初級(jí)經(jīng)濟(jì)法沖刺題第四章 不定項(xiàng)題

1、初級(jí)經(jīng)濟(jì)法沖刺題第四章 不定項(xiàng)題【資料1】甲制藥廠為増值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2020 年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，収得的増值稅專用發(fā)票上注明的稅額為100萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的増值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.5萬(wàn)元。（2） 購(gòu)進(jìn)免稅藥原料，取得的増值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的増值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬(wàn)元。（3） 銷售降壓藥800箱，取得含増值稅價(jià)款960萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退還包裝箱押金22. 6萬(wàn)元。（4） 將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本3. 2萬(wàn)元/箱，無(wú)同類藥品銷售價(jià)格。（5） 銷售

2、降糖藥400箱，其中300箱不含増值稅單價(jià)為1.4萬(wàn)元/箱，100箱不含増值稅單價(jià)為1.5萬(wàn)元/箱。已知：降壓藥、降糖藥増值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲制藥廠下列増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。 A.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1. 5萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額48萬(wàn)元D.購(gòu)進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 8萬(wàn)元答案解析：選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)貨物、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于免稅項(xiàng)目的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓藥増值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是 ( )。

3、A.(960+22. 6)X13%B.(960+22. 6)(1+1 3%)X13%C.960X13%D.960+22. 6(1+13%)X13%答案解析：(1)降壓藥屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在逾期沒(méi)收時(shí)應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)C未將逾期沒(méi)收的包裝物押金作銷售處理，錯(cuò)誤；(2) “960萬(wàn)元和“22. 6萬(wàn)元”均為含増值稅收入，均應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A完全未作價(jià)稅分離，選項(xiàng)D僅對(duì)“22.6萬(wàn)元”作價(jià)稅分離，均為錯(cuò)誤選項(xiàng)。3.甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥増值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是 ( )。 A.10X3. 2(1+13%)X13%B.10X3. 2X (1+13%)(1+13

4、%)X13%C.10X3. 2X (1+13%) X13%D.10X3. 2X13%答案解析：(1)將自產(chǎn)的貨物(新型降壓藥)用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理;(2)該新型降壓藥并無(wú)同類藥品銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格核定銷售額，降壓藥并非應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=成本X(l+成本利潤(rùn)率)=10X3. 2X( 1+10%) 銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=10X3. 2X (1+10%) X13%。4.甲制藥廠當(dāng)月銷售降糖藥増值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是 ( )。 A.(1. 4X300+100X1. 5) X13%B.(1. 4X300+100X1. 5) (1+13%) X13%C.1

5、.4X400X13%D.1.5X400X13%答案解析：(1)本題屬于直接銷售，直接以不含増值稅的銷售額(1.4X300+1.5 X100)為依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可，與最低價(jià)、最高價(jià)、平均價(jià)等均無(wú)關(guān)，排除選項(xiàng)CD; (2)題目已明確“1.4萬(wàn)元”和“1.5萬(wàn)元均為不含増值稅單價(jià)， 不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B?！举Y料2】甲公司為増值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2020年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額272000元；支付運(yùn)輸費(fèi)， 取得増值稅專用發(fā)票注明稅額2750元。(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得増值稅普通發(fā)票注明稅額8500元。(3)銷售A型洗衣機(jī)10

6、00臺(tái)，含稅銷售單價(jià)3510元/臺(tái)；另收職優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元、包裝物租金175500元。(4)釆取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)每臺(tái)作價(jià)117元(含稅)。(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)生產(chǎn)成本2106元。已知：洗衣機(jī)適用的増值稅稅率為13%,上期留抵増值稅額59000元，甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。 A.購(gòu)進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.上期留抵的増值稅額59000元C.購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額272000元D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2750元答案解析：選項(xiàng)A：購(gòu)

7、進(jìn)低值易耗品職得的是増值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.甲公司業(yè)務(wù)(3)中銷售A型洗衣機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 A. 1000X3510+526500 (1+13%) X13%B.(1000X3510+526500+175500)X13%C.(1000X3510+526500+175500)(1+13%)X13%D.1000X3510X13%答案解析：銷售洗衣機(jī)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝物租金均屬于價(jià)外費(fèi)用(視為含稅收入)，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額。3.甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 A.50X3510X13%B.50X (3

8、510-117)(1+13%)X13%C.50X3510(1+13%) X13%D.50X (3510-117)X13%答案解析：除金銀首飾外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。4.甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 A.10X2106(1+13%) X13%B.10X3510X13%C.10X2106X13%D.10X3510(1+13%) X13%答案解析：由于甲公司最近時(shí)期一直在銷售A型洗衣機(jī)，無(wú)須計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格， 直接按照A型洗衣機(jī)的平均銷售價(jià)格計(jì)算繳納増值稅。【資料3】甲公司為増值稅一般納稅人，主要從事

9、洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，職得増值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2） 購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，職得増值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善， 該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得増值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的住宿服務(wù)，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5） 購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)共計(jì)21800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。（6） 采職折扣方式銷售M型洗衣機(jī)300臺(tái)，含増值稅單價(jià)56

10、50元/臺(tái)，折扣額 565元/臺(tái)，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明；另收取洗衣機(jī)的包裝物押金67800元。（7） 采取以舊換新方式銷售N型洗衣機(jī)400臺(tái)，含増值稅單價(jià)4520元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)折價(jià)339元/臺(tái)。已知：増值稅稅率為13%，航空旅客運(yùn)輸服務(wù)按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.貸款利息的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元B.生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額1040元C.住宿服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額300元D.生產(chǎn)用零部件的進(jìn)項(xiàng)稅額260

11、000元答案解析：(1)選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù), 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)選項(xiàng)B：因管理不善損失的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.21800X9%+3090X3%=2054.7 (元)B.21800X9%+ ( 3090-309)X3%=2045. 43 (元)C.21800(1+9%) X9%+3090 (1+3%)X3%=1890 (元)D.21800(1+9%) X9%+ (3090-309)(1+3%) X3%=1881 (元)答案解析：(1)取得“注明旅客身份信息”

12、的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))(1+9%)X9%；(2)取得“注明旅客身份信息”的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額(1+3%) X3%。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售M型洗衣機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.300X5650(1+13%)X 13%=195000 (元)B.300 X(5650-565) (1+13%) X13%=175500 (元)C.(300X5650+67800)(1 +13%)XI3%=202800 (元)D.300X(5650-565

13、)+67800! (1+13%)X13%=183300 (元)答案解析：(1)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收増值稅；(2)非酒類產(chǎn)品的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅。4.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售N型洗衣機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.400X(4520-339)(1+13%) X13%=192400 (元)B.400X4520X13%=235040 (元)C.400X4520( 1 +13%)X13%=208000 (元)D.400X(4520-339)X 13%=217412 (元)答案解析：納

14、稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格(不含増值稅)確定銷售額?！举Y料4】甲制藥廠為増值稅一般納稅人，主要從事藥品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）向農(nóng)民收購(gòu)金銀花，收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)19. 8萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0. 045萬(wàn)元，驗(yàn)收后因管理不善丟失30%,剩余70%全部領(lǐng)用加工成口服液。（2）購(gòu)進(jìn)移動(dòng)硬盤發(fā)給職工作為福利，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額1. 95萬(wàn)元。（3） 購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)，支付貸款利息，取得増值稅普通發(fā)票注明稅額0.18萬(wàn)元； 向貸款方支付手續(xù)費(fèi)，取得増值稅普通發(fā)票注明稅額0. 15萬(wàn)元。（4）

15、進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口増值稅專用繳款書注明稅額65萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備既用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，又用于生產(chǎn)免稅藥品。（5） 購(gòu)進(jìn)一批鹽酸，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額39萬(wàn)元；該批鹽酸共用于應(yīng)稅藥品及免稅藥品的生產(chǎn)，無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)的藥品當(dāng)月全部銷售，其中應(yīng)稅藥品銷售額400萬(wàn)元（不含増值稅），免稅藥品銷售額200萬(wàn)元。（6） 銷售自產(chǎn)500箱W型感冒藥，其中300箱不含増值稅單價(jià)1. 6萬(wàn)元/箱，200箱不含増值稅單價(jià)1.4萬(wàn)元/箱，共取得不含増值稅銷售額760萬(wàn)元；另將自產(chǎn) 100箱W型感冒藥贈(zèng)送給M醫(yī)院臨床使用。已知：銷售貨物増值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照

16、 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲制藥廠取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月收購(gòu)金銀花準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.19. 8 (1-10%) X 10%+0.045 X (1-30%) =1.5715 (萬(wàn)元)B.(19.8X10%+0.045) X (1-30%) =1.4175 (萬(wàn)元)C.19. 8(1+10%) X10%+0.045 X (1-30%) =1. 2915 (萬(wàn)元)D.19. 8X 10%+0. 045=2. 025 (萬(wàn)元)答案解析：(1)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收

17、購(gòu)發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)X扣除率，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；(2)因管理不善造成的非正常損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額(30%)不得抵扣，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。2.甲制藥廠下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元B.移動(dòng)硬盤的進(jìn)項(xiàng)稅額1. 95萬(wàn)元C.貸款手續(xù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 15萬(wàn)元D.貸款利息的進(jìn)項(xiàng)稅額0.18萬(wàn)元答案解析：(1)選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，又用于可抵扣項(xiàng)目的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予“全額抵扣” 5；(2)選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)貨物專用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人接受貸款服務(wù)向貸

18、款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3. 計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鹽酸不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ) A.39X (400+200) (400+200)=39 (萬(wàn)元)B.39X200 (400+200)=13 (萬(wàn)元)C.392=19.5 (萬(wàn)元)D.39X400400+200)=26 (萬(wàn)元)答案解析：購(gòu)進(jìn)原材料，既用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，不能分別核算導(dǎo)致無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(39萬(wàn)元)X免征増值稅項(xiàng)目銷售額(200萬(wàn)元)當(dāng)期全部銷售額(400萬(wàn)元+200萬(wàn)元)。

19、4. 計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月W型感冒藥増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ) A.760X13%+100X1. 6X13=119.6 (萬(wàn)元)B.760X13%+100X1. 4X13%=117 (萬(wàn)元)C.760X13%+760500X100X13%=! 18. 56 (萬(wàn)元)D.760X13%=98.8 (萬(wàn)元)答案解析：(1)直接銷售W型感冒藥，取得不含増值稅銷售額760萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=760X13%;(2)將自產(chǎn)的W型感冒藥用于贈(zèng)送，視同銷售貨物，由于存在同期同類貨物的平均價(jià)(760500),應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=760500X100 X13%。【資料5】甲公司為増值稅一般納稅人，主

20、要從事汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 對(duì)外銷售A型汽車200輛，每輛汽車的含稅售價(jià)為22.6萬(wàn)元，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。（2） 購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作銷售人員的辦公場(chǎng)所，取得増值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 300萬(wàn)元。（3） 采用以舊換新方式銷售B型汽車150輛，舊汽車每輛作價(jià)5萬(wàn)元（含稅），實(shí)際每輛收款13. 8萬(wàn)元（含稅）。（4） 將自產(chǎn)的汽車150輛作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來(lái)往的W公司；外購(gòu)春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物；為M汽車有限公司代銷90輛汽車；外購(gòu)一批物資無(wú)償贈(zèng)送給孤兒院。已知：銷售貨物的増值稅稅率為13%,銷售不動(dòng)產(chǎn)的増值稅稅率為9%,取得的増值稅專用發(fā)票

21、均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月對(duì)外銷售A型汽車増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(22. 6X200+2)(1+13%) X13%=520. 23 (萬(wàn)元)B. (22.6X200) + (1+13%) +2 X13%=520. 26 (萬(wàn)元)C.(22. 6X200+2)X13%=587. 86 (萬(wàn)元)D.22. 6X 200X13%=587. 6 (萬(wàn)元)答案解析：價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，視為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)入房產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.300 X 9%=2

22、7 (萬(wàn)元)B.300(1+9%) X 9%=24.77 (萬(wàn)元)C.300X13%=39 (萬(wàn)元)D.300(1+13%)X13%=34. 51 (萬(wàn)元)答案解析：(1)銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的増值稅稅率，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤；(2)増值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款不含増值稅，無(wú)須價(jià)稅分離，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月以舊換新銷售B型汽車増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.150X13. 8 X13%=269. 1 (萬(wàn)元)B.(13.8+5) (1+13%)XI50X13%=324. 42 (萬(wàn)元)C.(13.8+5)X150X13%=366. 6 (萬(wàn)元)D.150X13.8(1+13%)

23、X13%=238. 14 (萬(wàn)元)答案解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格(不含増值稅)確定銷售額。4.甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是( )。 A.將自產(chǎn)的汽車作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的W公司B.外購(gòu)春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物C.為M汽車有限公司代銷汽車D.外購(gòu)一批物資無(wú)償贈(zèng)送給孤兒院答案解析：(1)選項(xiàng)AD：不論自產(chǎn)的貨物，還是外購(gòu)的貨物，用于投資、分配、 贈(zèng)送，均視同銷售貨物；(2)選項(xiàng)B：將“外購(gòu)”的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售貨物；(3)選項(xiàng)C：銷售代銷貨物，視同銷售貨物?！举Y料6】甲公司為増值稅一般納稅人

24、，主要從事大型機(jī)械設(shè)備的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019 年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 購(gòu)入原材料取得増值稅專用發(fā)票注明稅額39萬(wàn)元；進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口増值稅專用繳款書注明稅額26萬(wàn)元。（2） 報(bào)銷銷售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)増值稅電子普通發(fā)票注明稅額 0.09萬(wàn)元；取得住宿費(fèi)増值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)10.9萬(wàn)元；取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)5. 15萬(wàn)元。（3） 采取分期收款方式銷售W型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，含増值稅價(jià)款226萬(wàn)元， 合同約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年4月再收取50%價(jià)款；采取預(yù)收貨款方式銷售 Y型

25、大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收含増值稅價(jià)款960. 5萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款。（4） 支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含増值稅價(jià)款99. 64萬(wàn)元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且無(wú)代理人。已知：銷售貨物増值稅稅率為13%；銷售無(wú)形資產(chǎn)増值稅稅率為6%；鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；甲公司取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.網(wǎng)約車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 09萬(wàn)元B.住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元C.原材

26、料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元D.檢測(cè)儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元答案解析：選項(xiàng)B：取得増值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.10. 9(1+9%) X9%+5. 15X3%=1. 0545 (萬(wàn)元)B.10. 9(1+9%) X9%+5. 15 (1+3%) X3%=1. 05 (萬(wàn)元)C.10. 9X 9%+5.15X 3%=1.1355 (萬(wàn)元)D.10. 9X9%+5. 15(1+3%) X3%=1.131 (萬(wàn)元)答案解析：(1)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額(1+9%)X9

27、%；(2)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額(1+3%) X3%3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售大型機(jī)械設(shè)備増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(226X50%+960. 5)(1+13%) X13%=123. 5 (萬(wàn)元)B.960. 5X13%=124. 865 (萬(wàn)元)C.(226+960. 5) (1+13%)X13%=136. 5 (萬(wàn)元)D.226(1+13%)X13%=26 (萬(wàn)元)答案解析：(1)納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的

28、，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；(2)采取預(yù)收貸款方式銷售貨物，増值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.計(jì)算甲公司支付專利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳増值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.99. 64X6%=5. 9784 (萬(wàn)元)B.99. 64(1+6%)X6%=5. 64 (萬(wàn)元)C.99. 64 (1-6%)X (1+6%) X6%=6. 7416 (萬(wàn)元)D.99. 64(1-6%)X6%=6.36 (萬(wàn)元)答案解析：境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義

29、務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款(1 + 稅率)X稅率?！举Y料7】甲銀行為増值稅一般納稅人，2020年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供貸款服務(wù)取得含増值稅利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息3000萬(wàn)元， 提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含増值稅銷售額1272萬(wàn)元。(2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價(jià)2289. 6萬(wàn)兀，相關(guān)金融商品買入價(jià)2120萬(wàn)元；第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差60萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)ATM機(jī)一批，職得増值稅專用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)打印紙，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)用于職工福利的

30、貨物一批，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0. 45萬(wàn)元。(4)銷售自己使用過(guò)的一批辦公設(shè)備，職得含増值稅銷售額10. 3萬(wàn)元；該批辦公設(shè)備2003年購(gòu)入，按固定資產(chǎn)核算。已知：金融服務(wù)増值稅稅率為6%；銷售自己使用過(guò)的依法不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收増值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(6360+1272) X 6%B.(6360+1272) (1+6%) X6%C.(6360-3000+1272)(1+6%) X6%D.(636

31、0-3000)(1+6%) X6%+1272X6%答案解析：(1)貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)，均全額計(jì)稅，支付的存款利息不得減除,排除選項(xiàng)CD; (2)題目明確交代“6360萬(wàn)元” “1272萬(wàn)元”均為含増值稅價(jià)，應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A未進(jìn)行價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。2.計(jì)算甲銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 ( )。 A.(2289. 6-60)(1+6%) X6%B.(2289.6-2120-60) (1+6%) X6%C.(2289. 6-2120)X6%D.2289.6+ (1+6%) X6%答案解析：(1)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，排除選項(xiàng)AD

32、。(2)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵(選項(xiàng)B 正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤)，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3.甲銀行的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.購(gòu)進(jìn)ATM機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)打印紙的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)辦公用小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元D.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 45萬(wàn)元答案解析：選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵 扣。4.計(jì)算甲銀行銷售自己使用過(guò)的辦公設(shè)備應(yīng)繳納増值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.10. 3(1+

33、2%) X2%B.10. 3X2%C.10. 3 (1+3%) X2%D.10. 3(1+2%) X 3%答案解析：甲銀行該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的増值稅=含稅售價(jià) (1+3%) X2%=10. 3 (1+3%) X2%=0. 2 (萬(wàn)元)?！举Y料8】甲建筑公司為増值稅一般納稅人，主要從事建筑工程施工及活動(dòng)板房的生產(chǎn)和安裝業(yè)務(wù)。2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 承建的A酒店項(xiàng)目當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含増值稅工程款2180萬(wàn)元，另取得獎(jiǎng)勵(lì)款21. 8萬(wàn)元。A酒店項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（2） 承建的B住宅項(xiàng)目當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含増值稅工程款5665萬(wàn)元；支付含増值稅分包款1030萬(wàn)元，取得増值稅普通發(fā)

34、票注明稅額30萬(wàn)元。B住宅項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（3） 購(gòu)進(jìn)A酒店項(xiàng)目用原材料，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元。（4） 支付B住宅項(xiàng)目的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.5萬(wàn)元。（5） 進(jìn)口專用設(shè)備共用于A酒店項(xiàng)目和B住宅項(xiàng)目，職得海關(guān)進(jìn)口増值稅專用繳款書注明稅額60萬(wàn)元。（6） 銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得活動(dòng)板房含増值稅價(jià)款169.5 萬(wàn)元、安裝服務(wù)含増值稅價(jià)款21. 8萬(wàn)元。已知：銷售貨物増值稅稅率為13%,銷售建筑服務(wù)増值稅稅率為9%、増值稅征收率為3%,取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲建筑公

35、司當(dāng)月A酒店項(xiàng)目増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(2180+21. 8)X9%B.(2180+21. 8)(1+9%) X9%C.2180X9%D.2180(1+9%) X9%答案解析：(1) “獎(jiǎng)勵(lì)款21. 8萬(wàn)元”屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)稅，排除選項(xiàng)CD; (2) “2180萬(wàn)元題目明確交代為含増值稅價(jià)，價(jià)外費(fèi)用“21.8萬(wàn)元”也是含稅金額，均應(yīng)作價(jià)稅分離，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。2.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月B住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納増值稅稅額的下列算式中，正確的是 ( )。 A.(5665-1030) (1+3%) X3%B.(5665-1030) X3%C.5665X3%D.5665(1+

36、3%)X3%答案解析：(1)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用“扣除支付的分包款后的余額”為銷售額，選項(xiàng)CD排除；(2)題目明 確交代“5665萬(wàn)元”和“1030萬(wàn)元”均為含稅金額，其差額應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng) A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。3.甲建筑公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.支付分包款的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)A酒店項(xiàng)目用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元C.支付B住宅項(xiàng)目勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 5萬(wàn)元D.進(jìn)口專用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元答案解析：(1)選項(xiàng)A：支付分包款取得的是増值稅普通發(fā)票，不屬于増值稅的合法扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；另外，這

37、里同時(shí)屬于外購(gòu)服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)C：由于該勞務(wù)派遣服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)選項(xiàng)D：進(jìn)口的專用設(shè)備兼(混)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣。4.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(169. 5+21.8)! (1+) X9%B.169. 5 (1+13%) X13%+21. 8 (1+9%) X9%C.(169.5+21. 8)! (1+13%) X13%D.169. 5(1+13%) X13%答案解析：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)

38、件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、 安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建筑服務(wù)的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。【資料9】甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為増值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。2020年12 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售所開發(fā)的商品住宅項(xiàng)目，取得含増值稅價(jià)款16000萬(wàn)元。該商品住宅項(xiàng)目所用土地系甲房地產(chǎn)幵發(fā)公司于2018年從政府部門受讓取得，本月所售商品住宅項(xiàng)目允許扣除的土地價(jià)款為4350萬(wàn)元。(2)所開發(fā)的5層辦公樓竣工交付，兩層辦公自用，一層對(duì)外出租，一層用于 抵償債務(wù)，一層對(duì)外投資。(3)從金融機(jī)構(gòu)取得貸款，向該金融機(jī)構(gòu)支付該筆貸款融資顧問(wèn)費(fèi)取得増值稅專用發(fā)票注

39、明稅額5萬(wàn)元，向擔(dān)保公司支付擔(dān)保費(fèi)取得増值稅專用發(fā)票注明稅額5.4萬(wàn)元，向信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)支付評(píng)級(jí)費(fèi)職得増值稅普通發(fā)票注明稅額0. 6萬(wàn)元， 向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付審計(jì)費(fèi)取得増值稅專用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元。(4)將一批5月購(gòu)入的原用于管理部門的電腦轉(zhuǎn)用于職工福利部門，原值15. 43 萬(wàn)元、凈值11.3萬(wàn)元，該批電腦購(gòu)入時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：銷售貨物増值稅稅率為13%；銷售不動(dòng)產(chǎn)増值稅稅率為9%。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算當(dāng)月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品住宅増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確 的是( )。 A.16000X9%B

40、.16000(1+9%) X9%C.(16000-4350) (1+9%)X9%D.(16000-4350)X9%答案解析：(1) “房企賣房一般計(jì)稅，應(yīng)余額計(jì)稅，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤；(2) 16000 萬(wàn)元”題目明確為含増值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.甲房地產(chǎn)幵發(fā)公司竣工交付的下列辦公樓樓層中，應(yīng)繳納増值稅的是 ( )。 A.辦公自用的樓層B.對(duì)外出租的樓層C.用于抵償債務(wù)的樓層D.對(duì)外投資的樓層答案解析：(1)選項(xiàng)A：辦公自用時(shí)不需要繳納増值稅，未來(lái)如果出售，出售時(shí)考慮計(jì)稅即可；(2)選項(xiàng)B：按照“銷售現(xiàn)代服務(wù)一一租賃服務(wù)”繳納増值稅；(3) 選項(xiàng)C：抵償債務(wù)是特殊銷售方式

41、，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納増值稅；(4) 選項(xiàng)D：視同銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納増值稅。3. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.融資顧問(wèn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元B.擔(dān)保費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額5. 4萬(wàn)元C.評(píng)級(jí)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元D.審計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元答案解析：(1)選項(xiàng)A：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)選項(xiàng)C： 取得的是増值稅“普通”發(fā)票，不屬于合法扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司電腦改變用途后，計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正 確的是( )。 A.11. 3 (1+13%)

42、 X13%B.11. 3X13%C.15. 43X13%D.15. 43(1+13%) X13%答案解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)凈值X適用稅率。【資料10】甲電信公司為増值稅一般納稅人，主要提供各類電信服務(wù)及手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。2020 年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 提供語(yǔ)音通話服務(wù)，取得不含増值稅收入50000000元；提供短信服務(wù)，取得不含増值稅收入30000元；提供衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，取得不含増值稅收入7000000元；為客戶開通寬帶收取開戶費(fèi)，取得不含

43、増值稅收入400000元。（2） 采取折扣方式向乙公司銷售X型手機(jī)100部，該X型手機(jī)含増值稅單價(jià)2825 元/部，甲電信公司給予乙公司10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（的金額欄）上分別注明。（3） 采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售Y型手機(jī)200部，該Y型手機(jī)含増值稅單價(jià)3390 元/部，換回的舊手機(jī)作價(jià)237.3元/部，甲電信公司實(shí)際收取差價(jià)款 3152. 7 元/部。（4） 支付本公司辦公用房租金，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額20000元；購(gòu)進(jìn)打印紙一批，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額900元；購(gòu)進(jìn)用于員工節(jié)日福利的貨物，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額2210元；支付外出就餐費(fèi)，取得増值稅普

44、通發(fā)票注明稅額1200元。已知：銷售貨物増值稅稅率為13%。職得的増值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲電信公司的下列收入中，應(yīng)按照“増值電信服務(wù)”稅目計(jì)繳増值稅的是 ( )。 A.提供語(yǔ)音通話服務(wù)的收入50000000元B.提供短信服務(wù)的收入30000元C.提供衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)的收入7000000元D.定帯開戶費(fèi)收入400000元答案解析：(1)選項(xiàng)A：屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)；(2)選項(xiàng)D：固定電話、有線電視、 寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、幵戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照“建筑服務(wù)一一安裝服務(wù)”繳納増值稅。

45、2.計(jì)算甲電信公司當(dāng)月采取折扣方式向乙公司銷售X型手機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.100X2825(1+13%)X13%B.100X2825(1+13%)X (1-10%) X13%C.100X2825X (1-10%) X13%D.100X2825X13%答案解析：(1)因?yàn)橐夜举?gòu)買量大而給予的折扣，屬于商業(yè)折扣。(2)由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(的“金額”欄內(nèi))注明，應(yīng)以不含増值稅的折后價(jià)為計(jì)稅銷售額；選項(xiàng)CD未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤；選項(xiàng)A未減除折扣額，錯(cuò)誤。3.計(jì)算甲電信公司當(dāng)月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售Y型手機(jī)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.

46、200X3390X13%B.200X3152. 7X13%C.200X3390(1+13%)X13%D.200X3152. 7 (1+13%) X13%答案解析：手機(jī)不屬于金銀首飾，應(yīng)以不含増值稅的新貨價(jià)為計(jì)稅銷售額。選項(xiàng) BD以差價(jià)計(jì)稅，錯(cuò)誤；選項(xiàng)A未價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。4. 計(jì)算甲電信公司允許抵扣増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.900+2210B.20000+2210+1200C.20000+900+2210+1200D.20000+900答案解析：(1)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利(員工節(jié)日福利),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， “2210元不得抵扣，選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤；(2)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲

47、服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，“支付外出就餐費(fèi)”不論取得何種發(fā)票均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！举Y料11】甲旅游公司為増值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情 況如下：（1） 提供旅游服務(wù)取得的含増值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)25萬(wàn)元；并支付本單位導(dǎo)游工資3. 18 萬(wàn)元。（2） 將本年購(gòu)入辦公樓對(duì)外出租，每月含増值稅租金10萬(wàn)元，本月一次性收取3個(gè)月的含増值稅租金30萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額5. 6萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.8萬(wàn)元。(5)購(gòu)

48、進(jìn)電信服務(wù)，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，収得増值稅專用發(fā)票注明稅額2. 4萬(wàn)元。已知：旅游服務(wù)増值稅稅率為6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)増值稅稅率為9%；甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳増值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲旅游公司的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)増值稅銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。 A.交通費(fèi)53萬(wàn)元B.住宿費(fèi)25. 44萬(wàn)元C.門票費(fèi)25萬(wàn)元D.導(dǎo)游工資3.18萬(wàn)元答案解析：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)(選項(xiàng)B)、餐飲費(fèi)、 交

49、通費(fèi)(選項(xiàng)A)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)(選項(xiàng)C)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。2.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 ( )。 A.(720. 8-25. 44-25)X6%B.( 720. 8-53-25. 44-25 ) (1-6%) X6%C.(720.8-53-3. 18)X 6%D.(720. 8-53-25. 44-25-3. 18) (1+6%) X6%答案解析：(1)支付本單位導(dǎo)游工資不屬于可以減除的費(fèi)用，排除選項(xiàng)CD; (2) 題目明確交代“720.8萬(wàn)元”為含増值稅收入，對(duì)應(yīng)的允許減除的支出亦為含増值稅支出，應(yīng)價(jià)稅分離，選項(xiàng)A未

50、進(jìn)行價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租辦公樓増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 ( )。 A.30(1+9%) X9%B.10X9%C.10 (1+9%) X9%D.30X9%答案解析：(1)納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；因此，本月一次性收取的3個(gè)月租金均應(yīng)在本月申報(bào)繳納増值稅，排除選項(xiàng)BC。(2)題目明確交代收取的是含増值稅租金，應(yīng)價(jià)稅分離， 選項(xiàng)D未對(duì)“30萬(wàn)元”進(jìn)行價(jià)稅分離，錯(cuò)誤。4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額5. 6萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 8

51、萬(wàn)元C.購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0. 18萬(wàn)元D.購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2. 4萬(wàn)元答案解析：選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)貨物(班車)專用于集體福利(職工通勤)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！举Y料12】甲酒店為増值稅一般納稅人，主要從事餐飲住宿等服務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)，取得含増值稅銷售額742000元， 為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司，甲酒店為乙公司員工提供一次免費(fèi)晚宴，同類晚宴的平均含増值稅價(jià)格為2850元。（2） 酒店美容部提供美容服務(wù)取得含増值稅銷售額28620元。（3） 酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含増值稅銷售額100000元。（4） 酒店電

52、梯廣告位出租取得含増值稅銷售額118000元。_（5）酒店商品部銷售商品職得含増值稅銷售額200000元，另收職包裝費(fèi)1130 元。（6） 購(gòu)進(jìn)客房用品，取得増值稅專用發(fā)票，注明稅額7500元；向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)30430元；購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額4940元。（7） 上期留抵稅額3500元。已知：生活服務(wù)増值稅稅率為6%,銷售貨物増值稅稅率為13%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售餐飲和住宿服務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 ( )。 A.(742000+28

53、50)X6%B.(742000+2850) (1+6%) X6%C.742000(1+6%) X6%D.742000X6%答案解析：(1)題目明確交代“742000元” “2850元”均為含増值稅價(jià)，應(yīng)價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)AD; (2)為乙公司員工提供的免費(fèi)晚宴，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象”，應(yīng)視同銷售餐飲服務(wù)，選項(xiàng)C未對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)按視同銷售餐飲服務(wù)處理，錯(cuò)誤。2.甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中，應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算増值稅的是 ( )。 A.餐飲住宿服務(wù)取得的銷售額742000元B.美容服務(wù)取得的銷售額28620元C.車輛停放服務(wù)取得的銷售額100000元D.廣告位出租取得的銷

54、售額118000元答案解析：選項(xiàng)AB：按照“生活服務(wù)”稅目計(jì)算増值稅。3. 計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(200000+1130)(1+13%) X13%B.200000 X13%+1130 (1+13%)X13%C.(200000+1130)X13%D.200000(1+13%)X 13%+1130X13%答案解析：(1)銷售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離并入銷售額，排除選項(xiàng)CD; (2) 200000元”題目明確交代為含増值稅銷售額，亦應(yīng)價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B。4. 下列各項(xiàng)中，屬于甲酒店當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。 A.購(gòu)進(jìn)客

55、房用品所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額7500元B.向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)30430元乘以扣除率9%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額4940元D.上期留抵稅額3500元答案解析：(1)選項(xiàng)B：向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)X扣除率=30430 X 9%; (2)選項(xiàng)D：上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣?！举Y料13】甲航空公司為増值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。2020年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 提供國(guó)史旅客運(yùn)輸服務(wù)取得含増值稅收入8510萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)390.5萬(wàn)元。（2） 代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)

56、展基金）214 萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款198萬(wàn)元。（3） 出租飛機(jī)廣告位取得含増值稅收入254. 23萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金 4. 52萬(wàn)元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)増值稅稅率為9%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)増值稅稅率為13%要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲航空公司提供的下列服務(wù)中，適用増值稅零稅率的是( )。 A.提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的收入B.提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)職得的收入C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的收入D.提供國(guó)際貨物運(yùn)輸服務(wù)職得的收入答案解析：境內(nèi)單位和個(gè)人銷售的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用増值稅零稅率。2. 甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳増值

57、稅的是( )。 A.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)390.5萬(wàn)元B.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元C.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)214萬(wàn)元D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款198萬(wàn)元答案解析：(1)選項(xiàng)A：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額；(2)選項(xiàng)B： 銷售貨物或者服務(wù)同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，不包括在銷售額內(nèi)；(3)選項(xiàng)CD：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。3.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.(8510+390.5)(1+9%)X9%B.(8510+150+214+198

58、)X9%C.(8510+214+198) (1+9%) X9%D.(8510+390.5+150+214)X 9%答案解析：參考本題第2小題解析,由于“150萬(wàn)元” “214萬(wàn)元”和“198萬(wàn)元” 均不應(yīng)計(jì)入銷售額，選項(xiàng)BCD全部排除。4.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。 A.254. 23X13%B.(254. 23+4.52)(1+13%)X13%C.254. 23(1+13%)X13%D.(254. 23+4.52) X13%答案解析：(1)題目明確交代“254. 23萬(wàn)元”為含増值稅收入，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離， 選項(xiàng)AD錯(cuò)誤；(2)甲航空公司

59、收取的延期付款違約金4. 52萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用， 應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！举Y料14】甲公司為増值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含増值稅銷售額3390000 元。（2） 采取分期收款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，合同約定當(dāng)月應(yīng)收含増值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實(shí)際收取含増值稅銷售額1695000元。（3） 采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)M型高檔香水，取得含増值稅銷售額1808000 元，該高檔香水本月尚未發(fā)出。（4） 將自產(chǎn)400瓶M型高檔香水移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含増值稅單價(jià)5

60、65元/瓶。（5） 將自產(chǎn)1500支N型高檔口紅移送給本市自設(shè)非獨(dú)立核算門市部，成本價(jià)92元/支，門市部對(duì)外銷售700支，含増值稅單價(jià)226元/支。（6） 因倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的高檔香粉，賬面成本203400元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3600元，購(gòu)進(jìn)高檔香粉和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。已知：銷售貨物増值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)増值稅稅率為9%；高檔化妝品 消費(fèi)稅稅率為15%；甲公司職得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)M型高檔香水増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是 ( )。 A.(3390000+226000