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十五條、國(guó)稅發(fā)(1997)168號(hào)、國(guó)稅發(fā)(1999)163號(hào)、國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第十五條。130固定資產(chǎn)超額折舊提取折舊的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；(三)超重的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第六條、中

48、華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十一條、國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)第二十二條、第二十四條、第三十條、第三十二條。131固定資產(chǎn)折舊未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。提取折舊的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第三十一條、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第二十二條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十一條132未按規(guī)定攤銷開辦費(fèi)的。攤銷的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；(三)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十四條133用不符合稅法的憑證列支費(fèi)用。(1)有關(guān)

49、會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三條、中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條。134虛開增值稅專用發(fā)票取得的貨款，應(yīng)在稅前列支。(1)列支的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)200084號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三條和國(guó)發(fā)200337號(hào)135稅前支付行賄等違法費(fèi)用。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)部門的證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第六條136其他準(zhǔn)備金在稅前列支。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(

50、國(guó)稅發(fā)200084號(hào))第六條137未按照規(guī)定攤銷固定資產(chǎn)改良支出的。攤銷的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)固定資產(chǎn)成本費(fèi)用明細(xì)賬和固定資產(chǎn)明細(xì)賬；(三)符合固定資產(chǎn)改良標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第三十一條138不按規(guī)定收取廣告費(fèi)。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；銷售收入的總賬和明細(xì)賬；相關(guān)廣告合同和協(xié)議；廣告制作單位所在地工商部門的證明文件。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第四十條、第四十一條139收取糧食白酒稅前廣告費(fèi)。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；銷售收入的總賬和明細(xì)賬；相

51、關(guān)廣告合同和協(xié)議；廣告制作單位所在地工商部門的證明文件。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十條140未按規(guī)定支付業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；銷售收入的總賬或明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)200084號(hào)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十二條141關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的壞賬損失稅前扣除。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國(guó)稅發(fā)(2000)84號(hào))第四十八條142未按照規(guī)定支付傭金的。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；相關(guān)合同和協(xié)議；中介材料；納稅申報(bào)資料。企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(

52、國(guó)稅發(fā)200084號(hào))第五十三條143未經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)征收的其他地方基金在稅前扣除。(1)列支的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)募集資金的相關(guān)證明材料；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)稅(97)22號(hào)關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)外資金(基金、盈余)及收費(fèi)免征企業(yè)所得稅若干政策問(wèn)題的通知，國(guó)稅發(fā)(1995)166號(hào)。144彌補(bǔ)以前年度應(yīng)計(jì)的扣除項(xiàng)目。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；(二)成本費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。財(cái)字(1996)79號(hào)關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知145稅前退稅收取的相關(guān)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)(1997)472號(hào)關(guān)于企業(yè)銷售折扣在所得稅計(jì)算中如何處理問(wèn)題的

53、批復(fù)第二款146收取過(guò)高的技術(shù)開發(fā)費(fèi)。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；(3)稅務(wù)部門批準(zhǔn)材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)19994號(hào)147多收勞保服裝費(fèi)(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)(1996)673號(hào)關(guān)于職工冬季取暖補(bǔ)貼稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)、國(guó)稅發(fā)(2000)126號(hào)關(guān)于職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知。148未按規(guī)定支付與收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保費(fèi)用。(1)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)擔(dān)保合同；相關(guān)明細(xì)賬；(4)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的書面文件；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第八項(xiàng)和關(guān)于企業(yè)所得稅納稅問(wèn)題的通知(財(cái)稅字(1995)第81號(hào))149與收入無(wú)關(guān)的生

54、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用。(1)成本的會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；與收入無(wú)關(guān)的證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例第七條第八項(xiàng)150分期付款銷售商品未按規(guī)定確定銷售收入。相關(guān)合同和協(xié)議；征集期已到的相關(guān)證明材料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十四條第二款第一項(xiàng)151建筑安裝裝配工程和提供勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的，不按照完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。相關(guān)合同和協(xié)議；竣工進(jìn)度表或竣工工程清單；(三)持續(xù)一年以上的證明材料。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十四條第二款第二項(xiàng)152為其他企業(yè)加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等。，持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年，且未根據(jù)完工進(jìn)度或

55、已完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。加工或制造合同；(二)持續(xù)一年以上的證明材料；竣工時(shí)間表或竣工工程清單。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五十四條第二款第三項(xiàng)外資企業(yè)所得稅總收入153銷售收入和營(yíng)業(yè)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)賬簿。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第一條154其他收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。收入的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)賬簿。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第一條第一款和第二款155不按規(guī)定扣除銷售折扣。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；銷售發(fā)票；納稅申

56、報(bào)數(shù)據(jù)；相關(guān)合同和協(xié)議。(86)財(cái)稅外字第331號(hào)關(guān)于外商投資企業(yè)所得稅若干成本費(fèi)用問(wèn)題的通知。156清算收入不計(jì)入稅收收入。相關(guān)憑證及附件；清算決議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；(4)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第十八條、中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第二十九條。157納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少其應(yīng)納稅所得額。相關(guān)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的賬簿憑證和資料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第十三條、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第三十

57、六條、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第五十五條。158轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；轉(zhuǎn)讓協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第四十四條159利息收入不包括在稅收中。相關(guān)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第三條、中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第六條第二款。160租金收入不包括在稅收中。相關(guān)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)租賃合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第三條、中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得

58、稅法實(shí)施細(xì)則第六條。161特許權(quán)使用費(fèi)收入不包括在稅收收入中。相關(guān)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第三條、中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第六條。162凈匯兌收益不包括在稅收中。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第二十三條163已作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后年度收回時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。已作為壞賬處理的會(huì)計(jì)憑證及附件；(2)收回會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第二十七條164逾期

59、應(yīng)付款按規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；(三)債權(quán)人未要求償還的相關(guān)證明材料；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)1999195號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知165按照規(guī)定，接受捐贈(zèng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證及附件；捐贈(zèng)合同和協(xié)議；相關(guān)明細(xì)賬；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。國(guó)稅發(fā)1999195號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知166不動(dòng)產(chǎn)預(yù)售取得的預(yù)付款不征稅。相關(guān)憑證及附件；收款收據(jù)；相關(guān)明細(xì)賬；房地產(chǎn)買賣合同；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)(1995)153號(hào)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知1

60、67會(huì)費(fèi)和資格保證金按規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。相關(guān)憑證及附件；收款收據(jù)；相關(guān)明細(xì)賬；相關(guān)章程；納稅申報(bào)資料。國(guó)稅發(fā)(95)146號(hào)關(guān)于外商投資企業(yè)收取會(huì)費(fèi)時(shí)如何征收企業(yè)所得稅的通知和國(guó)稅發(fā)(96)84號(hào)關(guān)于外商投資企業(yè)在籌建期間取得的會(huì)費(fèi)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知成本費(fèi)用168超額收取的利息費(fèi)用收費(fèi)憑證及附件；相關(guān)明細(xì)賬；貸款合同協(xié)議；一般商業(yè)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；納稅申報(bào)資料。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第二十一條169不按規(guī)定收取社會(huì)招待費(fèi)的。相關(guān)憑證及附件；費(fèi)用明細(xì)賬戶；納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第二十二條170對(duì)在中國(guó)工作的員工